Vormid ja protseduurid tollikontroll määratud tolliliidu tolliseadustikuga. Väliskaubandustegevuses osalejate jaoks on suur tähtsus see, et tolliseadustik sisaldab ammendavat loetelu tollikontrolli vormidest, s.o. tollil ei ole õigust teostada muid tolliliidu tolliseadustikus nimetamata kontrollitoiminguid.

Tolliliidu tööseadustiku artikkel 110 sätestab järgmist tollikontrolli vormid:

• o tolli jaoks vajalike dokumentide ja teabe kontrollimine;
• o suuline küsitlus;
• o selgituste saamine;
• o tollijärelevalve;
• o kaupade ja sõidukite tollikontroll;
• o kaupade ja sõidukite tollikontroll;
• o isiklik otsing;
• o kaupade erimärkidega märgistuse ja identifitseerimismärkide olemasolu kontrollimine;
• o ruumide ja territooriumide ülevaatus;
• o tollikontroll.

Samal ajal ilmub tolliliidu tolliseadustikusse kolm uut tollikontrolli vormi:

• 1) tollikontrolli all olevate kaupade arvestus;
• 2) kaubaarvestuse ja -aruandluse süsteemi kontrollimine;
• 3) tollikontroll (laud ja väli) tolliauditi asemel.

Nimetatud tollikontrolli vormid on üksikasjalikult reguleeritud tolliliidu tolliseadustiku vastavate artiklitega. Vaatame igaüht neist.

Dokumentide ja teabe kontrollimine- tollikontrolli vorm, mida tolliametnikud teostavad tollivormistus kaubad, mille eesmärk on: dokumentide õigsuse kontrollimine; dokumentide autentsuse tuvastamine; dokumentides sisalduva teabe õigsuse kontrollimine.

Vastavalt tolliliidu tolliseadustikule on selle tollikontrolli vormi rakendamise eesmärgid:

• o dokumentide õigsuse tuvastamine (kehtivusaeg, vajalike detailide (pitsatid, allkirjad, templid) olemasolu ja autentsus);
• o dokumentides sisalduvate andmete õigsuse kontrollimine (andmed kauba saatja, saaja, deklarandi kohta, andmed teisaldatava kauba kohta (nimi, väärtus, kogus, päritoluriik jne), andmed kauba tasumise kohta tollimaksud ja muud andmed);
• o dokumentide õigsuse kontrollimine (veose tollideklaratsiooni (CGD) vastavate veergude täitmise õigsus, paranduste puudumine).

Seega toimub dokumentide ja teabe kontrollimine mitmes etapis:

• a) dokumentide endi autentsuse ja täitmise õigsuse kontrollimine (dokumendi vormi kontrollimine);
• b) tolli jaoks vajaliku teabe kontrollimine (dokumendi sisu kontrollimine).

Selle tollikontrolli vormi rakendamisel ei ole toll seotud esitatud dokumentide ja neis sisalduva teabega ning seetõttu on tal õigus iseseisvalt kasutada muudest allikatest saadud teavet, sealhulgas muude tollikontrolli vormide tulemusi, tolli eristatistika, teabe töötlemine tarkvara abil.

Vaadeldava tollikontrolli vormi saab läbi viia kauba tollivormistuse käigus. Kontrollitud dokumentide ja teabe loendid sõltuvad konkreetsetest tollitoimingutest ja tolliprotseduuridest (kauba esitamine saabumiskohas Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile; siseriiklik registreerimine tolli transiit; kaupade ajutisele ladustamisele paigutamine; kaupade tollideklaratsioon).

Mõnel juhul on dokumentide ja teabe kontrollimine lubatud enne kauba üle tollipiiri toimetamist. Näiteks välismaise kauba kohta saab tollideklaratsiooni esitada enne nende saabumist Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile.

Suuline küsitlus- tolli poolt kaupade ja sõidukite tollivormistuse käigus kasutatav tollikontrolli vorm, mis seisneb eraisikutelt, aga ka väliskaubandustegevuses osalejatelt vajaliku teabe hankimises ilma kirjalikke selgitusi väljastamata.

Selguse saamine- tollikontrolli vorm, mida tolliametnik kasutab, et saada (deklarantidelt, kaupa liigutavatelt isikutelt, teistelt isikutelt) teavet kaupade ja sõidukite üle tollipiiri liikumise asjaolude kohta, mis on olulised tolliseadustiku täitmise kontrollimiseks. tollialaste õigusaktide nõudeid.

Erinevalt suulisest küsitlusest ei piira selgituste saamise võimalus tollivormistuse institutsioon ja see on lubatud kõikjal, kus Vene Föderatsiooni tolliseadustik näeb ette tollikontrolli, sealhulgas pärast kauba vabasse ringlusse lubamist.

Tollil on õigus saada selgitusi kõigilt isikutelt, kes on seotud kaupade ja sõidukite liikumisega üle tollipiiri (deklarandid, vedajad, ekspediitorid jne) ning omavad ka asjakohast teavet tollikontrolli seisukohalt oluliste asjaolude kohta.

Täpsustused tuleb vormistada kirjalikult. Selgitusvorm on kinnitatud Vene Föderatsiooni tolliseadustikuga.

Tolli järelevalve kujutab endast avalikku ja sihipärast visuaalset vaatlust tolliametnike poolt tollikontrolli all olevate kaupade ja sõidukite veol, veoste sooritamisel ja nendega muudel toimingutel. Tollijärelevalve võib olla:

• o süstemaatiline(näiteks ajutise ladustamise lao territooriumil) või üks kord(väljaspool tolli asukohta töödeldud kauba laadimisel);
• o otsene või kaudne(tollikontrolli tehniliste erivahendite kasutamise korral).

Tollijärelevalvet saab teostada:

• a) kaupade ja sõidukite tollivormistuse käigus (näiteks kaupade siseriikliku ja rahvusvahelise tollitransiidi ajal tehakse kauba lastitoiminguid tolli loal koos tollikontrolli läbiviimisega sellisel kujul, nagu tollijärelevalve reegel);
• b) kaupade ja sõidukite puhul, mis on tingimisi vabastatud Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile (näiteks ladustatud vastavalt tollilaoprotseduurile või imporditud töötlemise eesmärgil).

Kaupade ja sõidukite tollikontroll- tollikontrolli vorm, mis seisneb kaupade, üksikisikute pagasi, sõidukite, kaubakonteinerite, tollitõkendite, templite, muude kauba tuvastamise vahendite välises visuaalses kontrollis tolli volitatud ametnike poolt ilma sõidukit või saja lastiruumid ja kauba pakendi lõhkumine.

Seega on kaupade ja sõidukite tollikontrolli eripäraks see, et tegemist on alati välise läbivaatusega, mis ei ole seotud kauba pakendi, sõiduki või selle kaubaruumi avamisega.

Kaupade ja sõidukite tollikontroll toimub deklarandi ja teiste kontrollitavate esemete suhtes volitatud isikute juuresolekul, välja arvatud juhul, kui kaup ja sõidukid asuvad tollikontrolli tsoonis, välja arvatud juhul, kui huvitatud isikud on väljendanud oma seisukohta. soov viibida tollikontrolli ajal.

Kaupade ja sõidukite tollikontrolli tulemuste kohustuslik kirjalik dokumenteerimine (kahes eksemplaris koostatud aktina) sõltub ühest kahest tegurist:

• 1) kontrolli tulemuste edasine kasutamine tolli poolt näiteks tõendusliku teabena;
• 2) volitusi omava isiku nõuded ülevaatava kauba ja (või) sõiduki suhtes (toimingu alternatiivina võib veokirja teha märke ülevaatuse kohta).

Kaupade ja sõidukite tollikontrolli aruande vormi kinnitab Venemaa Föderaalne Tolliteenistus.

Kauba ja sõidukite tollikontrolli saab kasutada iseseisva tollikontrolli vormina näiteks sisetollitransiidi sooritamisel ning tollikontrolli tuletatud vormina kohapealse tollikontrolli läbiviimisel.

Kaupade ja sõidukite tollikontroll- tollikontrolli vorm, mis seisneb selles, et tolliametnikud viivad läbi kaupade ja sõidukite kontrolli, mis on seotud plommide, plommide ja muude kauba identifitseerimise vahendite eemaldamisega, kauba pakendi või sõiduki lastiruumi või konteinerite, konteinerite avamisega ja muud kohad, kus või võib olla kaupu.

Tollikontroll toimub reeglina pärast kauba tollideklaratsiooni aktsepteerimist, s.o. kui deklaratsioon omandab õiguslikku tähendust omava dokumendi staatuse.

Erandiks on järgmised juhtumid:

• o tollikontroll enne tollideklaratsiooni esitamist Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile imporditud kauba tuvastamise eesmärgil (näiteks tollisisese transiidi registreerimisel);
• o tollikontroll, et kontrollida teavet Vene Föderatsiooni tollialaste õigusaktide rikkumiste kohta;
• o pistelisel kontrollil põhinev tollikontroll.

Kauba ja sõidukite tollikontrollile peab eelnema kohustuslik teavitamine.

Tollikontrolli läbiviimine deklarandi, teiste kaupade ja (või) sõidukitega seotud volitusi omavate isikute ja nende esindajate puudumisel on võimalik tunnistajate osavõtul ja ainult järgmistel juhtudel:

• a) nende isikute mitteilmumine pärast tollideklaratsiooni esitamise tähtaega;
• b) ohu olemasolu riigi julgeolekule, avalikule korrale, inimeste elule ja tervisele, loomadele, taimedele, looduskeskkonnale, kultuuriväärtuste säilimisele ja muudel kiireloomulistel asjaoludel (sealhulgas kui on märke, mis näitavad, et kaup on tuleohtlikud ained, plahvatusohtlikud esemed, plahvatusohtlikud, mürgised, ohtlikud keemilised ja bioloogilised ained, narkootilised, psühhotroopsed, tugevatoimelised, mürgised, mürgised, radioaktiivsed ained, tuumamaterjalid jne);
• c) kauba saatmine rahvusvahelise postiga;
• d) kaupade ja sõidukite jätmine Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile, rikkudes kaupade (sõidukite) eksporti ette nähtud tollirežiimi.

Kauba ja sõidukite tollikontrolli tulemuste põhjal koostatakse akt (kahes eksemplaris). Kaupade ja sõidukite tollikontrolli akti vormi on heaks kiitnud Venemaa Föderaalne Tolliteenistus.

Olenevalt tollikontrolli põhjustest (riskidest) võivad viimased olla:

• o põhiline (tollideklaratsiooni kontrollimise tehnoloogiast tulenev rutiinne kontroll);
• o korduv (kauba tollideklareerimisel läbiviidud põhitollikontrolli tulemuste kontrollimiseks);
• o suunatud (eesmärgiga kontrollida teavet kaupade ja sõidukite liikumise kohta kehtestatud keelde ja piiranguid rikkudes, samuti tollikontrolli eest varjamise faktide tuvastamise eesmärgil);
• o identifitseerimine.

Kaupade ja sõidukite tollikontrolli saab kasutada iseseisva tollikontrolli vormina või tuletatud kontrollivormina näiteks kohapealse tollikontrolli läbiviimisel.

Kauba ja sõidukite tollikontrolli ja tollikontrolli kestus väljaspool tollikontrolli tsooni ei tohiks ületada 2 tundi.

Isiklik ülevaatus tollikontrolli erandvormina võib tollijuhi või tema asetäitja otsusel läbi viia, kui on alust arvata, et läbi reisiv isik Riigipiir ja asub rahvusvaheliseks liikluseks avatud lennujaama tollikontrollitsoonis või transiiditsoonis, varjab enda eest ega vabasta vabatahtlikult kaupa, mis on keelatud vastavalt importida Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile ja eksportida sealt territooriumil või teisaldati tolliliidu tolliseadustikuga kehtestatud korda rikkudes.

Toote märgistuse kontrollimine eritemplid, identifitseerimismärkide olemasolu neil - tollikontrolli vorm, mida tolli teostab, et kontrollida kaubal või selle pakendil spetsiaalsete märgiste, identifitseerimismärkide või muude kauba tähistamise viiside olemasolu, mida kasutatakse kauba seaduslikkuse kinnitamiseks. nende import Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile.

Seda tollikontrolli vormi kohaldatakse kaupade suhtes, mis ei ole tollikontrolli all. Seega teostavad toll vastavalt tolliliidu tolliseadustikule Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile imporditud kaupade ringluse ajal tollikontrolli, kontrollides:

• a) teave, mis kinnitab sellise kauba vabastamist tolli poolt tolliliidu tolliseadustikuga kehtestatud nõuete ja tingimuste kohaselt;
• b) kaubal on märgised või muud identifitseerimismärgid, mida kasutatakse kauba Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile importimise seaduslikkuse kinnitamiseks.

Kauba erimärkidega märgistamise, identifitseerimismärkide olemasolu või muude kaupade tähistamise viiside kontrollimise eesmärk on kinnitada nende Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile importimise seaduslikkust. Näiteks Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile imporditud ja vabasse ringlusse lubatud alkohoolsed joogid, tubakas ja tubakatooted kuuluvad märgistamisele aktsiisimärkidega (käibe kontrollimiseks).

Asjaolusid nõutavate templite, identifitseerimismärkide ja muude kaupade tähistamise vahendite puudumise kohta tolli poolt (vaatatava kontrollivormi rakendamise ajal) loetakse kauba Vene Föderatsiooni ilma tollivormistuseta importimise fakti kinnituseks. Tolli tuvastatud asjaolude ümberlükkamise kohustus lasub isikul, kelle käest selline kaup leiti.

Ruumide ja territooriumide ülevaatus- tollikontrolli vorm, mida tehakse tollikontrolli all olevate kaupade ja sõidukite, sealhulgas tingimisi vabastatud kaupade ja sõidukite olemasolu kinnitamiseks ajutise ladustamise ladudes, tolliladudes, tollimaksuvaba kaupluse ruumides, samuti isikutega kellel peab olema kaup vastavalt tolliprotseduuride või tollirežiimide tingimustele. Ruumide ja territooriumide ülevaatus on tolliametnike visuaalne kontroll kohtades, kus asuvad või võivad asuda kaubad ja (või) sõidukid.

Ruumide ja territooriumide kontrollimise eesmärgid on:

• a) tollikontrolli all olevate kaupade ja sõidukite kättesaadavuse kontrollimine (tingimisi vabastatud, ladustatud ajutise ladustamise ladudes, tolliladudes, ladustatud ja (või) tollimaksuvabades kauplustes müügiks pandud, isikute valduses vastavalt tollitingimustele protseduurid või muud tollirežiimid; asuvad kontrollpunktides üle Vene Föderatsiooni riigipiiri, tollipiiri äärde loodud tollikontrollitsoonides);
• b) Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile tolliliidu töökoodeksis sätestatud korda rikkudes imporditud kaupade ja sõidukite tuvastamine imporditud kaupade hulgi- või jaemüügiga tegelevatelt isikutelt.

Selle tollikontrolli vormi kasutamise põhjused võivad olla järgmised:

• o teabe kättesaadavus kaupade ja (või) sõidukite kaotsimineku, võõrandamise või muul viisil utiliseerimise või tolliliidu tööseadustikuga kehtestatud nõudeid ja tingimusi rikkudes kasutamise kohta;
• o teabe kättesaadavus tollieeskirju rikkudes Vene Föderatsiooni imporditud kaupade olemasolu kohta ruumides või territooriumidel;
• o kohapealne kontroll.

Ruumide ja territooriumide ülevaatuse läbiviimise aluseks on tolliasutuse juhi (sada asetäitja) allkirjastatud korraldus.

Ruumide ja territooriumide ülevaatuse tulemused dokumenteeritakse aktiga, mis vormistatakse kahes eksemplaris.

Ruumide ja territooriumide kontrollimise korralduse vormi, samuti ruumide ja territooriumide kontrollimise akti vormi kinnitab Venemaa Föderaalne Tolliteenistus.

Kontrollimise tähtaeg on üks päev. Eluruumide ülevaatus ei ole lubatud.

Tolliliidu tolliseadustikus oli enim detaili antud sellisele uuele tollikontrolli vormile nagu tollikontroll, mis rõhutab selle vormi erilist rolli tollikontrolli rakendamisel. Tollikontroll on pühendatud Art. Tolliliidu tolliseadustiku § 122, samuti eraldi peatükk 19 „Tollikontrolli läbiviimise kord“. Oma juriidiliselt on see kontrollivorm Vene Föderatsiooni tolliseadustikus varem ette nähtud tolliauditi analoog, mida on ainult oluliselt muudetud.

Nagu maksurevisjonid, jagunesid ka tollirevisjonid laua- ja välirevisjoniteks. Analoogiliselt maksuseadusandlusega on ette nähtud vasturevisjon (tolliliidu tolliseadustiku artikli 132 punkt 7) ja kohapealse tollikontrolli peatamine (tolliliidu tolliseadustiku artikli 132 punkt 12) .

Tollikontroll- tollikontrolli vorm, mis seisneb selles, et toll (üld- ja erivormid) kontrollib kauba vabastamise fakti, samuti tollideklaratsioonil ja muudel tollivormistusel esitatavatel dokumentidel märgitud andmete õigsust, võrdlemise teel. see teave koos raamatupidamisandmete ja aruandlusega, koos kontodega, muu kontrollitavatele isikutele kättesaadava teabega (deklarandid, tollivaldkonnas tegutsevad isikud ja muud kontrollitavad isikud).

Tollikontrolli läbiviimine on lubatud ainult juriidiliste isikute suhtes üksikettevõtjad, sealhulgas väliskaubandustegevuses osalejad, deklarandid, tolliesindajad, vedajad, ajutise ladustamise laoomanikud.

Tollikontrolli käigus kontrollib toll:

• 1) kauba alla paigutamise fakt tolliprotseduur;
• 2) kauba vabastamise otsust mõjutanud tollideklaratsioonis deklareeritud andmete usaldusväärsus;
• 3) tingimuslikult vabastatud kauba kasutamise ja käsutamise piirangute järgimine;
• 4) Tolliliidu tollialaste õigusaktidega kehtestatud nõuete täitmine tollialase tegevusega tegelevatele isikutele;
• 5) isikute, sealhulgas tollivaldkonnas tegutsevate isikute vastavus kehtestatud kriteeriumidele, mis on vajalikud volitatud ettevõtja staatuse omistamiseks.

Tollikontrolli läbiviimisel võib kasutada muid eespool käsitletud tollikontrolli vorme.

Laua tollikontroll teostab toll tolli asukohas kontrollitavat isikut külastamata, samuti korraldust andmata (kontrolli määramise akt). Samal ajal sisalduv teave tollideklaratsioonid, kaubandus-, veo- (veo) jm kontrollitava poolt esitatud dokumendid, andmed kontrollivalt valitsusagentuurid tolliliidu liikmesriigid, samuti muud tolli käsutuses olevad dokumendid ja teave nende isikute tegevuse kohta. Laua tollikontrollid viiakse läbi ilma piiranguteta nende läbiviimise sagedusele.

Teostatakse enim reguleeritud tegevusi kohapealne tollikontroll, mis oma olemuselt on praktiliselt analoog Vene Föderatsiooni tolliseadustikuga ette nähtud spetsiaalsele tollikontrollile. Vastavalt Art. Tolliliidu tolliseadustiku artikli 132 kohaselt teostab tolliasutus kohapealse tollikontrolli, külastades juriidilise isiku asukohta, üksikettevõtja tegevuskohta ja (või) tegelikku tegevuskohta. oma tegevuse elluviimine.

Plaanilised kohapealsed tollikontrollid viiakse läbi tolli koostatud kontrolliplaanide alusel.

Vastavalt I. 4 spl. Tolliliidu tolliseadustiku artikli 132 kohaselt on plaanivälise kohapealse tollikontrolli määramise alused:

• o tolliasutuste ja ametiasutuste andmebaasides sisalduva teabe analüüsi tulemusena saadud andmed riiklik kontroll KÜ liikmesriikide (järelevalve), mis viitab KÜ tollialaste õigusaktide ja muude KÜ liikmesriikide õigusaktide võimalikule rikkumisele;
• o andmed, mis viitavad Tolliliidu tollialaste õigusaktide ja Tolliliidu liikmesriikide õigusaktide nõuete võimalikule rikkumisele;
• o isiku, sh tollivaldkonnas tegutseva isiku taotlus volitatud ettevõtja staatuse saamiseks;
• o vajadus viia läbi kohapealne tollikontroll;
• o välisriigi pädeva asutuse pöördumine (taotlus) välismaise organisatsiooniga välismajandustehinguid teinud isiku kontrollimiseks.

Kohapealse tollikontrolli võib määrata nii muude tollikontrolli vormide kohaldamise tulemuste kui ka lauatollikontrolli tulemuste põhjal.

Tolliliidu tolliseadustik kehtestab kohapealsete tollikontrollide sageduse piirangud, mis Vene Föderatsiooni tolliseadustikus puudusid.

Plaanilist kohapealset tollikontrolli tehakse sama kontrollitava isiku suhtes mitte sagedamini kui üks kord aastas. Planeerimata kohapealsed tollikontrollid viiakse läbi ilma piiranguteta nende läbiviimise sagedusele. Kohapealse tollikontrolli kestus ei tohiks ületada kahte kuud.

Tollikontrolli läbiviimisel ei tohi tolliametnikud avaldada tollikontrolli käigus teatavaks saanud konfidentsiaalset teavet ning maksu-, pangandus- ja muid seadusega kaitstud saladusi sisaldavaid andmeid ning tagada tollikontrolli käigus saadud ja koostatud dokumentide ohutust.

Kohapealse tollikontrolli lõpuleviimise kuupäevaks loetakse tollikontrolli tulemuste põhjal koostatud dokumendi vormistamise kuupäev, mis vormistatakse kahes eksemplaris ja millele on alla kirjutanud tolliasutuse ametnikud, kes kontrollivad tollikontrolli. viis läbi kohapealse tollikontrolli.

Samuti on tollil õigus ajutiselt piirata kontrollitava kauba omandiõigust selle arestimise või kinnipidamisega (keelab kauba teistele isikutele üleandmise, kauba müümise või muul viisil käsutamise).

Arestimisel jääb kaup omanikule või kauba üle võimu omavale isikule. Kui on alust arvata, et kinnipidamine ei suuda tagada kauba piisavat ohutust või kauba sissevedu Vene Föderatsiooni või Vene Föderatsiooni territooriumil liikumine on keelatud, arestib toll selle. Üldjuhul paigutatakse arestitud kaup ajutise ladustamise lattu.

Kinnipeetud kaup paigutatakse ajutise ladustamise lattu või muudesse tolli poolt määratud kohtadesse. Sel juhul hüvitavad kinnipeetud kauba hoiustamise kulud isikud, kellele kaup tegelikult tagastatakse. Kinnipeetud kaupa ja selle dokumente säilitab toll üks kuu ja kiiresti riknevaid tooteid - 24 tundi Tolliliidu tolliterritooriumile importimiseks või väljapoole seda territooriumi eksportimiseks keelatud kaupu ja nende dokumente säilitab toll kolmeks päevaks.

Põhimõtteliselt uus tollikontrolli vorm hõlmab kaubaarvestus, tollikontrolli all ning nendega tehtavad tollitoimingud, sealhulgas infosüsteemide ja tehnoloogiate kasutamine. Tollikontrolli all olevate kaupade arvelevõtmise kord ja vormid on määratud KÜ liikmesriikide õigusaktidega.

Kaubaarvestus- ja -aruandlussüsteemi kui tollikontrolli vormi audit viiakse läbi tollivaldkonnas tegutsevate isikute, volitatud ettevõtjate, samuti töötlemiseks tolliprotseduuridele suunatud kauba suhtes. tolliterritoorium, töötlemine väljaspool tolliterritooriumi, töötlemine sisetarbimiseks, ajutine import(sissepääs), vabatollitsoon, vabaladu ja sisetarbimisse lubamine koos maksesoodustuste võimaldamisega tollimaksud, nende kaupade kasutamise ja (või) kõrvaldamise piirangutega seotud maksud. Kaubaarvestussüsteemi kontrollimine toimub tollile esitatavas aruandes sisalduva teabe vastavusse viimise teel tolli käsutuses oleva teabega, samuti selle teabe võrdlemisega raamatupidamis- ja aruandlusarvestuses kajastatud ning aruandes sisalduvate andmetega. tollile motiveeritud nõudmisel esitatavad esmased dokumendid.

Toll teostab tollikontrolli ainult tolliseadustikuga otseselt ette nähtud vormides. Art. eesmärk. Tööseadustiku artikkel 110 on koondada tollikontrolli vormide ammendav (suletud) loetelu. Iga tollikontrolli vorm tolliseadustiku peatükis 16 on pühendatud eraldi artiklile, mis paljastab selle kontseptsiooni ja põhiomadused.Teaduslik ja praktiline kommentaar (pea rea ​​kaupa) Tolliliidu tolliseadustikule (toimetaja A.N. Kozyrin) . Süsteem GARANT, 2012. Lk 144. .

Dokumentide ja teabe kontrollimine (tööseadustiku artikkel 111) on üks peamisi viise kontrollitoimingute läbiviimiseks, sealhulgas tollivaldkonnas. Tavaliselt mõistetakse ülevaatuse all üht kontrollitoimingut või seisundi uurimist kontrollitava subjekti teatud tegevusvaldkonnas.

Kontrolli objektiks on tollitoimingute käigus esitatavad dokumendid ja teave. Kontrollimise eesmärk on tuvastada: dokumentide ehtsus; selles sisalduva teabe usaldusväärsus; dokumentide korrektne täitmine ja vormistamine. Dokumentide õigsus tuvastatakse nendega tutvudes ja vajadusel kohtuarstliku ekspertiisi tegemisega.

Dokumendi täitmise õigsuse tuvastamine taandub dokumentide põhiandmete (kuupäeva olemasolu, allkiri, teatud kogused finants- ja rahanäitajad jne), määrates kindlaks määramata paranduste, numbrite ja teksti lisamise jms olemasolu. Dokumentides sisalduva teabe usaldusväärsuse kindlakstegemiseks saab kasutada erinevaid võtteid: aritmeetiline kontrollimine, mis määrab dokumentides tehtud arvutuste õigsuse; regulatiivne kontroll, millega tehakse kindlaks tehtud tehingute vastavus kehtivale normatiivaktile ja tehingute kajastamise õigsus; dokumentide vastukontroll, mida kasutatakse juhtudel, kui äritehingute kaudu omavahel seotud organisatsioonidel on samast dokumendist erinevad koopiad või mitu sama tehingut kajastavat dokumenti; dokumentide vastastikuse kontrolli meetod (esmadokumentide võrdlus), mida kasutatakse kahe või enama äritehingute ühtsuse kaudu omavahel seotud dokumendi kontrollimisel. Selle meetodi rakendamisel eeldatakse, et iga äritehing kajastub otseselt või kaudselt erinevates dokumentides.

Tollitoimingute tegemisel tollile esitatava teabe õigsuse kontrollimine toimub, võrreldes seda muudest allikatest saadud teabega, analüüsides tollistatistikat, töötledes teavet infotehnoloogia abil, samuti muudel meetoditel, mis ei ole tolliseadustikuga keelatud. Tolliliit.

Tolliasutusel on õigus nõuda põhjendatult täiendavaid dokumente ja teavet, et kontrollida tollideklaratsioonis ja muudes tollidokumentides (tolliväärtuse deklaratsioon, kauba päritolusertifikaat jne) sisalduvaid andmeid. Tolliasutus teeb vastavasisulise taotluse kirjalikult. See näitab nõutavate dokumentide esitamise tähtaega.

Toll võib nõuda pankadelt ja muudelt krediidiasutustelt, samuti juriidilisi isikuid registreerivatelt asutustelt täiendavaid dokumente ja teavet. Täiendavate dokumentide ja teabe nõudmine ning nende kontrollimine ei takista kauba vabastamist, kui tööseadustikus ei ole sõnaselgelt sätestatud teisiti.

Tollitoimingute tegemisel võivad tolliametnikud teostada tollikontrolli isikuid küsitledes. Art. Tööseadustiku artikkel 112 viitab suulisele küsitlusele ehk küsitlusele, mis ei hõlma intervjueeritavate selgituste kirjalikku vormistamist. Küsitletavad isikud võivad olla: kaupu ja sõidukeid üle tollipiiri toimetavad isikud ja nende esindajad; isikud, kes on organisatsioonide esindajad, kellel on volitused seoses üle tollipiiri veetavate kaupade ja sõidukitega. Nende isikute puhul kontrollib tolliametnik enne ülevaatuse algust nende volitusi.

Tolliametnik võib kaupa ja sõidukeid teisaldajat küsitleda näiteks saatjata pagasi, sisse- ja (või) ekspordiks keelatud kauba olemasolu, teisaldatava valuuta koguse jms kohta. Mis tahes teavet, mille toll saab tollivormistuse etapis toimunud suulise vestluse käigus, võib kasutada eranditult tolli eesmärkidel. Tollikontrolli teostamisel on tolliametnikel õigus nõuda selgitusi mis tahes tollikontrolli läbiviimisel oluliste asjaolude kohta (tööseadustiku artikkel 113). Asjakohaste selgituste andmise nõude võib adresseerida: deklarantidele; kandjad; muud tollivaldkonnas vajalikku teavet omavad isikud. Kui selgituse saamiseks on vaja isik välja kutsuda, väljastab toll kirjaliku teatise, mis antakse väljakutsutavale üle.

Tollikontrolli saab läbi viia tollijärelevalve kaudu - tolliametnike sihipärane visuaalne jälgimine kaupade, sealhulgas tollikontrolli all olevate sõidukite veol ning nendega lasti ja muude toimingute tegemisel (tööseadustiku artikkel 114).

Selliste kontrollitoimingute eesmärk on tagada tolliõiguse aluspõhimõtete järgimine: kellelgi ei ole õigust kaupa ja sõidukeid enne nende vabastamist kasutada ja käsutada, välja arvatud tolliseadustikus sätestatud viisil ja tingimustel; imporditud kauba ja sõidukite kasutamine ja käsutamine tollikontrolli all on lubatud tööseadustikuga määratud viisil ja tingimustel.

Tollijärelevalve võib aidata ära hoida kuritegevust (näiteks vara ründamist). Olenevalt tollijärelevalve sagedusest võib see olla süstemaatiline (alaline) või ühekordne. Süstemaatilist tollijärelevalvet korraldatakse reeglina kohtades, kus kaubad ja sõidukid asuvad alaliselt tollikontrolli all (näiteks ajutise ladustamise ladu vms).

Sõltuvalt tehniliste vahendite kasutamisest eristatakse otsest või kaudset tollijärelevalvet. Viimane hõlmab mitmesuguste tehniliste vahendite kasutamist, millega visuaalset vaatlust teostatakse: optilised valveseadmed (binoklid, öövaatlusseadmed), lokaalsed seiretelevisioonisüsteemid (juhtmonitorid, ühelt juhtpaneelilt kaugjuhitav telekaamerate võrk). Tollijärelevalve on avalik järelevalve.

Tollikontroll (tööseadustiku artikkel 115) on üks tollikontrolli vorme, mis kujutab endast tolli volitatud ametnike haldustoiminguid, mis seisnevad kaupade ja sõidukite välimuse kontrollimises ilma sõidukit avamata, kauba pakkimises, demonteerimises ja kontrollitavate objektide ja nende osade terviklikkuse rikkumine muul viisil üle tollipiiri liikumise seaduslikkuse ja tollialaste õigusaktide järgimise osas.

Tollikontrolli olemust ja sisu saab mõista, kui võrrelda seda teise tollikontrolli vormiga - tollikontrolliga (tööseadustiku artikkel 116). Tollikontroll, erinevalt tollikontrollist, ei ole seotud sõiduki, selle kaubaruumide avamise ja kauba pakendi rikkumisega. Tollikontroll on seevastu seotud plommide, plommide ja muude kauba identifitseerimise vahendite eemaldamisega, kauba pakendite või sõidukite või konteinerite lastiruumi avamisega, konteinerite ja muude kaupade asukoha või asukoha avamisega.

Tollikontrolli kaudu teostatava tollikontrolli objektid on kaubad, sõidukid, üksikisikute pagas, tollitõkendid, plommid ja muud kauba tuvastamise vahendid. Tollikontroll võimaldab tuvastada tollialaste õigusaktide rikkumise fakte üle tollipiiri veetud kaupade ja sõidukite välise visuaalse kontrolli kaudu. Kaupade, sõidukite, ruumide ja muude kohtade identifitseerimine võimaldab suurendada tollikontrolli efektiivsust. Identifitseerimine toimub plommide, plommide, digitaalsete, tähestikuliste jm märgistuste, identifitseerimismärkide paigaldamise, templite kinnitamise, saate- ja muu dokumentatsiooni jms abil. Identifitseerimisvahendite mistahes muutmist või hävitamist võib teostada ainult toll või nende loal, välja arvatud juhtudel, kui esineb reaalne hävimisoht, pöördumatu kadumine või kauba ja sõiduki oluline kahjustumine.

Tollikontrolli läbiviimisel lähtub toll selektiivsuse põhimõttest (tööseadustiku artikkel 94).

Kõrval üldreegel, tollikontrolli tsoonis võib tollikontrolli läbi viia deklarandi, teiste kauba ja sõidukitega seotud volitusi omavate isikute ning nende esindajate puudumisel. Veelgi enam, kui need isikud avaldavad soovi tollikontrolli ajal viibida, antakse neile see õigus.

Tollikontrolli käigus kaupade ja sõidukite välise visuaalse kontrolli käigus saavad volitatud tolliametnikud kontrollida tollikontrolli all olevate kaupade arvu. Kui tuvastatakse, et kauba kogus oli deklareerimisel märgitud valesti, on tollil õigus iseseisvalt määrata kauba kogus tolli eesmärgil.

Tollikontrolli saab läbi viia tehniliste vahenditega, mis võimaldavad visualiseerida kontrollitava objekti sisemist struktuuri ja annavad teavet sellise objekti spetsiifiliste füüsiliste omaduste kohta.

Tollikontrolli tulemusi võib edaspidi vaja minna nii tolliasutusel endal kui ka kaubaga seotud volitusi omaval isikul (näiteks kohtus vaidluste lahendamisel, kaebuste läbivaatamisel kõrgemas tolliasutuses jne). ). Selleks dokumenteeritakse tollikontrolli tulemused ühel järgmistest viisidest: veo- (veo-), kaubandus- või tollidokumendile kantakse tollikontrolli fakti näitav märge; akt vormistatakse tolliliidu komisjoni poolt kinnitatud vormis (komisjoni otsus 20.05.2010 nr 260 „Tollidokumentide vormide kohta“). Akti esimene eksemplar jääb tolliasutusele, teine ​​antakse üle kauba suhtes volitusi omavale isikule.

Tollikontroll (Tööseadustiku artikkel 116) on tollikontrolli vorm, mis seisneb kaupade ja sõidukite kontrollimises, mille käigus eemaldatakse plommid, templid ja muud kauba identifitseerimise vahendid, kauba pakendamine või sõiduki lastiruum või konteinerid. , konteinerid ja muud kohad avatakse.kus kaup asub või võib asuda.

Tollikontrolli olemus ja sisu selgub selle võrdlemise kaudu teise tollikontrolli vormiga - tollikontrolliga. Tollikontrollil ja tollikontrollil on mitmeid ühiseid jooni: käitumise eesmärk on kaupade ja sõidukite üle tollipiiri liikumise seaduslikkuse tuvastamine; esemed - kaubad ja sõidukid; tolli teostatavate toimingute halduslik iseloom.

Peamine erinevus nende tollikontrolli vormide vahel on järgmine. Ülevaatus on kaupade, sõidukite, ruumide, kus need võivad asuda, läbivaatus (väline visuaalne kontroll) esemete terviklikkust rikkumata ja neid avamata. Reeglina eelneb tollikontroll tollikontrollile. Ülevaatuse käigus võib avada sõidukeid, kaubaruume, konteinereid ja pakendeid, eemaldada plommid, plommid ja muud identifitseerimisvahendid. Kauba avatud liikumise faktide tuvastamiseks tollikontrolli käigus kontrollitakse kaubaartikleid ja sõidukite konstruktsioonielemente, et tuvastada vahemälu, millesse võib olla peidetud üksikuid esemeid.

Tollikontrolli läbiviimisel lähtub toll selektiivsuse põhimõttest. Selle tollikontrolli vormi valimisel kasutatakse riskijuhtimissüsteemi.

Tollikontrolli läbiviimisel peavad tolliametnikud juhinduma tollialaste õigusaktide nõuetest, milles on kirjas tollikontrolli käigus õigusvastase kahju tekitamise lubamatuse põhimõte. Üldjuhul toimub tollikontroll pärast tollideklaratsiooni aktsepteerimist. Enne tollideklaratsiooni aktsepteerimist võib imporditud kauba tollikontrolli läbi viia järgmistel juhtudel: kauba tolliotstarbelise identifitseerimise eesmärgil; kui on teavet tollialaste õigusaktide rikkumise kohta; pistelise kontrolli alusel tollikontrolli läbiviimiseks.

Art. Tööseadustiku artikkel 116 sätestab tollikontrolli läbiviimise korra. Pärast kontrolli alustamise otsuse tegemist on toll kohustatud sellest teavitama deklaranti või muud kauba ja sõidukiga seotud volitusi omavat isikut. Tolliasutusel on selline kohustus, kui deklarant või kauba ja sõidukiga seotud volitusi omav isik on teada. Tollikontrolli juures viibimine on nende isikute ja nende esindajate õigus, kuid tolli nõudmisel muudetakse selline õigus kohustuseks. Art. Tööseadustiku artikkel 116 sätestab, et vedaja poolt spetsiaalselt volitatud esindaja puudumisel on selleks sõidukit juhtiv isik.

Tollikontrolli tõhususe ja tulemuslikkuse tagamiseks annab tolliseadustik tollile õiguse teostada kontrolli deklarandi, teiste kauba ja (või) sõidukitega seotud volitusi omavate isikute ja nende esindajate puudumisel ühes neli loetletud juhtumit:

• 1) nimetatud isikute mitteilmumisel või teadmata;
• 2) kui on oht riigi (riigi) julgeolekule, inimeste, loomade elule ja tervisele või episootilise olukorra tekkimine, keskkond, tolliliidu liikmesriikide rahvusliku kultuuripärandi objektide säilitamine ja muudel edasilükkamatutel asjaoludel, sealhulgas kauba tuleohtlike ainete, plahvatusohtlike esemete, plahvatusohtlike, mürgiste, ohtlike keemiliste ja bioloogiliste ainete, narkootiliste ainete olemasolul. narkootikumid, psühhotroopsed, tugevatoimelised, mürgised, mürgised, radioaktiivsed ained, tuumamaterjalid ja muud sarnased kaubad, kui kaup eritab ebameeldivat lõhna;
• 3) kauba saatmisel rahvusvahelise postiga;
• 4) kauba jätmisel Tolliliidu tolliterritooriumile selle eksporti ette nähtud tolliprotseduuri rikkudes.

Kõigil loetletud juhtudel asendatakse tollikontrolli teostamisel deklarandid ja kaubaga seotud volitusi omavad isikud, samuti nende esindajad atesteerivate tunnistajatega. Seega muutub nendel juhtudel tunnistajate kohalolek eelduseks tollikontrolli läbiviimine.

Tollikontrolli tulemused dokumenteeritakse eriaktiga, mis vormistatakse kahes eksemplaris. Esimene eksemplar jääb tollile ja teine ​​antakse üle kauba suhtes volitatud isikule või tema esindajale, kui see isik on teada. Tollikontrolli tulemuste põhjal koostatud akti vormi kinnitab Tolliliidu komisjon (komisjoni otsus 20.05.2010 nr 260 „Tollidokumentide vormide kohta“).

Isiku tollikontroll (tööseadustiku artikkel 117) on tollikontrolli eksklusiivne vorm ja seda saab läbi viia ainult siis, kui on piisavalt alust eeldada, et isik ületab tollipiiri ja asub riigi tollikontrollitsoonis või transiiditsoonis. rahvusvaheline lennujaam peidab end tema eest ega väljasta vabatahtlikult tolliliidu tolliseadustikku rikkudes veetavaid kaupu.

Sellisteks põhjusteks loetakse: asjakohane teave, mis sisaldub: Venemaa ja välismaiste isikute sõnumites ja avaldustes; välisriikide tolli- ja muudelt õiguskaitseorganitelt ning teistelt pädevatelt asutustelt ja rahvusvahelistelt organisatsioonidelt saadud materjalid; teistelt Venemaa tolliasutustelt saadud materjalid; tolliametnike poolt igasuguste märkide otsene avastamine, mis viitavad otseselt või kaudselt sellele, et isik peidab kaupu enda eest ega lase neid välja.

Isiku läbiotsimise viib läbi tollijuhi poolt määratud tolliametnik (teda asendav isik), kus osalevad tunnistajad, vajadusel tõlk ja meditsiinitöötaja. Alaealise või ebakompetentse isiku läbiotsimisel on õigus kohal viibida tema seaduslikel esindajatel (vanemad, lapsendajad, eestkostjad, usaldusisikud) või neid saatvatel isikutel. Selles mitteosalevate ja sellega mitteseotud isikute viibimine läbiotsimise ajal on keelatud.

Isiku läbiotsimisel osalevad isikud peavad olema täisealised ja, välja arvatud meditsiinitöötaja, läbiotsitavaga samast soost. Läbi otsitakse ainult läbiotsitava surnukeha meditsiinitöötaja. Isiku läbiotsimine peab toimuma korrektselt, vältides isikuväärikuse alandamist ning läbiotsitava tervise ja vara õigusvastast kahjustamist ulatuses, mis on vajalik varjatud isiku avastamiseks. indiviid kaubaga.

Hüvitamisele kuulub isiku läbiotsimist teostanud tolliametnike õigusvastase tegevusega läbiotsitava varale tekitatud kahju. Kontrollitava isiku lahkumise põhjendamatul viibimisel isiku läbiotsimise tõttu on tolliametnikud kohustatud vastu võtma kõik vajalikke meetmeid, tagades selle lähetamise järgmisel lennul. Tolliametnike õiguspärase tegevuse korral kahju hüvitamisele ei kuulu.

Isikuotsing viiakse läbi kolmes etapis. Läbiotsimise tulemuste põhjal koostatud aktile on lisatud: läbiotsitava poolt vabatahtlikult antud esemed; isikliku läbiotsimise käigus avastatud ja ära võetud esemed; isikliku läbiotsimise käigus tehtud fotofotod ja negatiivid, filmid, heli- ja videosalvestised; uuritava, meditsiinitöötaja, eriarsti, tunnistajate seletused ja ütlused eraldi lehtedel; vaatluste, mõõtmiste ja uuringute dokumenteeritud tulemused, samuti ravimite kasutamine.

Kriminaalasja algatamisel või tollieeskirjade rikkumise asja algatamisel lisatakse isiku läbiotsimise akti originaal vastava kriminaalasja või tollieeskirjade rikkumise kaasuse materjalidele (selle koopia jääb tolliasutusele) .

Üks tollikontrolli vorme on kaupade erimärkidega märgistamise ja identifitseerimismärkide olemasolu kontrollimine (tööseadustiku artikkel 118). Sel juhul on kontrolliobjektid kaubad, mis kuuluvad kohustuslikule märgistamisele. Toll kontrollib kaubal või selle pakendil muul viisil spetsiaalsete märgiste, identifitseerimismärkide või tähiste olemasolu, mida kasutatakse tolliliidu tolliterritooriumile importimise seaduslikkuse kinnitamiseks.

Ruumide ja territooriumide tollikontrolli (tööseadustiku artikkel 119) kui tollikontrolli vormi teostavad toll kahes põhisuunas: kinnitada tollikontrolli all olevate kaupade ja sõidukite olemasolu nendes ruumides ja nendel territooriumidel; tuvastada tollialaste õigusaktidega kehtestatud korda rikkudes tolliterritooriumile imporditud kaubad.

Tolliasutustel ei ole õigust eluruume kontrollida.

Ruumidesse (territooriumile) kontrolli läbiviimiseks sisenemiseks esitab tolliametnik esiteks korralduse ja teiseks ametliku isikut tõendava dokumendi. Ruumide (territooriumi) ülevaatuse läbiviimise korralduse vorm määratakse tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega.

Kohapealse tollikontrolli käigus ruumide ja territooriumide tollikontroll toimub kohapealse tollikontrolli läbiviimise otsuse alusel.

Ruumide (territooriumi) ülevaatus peab toimuma selle läbiviimiseks minimaalse aja jooksul ja see ei tohi kesta kauem kui üks tööpäev, kui tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega ei ole sätestatud teisiti. Kooskõlas Art. Föderaalseaduse "Tolli reguleerimise kohta aastal" 175 Venemaa Föderatsioon» tollikontroll ei tohi kesta üle kolme tööpäeva järgmistel juhtudel: tollikontrollile kuuluvatele ruumidele ja territooriumidele juurdepääsu keelamine ja (või) kauba vabatahtlikust tollikontrolliks esitamisest keeldumine; kui kauba tuvastamiseks on vaja tollikontrollile kuuluvates ruumides või territooriumil toiminguid teha ja neid toiminguid ei ole võimalik ühe tööpäeva jooksul lõpule viia; kui kontrollitava ruumi ja territooriumi suurus ületab 1000 ruutmeetrit.

Tolliasutus püüab minimeerida oma kontrollide kahjulikke tagajärgi. Ta peab juhinduma tollialaste õigusaktide sätetest, mis sätestavad tollikontrolli käigus ebaseadusliku kahju tekitamise lubamatuse. Ruumide ja territooriumide tollikontrolli ei saa läbi viia öösel. Kontrolli tulemused dokumenteeritakse aktiga, mille vormi kinnitab Tolliliidu komisjon. Üks eksemplar jääb tollile ja teine ​​antakse üle isikule, kelle ruumides ja territooriumidel kontrolliti.

Uus tollikontrolli vorm, mida Vene Föderatsiooni 2003. aasta tolliseadustikus ei leidu, on tollikontrolli all olevate kaupade ja nendega tehtud tollitoimingute arvestuse pidamine tolli poolt (tööseadustiku artikkel 120). Sellise raamatupidamise korraldamine hõlmab infosüsteemide ja tehnoloogiate kasutamist.

Tollikontrolli all olevate kaupade arvelevõtmise kord ja vormid on määratud tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega. Niisiis, kooskõlas Art. Föderaalseaduse "Vene Föderatsiooni tolliregulatsiooni kohta" artikliga 176 anti föderaalsele tolliteenistusele vastavad volitused, mis rakendas neid tollikontrolli all olevate tingimisi vabastatud kaupade tolli raamatupidamisarvestuse korra vastuvõtmise kaudu (Vene Föderatsiooni tolliseadustiku määrus). Venemaa Föderaalne Tolliteenistus, 13. jaanuar 2011, nr 74).

Kaupade arvestus- ja aruandlussüsteemi kontrollimine (tööseadustiku artikkel 121). Selle tollikontrolli vormi olemus seisneb selles, et isikud, kes tegutsevad tollivaldkonnas erilihtsustusi kasutades, samuti kasutavad ja omavad välismaist kaupa tolli nõudmisel, on kohustatud esitama tollile aruanded. ladustatud, transporditud, müüdud, töödeldud ja kasutatud kaupade ning tehtud tollitoimingute kohta.

Suutmatus alluda fikseeritud aeg tolliaruandlusasutusele tollialastes õigusaktides sätestatud juhtudel, samuti valeandmeid sisaldavate aruannete esitamine toob kaasa haldusvastutuse art. 16.15 Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustik.

Kaubaarvestuse ja -aruandluse süsteemi kui tollikontrolli vormi audit viiakse läbi nii tollivaldkonnas tegutsevate isikute, volitatud ettevõtjate kui ka kauba suhtes, mis on suunatud tolliprotseduuridele: tollisisene töötlemine. territoorium, töötlemine väljaspool tolliterritooriumi, töötlemine sisetarbimiseks, ajutine import (import), vaba tollitsoon, vabaladu, siseriiklikusse tarbimisse lubamine koos soodustuste andmisega kasutuspiirangutega seotud tolli- ja maksude tasumiseks ning (või) nende kaupade kõrvaldamine.

Kooskõlas Art. Föderaalseaduse "Vene Föderatsiooni tolliregulatsiooni kohta" artikli 177 kohaselt viiakse kaubaarvestussüsteemi kontrollimine läbi tollile esitatud aruandes sisalduva teabe vastavusse viimisel tollile kättesaadava teabega, samuti selle teabe võrdlemine raamatupidamisarvestuses ja aruandluses kajastatud andmetega, mis sisalduvad tolliasutusele põhjendatud nõudmisel esitatavates esmastes dokumentides.

Tollivaldkonnas tegutsevate isikute vormide esitamise ja aruandluse kord on kinnitatud Venemaa Föderaalse Tolliteenistuse 28. detsembri 2010. aasta korraldusega nr 2636 Rossiyskaya Gazeta. Nr 43, 03.02.2011.Kaubaarvestussüsteemi sama perioodi kohta kontrollitakse üks kord. Kontrolli tulemused fikseeritakse aktis, mille vorm on kinnitatud Venemaa Föderaalse Tolliteenistuse 22. detsembri 2010 korraldusega nr 2522.

Tollikontrolli (tööseadustiku artikkel 122) kui tollikontrolli vormi viib läbi toll, et kontrollida, kas isikud järgivad tolliliidu tollialaste õigusaktidega ja tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega kehtestatud nõudeid. tolliliit.

Kontrollitavad isikud võivad olla: deklarant; tolliesindaja; vedaja; isik, kellel on õigus kauba üle pärast selle vabastamist, või tema esindaja; kauba ajutist ladustamist teostav isik; tollimaksuvabade kaupluste, tolli- ja muude ladude omanikele; volitatud ettevõtja; muud asjaomasele tolliprotseduurile suunatud kaubaga tehtavate tehingutega otseselt või kaudselt seotud isikud; isik, kelle kohta on andmeid, et ta valdab või kasutab kaupa kehtestatud korda rikkudes.

Tollikontrolli objektid on: kauba tolliprotseduurile suunamise fakt; tollideklaratsioonis ja muudes dokumentides deklareeritud andmete usaldusväärsus, millal tollideklaratsioon kaubad, mis mõjutasid kauba vabastamise otsust; tingimuslikult vabastatud kauba kasutamise ja kõrvaldamise piirangute järgimine; tollialaste õigusaktidega tollivaldkonnas tegutsevatele isikutele kehtestatud nõuete täitmine; isikute vastavus volitatud ettevõtja staatuse omistamiseks vajalikele tingimustele; tolliprotseduuride kehtestatud tingimuste järgimine, mille alla paigutamisel kaup ei omanda tolliliidu kauba staatust; vastavus muudele tolliliidu tollialaste õigusaktidega ja (või) tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega kehtestatud nõuetele.

Tollikontroll viiakse läbi lauatollikontrolli või kohapealse tollikontrolli vormis. See viiakse läbi kauba tolliprotseduurile suunamisel esitatud dokumentides sisalduva teabe ja muu tolli käsutuses oleva teabe võrdlemisel raamatupidamise ja aruandluse andmetega, raamatupidamise ja muu ettenähtud viisil saadud teabega. Tollikontrolli läbiviimise kord on määratud tööseadustiku 19. peatükiga. Tollikontrolli käigus haldusõiguserikkumise või kuriteo tunnuste tuvastamisel rakendab toll meetmeid vastavalt tolliliidu liikmesriigi õigusaktidele. Tollikontrolli tulemused dokumenteeritakse vastavalt tolliliidu liikmesriikide õigusaktidele. Kooskõlas Art. Föderaalseaduse "Vene Föderatsiooni tolliregulatsiooni kohta" artikli 178 kohaselt kajastuvad tollikontrolli tulemused: lauatollikontrolli aktina lauatollikontrolli läbiviimisel; kohapealse tollikontrolli akt kohapealse tollikontrolli käigus Teaduslik ja praktiline kommentaar (peahaaval) Tolliliidu tolliseadustikule (toimetaja A.N. Kozyrin). Süsteem GARANT, 2012. Lk 153. .

Vastavalt sub. 19 punkt 1 art. Tööseadustiku artikli 11 kohaselt on tollikontroll meetmete kogum, mida tolliasutused teostavad, et tagada Vene Föderatsiooni tollialaste õigusaktide järgimine. Samas viitavad sellised meetmed tollikontrolli teostamise vormidele, meetoditele ja vahenditele. Tollikontrolli vormid on teatud tüüpi kontrollitoimingud, mis on sätestatud artiklis 366 TK. Tollikontrolli läbiviimise meetodid on meetmed, mida tolliasutused rakendavad valitud tollikontrolli vormi(de) kõige tõhusamaks rakendamiseks. Tollikontrolli vahenditena tuleks käsitleda tollikontrolli tehnilisi vahendeid (tööseadustiku artikli 388 punkt 1); tolli meri (jõgi) ja õhusõidukid (tööseadustiku artikli 388 punktid 2, 3); tolli teabeallikad (tööseadustiku artiklid 425, 387, artikli 358 lõige 2) jne.

Tollikontrolli võivad teostada eranditult toll, järgides rangelt tolliseadustiku nõudeid. Kuid lisaks tolliasutustele on ka teisi riiklikke reguleerivaid asutusi, kes täidavad oma ülesandeid seoses kaubaga, mida veetakse üle Vene Föderatsiooni tollipiiri. Eelkõige kooskõlas artikli 2. osaga. Väliskaubandustegevuse reguleerimise seaduse § 29 kohaselt kehtivad välisriigist pärit kaubale tehnilised, farmakoloogilised, sanitaar-, veterinaar-, fütosanitaar- ja keskkonnanõuded, samuti kohustusliku vastavuskinnituse nõuded samamoodi sarnased Vene päritolu kaubad.

Tollikontrolli läbiviimise põhjused.

1. Teatud tollikontrolli vormide läbiviimiseks juhiste saatmise põhjused on järgmised:
1) tollikontrolli all oleva kauba saadavuse kinnitamise vajadus;
2) plaanivälise paikse tollikontrolli läbiviimise vajadus Tolliliidu tolliseadustiku artiklis 132 sätestatud alustel, kui kontrollitav isik, kelle kohapealne tollikontroll on vaja läbi viia, on loodud ja (või ) registreeritud vastavalt mõne teise tolliliidu liikmesriigi õigusaktidele;
3) andmete olemasolu, mis viitavad tolliliidu tollialaste õigusaktide ja (või) selle tolliliidu liikmesriigi õigusaktide nõuete võimalikule rikkumisele, mille tolliasutus korralduse saadab.

Isikliku otsingu omadused.

Isiku läbiotsimise kui tollikontrolli erandvormi võib läbi viia tollijuhi või teda asendava ametniku otsusega, kui on piisavalt alust arvata, et üksikisik reisib läbi Vene Föderatsiooni tollipiiri või asub rahvusvaheliseks liikluseks avatud lennujaama tollikontrolli tsoonis või transiiditsoonis, varjab ennast ega anna välja kaupu, mis on Vene Föderatsiooni õigusaktide või Vene Föderatsiooni rahvusvahelise lepingu rikkumise objektiks, kontrolli täitmise üle mis on usaldatud Vene Föderatsiooni tolliasutustele. Alates isiku läbiotsimise otsusega tutvumise tõendamisest, isiku läbiotsimiseks määratud tolliametniku mis tahes korraldusest või nõudest, mis ei ole vastuolus Vene Föderatsiooni tolliseadustikuga aja, koha kohta, selle läbiviimise ja registreerimise viis ja kord on kohustuslik isikule, kelle suhtes läbiotsimine toimub. Isikukontroll tuleb läbi viia Vene Föderatsiooni tolliasutuse eraldatud ruumis, mis on spetsiaalselt selleks otstarbeks varustatud ja vastab sanitaar- ja hügieeninõuetele. Erandjuhtudel võib isiku läbiotsimise läbi viia lennujaamas, raudteejaamas, sõidukis (kabiin, kupee jne) eraldatud sanitaar- ja hügieeninõuetele vastavas ruumis, samuti eraldatud ruumis. transpordiorganisatsioonid, õiguskaitseorganid ja muud Vene Föderatsiooni valitsusasutused. Isiku saatmisel ruumidesse, kus läbiotsimine toimub, on tagatud nõuetekohane kontroll, et nimetatud isik ei viska minema ega hävita reisi ajal kaasas olnud kaupa, esemeid ja dokumente. Samuti kontrollib tolliametnik tunnistajate juuresolekul eelnevalt ruumid, kus läbiotsimine toimub. Sel juhul on külgnevate ruumide uksed, aknad ja illuminaatorid lukustatud; eemaldatakse esemed, mida saab kasutada ründerelvana. Peab olema välistatud kõrvaliste isikute juurdepääs ruumidesse, kus isiku läbiotsimine toimub, ja võimalus jälgida isiku läbiotsimist.

Kasutatud tollikontrolli tehnilisi vahendeid (TCC).

Ülevaatuse ajal.

Tollikontrolli tehnilised vahendid (TSTC) on spetsiaalsete seadmete komplekt, mida toll kasutab igat tüüpi üle tollipiiri veetavate esemete operatiivse tollikontrolli käigus, et kontrollida neid deklareerivaid dokumente, teha kindlaks nende sisu vastavus. kontrollitavate objektide kohta koos nende kohta esitatud andmetega, samuti tuvastada nendel objektidel tollirikkumiste subjektid.

Tehnilisi vahendeid saab kasutada ainult teatud tollikontrolli vormides, nimelt:

Dokumentide ja teabe kontrollimine;

Suuline küsitlus;

Tollijärelevalve;

Kaupade ja sõidukite tollikontroll;

Kaupade ja sõidukite tollikontroll;

Kaupade erimärkidega märgistamise ja identifitseerimismärkide olemasolu kontrollimine;

Ruumide ja territooriumide kontrollimine tollikontrolli eesmärgil;

Tolli audit.

osariik haridusasutus

erialane kõrgharidus

"Vene tolliakadeemia"

Kvaliteedikontrolli osakond

KURSUSETÖÖ

distsipliinis "QT"

teemal "Tollikontroll. Tollikontrolli vormid ja põhimõtted"

Lõpetanud: 3. kursuse täiskoormusega õppija

koolitusvormid tolliteaduskonnas

Allkiri___________________________

Sissejuhatus……………………………………………………………………………………………..3

1. peatükk. Tollikontrolli põhimõisted ja tunnused…………5

1.1. Tollikontrolli kontseptsioon ja põhimõtted……………………………………………………………

1.2. Tollikontrolli subjektid, objektid, eesmärgid ja objektid……………………………………………………………….13

2. peatükk. Tollikontrolli vormid ja kord…………….18

2.1. Dokumentide ja teabe kontrollimine. Suuline küsitlus. Täpsustuste saamine……………………………………………………………….18

2.2. Kaupade ja sõidukite tollikontroll. Tollikontroll. Isiklik otsing…………………………………20

2.3. Tolli järelevalve. Kaupade erimärkidega märgistuse ja identifitseerimismärkide olemasolu kontrollimine. Ruumide ja territooriumide ülevaatus…………………………….……..28

2.4. Tolliaudit……………………………………………….32

Peatükk 3. Tollikontroll Tolliliidu tolliseadustikus, muudatused ja täiendused……..………………………………………………………….37

Järeldus…………………………………………………………………………………….42

Kasutatud allikate loetelu……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Sissejuhatus

Tollikontrolli teema on tänapäeval tollivaldkonnas üks olulisemaid. Tollikontroll määrab suuresti tolliasutuste tegevuse olemuse ja sisu. Tollikontrolli põhieesmärk on erinevate kontrollide abil tuvastada tollitoimingute ja -toimingute vastavus tollialaste õigusaktide sätetele ja normidele, mistõttu õiguslik regulatsioon See tollitegevuse osa on ulatuslik ja diferentseeritud ning seda teostavad Vene Föderatsiooni seadused, Vene Föderatsiooni tolliseadustik, aga ka arvukad föderaalse tolliteenistuse määratud tollikontrolli eeskirjad. Omakorda föderaalne tolliteenistus oma tegevuses
juhindub Vene Föderatsiooni põhiseadusest, föderaalseadustest, föderaalseadustest, dekreetidest ja
Vene Föderatsiooni presidendi korraldused, resolutsioonid ja
Vene Föderatsiooni valitsuse rahvusvahelised korraldused
Vene Föderatsiooni lepingud, normatiivaktid
Vene Föderatsiooni keskpank.

Praegu on Venemaa üks peamisi ülesandeid väliselt ratsionaalse arengu väljatöötamine majanduspoliitika, soodsad tingimused Venemaa kaupade tutvustamiseks välisturgudele, koostöö arendamine rahvusvahelise kaubanduse vallas. Tõsistes raskustes ja hädasti kodumaiste ekspertide tuge vajav riik seisab silmitsi vajadusega kaitsta rahvuslikke huve, millest peamised on majanduslikud.

Vastavalt Vene Föderatsiooni tolliseadustikule on Vene Föderatsiooni tolliasjade üks komponente kaupade ja sõidukite üle Vene Föderatsiooni tollipiiri toimetamise kord ja tingimused, tollikontroll. Vastavalt Vene Föderatsiooni tööseadustiku artiklis 14 sätestatud kaupade ja sõidukite üle Vene Föderatsiooni tollipiiri liikumise ühele põhiprintsiibile kuuluvad kõik üle tollipiiri veetavad kaubad ja sõidukid. tollivormistusele ja tollikontrollile Vene Föderatsiooni tolliseadustikus sätestatud viisil ja tingimustel. Selle põhimõtte nõuded on kohustuslikud ja kehtivad kõigile kaupa ja sõidukeid liigutavatele isikutele.

Tollikontroll areneb seoses tollivaldkonna tegevuste mahu kasvu, kaubavahetuse ja reisijatevahetuse, laienemisega välismajandussuhted Venemaa.

Selle kursusetöö uurimisobjektiks on tollikontrolli vormid, mille eesmärk on aidata parandada tollihalduse tõhusust.

Käesoleva töö eesmärk on käsitleda tollikontrolli, selle olulisust, vorme ja tolli poolt teostatavaid meetmeid, et tagada Venemaa tollialaste õigusaktide järgimine, ning kaaluda muudatusi tolliseadustiku tollikontrolli sätetes. Tolliliit.

Selle eesmärgi saavutamiseks on püstitatud järgmised ülesanded:

Süstematiseerida teoreetiline materjal;

Määratleda mõiste „tollikontroll”;

Tutvuda tollikontrolli vormide ja protseduuridega;

Mõelge tollikontrolli ajal läbivaatuse omadustele.

PEATÜKK 1. TOLLIKONTROLLI PÕHIMÕISTED JA TUNNUSED

1.1. Tollikontrolli kontseptsioon ja põhimõtted

Kõik üle tollipiiri veetavad kaubad ja sõidukid alluvad tollivormistusele ja tollikontrollile Vene Föderatsiooni tolliseadustikus sätestatud viisil ja tingimustel. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 192 kohaselt algab tollikontroll importimisel kauba ja sõiduki tollipiiri ületamise hetkest ning eksportimisel alates tollideklaratsiooni aktsepteerimisest.

tollikontroll - see on meetmete kogum, mida tolliasutused rakendavad, et tagada Vene Föderatsiooni tollialaste õigusaktide järgimine. Tolli teostatavate meetmete kogum viitab tollikontrolli vormidele ja meetoditele.

Tollikontrolli vormid on kontrollitoimingute eraldi liigid (dokumentide kontroll, kaupade ja sõidukite tollikontroll, tollijärelevalve jm vormid).

Tollikontrolli meetodid on meetmed, mida tolliasutused rakendavad valitud tollikontrolli vormi(de) kõige tõhusamaks rakendamiseks . Tollikontrolli teostamise meetoditeks on näiteks kaupade ja sõidukite tuvastamine, ekspertiisi määramine, spetsialisti kaasamine, kauba või kauba arestimine, tollikontrolli tsoonide loomine. . Tollikontrolli vahenditena tuleks käsitleda järgmist:

Tollikontrolli tehnilised vahendid;

tolliasutuste meri (jõgi) ja õhusõidukid;

Teabeallikad tolliasutused;

Otsige koeri.

Artiklis 358 on sätestatud järgmised tollikontrolli põhimõtted:

1) tollikontrolli teostamisel lähtub toll selektiivsuse põhimõttest ja on reeglina piiratud
ainult tollikontrolli vormid, mis on piisavad
Vene Föderatsiooni tollialaste õigusaktide järgimise tagamine;

2) tollikontrolli vormide valikul kasutatakse süsteemi
riskijuhtimine. Sel juhul tähendab risk tõenäosust
Vene Föderatsiooni tollialaste õigusaktide mittejärgimine.

3) toll rakendab riskianalüüsi meetodeid kontrollitavate kaupade, sõidukite, dokumentide ja isikute ning kontrollimise ulatuse kindlakstegemiseks;

4) Venemaa Föderaalne Tolliteenistus määrab strateegia
tollikontroll, mis põhineb riskianalüüsi meetmete süsteemil;

5) tollikontrolli tõhustamiseks teeb Venemaa Föderaalne Tolliteenistus koostööd välisriikide tolliasutustega, sõlmib nendega vastastikuse abistamise lepinguid;

6) Venemaa Föderaalne Tolliteenistus, et suurendada
tollikontrolli tõhusus püüab suhelda
väliskaubandustegevuses osalejad, vedajad ja muud organisatsioonid, kelle tegevus on seotud elluviimisega väliskaubandus kaubad,
ja nende erialaliidud (ühendused);

7) tollikontrolli teostavad eranditult toll vastavalt Vene Föderatsiooni tööseadustikule.

Selektiivsuse põhimõte tähendab, et puudub vajadus tõrjet teostada täies mahus, s.o. kõigi kaupade kontrollimine. Tollikontrolli vormi valimine on aga tolli ainuõigus. See põhimõte on kooskõlas rahvusvahelise praktikaga, mis põhineb Maailma Tolliorganisatsiooni tolliprotseduuride lihtsustamise ja ühtlustamise rahvusvahelise konventsiooni (Kyoto konventsioon, muudetud 1999. aastal) sätetel, mille kohaselt on tollikontroll tavaliselt piiratud miinimumiga, mis on vajalik, tagama tollialaste õigusaktide järgimise.

Tollikontrolli all oleva kauba proove ja näidiseid võtavad tolliasutuse kirjalikul loal teiste valitsusasutuste töötajad. Tolliametnikel on õigus viibida teiste valitsusasutuste töötajate kaubanäidiste võtmise juures. Teiste valitsusasutuste võetud näidiste ja kaubanäidiste uurimise tulemustest tuleb teavitada tolli.

Lõpliku otsuse kauba vabastamise kohta teeb toll tollikontrolli tulemuste põhjal. Samal ajal on tollikontrolli lahutamatuks osaks teiste valitsusasutuste (sanitaar-karantiin-, karantiini-fütosanitaar-, veterinaarkontrolliasutused) väljastatud dokumentide ja teabe, sealhulgas lubade kontrollimine kontrollitoimingute tulemuste põhjal.

Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile imporditud kaubad ja sõidukid loetakse tollikontrolli all olevaks alates tollipiiri ületamise hetkest kuni hetkeni (Venemaa tööseadustiku artikli 360 lõike 1 lõige 1). Föderatsioon):

Vabasse ringlusse lubamine;

Hävitamine;

Apellatsioonid föderaalomandile (näiteks konfiskeerimise, riigi kasuks keeldumise tulemusena);

Müük väljanõudmata (näiteks ajutise ladustamise laos või tollilaos ladustamisaja ületamise korral);

Müük ebaseaduslikult Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile imporditud kujul (juhul, kui isikud, kes ostsid Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile ebaseaduslikult imporditud kaupu, keelduvad tollimaksu tasumisest ja tollitoimingute tegemisest);

Tegelik eksport Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt (näiteks kui see on keelatud importida Vene Föderatsiooni või eksporditud vastavalt reekspordi tollirežiimile);

Venemaa kaup (sõidukid) loetakse tollikontrolli all olevaks, kui see eksporditakse Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt alates tollideklaratsiooni vastuvõtmisest või toimingutest, mis on otseselt suunatud kauba eksportimiseks Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt, kuni kauba ületamiseni. tollipiir (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 360).

Lisaks vastavalt artikli lõikele 1 Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 391, kui toll tuvastab ebaseaduslikult üle tollipiiri veetud kauba, millega kaasneb tollimaksude, maksude tasumata jätmine või Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud keeldude ja piirangute täitmata jätmine. Väliskaubandustegevuse riiklik reguleerimine isikutelt, kes ostsid kaupu Vene Föderatsiooni tolliterritooriumil seoses ettevõtlustegevusega, need kaubad kuuluvad arestimisele või kaup arestimisele ja ajutisele ladustamisele. Nimetatud tollikaubad loetakse tollikontrolli all olevaks.

Vene Föderatsiooni tollil on õigus sunniviisiliselt peatada Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt lahkunud sõidukeid, tagastada mere-, jõe- ja õhusõidukeid ilma Vene Föderatsiooni tolliasutuste loata, välja arvatud välisriikide laevad ja laevad. asub teiste riikide territooriumil.

Vastavalt artikli lõikele 2 Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 361 kohaselt võib toll pärast kaupade ja (või) sõidukite vabastamist teabe õigsust kontrollida ühe aasta jooksul alates kuupäevast, mil kaup kaotab oma staatuse tollikontrolli all. Samas on tollil õigus rakendada sellist tollikontrolli vormi nagu näiteks tolliaudit. Vene Föderatsiooni tööseadustik lubab tolliasutustel neid meetmeid kohaldada nii pärast seda, kui kaup on kaotanud oma staatuse tollikontrolli all (vabasse ringlusse lubatud), kui ka kõigil muudel juhtudel, kui:

Avastatakse kaubad, mis imporditi Vene Föderatsiooni tollieeskirju rikkudes (ilma spetsiaalsete templite, identifitseerimismärkide olemasoluta, tollimakse ja makse maksmata või Vene Föderatsiooni õigusaktides sätestatud keeldude ja piiranguteta). Väliskaubandustegevuse riikliku reguleerimise föderatsioon);

Avastatakse, et äridokumentides puudub teave kauba vabastamise kohta või see teave on ebausaldusväärne, samuti puuduvad äridokumendid, milles see teave tuleks märkida;

Avastatakse faktid tingimuslikult vabastatud kaupade kasutamise ja (või) käsutamise kohta muul otstarbel kui need, mille jaoks anti täielik või osaline imporditollimaksudest ja -maksudest vabastamine.

Tollikontrolli teostamisega võib kaasneda kauba omandiõiguse ajutine piiramine nende arestimise või arestimise näol.

Tollikontroll lõpetatakse ainult kauba ja sõidukite vabastamise hetkel. Samal ajal tähendab vabastamine vastavalt Vene Föderatsiooni töökoodeksile kaupade või sõidukite üleandmist tolli poolt pärast nende tollivormistust isiku täielikku käsutusse.

Seega algab impordil tollikontroll tollipiiril asuvates kontrollpunktides, mille tolli määrab kaupade ja sõidukite ületamiseks, ning lõpeb pärast tollivormistuse lõpetamist ja täielikku käsutusse antud isikule üleandmist.

Reeglina lõpeb kaupade ja sõidukite tollikontroll pärast tollivormistuse lõpetamist ning tolliametniku poolt vastavatele dokumentidele „Väljalaskmine lubatud“ templi ja isikliku nummerdatud pitseri kinnitamist. Samas on tollil õigus kontrollida tollivormistusel pärast vabastamist edastatud andmete õigsust, samuti on õigus nõuda ja saada teavet kaubaga välismaiste majandustehingute kohta. Sellise kontrolli võib läbi viia ühe aasta jooksul alates vabastamise otsuse kuupäevast.

Tollikontrolli läbiviimiseks kaupade ja sõidukite tollikontrolli, nende ladustamise ja tollijärelevalve all liikumise näol luuakse tollikontrolli tsoonid.

Tollikontrolli tsoonid luuakse:

Mööda Vene Föderatsiooni tollipiiri;

tollivormistuskohtades;

Kauba ümberlaadimise kohtades nende ülevaatus ja ülevaatus;

Ajutistes ladustamiskohtades;

Tollikontrolli all kaupa vedavate sõidukite parkimisaladel;

Muudes Vene Föderatsiooni tööseadustikuga määratud kohtades (näiteks konfiskeeritud kauba asukoht - Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 377 lõige 2, tollimaksuvaba kaupluse territooriumil - artikli lõige 4 Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 260).

Tollikontrolli tsoone võib olla kahte tüüpi: alaline ja ajutine. Alalised tollikontrolli tsoonid luuakse juhtudel, kui neis leitakse regulaarselt tollikontrolli all olevaid kaupu (kaupade ja sõidukite tolliterritooriumile saabumise kohad - Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 78 punkt 1, punkt 2, ajutine laod, tollilaod, tollimaksuvaba kauplusepindade kaubandus). Tollijuhi (teda asendava isiku) kirjaliku otsuse alusel võib moodustada ajutisi tollikontrolli tsoone:

Tollivormistuse teostamisel väljaspool selleks ettenähtud kohti (tollitoimingute ajaks);

Kui on vaja läbi viia tolli poolt tuvastatud kaupade ja sõidukite ülevaatus või ülevaatus väljaspool alalist tollikontrollitsooni.

Püsiva tollikontrolli tsooni piirid on tähistatud ristkülikukujuliste siltidega, mille rohelisel taustal on vene ja inglise keeles kiri “Customs control zone” “Customs control zone”. Ajutise tollikontrolli tsooni piirid võivad olla tähistatud piirdelindi, viidatahvlite, tahvlite või muude infosiltidega.

Seega on tollikontrolli tsoon (nii alaline kui ka ajutine) selgelt piiratud territoorium, mis on ette nähtud tollikontrollile kuuluvate kaupade ja sõidukite paiknemiseks. Vastavalt rakendamise tootmis- ja muud äritegevus, kaupade, sõidukite, isikute liikumine üle tollikontrollitsoonide piiride ja nende piires on lubatud tolli loal ja nende järelevalve all.

Toll nõuab tollikontrolliks vajalikke dokumente ja andmeid ning määrab nende esitamiseks kirjalikult tähtaja, millest peaks piisama. Isiku põhjendatud taotlusel pikendab toll nimetatud tähtaega nimetatud dokumentide esitamiseks vajaliku aja võrra. Tollikontrolliks vajalikke dokumente peavad isikud säilitama vähemalt kolm kalendriaastat arvates aastast, mil kaup kaotab tollikontrolli all oleva staatuse. Tollimaaklerid (esindajad), ajutise ladustamise ladude omanikud, tolliladude omanikud ja tollivedajad peavad dokumente säilitama viis kalendriaastat tollitoimingute tegemise aastast arvates.

Tööseadustiku artikli 364 kohaselt tollimaaklerid (esindajad), ajutise ladustamise ladude omanikud, tolliladude omanikud ja tollivedajad, lihtsustatud eriprotseduure kasutavad isikud (tööseadustiku artikkel 68), samuti isikud, kes kasutavad ja (tööseadustiku artikkel 68). või) tingimuslikult vabastatud kauba omamine, peab toll nõudmisel esitama tollile aruanded ladustatud, transporditud, müüdud, töödeldud ja (või) kasutatud kaupade kohta Vene Föderatsiooni riikliku tolliseadustikuga määratud vormis.

Tööseadustiku artikkel 365 sätestab tollikontrolli käigus ebaseadusliku kahju tekitamise lubamatuse. Tolli või tema ametnike õigusvastaste otsuste, tegevuse (tegevusetuse) tõttu tollikontrolli käigus tekkinud kahju kuulub hüvitamisele täies ulatuses, sealhulgas saamata jäänud kasum (saamata tulu).

Tollikontroll määrab suuresti tolliasutuste tegevuse olemuse ja sisu. Olles analüüsinud tollikontrolli, võib märkida, et tollikontrolli põhieesmärk on erinevate kontrollide abil tuvastada tollitoimingute ja -toimingute vastavus tollialaste õigusaktide sätetele ja normidele.

Seega on tollikontroll tolliasjade kõige olulisem komponent ja üldiselt iga majanduse üks põhiinstitutsioonidest. Vaatamata selle puudustele võime öelda, et selle mehhanism toimib praegu üsna edukalt ning sellel on suur arengu- ja täiustamispotentsiaal.

1.2. Tollikontrolli subjektid, objektid, eesmärgid ja objektid

Samal ajal on lisaks tolliasutustele ka teisi riiklikke reguleerivaid asutusi, kes täidavad oma ülesandeid seoses kaubaga, mida veetakse üle Vene Föderatsiooni tollipiiri. Sellega seoses tekib küsimus tollikontrolli subjektide ringi laiendamise võimalusest, samuti nende volituste tasakaalust kontrollitoimingute läbiviimisel. Niisiis, vastavalt Art. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 130 kohaselt saab Vene Föderatsiooni õigusaktidega sätestatud juhtudel üle Vene Föderatsiooni tollipiiri veetavate kaupade ja sõidukite tollivormistuse lõpule viia alles pärast veterinaar-, fütosanitaar- ja keskkonnanõuete rakendamist. ja muud riikliku kontrolli liigid. Lisaks on kooskõlas artikli 3. osaga. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 194 kohaselt ei hõlma tollideklaratsioonide, dokumentide kontrollimise ning kaupade ja sõidukite kontrollimise tähtajad aega, mis kulub kaupade ja sõidukite kontrolli teostamiseks teiste valitsusasutuste poolt.

Märgitud normid näitavad üle Vene Föderatsiooni tollipiiri veetavate kaupade ja sõidukite kontrollimise toimingute kohustuslikkust. Veelgi enam, vastavalt Art. Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikli 13 kohaselt on tollil õigus tolliprobleemide lahendamiseks suhelda teiste õiguskaitse- ja muude valitsusasutuste, ettevõtete, asutuste, organisatsioonide ja kodanikega, võimaldades nende elluviimist. teatud tegevuste kontrollimine, mis kuuluvad nende pädevusse.

Just siin sisaldub oluline fraas, mis võimaldab meil eristada tollikontrolli subjekte, identifitseerimata viimaseid muud tüüpi riikliku kontrolli subjektidega (kehtib üle Vene Föderatsiooni tollipiiri veetavate kaupade ja sõidukite suhtes).

Tollikontrolli eesmärke ei avalikustata Vene Föderatsiooni töökoodeksis ja artikli lõikes 16 nimetatud eesmärke. Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikli 18 kohaselt on tollikontrolli eesmärgid üsna paindlikud, nii et see võib piirduda ainult tollikontrolliga. Näiteks tollialaste õigusaktide järgimise tagamine toimub mitte ainult tollikontrolli, vaid ka õiguskaitsestandardite rakendamise kaudu. Lisaks kohustavad tollialaste õigusaktide nõuded andma asjaomastelt reguleerivatelt asutustelt luba teatud kategooriate kaupade Vene Föderatsiooni importimise õiguse jaoks (taimsed saadused, loomsed kaubad jne). Neid nõudeid nimetatakse ka mittetariifse reguleerimise meetmeteks. Samas võib tekkida mõte, et kõiki eelnimetatud asutusi (veterinaar-, fütosanitaar-, piiri- jne) tuleks käsitleda täiendava tollikontrolli subjektina. Siiski ei ole. Iga kontrollifunktsioone täitev riigiorgan lahendab oma pädevuse piires oma probleeme, juhindudes vastavast seadusandlusest. Näiteks fütosanitaarkontrolli asutus, olles jõudnud järeldusele, et imporditud kaupa ei saa Vene Föderatsiooni territooriumil kasutada, keeldub vajaliku loa (fütosanitaarsertifikaat või impordikarantiiniluba) väljastamisest. Toll omakorda ei luba kaupa Vene Föderatsiooni territooriumile väljastada, kuna need ei ole läbinud vabasse ringlusse lubamise režiimis tollivormistust (tolli jaoks vajalike dokumentide esitamata jätmise tõttu).

Seega on just kontrollitegevuse eesmärgid need, mis võimaldavad piirata tollikontrolli subjektide ringi. Selleks tuleks aga selgemalt piiritleda tollikontrolli eesmärk, nimelt kaupade ja sõidukite üle tollipiiri liikumise seaduslikkuse ning valitud tollirežiimi tingimuste järgimise kontrollimine ja kontrollimine. tollivaldkonna äritegevuse elluviimine.

Sellest järeldub, et tollikontrolli subjektid on ainult ja eranditult toll (ametnikud), kuna lõppkokkuvõttes teeb toll otsuseid kaupade ja sõidukite vabastamise, sealhulgas tingimisi vabastamise või tegevusloa väljastamise kohta selles valdkonnas. tollist.

Vastavalt tollikontrolli seatud eesmärkidele saab eristada selle objekti ja esemeid. Arvestades, et seaduses mõistetakse objektina konkreetseid varalisi ja mittevaralisi hüvesid ja huve, mille suhted on seadusega reguleeritud, tuleks tollikontrolli objektina esile tõsta riigi huvisid. , mis seisneb selles, et üksikisikud ja väliskaubandustegevuses osalejad järgivad sätteid, mis reguleerivad kaupade ja sõidukite liikumist üle Vene Föderatsiooni tollipiiri, samuti selliste tegevuste elluviimist, mille kontroll on usaldatud tollile.

kaubad ja sõidukid (viidatud või üle Vene Föderatsiooni tollipiiri);

Tolli jaoks vajalikud dokumendid ja teave;

Ettevõtlustegevus, mille kontroll on usaldatud tollile.

Viimane ülaltoodud tollikontrolli punktidest kajastab selle üht olulist tunnust, pidades silmas, et rääkida saab juhtumitest, mis ei ole otseselt seotud kaupade ja sõidukite liikumisega üle Vene Föderatsiooni tollipiiri. Kuna liikumist ei toimu, tähendab see ka tollivormistuse puudumist (v.a tollirežiimi muutmise juhud) ja see annab tollikontrollile juba iseseisvuse, eraldades selle tollivormistusprotseduurist. Olles tegevuste süstemaatiline audit, seda tüüpi kontrolli saab määrata järelevalveks. Erinevalt konkreetsete esemete (kaubad, dokumendid, sõidukid) kontrollist on tollijärelevalve abstraktsem kontroll ja hõlmab paljusid esemeid (tolliladudes ladustatud kaupade arvestuse pidamise kord, valvesignalisatsioonide toimivus, läbipääsukontrolli nõuete täitmine ajutise ladustamise lao territooriumil, ladustatava kaubaga toimingute läbiviimise vastavuskord jne).

Tollikontrolli objektiks on järgmised väliskaubandustegevuses osalejate tegevused:

· väliskaubandustegevusega tegelemise õiguse saamine vastavates valitsusasutustes registreerudes;

· järeldus rahvusvahelised lepingud(lepingud);

· majanduspoliitiliste meetmete rakendamiseks asjakohaste litsentside ja lubade saamine teatud liiki kaupade (või teatud koguste) impordi/ekspordi jaoks;

· väliskaubanduse dokumentatsiooni koostamine;

· tollimaksude tasumine;

· kaupade ja sõidukite kohaletoimetamine määratud kohas ja ajal;

· kaupade ja sõidukite deklareerimine;

· kaupade ja sõidukite paigutamine ajutise ladustamise ladudesse;

· kauba utiliseerimine pärast seda, kui see on suunatud erinevale tollirežiimile.

Tollikontrolli objektid on:

· üle tollipiiri veetavad kaubad ja sõidukid;

· väliskaubandusdokumendid;

· Eraisikud ja juriidilised isikud;

· kaupade ja sõidukite üle tollipiiri liikumise ning tollirežiimile suunamise tingimuste täitmine.

Mis puudutab tollikontrolliks vajalikke dokumente, siis neid saab käsitleda kontrolli subjektidena nii veetavate kaupade ja sõidukite registreerimisel või tollirežiimi muudatuse registreerimisel kui ka tollijärelevalve tegemisel. Lisaks võib need vastavalt nende otstarbele jagada mitmeks tüübiks:

Tollivormistuseks ja -kontrolliks vajalikud dokumendid;

Kontrolliks (järelevalveks) vajalikud dokumendid.

Seega, võttes arvesse tollikontrolli kui kontrolli, tuues välja selle põhielemendid (subjekt ja objektid), saame anda järgmise määratluse:

Tollikontroll on Vene Föderatsiooni tolli poolt üle Vene Föderatsiooni tollipiiri toimetatud kaupade ja sõidukite, tolli jaoks vajalike dokumentide ja teabe kontroll, samuti järelevalve äritegevuse (tolliteenuste turg) üle. ) tolliasjade valdkonnas.

2. PEATÜKK. TOLLIKONTROLLI VORMID JA KORD

2.1. Dokumentide ja teabe kontrollimine. Suuline küsitlus. Selguse saamine

Vene Föderatsiooni töökoodeksi kohase tollikontrolli õigusliku regulatsiooni protseduuriline komponent kehtestatakse tollikontrolli korra ja vormidega.

Dokumentide ja teabe kontrollimine - tollikontrolli vorm, mida tolliametnik kasutab kauba tollivormistuse teostamisel.

Vastavalt artikli lõikele 1 Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 367 kohaselt on selle tollikontrolli vormi kohaldamise eesmärgid järgmised:

Dokumentide autentsuse tuvastamine (kehtivusaeg, vajalike detailide (pitsatid, allkirjad, templid) olemasolu ja autentsus;

Dokumentides sisalduvate andmete õigsuse kontrollimine (andmed saatja, kauba saaja, deklarandi kohta, andmed teisaldatava kauba kohta (nimi, väärtus, kogus, päritoluriik jne), andmed tolli tasumise kohta kohustused jms andmed);

Dokumentide õigsuse kontrollimine (tollideklaratsiooni vastavate väljade täitmise õigsus, paranduste puudumine).

Dokumentide ja teabe kontrollimine toimub mitmes etapis:

a) dokumentide endi autentsuse ja täitmise õigsuse kontrollimine (dokumendi vormi kontrollimine);

b) tolli jaoks vajaliku teabe kontrollimine (dokumendi sisu kontrollimine).

Selle tollikontrolli vormi rakendamisel ei ole toll seotud esitatud dokumentide ja neis sisalduva teabega ning seetõttu on tal õigus iseseisvalt kasutada muudest allikatest saadud teavet, sealhulgas muude tollikontrolli vormide tulemusi, tolli eristatistika, teabe töötlemine tarkvara abil.

Kauba tollivormistuseks vajalike dokumentide ja teabe loetelu vastavalt valitud tollirežiimile on kehtestatud Venemaa Föderaalse Tolliteenistuse 25. aprilli korraldusega nr 536.

Mõnel juhul on dokumentide ja teabe kontrollimine lubatud enne kauba liikumist üle tollipiiri. Näiteks vastavalt artikli 1 lõikele 1. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 130 kohaselt saab välismaiste kaupade kohta esitada tollideklaratsiooni enne nende saabumist Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile.

Suuline küsitlus on tolli poolt kaupade ja sõidukite tollivormistuse käigus kasutatav tollikontrolli vorm, mis seisneb vajaliku teabe hankimises üksikisikutelt, aga ka isikutelt, kes on transporditavate kaupade ja sõidukite suhtes volitatud organisatsioonide esindajad, ilma täpsustatud isikutele kirjalikult selgituste andmine.

Suulise vestluse läbiviimise võimalus on piiratud kaupade (sõidukite) üle piiri liikumisest tulenevate tollivormistusprotseduuridega.

Ülekuulamisele kuuluvad nii üksikisikud kui ka isikud, kes on selliste organisatsioonide esindajad, kellel on tollivormistuses kaupade (sõidukite) suhtes volitus, näiteks tollivormistuse spetsialist, kui kauba tollideklareerib tollimaakler.

Seda tollikontrolli vormi rakendatakse ilma saadud teabe kirjaliku kinnituseta.

Selgituste saamine on tollikontrolli vorm, mida tolliametnik kasutab, et saada (deklarantidelt, kaupa liigutavatelt isikutelt, teistelt isikutelt) teavet kaupade ja sõidukite üle tollipiiri liikumise asjaolude kohta, mis on olulised kontrolli seisukohalt. tollialaste õigusaktide nõuete täitmine.

Erinevalt suulisest küsitlusest ei piira selgituste saamise võimalus tollivormistuse institutsioon ja see on lubatud kõikjal, kus Vene Föderatsiooni tööseadustik näeb ette tollikontrolli, sealhulgas pärast kauba vabasse ringlusse lubamist.

Tollil on õigus saada selgitusi kõigilt isikutelt, kes on seotud kaupade ja sõidukite üle tollipiiri liikumisega (deklarandid, vedajad, ekspedeerijad ja muud isikud), samuti asjakohast teavet tollikontrolli seisukohalt oluliste asjaolude kohta.
Täpsustused tuleb vormistada kirjalikult. Selgitusvorm on kinnitatud Riigi Tollikomitee 24. novembri 2003. a korraldusega nr 1323.

2.2. Kaupade ja sõidukite tollikontroll. Tollikontroll. Isiklik ülevaatus

Kaupade ja sõidukite tollikontroll on tollikontrolli vorm, mis seisneb kaupade, isikute pagasi, sõidukite, kaubakonteinerite, tollitõkendite, plommide ja muude kauba identifitseerimise vahendite välises visuaalses kontrollis tolliasutuse volitatud ametnike poolt, sõidukit või selle kaubaruume avamata ja kauba pakendit rikkumata.

Kauba ja sõidukite tollikontrolli eripära on see, et tegemist on alati välise läbivaatusega, mis ei ole seotud kauba pakendi, sõiduki või selle kaubaruumi avamisega.

Kaupade ja sõidukite tollikontroll viiakse läbi deklarandi ja teiste kontrollitavate asjade suhtes volitatud isikute juuresolekul. Erandid tehakse siis, kui seda tollikontrolli vormi kasutatakse kauba ja sõidukite viibimisel tollikontrolli tsoonis (kui huvitatud isikud ei avalda soovi tollikontrolli ajal viibida).

Kauba ja sõidukite tollikontrolli tulemuste kirjaliku dokumenteerimise (kahes eksemplaris koostatud akti vormis) nõue sõltub ühest järgmised tegurid:

tolliasutuste poolt kontrollitulemuste edasine kasutamine, näiteks tõendusliku teabena (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 392);

Volitusi omava isiku nõuded ülevaatavale kaubale ja (või) sõidukile (toimingu alternatiivina võib veokirja teha märge ülevaatuse kohta). Kauba ja sõidukite tollikontrolli akti vorm kinnitati Riigi Tollikomitee 20. oktoobri 2003. a korraldusega nr 1166.

Kaupade ja sõidukite tollikontrolli saab kasutada iseseisva tollikontrolli vormina näiteks sisetollitransiidi sooritamisel ning tollikontrolli tuletatud vormina tolli eriauditi läbiviimisel (tööseadustiku artikli 376 punkt 4). Vene Föderatsioonist).

Venemaa Föderatsiooni tolliasutuste ametnike ametikohtade loetelu, kellel on juurdepääs ruumidele ja territooriumile kontrollimiseks, kinnitati Venemaa riikliku tollikomitee 16. mai 2008. aasta korraldusega N 591.

Kontrollimise tähtaeg on üks päev. Eluruumide ülevaatus ei ole lubatud.

2.4. Tolli audit

Tolliaudit on tollikontrolli vorm, mis seisneb selles, et toll (üld- ja erivormidel) kontrollib kauba vabastamise fakti, samuti tollideklaratsioonil ja muudel tollivormistusel esitatud dokumentidel märgitud andmete usaldusväärsust, kõrvutades seda teavet raamatupidamisandmete arvestuse ja aruandlusega, raamatupidamisega, muu kontrollitavatele isikutele (deklarandid, tollivaldkonnas tegutsevad isikud ja muud kontrollitavad) kättesaadava teabega.

Tolliauditit saab läbi viia üld- ja erivormides.

Üld- ja eritolliauditite läbiviimine on lubatud ainult juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate puhul.

Üld- ja eritollirevisjoni tulemused dokumenteeritakse aktiga (kahes eksemplaris). Tollirevisjoni aruande vorm on kinnitatud Venemaa Riikliku Tollikomitee 16. septembri 2003. a korraldusega nr 1023 „Tollirevisjonil ning ruumide ja territooriumide kontrollimisel kasutatavate dokumendivormide ja nende täitmise juhiste kinnitamise kohta. ”

Üldist tolliauditit viivad läbi Vene Föderatsiooni tolliasutuste tollikontrolli üksused. Spetsiaalse tolliauditi läbiviimine hõlmab revisjonikomisjoni moodustamist.

Üldine tollikontroll viiakse läbi deklarantidele ja teistele isikutele, kellel on kaubaga seotud volitused, kuid kes ei tegutse kauba teisaldamisel deklarantidena (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 16).

Üldine tollirevisjon viiakse läbi tolliasutuse juhi (teda asendava isiku) otsusel, mille koopia antakse kontrollitavale.

Üldise tolliauditi läbiviimise nõuded on järgmised:

Üldauditi tähtaegadest kinnipidamine (mitte rohkem kui kolm tööpäeva);

Ei sekku kontrollitava isiku tootmis- või äritegevusse;

Üldise tollikontrolli ühekordne läbiviimine sama kauba suhtes;

Üldise tollirevisjoni läbiviimise akti koostamine üldtollirevisjoni lõpetamise päevale järgneval päeval.

Eritolliaudit on tolliauditi rangem versioon, millel on õiguskaitsemeetmetega (näiteks haldusõiguserikkumise korral menetluse tagamise meetmed) sarnased tunnused, kuna see võimaldab kaupa kinni pidada või arestida.

Vene Föderatsiooni töökoodeks näeb ette kolm isikute kategooriat, kes võivad läbida spetsiaalse tollikontrolli.

1. Deklarandid, samuti muud isikud, kellel on kaupade suhtes volitused, kuid kes ei tegutse kaupade teisaldamisel deklarantidena (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 16).

Selliste isikute tolli eriauditi läbiviimise põhjuseks võivad olla üldise tolliauditi või muu tollikontrolli käigus avastatud andmed, mis võivad viidata:

Tollivormistuse käigus esitatud teabe ebausaldusväärsuse kohta;

Kauba kasutamise ja utiliseerimise kohta kehtestatud nõudeid ja piiranguid rikkudes (näiteks ajutiselt Vene Föderatsiooni imporditud kaupade liisimine esinduse poolt välismaa firma oma tegevuse tagamiseks).

2. Tollivaldkonnas tegutsevad isikud (tollimaaklerid, tollivedajad, tollilao ja ajutise ladustamise ladude omanikud).

Spetsiaalse tolliauditi läbiviimise põhjuseks võib olla andmete avastamine, mis võivad viidata:

Üle tollipiiri toimetatud kauba arvestuse rikkumiste ja nendest teatamise rikkumiste kohta;

Muude nõuete ja tingimuste täitmata jätmise kohta tollivaldkonnas vastavat liiki tegevuse läbiviimisel.

3. Vene Föderatsiooni imporditud kaupade hulgi- või jaemüügiga tegelevad isikud.

Spetsiaalse tollikontrolli läbiviimise põhjuseks isikutele, kes ei ole varem kontrollitud kauba liikumises osalenud, võib olla andmete avastamine, mis võivad viidata kauba impordile Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile nõudeid ja tingimusi rikkudes. kehtestatud Vene Föderatsiooni töökoodeksiga, mis tõi kaasa ühe järgmistest tagajärgedest:

Tollimaksude ja maksude tasumise korra rikkumine;

Väliskaubandustegevuse riikliku reguleerimise seadusandluse kohaselt kehtestatud keeldude ja piirangute eiramine.

Erinevalt üldisest tollirevisjonist saab erikontrolli määrata ainult tollijuhi (teda asendava isiku) otsusega tollijuhi või kõrgema tolliasutuse juhi tasandilt. Selle otsuse koopia antakse kontrollitavale isikule.

Tolli erirevisjon tuleb läbi viia kuni kahe kuu jooksul (alates erikontrolli läbiviimise otsuse tegemise kuupäevast). Tähtaega võib pikendada, kuid mitte rohkem kui ühe kuu võrra ja ainult kõrgema tolliasutuse otsusel.

Sama isiku poolt sama kaubaga seotud tolli erikontrolli korduv läbiviimine ei ole lubatud.

Tolli eriauditi läbiviimisel antakse tollile õigus kohaldada selliseid tollikontrolli vorme nagu kontrollitava territooriumi ja ruumide kontroll, kauba kontroll ja ülevaatus. Lisaks on võimalik läbi viia inventuuri vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule.

Samuti on tollil õigus ajutiselt piirata kontrollitava kauba omandiõigust selle arestimise teel (keelata kauba teistele isikutele üleandmine, kauba müük või muul viisil käsutamine). Kauba arestimine on võimalik, kui esineb üks järgmistest põhjustest:

Erimärgiste, identifitseerimismärkide või muude tähistusvahenditeta kaupade või võltsitud tähiste või tähistega kaupade tuvastamine;

Kontrollitava isiku äridokumentides puudub teave tolli poolt kauba vabastamise kohta, kui vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele on sellise teabe esitamine äridokumentides kohustuslik kauba liikumisel riigis. Vene Föderatsiooni territoorium (näiteks kauba tollideklaratsiooni number kaubaarvel), samuti sellise teabe ebausaldusväärsuse avastamine või äridokumentide puudumine, milles see teave tuleks märkida;

Tingimuslikult vabastatud kauba kasutamise ja (või) kõrvaldamise faktide tuvastamine muudel eesmärkidel kui need, millega seoses anti täielik või osaline imporditollimaksudest ja -maksudest vabastamine.

Arestimisel jääb kaup omanikule või kauba üle võimu omavale isikule. Kui on alust arvata, et kinnipidamine ei suuda tagada kauba piisavat ohutust või kauba sissevedu Vene Föderatsiooni või Vene Föderatsiooni territooriumil liikumine on keelatud, arestib toll selle.

Üldjuhul paigutatakse arestitud kaup ajutise ladustamise lattu.

Kauba arestimise või konfiskeerimise otsuse teeb tolli erikontrolli läbiviiv tolliametnik selle isiku, kelle käest kaup leiti (tema esindaja) juuresolekul, samuti vähemalt kahe tunnistaja juuresolekul.

Kauba arestimise või arestimise kohta koostatakse protokoll, millest koopia toimetatakse isikule, kelle käest kaup leiti (tema esindajale).

PEATÜKK 3. TOLLIKONTROLL TOLLILIIDU TOLLIseadustikus, MUUDATUSED JA TÄIENDUSED

Seoses tolliliidu tolliseadustiku jõustumisega 1. juulil 2010 on tolliliidus osalevate riikide ühtsel tolliterritooriumil tollikontrolli teostamise korra õigusliku reguleerimise küsimus väga aktuaalne. .

Tolliliidu tolliseadustik on tolliliidu tolliseadustiku lepingu lahutamatu osa ning omab rahvusvahelise lepingu staatust, mis määrab ette keeruka protseduuri tekkimise asjakohaste muudatuste tegemiseks.

Selle aasta algusest elavad Venemaa, Valgevene ja Kasahstan ühtse tollitariifi all. Ning 1. juulist kaotatakse tollikontroll Valgevene-Vene piiril ning aasta pärast kaob see ka Vene-Kasahstani piiril. Need on mõned verstapostid 27. novembril 2009. aastal Minskis kolme riigipea poolt alla kirjutatud tolliliidu lepingu rakendamisel. Selle lõppeesmärk on ühendada tohutu territooriumi, kolossaalsete loodusvarade ja enam kui 170 miljoni elanikuga riikide majandusruum.

Tollikontrolli protseduurides ja meetodites võrreldes senistega tõsiseid muudatusi ei ole, kuid siiski on väikseid muudatusi, seega vaatleme neid lähemalt.

Tolliliidu tolliseadustik sisaldab avatud nimekirja tollikontrollitsoonideks tunnistatud kohtadest.

Vene Föderatsiooni tolliseadustik ei sisalda tollikontrolli objekte, tolliliidu tolliseadustiku eelnõus on täpsustatud tollikontrolli objektid (artikkel 95 "Tollikontroll"). Tollikontrolli teostavad tolliametnikud seoses:

1) üle tollipiiri veetud ja (või) käesoleva seadustiku kohaselt deklareerimisele kuuluv kaup, sealhulgas sõidukid;

2) tollideklaratsioon, dokumendid ja teave kauba kohta, mille esitamine on sätestatud tolliliidu tollialaste õigusaktide kohaselt;

3) isikute tegevus, mis on seotud kaupade liikumisega üle tollipiiri, teenuste osutamisega tollivaldkonnas, samuti teatud tolliprotseduuride raames;

4) tollipiiri ületavad isikud.

Vene Föderatsiooni tolliseadustik määrab 10 tollikontrolli vormi ja tolliliidu tolliseadustik sisaldab 12 vormi. Tolliliidu tolliseadustik viitab uute tollikontrolli vormide ilmnemisele:

Tollikontrolli all olevate kaupade arvestus;

Kaubaarvestuse ja -aruandluse süsteemi kontrollimine;

Tollikontroll (laua- ja kohapealne) tolliauditi asemel.

Uus CU tolliseadustik näeb esmakordselt ette võimaluse teha deklaratsioonis muudatusi pärast kauba väljastamist.

Isikliku pagasi tollikontrollist vabastamiseks on ette nähtud kord

tolliliidu liikmesriikide juhid,

välisministrid, kes külastavad liikmesriike ametlikel visiitidel,

Muud isikud vastavalt tolliliidu liikmesriikide rahvusvahelistele lepingutele.

Tollil on õigus pärast kauba vabastamist teostada kontrollimeetmeid. Nüüd, tuginedes artikli 2 punktile 2 Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 361 kohaselt saab sellist kontrolli läbi viia aasta jooksul alates kuupäevast, mil kaup kaotab tollikontrolli all oleva staatuse. Ja vastavalt Art. Vene Föderatsiooni tolliseadustiku artikli 99 kohaselt on seda perioodi pikendatud kolmele aastale.

Veelgi enam, tolliliidu tolliseadustik lubab tolliliidu liikmesriikidel seda pikendada viie aastani. Tõenäoliselt ei jäta Venemaa tollitöötajad seda võimalust kasutamata. Ja see muutub tõeliseks probleemiks, kui võtame arvesse tolliauditiga (tolliliidu tolliseadustikus - tolliaudit) toimunud muudatusi.

Kontrollida ei saa ainult deklarante ja tolliesindajaid. Tolliametnikud võivad külastada ka kõiki teisi isikuid, kes tegutsesid kontrollitava kaubaga seotud siselepingute alusel vastaspoolena.

Vahepeal saab nüüd tolliauditit teha isikutele, kes tegelevad imporditud kaupade hulgi- või jaemüügiga (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 376 punkt 2). See tähendab, et kaks tingimust peavad olema täidetud:

• organisatsioon tegeleb imporditud kaupade kaubandusega;
• kontrollimise ajal omab organisatsioon selliseid kaupu.
• TC TC vabastas tolliametnike käed. Kontrollimisega võib kaasneda (tolliliidu tööseadustiku artikli 122 punkt 2):

Isikutele, kes on otseselt või kaudselt seotud vastavale tolliprotseduurile suunatud kaubaga tehtavate tehingutega;

Isikutele, kelle kohta on andmeid, et nad valdavad ja (või) kasutavad ebaseaduslikult üle tollipiiri veetud kaupa.

Pärast tolliliidu tolliseadustiku jõustumist võib tavapäraseks muutuda olukord, kus organisatsioon ostis Venemaalt oma tarbeks kaupu ning kaks aastat hiljem tuleb toll kohale ja teatab: kaup imporditi rikkumistega, mis võib oluliselt õõnestada tsiviilkäibe stabiilsust.

Lisaks on artikli lõike 1 kohaselt. Tolliliidu tolliseadustiku 134 kohaselt on tollil õigus nõuda kontrolli käigus pankadelt ja teistelt krediidiasutustelt liikumisega seotud teavet ja dokumente. Raha organisatsioonide kontodel ja vajalik tollikontrolli, sealhulgas pangasaladust sisaldavate kontrollide läbiviimiseks, samuti maksu- ja muudelt valitsusasutustelt teabe ja dokumentide nõudmiseks ja vastuvõtmiseks, sealhulgas äri-, pangandus-, maksu- ja muude seadusega kaitstud saladuste ja dokumentide saamiseks.

Tolliasutuste vastastikuse haldusabi institutsiooni kehtestamine eeldab:

teabevahetus tolliasutuste vahel,

otsuste vastastikune tunnustamine,

Teatud tollikontrolli vormide läbiviimine teise CU liikmesriigi nimel, et tagada tolliliidu tollialaste õigusaktide järgimine.

Tolliseadustiku vastuvõtmine aitab kaasa:

vastastikuse kaubanduse tugevdamine,

Rubla osatähtsuse suurenemine maksetes,

TÜ liikmesriikide tihe koostöö tolliliidu ühtses majandusruumis tollikontrolli rakendamise mehhanismi praktikas rakendamise protsessis.

Kokkuvõtteks tahan märkida, et tolliliidu loomise põhieesmärk on tagada kaupade vaba liikumine vastastikuses kaubanduses ja tolliliidu soodsad kaubandustingimused kolmandate riikidega, samuti tolliliidu majandusliku integratsiooni areng. peod. Peaasi, et kõigi uuenduste taga ei jääks märkamata peamine – loodud ühine tolliruum ja seejärel ühine majandusruum peaks lõppkokkuvõttes aitama tugevdada kolme riiki ja parandada nende kodanike elu.

KOKKUVÕTE

Selle töö lõpetuseks tahaksin öelda mõningate tõstatatud teema uurimise käigus tehtud järelduste kohta. Tollikontrolli teema on tollivaldkonnas üks olulisemaid. Tollikontroll määrab suuresti tolliasutuste tegevuse olemuse ja sisu.

Tollikontrolli põhieesmärk on erinevate kontrollide abil tuvastada tollitoimingute ja -toimingute vastavus tollialaste õigusaktide sätetele ja normidele, mistõttu on selle tollitegevuse osa õiguslik regulatsioon mahukas ja diferentseeritud ning seda teostab tollialase tegevuse tollialane tegevus. Vene Föderatsiooni seadused, Vene Föderatsiooni tolliseadustik, samuti arvukad tollikontrolli läbiviimise reeglid, mille on kindlaks määranud tollivaldkonnas volitatud föderaalne täitevorgan. Praegu on Venemaa üheks esmaseks ülesandeks ratsionaalse välismajanduspoliitika väljatöötamine, soodsad tingimused Venemaa kaupade välisturgudele viimiseks ning koostöö arendamine rahvusvahelise kaubanduse vallas.

Tõsistes raskustes ja hädasti kodumaiste ekspertide tuge vajav riik seisab silmitsi vajadusega kaitsta rahvuslikke huve, millest peamised on majanduslikud.

Süsteemi kõige olulisem element valitsuse kontrolli all välismajandussuhted - tolli struktuur ja ennekõike tollikontrollisüsteem. Suure tähtsusega seoses üldise kuritegevuse kasvuga on võitlus tolliametnike kuritegude ja korruptsiooniga tollikontrolli valdkonnas.

Seega on tollikontroll tolliasjade oluline element ja üldiselt iga majanduse üks põhiinstitutsioone. Vaatamata selle ebatäiuslikkusele võib öelda, et selle mehhanism toimib praegu üsna edukalt, muutub, areneb ja täiustub, eriti kaasaegsed tingimused Venemaa, Valgevene Vabariigi ja Kasahstani Vabariigi tolliliidu loomine.

KASUTATUD ALLIKATE LOETELU

2. Vene Föderatsiooni tolliseadustik 28. mai 2003 N 61-FZ (Vene Föderatsiooni tööseadustik) (koos muudatuste ja täiendustega 10. augusti 2009 seisuga).

3. 8. detsembri 2003. aasta föderaalseadus N 164-FZ “Põhialuste kohta valitsuse määrus väliskaubandustegevus" (koos muudatuste ja täiendustega)

4. 1. mai 2007. aasta föderaalseadus N 65-FZ “Tehniliste eeskirjade föderaalseaduse muudatuste kohta”

5. Vene Föderatsiooni presidendi 9. märtsi 2004. aasta dekreet N 314 "Föderaalvõimude süsteemi ja struktuuri kohta" (koos muudatuste ja täiendustega)

6. Vene Föderatsiooni valitsuse 26. juuli 2006. aasta määrus N 459 "Föderaalse tolliteenistuse kohta" (koos muudatuste ja täiendustega)

7. Föderatsiooni korraldus tolliteenistus 12. jaanuaril 2005 N 7 “Kinnitamisest Üldsätted piirkondliku tolliameti ja tolli üldmääruse kohta" (koos muudatuste ja täiendustega)

8. Föderaalse Tolliteenistuse 25. aprilli 2007. a korraldus nr 536 “Kauba tollivormistuseks vajalike dokumentide ja teabe loetelu kinnitamise kohta vastavalt valitud režiimile” (koos muudatuste ja täiendustega).

9. Riigi Tollikomitee 24. novembri 2003. a korraldus nr 1323 “Dokumendi vormi kinnitamise kohta”.

10. Riigi Tollikomitee 20. oktoobri 2003. a korraldus nr 1166 “Kauba ja sõiduki tollivormistuse (ülevaatuse) vormide kohta”

11. Venemaa Riikliku Tollikomitee 20. oktoobri 2003. a korraldus nr 1165 “Isiku läbiotsimise akti vormi kinnitamise kohta”.

12. Riigi Tollikomitee 16. septembri 2003. a korraldus nr 1023 „Tollirevisjonil ning ruumide ja territooriumi kontrollimisel kasutatavate dokumendivormide ja nende täitmise juhendi kinnitamise kohta“

13. Föderaalse Tolliteenistuse 16. mai 2008. aasta korraldus N 591 "Venemaa riikliku tollikomitee 19. jaanuari 2004. aasta korralduse muutmise kohta N 48"

14. Kormakov G.A. Tollikontroll pärast kaupade ja sõidukite vabastamist // "Õiglus Volga piirkonnas". – 2005., september-oktoober. nr 3.

15. Bakaeva O.Yu., Matvienko G.V. Tolliõigus. – M.: Jurist, 2004. –404 lk.

16. Bekyashev K.A., Moiseev E.G. Tolliõigus. – M.: Kirjastus Prospekt, 2005. – 267 lk.

17. Gabrichidze, B.N. Tolliõigus: õpik. ülikoolidele / B.N.Gabrichidze, A.G.Tšernjavski. 5. väljaanne, muudetud. ja täiendav - M.: Dashkov ja K°, 2006.

18. Gabrichidze B.N., Maksimtseva V.A. Kommentaarid Vene Föderatsiooni tolliseadustiku kohta. – M.: INFRA-M-NORMA, 2008.

19. Draganov V.G. Tolliasjade alused. – M.: Majandus, 2006

20. Novikov A.B. Tollikontroll tolliasjade haldusprotseduuride süsteemis // "Õigusloome ja majandus". – 2005.N12

21. Svinuhhov, V.G. Tolliäri: õpik / V.G. Svinuhhov. - M.: Majandusteadlane, 2006.

22. Timošenko I.V. Venemaa tolliõigus: ülikoolide õpik - Rostov Doni ääres: Phoenix, 2008.

23.Tšekmareva, G.I. Tolliasjade alused: õpik. toetus / G.I.Chekmareva. - Rostov n/d: märts, 2006.

24. Shamakhova V.A. Vene Föderatsiooni tolliseadus.Õpik/Üldine. väljaanne – M.: SoftIzdat, 2007. – 744s.

25. http://www.garant.ru/

26. http://www.customs.ru

27. http://www.tamognia.ru

28. http://www.tsouz.ru

Vene Föderatsiooni tolliseadustiku art 361

Vene Föderatsiooni tolliseadustiku art 362

Föderaalse Tolliteenistuse korraldus 25. aprillist 2007 nr 536 “Kauba tollivormistuseks vajalike dokumentide ja teabe loetelu kinnitamise kohta vastavalt valitud režiimile.” (koos muudatuste ja täiendustega)

Riigi Tollikomitee 24. novembri 2003. a korraldus nr 1323 “Dokumendi vormi kinnitamise kohta”.

Riigi Tollikomitee 20. oktoobri 2003. a korraldus nr 1166 “Kauba ja sõidukite tollikontrolli (ülevaatuse) vormide kohta”

8. detsembri 2003. aasta föderaalseadus N 164-FZ “Väliskaubandustegevuse riikliku reguleerimise aluste kohta” (muudetud ja täiendatud kujul)

1. mai 2007. aasta föderaalseadus N 65-FZ "Tehniliste eeskirjade föderaalseaduse muutmise kohta"

Riigi Tollikomitee 16. septembri 2003. a korraldus nr 1023 "Tollirevisjonil ning ruumide ja territooriumi kontrollimisel kasutatavate dokumendivormide ja nende täitmise juhendite kinnitamise kohta"

Föderaalse Tolliteenistuse 16. mai 2008. aasta korraldus N 591 "Venemaa riikliku tollikomitee 19. jaanuari 2004. aasta korralduse muutmise kohta N 48"

Sissejuhatus

Tollikontrolli vormide läbiviimise õiguslik alus

Tollikontrolli vormide liigid ja kord

Tollikontrolli läbiviimise probleemid ja arenguperspektiivid

Järeldus

tollikontrolli kontrollimise õigusaktid

Sissejuhatus

Suured muutused, mis on toimunud poliitilises ja sotsiaal-majanduslikus elus kaasaegne Venemaa, on teinud muudatusi paljudes tegevus- ja juhtimisvaldkondades.

Üks neist valdkondadest on meie riigi välismajandustegevus, mille dirigendiks on tolliasjad ja tollipoliitika. Majandusmuutuste algusest peale on nad omandanud kvalitatiivselt teistsuguse, rohkem oluline, muutudes regulaatoriteks ja uute moodustamise vahenditeks majandussuhted ja ühendused.

Turumajandusele üleminekuga tekib uus demokraatlik tolliasjade kontseptsioon, mida hakatakse järk-järgult rakendama, võttes arvesse majandussuhete arengu progressiivseid nähtusi ja suundumusi riigis ja maailmas tsiviliseeritud tolliõiguskogemust ning vastavat Venemaa tolliseadustikku. tollialased õigusaktid.

Tollikontroll hakkas arenema seoses tegevusmahtude suurenemisega tollisektoris, kaubanduse ja reisijatevahetusega ning Venemaa välismajandussuhete laienemisega, see määrab kursusetöö teema asjakohasuse.

Kaupade ja sõidukite liikumine üle tollipiiri on seotud erinevate tolliprotseduuride rakendamisega, nimelt tollirežiimi valiku, tollivormistuse ja tollimaksude tasumisega. Nende hulgas on eriline roll tollikontrollil, mida teostatakse erinevates vormides ja mille eesmärk on tollialaste õigusaktide rikkumiste tuvastamine, tõkestamine ja ennetamine.

Uuringu objektiks on suhtekorraldus tollikontrolli valdkonnas.

Uuringu teemaks on tollikontrolli õiguslik ja regulatiivne tugi.

Töö eesmärkideks on uurida tollikontrolli korraldust ja korda, samuti erinevate kontrollide abil selgitada välja tollitoimingute ja -toimingute vastavus tollialaste õigusaktide sätetele ja normidele.

Nende eesmärkide saavutamiseks seatakse järgmised ülesanded:

Tuvastada tollikontrolli vormid;

Tutvuda tollikontrolli läbiviimise protseduuriga;

Mõelge tollikontrolli läbiviimise probleemidele ja väljavaadetele tollikontrolli arendamiseks.

1. Tollikontrolli vormide läbiviimise õiguslik alus

Tollikontrolli vormi all mõistetakse tolliametniku tegevussuunda, sealhulgas teatud meetodite, vahendite ja meetodite kasutamist väliskaubanduse subjektide tolliliidu tollialaste õigusaktide järgimise kontrollimiseks.

Tuleb märkida, et tolliametnikel ei ole lubatud vastava tollikontrolli vormi rakendamisega tekitada kahju vedajale, deklarandile, nende esindajatele, ajutise ladustamise ladude omanikele, tolliladude omanikele, teistele huvitatud isikutele, samuti kaubad ja sõidukid.

Tollikontrolli vormide valikul kasutatakse riskijuhtimissüsteemi. Sel juhul mõistetakse riski all tolliliidu liikmesriikide tollialaste õigusaktide mittejärgimise tõenäosust.

Tolliliidu tolliseadustik näeb ette uued tollikontrolli vormid võrreldes Vene Föderatsiooni tööseadustikuga kehtestatud vormidega, nimelt: tollikontrolli all olevate kaupade arvestus; kaubaarvestuse ja -aruandluse süsteemi kontrollimine. Tollikontrollivormi “tolliaudit” asemel võeti kasutusele vorm “tollikontroll” (tolliliidu tööseadustiku artikkel 122). Lisaks sisaldab Tolliliidu tolliseadustik artikleid kaupade kinnipidamise korra ja selle dokumentide kohta tollikontrolli ajal. Vene Föderatsiooni töökoodeksis sarnaseid norme ei olnud. Eelkõige Art. Tolliliidu tööseadustiku artiklite 152, 170, 185, 192, 208, 231, 234, 305 ja 354 järgi peavad tolliametnikud kinni kaupu ja sellel olevaid dokumente, mis ei ole haldusõiguserikkumise või kuriteo objektiks. Kinnipeetud kaupu ja nende dokumente säilitavad toll ühe kuu ja kiiresti riknevaid tooteid - 24 tundi. Tolliliidu tolliterritooriumile importimiseks või väljapoole seda territooriumi eksportimiseks keelatud kaupu ja nende dokumente säilitab toll kolm päeva. Edasisi protseduure kinnipeetud kaubaga on kirjeldatud peatükis. 21 TK TS.

Lisati artikkel “Kauba vabastamisest keeldumine” (tolliliidu tööseadustiku artikkel 201), mille kohaselt, kui artikli 1 punktis 1 kehtestatud kauba vabastamise tingimused kehtivad. 195 tolliliidu tööseadustiku, samuti artikli lõikes 6 nimetatud juhtudel. 193 ja artikli lõikes 2 Tolliliidu tolliseadustiku artikli 201 kohaselt võib toll hiljemalt kauba vabastamise tähtaja möödumisel kirjalikult keelduda kauba vabastamisest, märkides ära kõik keeldumise aluseks olnud põhjused ja soovitusi nende kõrvaldamiseks.

Imporditollimaksude ja -maksude tasumise tähtaega on pikenenud. Niisiis, vastavalt artikli lõikele 3. Tolliliidu tolliseadustiku artikli 211 kohaselt siseriiklikuks tarbimiseks lubamise tolliprotseduurile suunatud kaupade puhul kehtestatakse maksetähtaeg - enne kauba väljastamist kindlaksmääratud korras. Samas ei ole kaupade ajutise ladustamise tähtaeg muutunud ja on nagu varemgi kaks kuud. Lisame, et kaubaga seotud volitusi omava isiku või tema esindaja kirjalikul taotlusel võib toll nimetatud tähtaega pikendada, kuid mitte rohkem kui nelja kuuni. Seega on tolliseadustiku vastuvõtmisega tollimaksude ja maksude tasumise periood oluliselt pikenenud: 15 päevalt 4 kuuni (tolliseadustiku punktid 1, 2, artikkel 170). Art. lõikes 1 sätestatud ajutise ladustamise ajaks. Tolliliidu tolliseadustiku § 185 on samuti võrdne tollideklaratsiooni esitamise tähtajaga.

Pärast kauba vabastamist on tollil õigus kontrollida tollivormistuse käigus deklareeritud andmete õigsust. Varem kehtinud normis võrdus see periood ühe aastaga (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 361). Vastavalt äsja vastuvõetud dokumendile teostab toll tollikontrolli pärast kauba vabastamist kolme aasta jooksul alates kauba tollikontrolli all olemisest. Veelgi enam, tolliliidu liikmesriikide seadusandlus võib kehtestada kuni viieaastase tollikontrolli perioodi pärast kauba vabastamist.

Mõningaid tähtaegu on lühendatud. Seda võib nimetada positiivseks, kuna muudatused tehti tollivormistuse aja lühendamiseks. Näiteks kaupade väljastamise aega vähendati ühe tööpäeva võrra. Vene Föderatsiooni tööseadustik näeb ette vabastamisperioodi hiljemalt kolm tööpäeva alates tollideklaratsiooni aktsepteerimise, tollivormistuseks vajalike dokumentide esitamise ja kauba esitamise kuupäevast (tööseadustiku artikli 152 punkt 1). Vene Föderatsioon). Vastavalt artikli lõikele 1 Tolliseadustiku 196 kohaselt peab toll kauba vabastamise lõpetama hiljemalt ühe tööpäeva jooksul pärast tollideklaratsiooni registreerimise päeva, kui tolliseadustikus ei ole sätestatud teisiti. Kuigi tollikontrolli vormide läbiviimisel või täitmisel tollijuhi kirjalikul loal võib seda tähtaega tollideklaratsiooni registreerimise päevale järgnevast päevast pikendada kümne tööpäevani (TMS artikli 196 punkt 4). tolliliidu tolliseadustik).

Erinevalt Vene Föderatsiooni töökoodeksist ei määratle tolliseadustik mitte ainult selgelt tollikontrolli objekte, vaid muudab ka nende mõistmise väljakujunenud lähenemisviisi. Vene Föderatsiooni töökoodeks ei toonud selgelt välja tollikontrolli objektide loetelu, kuid selle sätete analüüsist võis neid jälgida (näiteks artiklist 14, mis sätestab, et kõik kaubad ja sõidukid, mida tolli kaudu veetakse Vene Föderatsiooni piir alluvad tollivormistusele ja tollikontrollile; artiklist 360, mis määrab tollikontrolli all olevate kaupade ja sõidukite staatuse omandamise ja kaotamise hetke jne).

Seega klassifitseeris Vene Föderatsiooni töökoodeks tollikontrolli objektideks ainult kaubad ja sõidukid. Tolliliidu tolliseadustik laiendab tollikontrolli objektide loetelu.

Vastavalt artikli lõikele 2 Tolliliidu tolliseadustiku artikli 95 kohaselt teostavad tolliametnikud tollikontrolli seoses:

kaubad, sealhulgas sõidukid, mis veetakse üle tollipiiri ja (või) kuuluvad deklareerimisele vastavalt tolliliidu tolliseadustikule;

tollideklaratsioon, dokumendid ja teave kauba kohta, mille esitamine on sätestatud tolliliidu tollialaste õigusaktide kohaselt;

isikute tegevus, mis on seotud kaupade liikumisega üle tollipiiri, teenuste osutamisega tollivaldkonnas, samuti teatud tolliprotseduuride raames;

tollipiiri ületavad isikud.

Nagu varemgi, on tollikontroll eranditult tolli pädevuses. Samal ajal on Art. Tolliliidu tolliseadustiku artikkel 103 määrab kindlaks tollikontrolli erisused tollipiiril. Üle tollipiiri toimetatud ja teiste riigi reguleerivate organite kontrolli all olevate kaupade tollikontrolli teostamisel tagab toll nende toimingute üldise koordineerimise ja samaaegse läbiviimise tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega määratud viisil. Tolliliidu tolliseadustiku artikli 103 punkt 1). Riikliku kontrolli protseduuride kiirendamiseks kaupade üle tollipiiri toimetamisel saab tollikontrolli läbi viia kõigi tollipiiril kontrolli teostavate valitsusasutuste osavõtul (tolliliidu tolliseadustiku artikli 103 punkt 3) .

Tõsine uuendus sisaldub art. Tolliliidu tolliseadustiku artikkel 99, mis reguleerib tollikontrolli pärast kauba vabastamist. Erinevalt Vene Föderatsiooni tööseadustiku üheaastasest perioodist näeb tolliseadustik ette, et toll teostab tollikontrolli pärast kauba vabastamist kolme aasta jooksul alates kauba tollikontrolli alla võtmisest. Samas näeb artikkel ette võimaluse pikendada selle perioodi kestust tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega, kuid mitte rohkem kui viis aastat. Tuleb märkida, et projekt föderaalseadus Vene Föderatsiooni tolliregulatsiooni kohta ei pikendata kolmeaastast tollikontrolli perioodi pärast kauba vabastamist.

Tolliliidu tolliseadustiku artikkel 110 kehtestab tollikontrolli vormid. See hõlmas üheksat Vene Föderatsiooni tööseadustikuga ette nähtud kümnest tollikontrolli vormist: dokumentide ja teabe kontrollimine; suuline küsitlus; selgituste saamine; tollijärelevalve; tollikontroll; tollikontroll; isiklik tollikontroll; kaupade erimärkidega märgistuse ja identifitseerimismärkide olemasolu kontrollimine; ruumide ja territooriumide tollikontroll.

Samal ajal ilmub tolliliidu tolliseadustikusse kolm uut tollikontrolli vormi:

tollikontrolli all olevate kaupade arvestus;

kaupade arvestuse ja aruandluse süsteemi kontrollimine;

tollikontroll.

Põhimõtteliselt uus tollikontrolli vorm hõlmab ainult tollikontrolli all olevate kaupade arvestust. Vastavalt Art. Tolliliidu tolliseadustiku artikli 120 kohaselt peab toll arvestust tollikontrolli all olevate kaupade ja nendega tehtud tollitoimingute, sealhulgas infosüsteemide ja tehnoloogiate abil. Tollikontrolli all olevate kaupade arvelevõtmise kord ja vormid on määratud tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega.

Kaupade arvestuse ja aruandluse süsteemi kontrollimine oli sätestatud art. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 364, millega kehtestati tollialaste tegevuste, lihtsustatud eriprotseduure kasutavate isikute, samuti tolli nõudmisel tingimisi vabastatud kaupa kasutavate ja (või) valdavate isikute kohustus. ametiasutused esitama tollile aruanded ladustatud, veetud, müüdud, töödeldud ja (või) kasutatud kaupade kohta. Sarnane kohustus on nüüd sätestatud artikli 1 lõikes 1. 121 TK TS. Seega sai see kontroll Tolliliidu tolliseadustiku järgi tollikontrolli vormi staatuse.

Vastavalt artikli lõikele 3 Tolliliidu tolliseadustiku artikli 121 kohaselt viiakse läbi kaubaarvestussüsteemi kui tollikontrolli vormi kontroll:

erilihtsustuste rakendamisel vastavalt tolliliidu töökoodeksile;

kauba tingimisi vabastamisel;

Tolliliidu tolliseadustikus oli enim detaili antud sellisele uuele tollikontrolli vormile nagu tollikontroll, mis rõhutab selle vormi erilist rolli tollikontrolli rakendamisel. Tollikontroll on pühendatud Art. Tolliliidu tööseadustiku artikkel 122, samuti eraldi peatükk. 19 "Tollikontrolli läbiviimise kord." Oma juriidiliselt on see kontrollivorm Vene Föderatsiooni töökoodeksis varem ette nähtud tolliauditi analoog, mida on ainult oluliselt muudetud.

Tollikontrolli vormide liigid ja läbiviimise kord

Vastavalt tolliliidu tolliseadustiku 16. peatükile on ette nähtud 12 tollikontrolli vormi:

) Dokumentide ja teabe kontrollimine on tollikontrolli vorm, mida tolliametnik kasutab tollivormistuse käigus dokumentide kontrollimiseks.

Tollikontrolliks nõutavad dokumendid vastavalt artikli lõigetele 12, 28, 38. Tolliliidu tolliseadustiku artikkel 4 klassifitseeritakse järgmistesse rühmadesse:

) veo(saadetise) dokumendid - konossement, arve või muud dokumendid, mis kinnitavad rahvusvahelise veo ajal kauba ja kaasasoleva kauba ja sõiduki veolepingu olemasolu ja sisu;

) äridokumendid - arve (arve), saate- ja pakendamisnimekirjad ning muud dokumendid, mida kasutatakse vastavalt Vene Föderatsiooni rahvusvahelistele lepingutele, Vene Föderatsiooni õigusaktidele või äritavadele väliskaubanduse ja muude tegevuste läbiviimisel ja mis tulenevad Kauba üle tollipiiri liikumisega seotud tehingute sooritamise kinnitamiseks kasutatakse seaduse, poolte kokkuleppe või tollikäivet, kui Vene Föderatsiooni töökoodeksist ei tulene teisiti;

) tollidokumendid– üksnes tollieesmärkidel koostatud dokumendid.

Kontrollitavate dokumentide loetelu oleneb konkreetsetest tollitoimingutest ja tolliprotseduuridest (kauba esitamine tolliliidu tolliterritooriumile saabumise kohas, tollitransiidi registreerimine, kauba ajutiseks ladustamiseks paigutamine, kauba tollideklaratsioon, tollitransiidi registreerimine, kauba tollideklaratsioon, tollitransiidi registreerimine, kauba tollideklaratsioon, kauba tollideklaratsioon, tollitransiidi registreerimine, kauba tollideklaratsioon, tollideklaratsioon, tollitransiidi registreerimine). jne.).

Dokumentides sisalduva teabe kontrollimine toimub nende võrdlemisel muudest allikatest saadud teabega (analüütiliselt eritollistatistika andmed, tolliauditid).

Kontrollimisele võib kuuluda ka muud tollikontrolliks vajalikud dokumendid ja neis sisalduv teave: asutamisdokumendid, mis kinnitab okupatsiooniõigust välismajandustegevus, kvaliteedi-, vastavussertifikaadid, teiste valitsusasutuste väljastatud load, sõjaväepassid jne. Dokumentide ja teabe kontrollimine seisneb nende uurimises kehtivatele tollialaste õigusaktide normidele vastavuse, tolli jaoks teabe täielikkuse ja usaldusväärsuse seisukohast eesmärkidel.

) Suuline küsitlus on tolli poolt kaupade ja sõidukite tollivormistuse käigus kasutatav tollikontrolli vorm, mis seisneb vajaliku teabe hankimises üksikisikutelt, samuti isikutelt, kes on transporditavate kaupade ja sõidukitega seotud volitusi omavate organisatsioonide esindajad. Suulist küsitlust kui tollikontrolli vormi viiakse läbi ka kaupade ja sõidukite tollivormistuse käigus.

Ülekuulamisele kuuluvad nii üksikisikud kui ka isikud, kes on selliste organisatsioonide esindajad, kellel on tollivormistuses kaupade (sõidukite) suhtes volitus, näiteks tollivormistuse spetsialist, kui kauba tollideklareerib tollimaakler.

Suuline ülekuulamine viiakse läbi ilma nende isikute selgitusi kirjalikult vormistamata.

) Selgituste saamine kui kontrollivorm hõlmab tolliametnikele teabe saamist kaupade ja sõidukite üle tolliliidu tollipiiri liikumise asjaolude kohta, mis on olulised tollialaste õigusaktide nõuete täitmise kontrollimiseks. , vedajatelt, deklarantidelt ja teistelt vajalikku teavet omavatelt isikutelt. Seda kontrollivormi on lubatud kasutada pärast kauba vabasse ringlusse lubamist, seaduses sätestatud andmete kontrollimise perioodil.

Selgituste vastuvõtmine vormistatakse kirjalikult tolliliidu komisjoni otsusega kinnitatud vormis.

) Tollijärelevalve - avalik, sihipärane, süstemaatiline või ühekordne otsene või kaudne (tehnilisi vahendeid kasutades) visuaalne järelevalve volitatud tolliametnike poolt tollikontrolli all olevate kaupade ja sõidukite veol, veoste tegemisel ja nendega muudel toimingutel.

Seda kontrollivormi saab rakendada nii tollivormistuse ajal kui ka tolliliidu tolliterritooriumile tingimisi vabastatud kaupade ja sõidukite puhul.

) Tollikontroll on tollikontrolli vorm, mis seisneb kauba, isikute pagasi, sõidukite, kaubakonteinerite, tollitõkendite, templite ja muude kauba identifitseerimise vahendite välises visuaalses kontrollis tolliasutuse volitatud ametnike poolt, avamata sõiduki või selle veoruumi lammutamine ja kauba pakendi rikkumine.

Kauba ja sõidukite tollikontroll tollikontrolli tsoonis toimub deklarandi, teiste kaubaga seotud volitusi omavate isikute ja nende esindajate puudumisel, välja arvatud juhul, kui need isikud avaldavad soovi viibida tollitoimingutes. ülevaatus.

Kaupade ja sõidukite tollikontrolli saab läbi viia tehniliste vahenditega, mis võimaldavad visualiseerida kontrollitava objekti sisemist struktuuri ja muul viisil teavitada sellise objekti spetsiifiliste füüsiliste omaduste olemasolust.

Kauba ja sõidukite tollikontrolli tulemuste põhjal koostatakse tolliliidu komisjoni otsusega kehtestatud vormis tollikontrolli akt, kui sellise kontrolli tulemusi kasutatakse tolli eesmärkidel või nõudmisel. isiku kohta, kellel on kaubaga seoses volitus.

) Tollikontroll on tollikontrolli vorm, mis seisneb selles, et tolliametnikud viivad läbi kaupade ja sõidukite kontrolli, mis on seotud plommide, plommide ja muude kauba tuvastamise vahendite eemaldamisega, kauba pakendi või sõiduki kaubaruumi avamisega või konteinerid, konteinerid ja muud kohad, kus kaup asub või võib asuda.

Tolliasutuse volitatud ametnik, olles teinud otsuse teha tollikontrolli, teatab sellest deklarandile või muule kauba ja (või) sõidukiga seotud volitusi omavale isikule, kui see on teada. Kauba ja sõidukite tollikontrolli juures võivad nimetatud isikud või nende esindajad viibida ning tolli volitatud ametniku nõudmisel. Vedaja konkreetselt volitatud esindaja puudumisel on selleks sõidukit juhtiv isik.

Tolliasutusel on õigus teostada kaupade ja sõidukite tollikontrolli deklarandi, teiste kauba ja (või) sõidukitega seotud volitusi omavate isikute ja nende esindajate puudumisel järgmistel juhtudel:

kindlaksmääratud isikute mitteilmumine;

ohu olemasolu riigi julgeolekule, avalikule korrale, inimeste elule ja tervisele, loomadele, taimedele, looduskeskkonnale, kultuuriväärtuste säilimisele ja muudel edasilükkamatutel asjaoludel (sh kui on märke, mis viitavad sellele, et kaup on tuleohtlik aine, plahvatusohtlik esemed, lõhke-, mürgised, ohtlikud keemilised ja bioloogilised ained, narkootilised ained, psühhotroopsed, tugevatoimelised, mürgised, mürgised, radioaktiivsed ained, tuumamaterjalid ja muud sarnased kaubad, kui kaup levitab haisu);

kauba saatmine rahvusvahelise postiga;

kaupade ja sõidukite jätmine Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile, rikkudes tollirežiimi, mis näeb ette kaupade ja sõidukite eksporti sellelt territooriumilt.

Nendel juhtudel viiakse kaupade ja sõidukite tollikontroll läbi tunnistajate juuresolekul.

Kauba ja sõidukite tollikontrolli tulemuste alusel koostatakse tollikontrolli akt kahes eksemplaris tolliliidu komisjoni otsusega kehtestatud vormis. Tollikontrolli aruanne sisaldab järgmist teavet:

o andmed kaupade ja sõidukite tollikontrolli teostanud tolliametnike ning kontrolli käigus viibivate isikute kohta;

o tollikontrolli läbiviimise põhjused deklarandi või muu kaubaga seotud volitusi omava isiku puudumisel;

o kaupade ja sõidukite tollikontrolli tulemused;

o muud akti vormis sätestatud andmed.

Akti teine ​​eksemplar antakse deklarandile või volitatud isikule.

) Isiku tollikontroll on erandlik tollikontrolli vorm, mida kohaldatakse üksikisiku suhtes, kui on alust arvata, et tollipiiri ületav isik, kes asub rahvusvaheliseks liikluseks avatud lennujaama tollikontrollitsoonis või transiittsoonis, peidab end oma territooriumil. isik ja ei väljasta vabatahtlikult tolliliidu territooriumil tollialaseid õigusakte rikkudes veetavaid kaupu.

Isiku läbiotsimise otsuse teeb tolliasutuse juht või teda asendav isik kirjalikult, tehes otsuse tolliametniku ettekande alusel või vormistatakse eraldi aktiga.

Enne isiku läbiotsimise algust on tolliametnik kohustatud isikule teatama läbiotsimise otsusest, tutvustama isikut tema õiguste ja kohustustega läbivaatuse käigus ning pakkuma peidetud kauba vabatahtlikku vabastamist. Isiku läbiotsimise otsusega tutvumise fakti tõendab nimetatud isik läbiotsimise otsusele vastava pealdisega. Selliste toimingute tegemisest keeldumise korral tehakse isikuotsingu tegemise otsusele sellekohane märge, mis on kinnitatud isikuotsimise otsusest teatanud tolliametniku allkirjaga.

Isiku läbiotsimise viib läbi otsitavaga samast soost tolliametnik kahe samast soost tunnistaja juuresolekul eraldatud sanitaar- ja hügieeninõuetele vastavas ruumis. Tuleb välistada teiste isikute juurdepääs nendele ruumidele ja võimalus jälgida nende poolt läbiotsimist.

Alaealise või ebakompetentse isiku läbiotsimisel on õigus kohal viibida tema seaduslikel esindajatel (vanemad, lapsendajad, eestkostjad, usaldusisikud) või teda saatvatel isikutel.

Läbiotsitav on kohustatud täitma isiku läbiotsimist teostava tolliametniku nõudeid ja korraldusi. Isiku läbiotsimine tuleb siiski läbi viia korrektsel viisil, välistades isikuväärikuse alandamise ega läbiotsitava tervise või vara kahjustamise.

Isiku läbiotsimise tulemuste põhjal koostatakse akt kahes eksemplaris tolliliidu komisjoni otsusega kinnitatud vormis. See akt tuleb koostada isikliku tollikontrolli käigus või vahetult pärast selle täitmist.

Aktile kirjutab alla isiku tollikontrolli läbi viinud tolliametnik, isik, kelle suhtes kontrolli tehti, või tema seaduslik esindaja või teda saatv isik, kes kinnitab tunnistajaid, ja läbivaatuse ajal - meditsiinitöötaja.

) Kauba erimärgistega märgistuse, identifitseerimismärkide olemasolu kontrollimine - tollikontrolli vorm, mida teostavad tolliasutused, et kontrollida, kas kaubal või selle pakendil on erimärgid, identifitseerimismärgid või muud märgistusviisid. kaubad, mida kasutatakse tolliliidu tolliterritooriumile importimise seaduslikkuse kinnitamiseks.

Vastavalt artikli lõikele 1 Tolliliidu tolliseadustiku artikli 118 kohaselt kontrollib toll kaupade märgistamist tolliliidu tolliseadusandluses ja (või) tolliliidu liikmesriikide õigusaktides sätestatud juhtudel.

Tolliliidu tolliterritooriumile imporditud kaupade ringluse ajal teostatakse tollikontrolli:

kontrollides teavet, mis kinnitab sellise kauba vabastamist tolli poolt vastavalt Tolliliidu tolliseadustikuga kehtestatud nõuetele ja tingimustele;

kontrollides märgiste või muude identifitseerimismärkide olemasolu kaubal, mida kasutatakse kauba tolliliidu tolliterritooriumile importimise seaduslikkuse kinnitamiseks.

Kui avastatakse fakte templite või identifitseerimismärkide puudumise kohta, samuti muid tolli poolt kauba tähistamise viise, loetakse need asjaolud tolliliidu tolliterritooriumile kauba importimise eeskirjade rikkumiseks, mis on tehtud ilma tollitoimingute tegemine ja kauba vabastamine, kui kauba avastanud isik ei tõenda vastupidist.

Kui toll tuvastab ebaseaduslikult üle tollipiiri toimetatud kauba, siis see kaup arestitakse või arestitakse ja paigutatakse ajutisele ladustamisele.

) Ruumide ja territooriumide tollikontroll - tollikontrolli vorm, mida tehakse tollikontrolli all olevate kaupade ja sõidukite, sealhulgas tingimisi vabastatud kaupade ja sõidukite olemasolu kinnitamiseks ajutise ladustamise ladudes, tolliladudes tollimaksuvaba kaupluse ruumides. , samuti isikutel, kus kaup peab asuma vastavalt tolliprotseduuride või tollirežiimide tingimustele.

Ruumide ja territooriumide kontrolli võib toll läbi viia üle tolliliidu tollipiiri asuvas kontrollpunktis, tollipiiri äärde loodud tollikontrollitsoonides, samuti imporditud kauba hulgi- või jaekaubandusega tegelevate isikute juures, kui teave on saadaval.

Ruumide ja territooriumide tollikontrolli saab läbi viia ka:

) kaupade üle tollipiiri, piiritsooni toimetamise kohtades;

) isikutelt, kes tegelevad kaupade hulgi- või jaekaubandusega, ladustavad kaupu kohtades, mis ei ole tollikontrollitsoonid, kui on andmeid tolliliidu tolliterritooriumile imporditud kauba olemasolu kohta nende isikute territooriumil või territooriumil ja (või) asub sellel, rikkudes tolliliidu tolliseadustikus sellise teabe kontrollimiseks ette nähtud korda;

) kohapealse tollikontrolli objektiks olevatelt isikutelt.

Ruumide ja territooriumide ülevaatuse läbiviimise aluseks on tolliasutuse juhi või tema asetäitja allkirjastatud korraldus.

Ruumide ja territooriumide ülevaatus tuleb läbi viia selle läbiviimiseks minimaalse aja jooksul ja see ei tohi kesta üle ühe päeva.

Tolliametnikel on õigus siseneda ruumidesse ja territooriumidele vastupanu mahasurumisel ja lukustatud ruumide avamisel kahe tunnistaja juuresolekul, kui normatiivdokumendid ei näe ette teistsugust korda. Toll peab sellistest juhtumitest prokuröri teavitama 24 tunni jooksul. Sel juhul ei ole eluruumide ülevaatus lubatud. Ruumide ja territooriumide kontrollimise maksimaalne aeg on üks päev.

Ruumide ja territooriumide ülevaatuse tulemused dokumenteeritakse aktiga, mis vormistatakse kahes eksemplaris. Ruumide ja territooriumide ülevaatuse läbiviimise korralduse vorm kinnitatakse tolliliidu komisjoni otsusega. Ruumide ja territooriumide tollikontrolli akti teine ​​eksemplar kuulub üleandmisele (suunamisele) isikule, kelle ruume või territooriume kontrolliti.

) Tollikontrolli all olevate kaupade arvestus on tollikontrolli vorm, mis seisneb tollikontrolli all olevate kaupade ja nendega tehtavate tollitoimingute arvestuse pidamises, sh infosüsteemide ja tehnoloogiate kasutamises.

) Kauba arvestuse ja aruandluse süsteemi kontrollimine on tollikontrolli vorm, mille käigus isikud, kes teostavad tollialastes tegevustes erilihtsustusi kasutades, samuti kasutavad ja (või) omavad välismaist kaupa tolli nõudmisel. asutused, esitavad tollile aruandeid ladustatud, veetud, müüdud, töödeldud ja (või) kasutatud kauba, samuti tehtud tollitoimingute kohta.

Vastavalt artikli lõikele 2 Tolliliidu tolliseadustiku 21 kohaselt on tollivedaja kohustatud pidama arvestust tollitransiidi tolliprotseduuri järgi veetavate kaupade üle ning esitama tollile aruandeid selle kauba vedamise kohta, sealhulgas kasutades infotehnoloogiat, vastavalt tolliliidu liikmesriikide õigusaktidele.

Vastavalt artikli lõikele 3 Tolliliidu tolliseadustiku artikli 121 kohaselt kontrollitakse kauba arvestussüsteemi:

erilihtsustuste rakendamisel;

seoses tollivaldkonnas tegutsevate isikutega;

kaupade suhtes, mis on suunatud selliste kaupade üle arvestuse pidamiseks ettenähtud tolliprotseduuridele.

) Tollikontroll on tollikontrolli vorm, mis tähendab kaubaga seotud selliste toimingute ja toimingute läbiviimist ja esitamist nagu kauba kontrollimine, dokumentide täielikkuse ja õigsuse kontrollimine, ettevõtte raamatupidamise või inventuuri kontrollimine, sõidukite kontroll. , pagasi kontroll ja üksikud kaubad isikuga kaasas või saatjata pagasis, ametlike uurimiste ja muude sarnaste toimingute või toimingute läbiviimine tollieeskirjade ja vajaduse korral muude tollikontrolli all olevate kaupadega seotud sätete kohaldamiseks.

Vastavalt artikli 1 lõikele 1 Tolliliidu tolliseadustiku § 122 kohaselt teostab tollikontrolli toll selleks, et isikud vastaksid Tolliliidu tolliseadustiku ja Tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega kehtestatud nõuetele.

Tollikontrolli läbiviimise kord on reguleeritud tolliliidu tolliseadustiku 19. peatükiga.

Tollikontroll viiakse läbi selliste kontrollitavate isikute suhtes nagu:

deklarant;

tolliesindaja;

vedaja, sealhulgas tollivedaja;

isik, kellel on õigus kauba üle pärast selle vabastamist, või tema esindaja;

volitatud ettevõtja;

tollimaksuvabade kaupluste, tolli- ja muude ladude omanikele;

kauba ajutist ladustamist teostav isik;

isik, kelle kohta on andmeid, et tema valduses ja (või) kasutuses on (oli) tolliliidu õigusaktidega sätestatud korda rikkuvat kaupa, sealhulgas ebaseaduslikult üle tollipiiri toimetatud kaupa;

muud isikud, kes on otseselt või kaudselt seotud asjaomasele tolliprotseduurile suunatud kaubaga tehtavate tehingutega.

Artikli 3 punkt 3 122 sätestab, et tollikontrolli käigus kontrollib toll:

) kauba tolliprotseduurile suunamise fakt;

) tollideklaratsioonis ja muudes kauba tollideklareerimisel esitatud dokumentides märgitud andmete usaldusväärsus, mis mõjutasid kauba vabastamise otsust;

) tingimuslikult vabastatud kauba kasutamise ja käsutamise piirangute järgimine;

) tollivaldkonnas tegutsevatele isikutele seadusega kehtestatud nõuete täitmine;

) isikute vastavus volitatud ettevõtja staatuse omistamiseks vajalikele tingimustele;

) tolliprotseduuride järgimine, millesse suunamisel kaup ei omanda tolliliidu kauba staatust;

) muude Tolliliidu tollialaste õigusaktidega kehtestatud nõuete järgimine.

Tollikontroll toimub kauba tolliprotseduurile suunamisel esitatud dokumentides sisalduva teabe ja muu tolli käsutuses oleva teabe võrdlemisel raamatupidamis- ja aruandlusandmetega, raamatupidamise ja muu tolli poolt kehtestatud viisil saadud teabega. tolliliidu õigusaktid ja tolliliidu liikmesriikide õigusaktid.

Tollikontrollile eelneb ettevalmistustöö, mille viivad läbi volitatud üksuse ametnikud volitatud ametniku märgukirjas toodud mõistlike tollikontrolli objekti (objektide) valiku ettepanekute alusel. adresseeritud selle üksuse juhile.

Tollikontrolli tulemuste põhjal koostatakse tollikontrolli akt.

Kui tollivaldkonnas tuvastatakse otsused, mis ei vasta tolliliidu tollialaste õigusaktide ja Vene Föderatsiooni tollialaste õigusaktide nõuetele, kajastatakse aruandes järeldusi tuvastatud tollialaste õigusaktide rikkumise faktide kohta. tolliliidu ja Vene Föderatsiooni tolliasju ja ebaseaduslikkust käsitlevate õigusaktidega ülaltoodud otsused.

Blokid, kustutamised ja muud täpsustamata parandused ei ole aktis lubatud.

Tollikontrolli lõpetamise kuupäevaks loetakse akti koostamise kuupäev.

Lauatollikontrolli aktile kirjutab alla kontrolli teostanud volitatud üksuse ametnik (isikud) ja selle kinnitab tolliasutuse juht (juhataja asetäitja). Kohapealse tollikontrolli aktile kirjutavad alla kohapealse tollikontrolli läbiviimise komisjoni juht ja liikmed ning selle kinnitab tolliasutuse juht (juhataja asetäitja).

Akt on koostatud 2 (kahes) eksemplaris.

Tollikontroll viiakse läbi lauatollikontrolli või kohapealse tollikontrolli vormis.

Laua tollikontrolli korraldamise ja läbiviimise tunnused.

Vastavalt tolliliidu tolliseadustiku artiklile 131 viiakse tollikontroll läbi, uurides ja analüüsides kontrollitava isiku esitatud tollideklaratsioonides, kaubandus-, transpordi- (transpordi-) ja muudes dokumentides sisalduvat teavet, regulatiivsetelt õigusaktidelt saadud teavet. tolliliidu liikmesriikide valitsusorganid, samuti muud tolli käsutuses olevad dokumendid ja teave nende isikute tegevuse kohta.

Laua tollikontrolli määramise põhjused võivad olla järgmised:

) tolli-, õiguskaitse- ja muudelt reguleerivatelt asutustelt, samuti välisriikide pädevatelt asutustelt, rahvusvahelistelt organisatsioonidelt saadud materjalid (teave), mis sisaldavad andmeid tolliliidu tollialaste õigusaktide ja tolliliidu õigusaktide rikkumise tõenäosusest. Vene Föderatsiooni toll;

) riskijuhtimissüsteemi rakendamise tulemused;

) ühtse automatiseerimise keskandmebaasi analüüsi tulemused infosüsteem tolliasutuste (CBD EAIS), mis näitab tolliliidu tollialaste õigusaktide ja Vene Föderatsiooni tollialaste õigusaktide võimalikke rikkumisi;

) tolliliidu liikmesriigi tolliasutuse korraldus tollikontrolli läbiviimiseks lauatollikontrolli vormis,

Lauatollikontrolli teostab toll tolli asukohas kontrollitavat isikut külastamata, samuti ilma kontrollimise aja korraldust väljastamata.

Laua tollikontrollid viiakse läbi ilma sageduspiiranguteta.

Kohapealse tollikontrolli korraldamise ja läbiviimise tunnused.

Kohapealne tollikontroll viiakse läbi kontrollitava objekti (objektide) asukoha külastamisega. Vastavalt tolliliidu tööseadustiku artikli 132 lõikele 1 on kontrollitava isiku objektid: juriidilise isiku asukoht, füüsilisest isikust ettevõtja tegevuskoht ja (või) lepingu tegeliku rakendamise koht. nende tegevust. Kohapealset tollikontrolli saab läbi viia ainult juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate puhul.

Kohapealne tollikontroll võib olla plaaniline või plaaniväline. Plaanivälisel tollikontrollil võidakse teha vastukontroll. Plaanilised kohapealsed tollikontrollid viiakse läbi tolliasutuste volitatud üksuste koostatud kontrolliplaanide alusel.

Kohapealne tollikontroll viiakse läbi kontrolli määramise otsuse, akti korralduse alusel, mille vorm määratakse tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega.

Plaaniline kohapealne tollikontroll viiakse läbi mitte rohkem kui 1 (üks) kord aastas sama kontrollitava isiku suhtes. Plaanilised kohapealsed tollikontrollid seoses volitatud ettevõtjatega viiakse tolli poolt läbi 1 (üks) kord 3 (kolme) aasta jooksul.

Kohapealse plaanivälise tollikontrolli määramise alused on:

) Tolliliidu liikmesriikide tolliasutuste ja riikliku kontrolli (järelevalve) asutuste andmebaasides sisalduva teabe analüüsi tulemusena saadud andmed, mis viitavad Tolliliidu tollialaste õigusaktide nõuete võimalikule rikkumisele ja või) Vene Föderatsiooni tollialased õigusaktid;

) andmed, mis viitavad tolliliidu tollialaste õigusaktide ja (või) Vene Föderatsiooni tollialaste õigusaktide nõuete võimalikule rikkumisele;

) isiku, sealhulgas tollivaldkonnas tegutseva isiku taotlus volitatud ettevõtja staatuse saamiseks;

) vajadus teostada tolliliidu tolliseadustiku artikli 132 lõike 6 kohane kohapealne tollikontroll;

) välisriigi pädeva asutuse pöördumine (taotlus) välisriigi organisatsiooniga välismajandustehinguid teinud isiku kontrollimise läbiviimiseks.

Planeerimata kohapealsed tollikontrollid viiakse läbi ilma piiranguteta nende läbiviimise sagedusele. Enne plaanilise kohapealse tollikontrolli algust saadab toll kontrollitavale registreeritud isikule teatise plaanilise kohapealse tollikontrolli kohta. postiga väljastusteatega või edastada selline teade muul viisil, mis võimaldab teil kinnitada selle kättesaamise fakti.

Teatise tagastamine märkega selle kohta, et kiri jäi adressaadile kättetoimetamata kontrollitava puudumise tõttu tema asukohas, ei ole põhjus plaanilise paikse tollikontrolli tühistamiseks.

Plaanilise paikse tollikontrolli saab alustada mitte varem kui 15 kalendripäeva möödumisel päevast, mil kontrollitav isik sai teate kätte, või päevast, mil tolliasutus saab teatise koos märkega, et kirja ei ole üle antud. adressaat.

Kohapealse tollikontrolli alguskuupäevaks loetakse tollikontrolli läbiviimise otsuse ärakirja kontrollitavale üleandmise kuupäev.

Tollikontrolli läbiviimise korralduse koopia antakse kontrollitavale üle tolliametniku poolt või saadetakse tähitud kirjaga väljastusteatega.

Otsuse ärakirja kättetoimetamisel teeb kontrollitava juht või tema esindaja tutvumise algsele otsusele märke, samuti otsuse ärakirja kättesaamise kuupäeva ja kellaaja.

Otsuse koopia saamisest keeldumise korral teeb tolliametnik selle kohta otsusesse vastava märke.

Kontrollitava isiku keeldumine tollikontrolli läbiviimise otsuse koopia saamisest, samuti teatise tagastamine, millel on märge, et kirja ei antud adressaadile kätte isiku puudumise tõttu tema asukohas. , ei ole aluseks kohapealse tollikontrolli tühistamiseks. Sel juhul loetakse kontrolli alguskuupäevaks kuupäeva, mil kantakse otsuse koopia kättesaamisest keeldumise otsusesse, või kuupäeva, mil tolliasutus saabub teatise kättetoimetamata jätmise kohta. kirjast adressaadile.

Kohapealse tollikontrolli kestus ei tohiks ületada 2 kuud. Nimetatud tähtaeg ei hõlma ajavahemikku, mis jääb kontrollitavale dokumentide ja teabe esitamise nõude üleandmise kuupäevast kuni nende dokumentide ja teabe kättesaamise kuupäevani.

Kohapealse tollikontrolli läbiviimise tähtaega võib kontrolli teostava tolliasutuse otsusega pikendada veel 1 kuu võrra.

Kohapealse tollikontrolli lõpuleviimise kuupäevaks loetakse tollikontrolli tulemuste põhjal koostatud dokumendi vormistamise kuupäev, mis vormistatakse 2 eksemplaris ja millele on alla kirjutanud tolliasutuse ametnikud, kes on tollikontrolli tulemuste põhjal koostatud. viis läbi kohapealse tollikontrolli.

Sellise dokumendi esimene eksemplar lisatakse kohapealse tollikontrolli materjalidele, teine ​​eksemplar antakse üle kontrollitavale hiljemalt 5 päeva jooksul alates kohapealse tollikontrolli tegemise kuupäevast. või saadetakse tähitud kirjaga koos väljastusteatega.

Tuleb märkida, et tollikontrolli vormide kasutamine, mis ei ole kehtestatud tolliliidu tolliseadustikuga, ei ole lubatud. Tollikontrolli teostavad eranditult toll.

3. Tollikontrolli läbiviimise probleemid ja arenguperspektiivid

Tollikontroll viitab ühele tollikontrolli vormidest ja see viiakse läbi pärast kauba riigis vabasse ringlusse lubamist. Sisuliselt on tollikontroll paljudele väliskaubandustegevuses osalejatele tuttav tollijärgne kontroll, kuid mõningate muudatustega, mis võimaldavad tugevdada kontrolli riiki toodava importkauba üle. Tolliliidu seadustik määrab tollikontrolli teostamise võimaluse tähtajaks 3 aastat pärast tollikontrolli all oleva kauba staatuse kaotamist vastavalt tolliliidu tolliseadustiku artiklile 99. Tolliliidu liikmesriikide seadusandlus võib kehtestada tollikontrolli läbiviimiseks pikema perioodi pärast kauba vabastamist, mis võib ületada 5 aastat.

Võib-olla on riiklikust vaatenurgast seoses Vene Föderatsiooni tolliliitu astumisega soovitatav tollikontrollide läbiviimise perioodi pikendamine, kuid samal ajal tekitab see üsna palju ebamugavusi mitte ainult väliskaubandustegevusega tegelevatele isikutele, aga ka tollimaakleritele, ajutise ladustamise ladude omanikele, mille suhtes saab tollikontrolli alluda. Nagu ka füüsilised ja juriidilised isikud, kes müüvad importkaupa ja kellel pole sageli midagi pistmist impordi impordiga, vaid ostsid kauba lihtsalt tagasi algselt omanikult-importijalt.

Viimasega seoses saab läbi viia ka tollikontrolli, kuigi siin tekib mitmeid õiguslikke ja eetilisi konflikte, mida sageli peavad lahendama vahekohtud. Tegelikult ei pruugi ju importijalt kauba ostnud isik kauba importimisel olla teadlik tollialaste õigusaktide rikkumistest ja tõendada oma ebaseaduslikku tegevust või õigemini teadlikkus importijapoolsetest tollialaste õigusaktide rikkumistest, mitte ainult raske, kuid mõnikord isegi ebareaalne. Ja puudumisel tõendusbaas ostjat võib pidada heauskseks, tema õigused peavad olema seadusega kaitstud ja tolli poolt tema suhtes sanktsioonide rakendamine ei ole lubatud.

Kuid praktikas ei tundu olukord nii atraktiivne, kuna toll usub Vene Föderatsiooni tolliseadustiku ja tolliliidu tolliseadustiku selgitustele tuginedes, et ettevõtja, kes ostis importijalt kaupa, et teha müügijärgne kasum vastutab tollialaste õigusaktide rikkumise eest koos kauba müüja-importijaga. Toll kohaldab “jaeostjatele” karistusi vastavalt koodeksi sätetele ja ükski rahasumma “ümbrikus” ei lahenda seda probleemi, mida saab lahendada vaid kohtus või seadusandluses. On tõenäolisem, et mitmed väliskaubandusega tegelevad ettevõtted soovivad ise läbida tolli järelauditi. Lõppude lõpuks võib väliskaubandusosalisele kontrolli lõppedes saadavates dokumentides seadusenõuetele vastavuse väidete puudumine olla vaieldamatu tõend tema usaldusväärsuse kohta äripartnerina. Tolliliidu tolliseadustiku kohastes töötingimustes muutuvad kaupade tollis registreerimise ja kontrollimise tähtajad äärmiselt lühikeseks, samas kui tollikontrolli töö on muutunud senisest võrreldamatult suuremaks, nii analüütiliselt - lähtuvalt kaupade tollikontrolli tulemustest. väliskaubandustegevuses ja riskikaupade vormistamises osalejate tegevuse jälgimine - ja praktiline.

Nüüd ilmuvad originaalsed arendused. Kuust kuusse koguneb selliseid kogemusi aina juurde. Tollikontroll kontrollib eelkõige seda, kuivõrd on ettevõtte deklaratsioonis esitatud teave usaldusväärne. See puudutas eelkõige kaupade kogust ja väärtust, päritoluriiki ning välismajandustegevuse kaupade nomenklatuuri koode. Erilist tähelepanu, anti loomulikult ohustatud tootele. Samuti jälgiti, kuivõrd ettevõtted järgivad üksikute tollirežiimide tingimusi ja piiranguid ning kas tingimuslikult vabastatud kaupa kasutati sihtotstarbeliselt. Kontrolliti maaklereid ning importkaupade hulgi- ja jaekaubandusega tegelevaid organisatsioone.

Tänasel päeval teeb kontrolli töö objektiivselt keerulisemaks kauba vabastamise järgse tollikontrolli perioodi pikenemine ühelt aastalt kolmele aastale. Aga Vene praktika Ja Välismaa kogemus näitavad, et nii pika ajaperioodi korral suureneb kontrolli tõhusus järsult. Lisaks on märkimisväärne osa ettevõtetest – võimalikest rikkujatest – järelauditist täielikult välja jäetud. Tööseadustik arvab inspektsiooniobjektide hulgast välja organisatsioonid, kes ei osale väliskaubandustehingus, kuid kasutavad imporditud kaupa oma toodete valmistamiseks. Nad ostavad importkomponente ja teevad neist näiteks televiisoreid. See loob ka täiendavaid lünki seaduste rikkumiseks. Traditsiooniliselt on ettevõtte valupunktiks lennufirmad. aastal kehtiv juriidiliste isikute likvideerimise kord kohtumenetlus- protsess on töömahukas ja äärmiselt aeganõudev. Ja mis kõige tähtsam, kogu selle aja on jätkuvalt noteeritud lennufirmad riiklik register ja osaleda VTD-s, tavaliselt rikkudes kehtivad õigusaktid. Kostjaid on antud asjas raske leida, kuna ettevõtted ise ja nende juhid pole dokumentides märgitud aadressidel kättesaadavad. Analüüsiobjekti valimiseks on olemas analüütilised protseduurid võimalike rikkumiste märke sisaldava teabega töötamiseks. Inspektsioon saab selle teabe andmebaasist, alates funktsionaalsed osakonnad Föderaalne tolliteenistus, piirkondlikud osakonnad, tolli- ja tollipunktid, aga ka teistelt korrakaitse ja Internetist.

Kui pärast sellist analüüsi tekib ettevõtte jaoks küsimusi, määratakse kindlaks konkreetsed parameetrid, mille järgi seda on vaja kontrollida. Uuritakse selle seadusjärgseid dokumente, lepinguid ja muid dokumente, mis esitati kauba tollivormistuseks. Võrreldakse andmeid tema poolt imporditud kaupade nomenklatuuri ja hindade kohta möödunud ja jooksva aasta kohta. Sel juhul väliskaubandusettevõtte äritegevusele takistusi ei tehta.

Väliskaubandustegevuses osalejad reeglina isegi ei kahtlusta, et nende suhtes auditit tehakse. Ja alles pärast sellist eelanalüüsi, kui ettevõttel on veel küsimusi, on ette nähtud tollikontroll.

On organisatsioone, kes on end välismajandustegevuses seaduskuulekate osalistena tõestanud, nende tegevus on läbipaistev: tegutsetakse pikka aega. Venemaa turg, selle aja jooksul, mil esitan kõik tollile vajalikud paketid dokumendid annavad teavet minu kaubeldavate kaupade tootjate hindade kohta. Sellistele ettevõtetele anti võimalus kasutada spetsiaalseid lihtsustatud tollivormistus- ja kontrolliprotseduure. Neid kontrollitakse regulaarselt. Loomulikult võib ka seaduskuulekates ettevõtetes esineda rikkumisi, kuid esiteks neid reeglina ei tehta, kuid Teiseks, on tollikontroll nendes väliskaubanduses osalejates enam-vähem kindel, ei kao nad kuhugi. Seetõttu keskendutakse täna kõige ebausaldusväärsemate ettevõtete väljaselgitamisele. Kontrollide läbiviimise kord sõltub tollieeskirjade olemusest. Ühele ettevõttele piisab vaid dokumentide kontrollist, et veenduda seadusekohases toimimises. Teisest küljest, et asjani jõuda, tuleb küsida Lisainformatsioon, tutvuda ruumidega, kus kaupu hoitakse, küsitleda töötajaid.

Kuid raskus seisneb selles, et nii põhjaliku erikontrolli läbiviimine on üsna loominguline protsess, kõike ei saa juhendisse kirja panna. Igal ettevõttel on oma eripärad ja sellele tuleb läheneda väga individuaalselt kontrollides. Ja juhtumid võivad olla väga erinevad.

Seetõttu on praegu peamiseks kontrollitöö vormiks piirkondlike osakondade ja tolli kontrollitöötajatele võimalikult palju rääkida, millised raskused võivad tekkida kontrolli määramisel või läbiviimisel, täiendavate dokumentide ja teabe hankimisel. Selleks korraldatakse erinevaid koosolekuid, seminare ja konverentse.

Tulevikus, kui seaduskuulekaid ettevõtteid on rohkem, on nad ise huvitatud nende üle kontrollide tegemisest. Kui audit dokumenteerib ju, et ettevõttes on kõik korras, tõuseb tema reiting äripartnerina. See tähendab, et sellist ettevõtet saab usaldada.

Kontrollimaterjalide analüüsimise käigus tuvastatakse riskid ja prognoositakse, kui kaua need püsivad. Kui piisavalt kaua, edastatakse teave nende kohta otse tollivormistuskohtadesse. Võib-olla isegi nendele ametikohtadele, kus toimub kauba elektrooniline eeldeklareerimine. See lihtsustab oluliselt kontrolli ja muudab selle tõhusamaks.

Järeldus

Tollikontrolli teema on tollivaldkonnas üks olulisemaid. Tollikontroll määrab suuresti tolliasutuste tegevuse olemuse ja sisu.

Töö teoreetiline ja praktiline tähendus seisneb vajaduses tutvuda tollitegevuse põhitõdedega.

Peamised järeldused uuritud materjalist:

.Nüüd juhinduvad Vene Föderatsiooni tolliasutused tolliliidu tolliseadustikust; tolliseadustiku alusel vastu võetud rahvusvahelised lepingud; KTK otsused; Vene Föderatsiooni seadused, millega kehtestatakse tollialaste õigusaktide alus;

.Tollikontroll on meetmete kogum, mida tolli teostab tolliliidu liikmesriikide tollialaste õigusaktide järgimise tagamiseks;

.Tollikontroll määrab suuresti tolliasutuste tegevuse olemuse ja sisu;

.Tollikontrolli vormide kasutamine mõjutab positiivselt olukorda, mis on seotud tollialaste rikkumiste ristumise ja avastamisega;

.Tollikontrolli kasutamine kaupade ja sõidukite liigutamisel läbi Tolliliidu territooriumi võimaldab kontrollida liikumise seaduslikkust, tagades riigieelarve kasumlikkuse;

.Tuleb märkida, et tollikontrolli läbiviimine õiguskaitseorganitelt ja muudelt reguleerivatelt asutustelt saadud materjalide ja teabe põhjal on positiivne;

Seega on tollikontroll tolliasjade oluline element ja üldiselt iga majanduse üks põhiinstitutsioone.

Allikate ja kirjanduse loetelu

määrused

Vene Föderatsiooni 1993. aasta põhiseadus, muudetud 30. detsembril 2008 // Rossiyskaya Gazeta. - 1993. - nr 233

Vene Föderatsiooni tolliseadustik 2003 // Vene Föderatsiooni õigusaktide kogu. 2003. nr 5. Art. 410. Dokument muutus kehtetuks 29. detsembril 2010. a

3. Tolliliidu tolliseadustik (tolliliidu tolliseadustiku lepingu lisa, otsusega vastu võetud Interstate Council of EurAsEC riigipeade tasemel 27. novembril 2009 nr 17) (muudetud 16. aprillil 2010) (algversioonis ei avaldatud) // Dokumenti sellisel kujul ei avaldatud. Dokumendi algtekst avaldati väljaandes "Vene Föderatsiooni õigusaktide kogu", 13. detsember 2010, nr 50, art. 6615.

Viited

Babich A.M., Pavlova L.N. Venemaa tollipoliitika. - M.: ÜHTSUS, 2010. - 348 lk.

Vakhrin P.I. Vene Föderatsiooni tolliseadus: õpik. - M.: ÜHTSUS, 2011. - 278 lk.

Kolesov A.S. Hinnang Venemaa tollipoliitikale // Rahandus. - 2011. - nr 4. - Lk 8-16.

Venemaa tolliseadus / toim. L.A. Drobozina - M.: Rahandus, ÜHTSUS, 2010. - 238 lk.

Tollipoliitika: Per. inglise keelest / Toim. M.A. Powcock ja A.H. Taylor. - M.: INFRA-M, 2010. - 480 lk.

Venemaa tolliõigus: ülikoolide õpik / G.B. Polyak, I.A. Akodis et al.; Ed. prof. G.B. Poolakas. - M.: Rahandus, ÜHTSUS, 2010. - 518 lk.

Venemaa tolliseadus: õpik / Toim. Ed. M.V. Romanovsky ja O.V. Vrublevskaja. - M.: Yurayt, 2010. - 284 lk.

Venemaa tolliseadus: õpik ülikoolidele / Toim. G.B. Poolakas. - M.: ÜHTSUS, 2010. - 274 lk.

Venemaa tolliseadus: õpik. Käsiraamat ülikoolidele. Under. toim. N.D. Eriashvili ja teised – 2. väljaanne, parandatud. ja täiendav - M.: UNITY-DANA, õigus ja õigus, 2010. - 199 lk.

Shakhova G.Ya., Bozhenko I.P. Valitsuse kulud ja tollipoliitika // Rahandus. - 2011. - nr 3. - lk 61-66.

Švetsov Yu.G., Mirkina I.V. Tollipoliitika probleemid Venemaal // Rahandus - 2011. - Nr 4. - lk 31-39.

Õpetamine

Vajad abi teema uurimisel?

Meie spetsialistid nõustavad või pakuvad juhendamisteenust teid huvitavatel teemadel.
Esitage oma taotlus märkides teema kohe ära, et saada teada konsultatsiooni saamise võimalusest.