که در شرایط مدرندر ارتباط با توسعه حوزه مالی و اقتصادی، حجم اختلافات بر سر مسائل اقتصادی بین واحدهای اقتصادی در حال افزایش است. علاوه بر این، نه تنها در تعداد، بلکه در انواع موضوعات مورد اختلاف در دادگاه نیز افزایش یافته است. این فرآیند ارتباط نزدیکی با تجزیه و تحلیل اطلاعات مربوط به معاملات تجاری منعکس شده در اسناد حسابداری و گزارشگری دارد. چنین اطلاعاتی را می توان در طول بررسی اقتصادی پزشکی قانونی به دست آورد. پزشک قانونی تخصص اقتصادییکی از رایج ترین موارد در دادرسی مدنی هستند، اگرچه رسیدگی آنها تاکنون فقط در برخی از موسسات پزشکی قانونی دولتی سازماندهی شده است.

معاینات اقتصادی پزشکی قانونی اقدامات رویه ای است که طبق روال مقرر در قانون و بر اساس یک مطالعه تخصصی انجام می شود. فعالیت اقتصادیبر اساس اسناد مالی و اقتصادی، که با استفاده از دانش ویژه در زمینه علوم اقتصادی به منظور شناسایی داده های واقعی در مورد عملکرد معاملات تجاری انجام می شود.

هدف اصلی از بررسی های اقتصادی پزشکی قانونی کمک به مراجع قضایی در مطالعه و تفسیر شاخص های اقتصادی و شناسایی اعوجاج های عمدی و غیرعمدی آنهاست.

موضوع معاینات اقتصادی پزشکی قانونی داده های واقعی در مورد عملکرد معاملات تجاری است که مطالعه و ارزیابی آنها نیاز به دانش ویژه در زمینه اقتصاد دارد. حسابداری، برای حل پرونده نیاز به مالی است.

اگر موضوع بررسی های اقتصادی پزشکی قانونی را در پرونده های مدنی و اختلافات داوری مشخص کنیم، آنها داده های واقعی (شرایط پرونده) هستند که با استفاده از دانش خاص اجازه می دهد تا نقض قوانین (مدنی، مالیاتی، مالی، کار و غیره) را ثابت کند. .) که از علل اختلاف بین طرفین است.

اشیاء تخصص اقتصادی اسناد اولیه و گزارشی هستند که معاملات تجاری انجام شده را منعکس می کنند و حاوی اطلاعاتی در مورد در دسترس بودن و جابجایی مواد و پول. چنین اسنادی عبارتند از:

• - قراردادهای بین واحدهای تجاری؛
• - برگه های موجودی و تطبیق و سایر مواد موجودی.
• - اسناد اولیه حسابداری؛
• - دفاتر ثبت حسابداری حسابداری (بیانات، مجلات، سفارشات، ترازنامه گردش مالی، کارت حساب و غیره)؛
• - صورتهای مالی؛
• - سایر مواد لازم برای تولید معاینه اقتصادی پزشکی قانونی (مواد ممیزی انجام شده و غیره).

اسناد فوق منعکس کننده فرآیندهای تجاری سازمان هستند و هنگام رسیدگی به پرونده در دادگاه ارزش اثباتی دارند. در حین رسیدگی به داوری و پرونده های مدنی در مورد اختلافات اقتصادی، بررسی اسناد حسابداری ضروری است.

به عنوان مدرک در داوری و دادرسی مدنی، فقط نظر کارشناسی پذیرفته می شود (و نه، برای مثال، گزارش حسابرسی، زیرا حسابرس در روابط حقوقی رویه ای شرکت نمی کند).

تولید معاینات اقتصادی پزشکی قانونی توسط قوانین رویه ای و قانون فعالیت های کارشناسی قانونی تنظیم می شود. علاوه بر این، یک اقتصاددان متخصص در تحقیقات خود بر هنجارهای کدها، قوانین و مقررات دیگر تکیه می کند.

دلایل تعیین یک معاینه اقتصادی پزشکی قانونی عبارتند از:

• - نیاز به پاسخگویی به سوالات با استفاده از دانش ویژه در زمینه اقتصاد؛
• - تناقض بین مواد پرونده؛
• - دادخواست شرکت کنندگان در فرآیند برای تعیین معاینه اقتصادی پزشکی قانونی؛
• - نتیجه گیری کارشناسان سایر تخصص ها مبنی بر لزوم انجام معاینه اقتصادی پزشکی قانونی.

تخصص اقتصادی پزشکی قانونی مدرن فرصت های فراوانی دارد. با کمک آن، به عنوان مثال:

• - ایجاد انطباق عملیات با اسناد نظارتی؛
• - شناسایی تراکنش های واقعی انجام شده؛
• - تعیین ارزش سهام و سایر عناصر تجارت.
• - تعیین کامل بودن پرداخت مالیات به بودجه کلیه سطوح و غیره.

مبنای روش‌شناسی معاینات اقتصادی پزشکی قانونی مجموعه‌ای از تکنیک‌های روش‌شناختی است که در بررسی تخصصی معاملات تجاری منعکس‌شده در حسابداری و ارزیابی فعالیت‌های مالی سازمان‌ها استفاده می‌شود. در تولید معاینات اقتصادی پزشکی قانونی، موقعیت های معمولی وجود ندارد و سؤالات دادگاه به ویژگی های وضعیت مورد بررسی بستگی دارد. این امر باعث عدم وجود یک روش واحد برای بررسی های اقتصادی پزشکی قانونی می شود.

هنگام انجام معاینات اقتصادی پزشکی قانونی، به عنوان یک قاعده، از روش های زیر استفاده می شود:

سنتز روشی برای مطالعه یک شیء در یکپارچگی، وحدت و به هم پیوستگی اجزای آن است. در کنترل مالی و اقتصادی، سنتز می تواند با تجزیه و تحلیل همراه باشد. این به شما امکان می دهد اشیاء تجزیه شده را در فرآیند تجزیه و تحلیل به هم متصل کنید، ارتباط آنها را برقرار کنید و موضوع را به عنوان یک کل بشناسید.

استقرا یک تکنیک تحقیق است که نتیجه گیری از عوامل خاص به نتیجه گیری های کلی است. نتیجه گیری در مورد وضعیت شی بر اساس مطالعه جنبه های فردی آن انجام می شود، به عنوان مثال، بررسی اسنادی که منعکس کننده بدهی سازمان است ابتدا با توجه به داده های حسابداری تحلیلی و سپس با توجه به داده های حسابداری ترکیبی انجام می شود.

استنتاج - مطالعه وضعیت جسم به عنوان یک کل بر اساس استدلال منطقی، نتیجه گیری در مورد عناصر تشکیل دهنده آن، به عنوان مثال. استدلال از کلی به جزئی

Concretization - مطالعه اشیاء در همه تطبیق پذیری و تنوع آنها.

تجزیه و تحلیل سیستم - مطالعه موضوع مورد مطالعه به عنوان مجموعه ای از عناصر که یک سیستم را تشکیل می دهند، به عنوان مثال. توانایی ارزیابی رفتار یک شی به عنوان یک سیستم با تمام عوامل مؤثر بر عملکرد آن.

تحلیل اقتصادی سیستمی از روش‌ها برای آشکارسازی و تعیین روابط علت و معلولی است که منجر به وضعیت درگیریدر معاملات تجاری، که در نتیجه موضوع تحقیق توسط سازمان های مجری قانون شد.

از روش اقتصادی-ریاضی برای تعیین شدت تأثیر عوامل بر نتایج فعالیت های مالی و اقتصادی به منظور بهینه سازی عملکرد سازمان استفاده می شود.

تأیید محاسبات حسابی (محاسبه مجدد) تأیید صحت محاسبات حسابی در اسناد اولیه و سوابق حسابداری یا انجام محاسبات مستقل توسط کارشناس است.

تأیید اسناد (بازرسی): اطلاعات اسنادی می تواند به طور همزمان داخلی، خارجی، خارجی و داخلی باشد. اسناد تهیه و پردازش در یک واحد اقتصادی داخلی است. اسناد خارجی توسط اشخاص ثالث تهیه و برای کارشناس اقتصاد ارسال می شود. تأیید اسناد در این واقعیت است که یک اقتصاددان متخصص باید از قابلیت اطمینان و کیفیت خوب یک سند خاص متقاعد شود. برای انجام این کار، سوابق خاصی در حسابداری و سند اولیه کنترل می شود که واقعیت و مصلحت عملیات را تأیید می کند، به عنوان مثال، بررسی اسناد به دلایل رسمی (انطباق با فرم یکپارچه، وجود جزئیات لازم) و اساسا منعکس می شود. معاملات (مصلحت و قانونی بودن آنها).

ردیابی روشی است که طی آن یک اقتصاددان متخصص برخی از اسناد اولیه، انعکاس داده های آنها را در دفاتر ثبت حسابداری ترکیبی و تحلیلی، مطابقت استاندارد حساب ها با نمودار حساب ها و مقررات حسابداری بررسی می کند.

چک متقاطع بررسی اسناد از طرف مقابل سازمان حسابرسی شده است.

در خاتمه کارشناس اقتصادی به سوالات مطرح شده از سوی دادگاه در مورد انطباق سازمان نظام حسابداری پاسخ می دهد. آئین نامه، در مورد نقض قوانین (مدنی و مالیاتی)، در مورد انجام تعهدات قراردادی و غیره.

لازم به ذکر است که نتیجه گیری در مورد اعمال عمدی (تحریف)، سوء استفاده و غیره در نظر جایز نیست، یعنی. فقط بیان برخی از حقایق ممکن است، اما نه ارزیابی اقدامات افراد خاص، که در اختیار دادگاه است.

هنگام انجام کارشناسی اقتصادی، از شاخص ها در سه اندازه گیری استفاده می شود: 1) طبیعی. 2) هزینه؛ 3) کار

در حال حاضر کارشناسی اقتصادی قانونی به دو نوع اصلی حسابداری قانونی و کارشناسی مالی و اقتصادی قانونی تقسیم می شود. هر یک از انواع تخصص های اقتصادی بسته به ماهیت اطلاعات اقتصادی مورد مطالعه به انواعی تقسیم می شوند. انواع تخصص های اقتصادی نیز به نوبه خود به زیرمجموعه ها و بسته به ویژگی های موضوعات مورد مطالعه تقسیم می شوند.

در مدرن شرایط اقتصادیهر معامله تجاری همزیستی از امور مالی، حسابداری و سایر پدیده های اقتصادی است. این رابطه بین حسابداری قانونی و تخصص مالی و اقتصادی پزشکی قانونی را تعیین می کند. بر این اساس، در برخی موارد، زمانی که کارشناس دارای طیف وسیعی از مسائل است که مستلزم استفاده از دانش اقتصادی گسترده است (مثلاً ارزیابی سهام و انعکاس آنها در حسابداری شرکت، پروژه). در این مورد، حل مسئله بدون مشارکت همزمان متخصصان در زمینه های مختلف دانش در تدوین یک نتیجه گیری کلی غیرممکن است.

مجموعه تست

رشته ها

سطح تحصیلات حرفه ای: بالاتر تحصیلات حرفه ایسطح اول - کارشناسی ارشد

گرایش آموزش (تخصص): 40.04.01 فقه

مشخصات " حمایت حقوقیاقتصادی، مدیریتی و

فعالیت کارشناسی"

صلاحیت (مدرک تحصیلی) فارغ التحصیل: کارشناسی ارشد

فرم مطالعه: (مکاتبات)

تولا 2016

مجموعه تست رشته دانشگاهی«کارشناسی اقتصادی قانونی» گردآوری شده توسط دکتری. دانشیار گروه پزشکی قانونی و گمرک Zvezda I.I. و در جلسه ریاست علوم قضایی و گمرکات انستیتو حقوق و مدیریت (صورتجلسه شماره 1 جلسه مورخ 31 مرداد 1395 این اداره) مورد بحث و بررسی قرار گرفت.

توسعه دهنده(های) رشته (ماژول) ________________________

امضای شخصی

*د) حسابداری؛

ه) کامپیوتر - فنی.

5. کارشناس حق دارد:

7. سند حسابداری عبارت است از:

الف) شخص خصوصی؛

*ب) ناتوان؛

*ج) تمام اجسام مشخص شده.

11. ممیزی اسنادی مکرر چه زمانی انجام می شود؟

الف) نتیجه گیری؛

ب) قطعنامه؛

ج) شرح؛

*د) یک عمل؛

ه) برگه تطبیق.

14. پس از وصول رای بازپرس مبنی بر انتصاب کارشناسی حسابداری قانونی، ظرف چه مدت باید کارشناس اختصاص داده شود؟

*الف) بلافاصله؛

ب) ظرف 1 روز؛

ج) ظرف 5 روز؛

د) ظرف 1 ماه

*ج) تمام موارد فوق؛

الف) گواهی؛

ب) قطعنامه؛

*ج) پیام انگیزشی.

21. آیا بررسی مسائل مربوط به صلاحیت قانونی و جنبه ذهنی جرم در نظر کارشناس مجاز است؟

22. آیا حضور متخصص در دادرسی کیفری دلیل بر خود انصراف کارشناس است؟

الف) بله، به صلاحدید شما؛

د) فقط شهادت کارشناس.

28- چه مدت طول می کشد تا گزارش حسابرسی که به ابتکار دستگاه کنترل و حسابرسی انجام شده و در نتیجه آن حقایق تخلف در حوزه اقتصادی فاش شده است، ارائه شود. سازمان مجری قانون?

*الف) 10 روز؛

ب) پس از 1 ماه؛

ب) چک رسمی؛

ج) تجزیه و تحلیل زمانی؛

د) تحلیل مقایسه ای

31. تعیین معاینه پزشکی قانونی توسط مراجع تحقیقات مقدماتی در چه قانون قانونی پیش بینی شده است؟

32. موضوع کارشناسی اقتصادی پزشکی قانونی پدیده های

33. وظایف اصلی معاینه اقتصادی پزشکی قانونی عبارتند از:

*د) همه پاسخ ها صحیح است.

34. موضوعات تحقیق کارشناسی عبارتند از:

ب) مواد موجودی

*ب) هر دو پاسخ صحیح است.

35. بخش تحقیق از نظر کارشناس:

36. دلایل زیر برای خود انصراف کارشناس وجود دارد:

*د) همه پاسخ ها صحیح است.

37. کارشناس دارای حقوق زیر است:

38. کارشناس موظف نیست:

نتیجه گیری آنها

39. انواع اصلی حسابداری اقتصادی عبارتند از:

*الف) حسابداری مدیریت

*ب) حسابداری

ب) حسابداری آماری

40. وظایف حفاظتی حسابداری عبارتند از:

الف) شکل دهی بعدی

*ب) محافظ

*ب) پیشگیرانه

د) توزیع

41. ک اسناد اداریمربوط بودن:

*الف) سفارش

*ب) سفارش

*ب) نسخه

د) فاکتور

42. اسناد جعلی عبارتند از:

*الف) تقلبی

ب) فرمت نادرست

ب) اولیه

43. توقیف اسناد حسابداری می تواند توسط:

*الف) نهادهای امور داخلی

ب) اداره مالیات

د) اداره گمرک

44. برای سازمان و وضعیت حسابداری در مؤسسه

پاسخگو است:

الف) رهبر

*ب) حسابدار ارشد

45. هنگام شناسایی سرقت از فیش حقوقی برای بنگاه صنعتیاز اسناد زیر استفاده می شود:

الف) فیش حقوقی*

ب) اسناد منابع انسانی

د) گزارشات مادی

46. چه نوع معاینات پزشکی قانونی اقتصادی هستند:

الف) تخصص محصولات غذایی

*د) حسابداری؛

ه) کامپیوتر - فنی.

47. چه نوع تخصص هایی با تخصص حسابداری قانونی مرتبط است:

*الف) تخصص داده ها حسابداری مدیریت;

*ب) بررسی انجام تعهدات مالیاتی؛

ج) بررسی تصمیمات مدیریتی.

48.چه نوع تخصص به تخصص مالی و اقتصادی مربوط می شود:

*الف) بررسی سوابق مربوط به ماهیت معاملات تجاری در حسابهای حسابداری؛

ب) بررسی شاخص های فردی فعالیت های تولیدی(به ویژه، تخصص اقتصادی و کارگری)؛

*ج) بررسی معاملات تسویه مربوط به تغییرات در دارایی مؤسسه.

49. چه وظایفی در چارچوب تخصص حسابداری قانونی حل می شود:

الف) تعیین اعتبار محاسبه هزینه برنامه ریزی شده برای هر واحد محصول تولیدی.

*ب) شناسایی حقایق ارائه نادرست داده های حسابداری و تعیین ماهیت آنها.

*ج) تعیین میزان تأثیر حقایق جعل فکری که توسط تحقیقات بر روی نتایج مالی شرکت ایجاد شده است.

50. کارشناس حق دارد:

الف) به طور مستقل مطالب را برای تحقیقات کارشناسی جمع آوری می کند.

*ب) از اظهار نظر در مورد موضوعاتی خارج از محدوده دانش خاص حسابداری خودداری می کند.

ج) نتیجه گیری عمداً نادرست ارائه دهد.

*د) با مواد پرونده مربوط به موضوع رسیدگی آشنا شود.

51. اهداف کلی تحقیق کارشناس عبارتند از:

*الف) اسناد حسابداری اولیه و تلفیقی؛

ب) پروتکل‌های توقیف اسناد و تصمیمات پیوست آن به پرونده.

*ج) اسناد حسابداری (ورودی های حسابداری، صورت های انباشته)؛

د) اعمال حسابرسی اسنادی از نظر کارشناسان در سایر زمینه های دانش.

52. سند حسابداری عبارت است از:

الف) هر حامل مادی داده ها در مورد اشیاء حسابداری؛

ب) هر حامل مادی داده ها در مورد اشیاء حسابداری؛

ج) مفهومی از سند "حسابداری" وجود ندارد.

*د) حامل مادی داده ها در مورد اشیاء حسابداری که به شواهد قانونی اجازه می دهد تا درستی و واقعیت معامله را تأیید کند.

53. اسناد را می توان بر اساس موارد زیر طبقه بندی کرد:

الف) بر اساس هدف، روش پوشش معاملات، در محل تدوین؛

ب) از نظر هدف، ساختار، محل گردآوری و میزان اطلاعات.

ج) در مورد اداری و برائت.

*د) بر اساس هدف، روش پوشش عملیات، سازه، محل تدوین، روش تدوین و سازه.

54. در چه شرایطی شرکت کارشناس در دادرسی کیفری منتفی است در صورتی که:

الف) شخص خصوصی؛

*ب) ناتوان؛

*ج) به عنوان متخصص شرکت می کند.

*د) اگر در وابستگی رسمی یا دیگر به طرفین یا نمایندگان آنها باشد.

55. کدام مراجع مجاز به انجام ممیزی اسنادی غیردستگاهی هستند؟

الف) بخش کنترل و حسابرسی وزارت دارایی فدراسیون روسیه؛

ب) ارگانهای خدمات مالیاتی دولتی؛

*ج) تمام اجسام مشخص شده.

56. ممیزی اسنادی مکرر چه زمانی انجام می شود؟

الف) در شرایطی که موجودی موجودی انجام نشده است.

ب) در هر مورد به تشخیص مرجع تحقیق، بازپرس؛

*ج) در شرایطی که سطح روش‌شناختی پایین حسابرسی اولیه و عدم صداقت حسابرس به هر دلیلی محرز شود.

57. از چه سندی برای مستندسازی نتایج حسابرسی اسنادی استفاده می شود؟

الف) نتیجه گیری؛

ب) قطعنامه؛

ج) شرح؛

*د) یک عمل؛

ه) برگه تطبیق.

58. آیا به حسابرس در مورد مسئولیت کیفری به دلیل تنظیم یک عمل نادرست آگاهانه هشدار داده می شود؟

59. پس از وصول رای بازپرس مبنی بر انتصاب کارشناسی حسابداری قانونی، ظرف چه مدت باید کارشناس اختصاص داده شود؟

*الف) بلافاصله؛

ب) ظرف 1 روز؛

ج) ظرف 5 روز؛

د) ظرف 1 ماه

60. در چه مواردی یک حسابدار خبره برای انجام معاینه حسابداری قانونی الزامی است؟

الف) اگر بتواند حداقل به یکی از سؤالات بازپرس پاسخ دهد.

*ب) فقط در مواردی که بتواند به تمام سؤالات بازپرس پاسخ دهد.

61. آیا یک حسابدار خبره می تواند از روش های راستی آزمایی واقعی استفاده کند؟

ج) فقط در مواردی که در تکلیف قید شده باشد.

62. دلایل سلب صلاحیت کارشناس در یک پرونده چه می تواند باشد؟

الف) کشف عدم صلاحیت او؛

ب) یافتن حسابدار خبره در وابستگی رسمی یا دیگر به طرفین و نمایندگان آنها.

*ج) تمام موارد فوق؛

د) مشارکت وی در این مورد به عنوان حسابدار متخصص.

62. وقتی کارشناس نتواند در مورد سؤالاتی که از او می شود نظر دهد چه سندی تنظیم می کند؟

الف) گواهی؛

ب) قطعنامه؛

*ج) پیام انگیزشی.

64. آیا کارشناس حق دارد با مواد پرونده کیفری مرتبط با موضوع رسیدگی آشنا شود؟

65. آیا مظنون، متهم حق دارد با تصمیم تعیین معاینه پزشکی قانونی آشنا شود؟

ج) به تشخیص مراجع تحقیقات مقدماتی.

66. آیا بررسی مسائل مربوط به صلاحیت قانونی و جنبه ذهنی جرم به نظر کارشناس مجاز است؟

67. آیا حضور متخصص در دادرسی کیفری دلیل بر خود انصراف کارشناس است؟

68. آیا متخصص حق دارد از شرکت کنندگان در یک اقدام تحقیقاتی سؤال بپرسد؟

الف) بله، به صلاحدید شما؛

*ب) بله، اما با اجازه بازپرس، بازپرس، دادستان و دادگاه.

69. چه زمانی یک کارشناس حسابداری قانونی اضافی دستور داده می شود؟

الف) اگر بین نتایج حسابرسی انجام شده به درخواست بازپرس (دادگاه) و سایر مواد پرونده مغایرت وجود داشته باشد.

ب - با درخواست موجه متهم مبنی بر انتصاب کارشناسی حسابداری قانونی.

*ج) در صورت عدم وضوح یا ناقص بودن نظر کارشناس و همچنین در صورت بروز سؤالات جدید در رابطه با شرایط پرونده کیفری که قبلاً بررسی شده است.

70. معاینه مکرر حسابداری قانونی چه زمانی برنامه ریزی شده است؟

الف) در صورت تردید در صحت نتیجه گیری کارشناس یا وجود تناقض در نتیجه گیری کارشناس.

ب) اگر ممیزی اولیه توسط ارگانهای بخش انجام شده باشد.

71. آیا استفاده از نظر کارشناسی و شهادت کارشناسی مجاز است؟

ج) فقط نظر کارشناسی؛

د) فقط شهادت کارشناس.

72. آیا اسناد اولیه توسط مأموران انتظامی قابل توقیف است؟

73. گزارش حسابرسی انجام شده به ابتکار دستگاه کنترل و حسابرسی که در نتیجه آن حقایق تخلفی در حوزه اقتصادی فاش شده است، چقدر طول می کشد تا به نیروی انتظامی ارائه شود؟

*الف) 10 روز؛

ب) پس از 1 ماه؛

ج) به تشخیص رئیس اداره کنترل و حسابرسی.

74. چه تکنیک هایی برای بررسی اسناد مرتبط استفاده می شود؟

*الف) بررسی متقابل، کنترل متقابل؛

ب) چک رسمی؛

ج) تجزیه و تحلیل زمانی؛

د) تحلیل مقایسه ای

75. هنگام بررسی یک سند حسابداری از چه تکنیک هایی استفاده می شود؟

الف) کنترل متقابل و تجزیه و تحلیل زمانی؛

*ب) چک های رسمی، هنجاری و حسابی.

ج) تحلیل تطبیقی ​​و بررسی متقاطع.

76. تعیین معاینه پزشکی قانونی توسط مراجع تحقیقات مقدماتی در چه قانون قانونی پیش بینی شده است؟

الف) قانون فدرال "در مورد فعالیت های پزشکی قانونی دولتی در فدراسیون روسیه"؛

ب) قانون فدرال "در مورد حسابداری"؛

*ج) قانون آیین دادرسی کیفری فدراسیون روسیه.

77. موضوع کارشناسی اقتصادی پزشکی قانونی پدیده های

با ویژگی های زیر مشخص می شود:

*الف) مرتبط با فعالیت اقتصادی

ب) در حسابداری منعکس شده است

ج) با توجه به سوالات مطرح شده توسط بازپرس (دادگاه)

78. وظایف اصلی معاینه اقتصادی پزشکی قانونی عبارتند از:

الف) بررسی و احراز وجود یا عدم وجود کمبود، مازاد،

دارایی های مادی و همچنین میزان خسارت وارده.

ب) تأیید اعتبار مستند هزینه های موجودی و نقد

ج) احراز و احراز واقعیت معاملات تجاری، نه

در داده های حسابداری منعکس شده است

*د) همه پاسخ ها صحیح است.

79. موضوعات تحقیق کارشناسی عبارتند از:

الف) اسناد حسابداری اولیه و تلفیقی

ب) مواد موجودی

*ب) هر دو پاسخ صحیح است.

80. بخش تحقیق از نظر کارشناسی:

الف) شامل زمینه های رسیدگی، شرایط پرونده و بدوی است

داده های مربوط به اظهار نظر

*ب) شامل روش های مورد استفاده در مطالعه سوال مطرح شده است.

81. دلایل زیر برای خود انصراف کارشناس وجود دارد:

الف) مشارکت حسابدار خبره در این مورد به سمت دیگری

ب) یافتن حسابدار خبره در وابستگی رسمی یا دیگر

متهم، قربانی، متهم

ج) عدم صلاحیت حسابدار خبره

*د) همه پاسخ ها صحیح است.

82. کارشناس دارای حقوق زیر است:

*الف) با مواد پرونده آشنا شود

*ب) برای اعطای درخواست برای وی مواد اضافی

*ج) توسل به در زمان مناسباقدامات و تصمیمات بازپرس،

نقض حقوق و منافع مشروعکارشناس

د) انجام بررسی های متقابل در سایر شرکت ها.

83. کارشناس مکلف نیست:

الف) هنگامی که بازپرس برای توضیح یا تکمیل این موضوع احضار می شود حاضر شود

نتیجه گیری آنها

ب) در مواردی که قانون پیش بینی کرده است، خود انصراف ندهند.

84. انواع اصلی حسابداری اقتصادی عبارتند از:

*الف) حسابداری مدیریت

*ب) حسابداری

ب) حسابداری آماری

د) حسابداری عملیاتی و فنی

85. وظایف حفاظتی حسابداری عبارتند از:

الف) شکل دهی بعدی

*ب) محافظ

*ب) پیشگیرانه

د) توزیع

86. اسناد اداری عبارتند از:

*الف) سفارش

*ب) سفارش

*ب) نسخه

د) فاکتور

87. اسناد مجعول عبارتند از:

*الف) تقلبی

ب) فرمت نادرست

ب) اولیه

88. برداشت اسناد حسابداری می تواند توسط:

*الف) نهادهای امور داخلی

ب) اداره مالیات

ب) مراجع اداری

د) اداره گمرک

89. برای سازمان و وضعیت حسابداری در مؤسسه

پاسخگو است:

الف) رهبر

*ب) حسابدار ارشد

90. هنگام شناسایی سرقت از صندوق حقوق و دستمزد در یک بنگاه صنعتی از مدارک زیر استفاده می شود:

الف) فیش حقوقی*

ب) سوابق حقوق و دستمزد*

ب) اسناد منابع انسانی

د) گزارشات مادی

91. چه نوع معاینات پزشکی قانونی اقتصادی هستند:

الف) بررسی محصولات غذایی

*د) حسابداری؛

ه) کامپیوتر - فنی.

92. چه نوع تخصص هایی با تخصص حسابداری قانونی مرتبط است:

*الف) تخصص داده های حسابداری مدیریت؛

*ب) بررسی انجام تعهدات مالیاتی؛

ج) بررسی تصمیمات مدیریتی.

93. چه نوع تخصص به تخصص مالی و اقتصادی مربوط می شود:

*الف) بررسی سوابق مربوط به ماهیت معاملات تجاری در حسابهای حسابداری؛

ب) بررسی شاخص های فردی فعالیت تولید (به ویژه بررسی اقتصادی و کار).

*ج) بررسی معاملات تسویه مربوط به تغییرات در دارایی مؤسسه.

94. چه وظایفی در چارچوب تخصص حسابداری قانونی حل می شود:

الف) تعیین اعتبار محاسبه هزینه برنامه ریزی شده برای هر واحد محصول تولیدی.

*ب) شناسایی حقایق ارائه نادرست داده های حسابداری و تعیین ماهیت آنها.

*ج) تعیین میزان تأثیر حقایق جعل فکری که توسط تحقیقات بر روی نتایج مالی شرکت ایجاد شده است.

95. کارشناس حق دارد:

الف) به طور مستقل مطالب را برای تحقیقات کارشناسی جمع آوری می کند.

*ب) از اظهار نظر در مورد موضوعاتی خارج از محدوده دانش خاص حسابداری خودداری می کند.

ج) نتیجه گیری عمداً نادرست ارائه دهد.

*د) با مواد پرونده مربوط به موضوع رسیدگی آشنا شود.

96. اهداف کلی تحقیق کارشناس عبارتند از:

*الف) اسناد حسابداری اولیه و تلفیقی؛

ب) پروتکل‌های توقیف اسناد و تصمیمات پیوست آن به پرونده.

*ج) اسناد حسابداری (ورودی های حسابداری، صورت های انباشته)؛

د) اعمال حسابرسی اسنادی از نظر کارشناسان در سایر زمینه های دانش.

97. سند حسابداری عبارت است از:

الف) هر حامل مادی داده ها در مورد اشیاء حسابداری؛

ب) هر حامل مادی داده ها در مورد اشیاء حسابداری؛

ج) مفهومی از سند "حسابداری" وجود ندارد.

*د) حامل مادی داده ها در مورد اشیاء حسابداری که به شواهد قانونی اجازه می دهد تا درستی و واقعیت معامله را تأیید کند.

98. اسناد را می توان بر اساس موارد زیر طبقه بندی کرد:

الف) بر اساس هدف، روش پوشش معاملات، در محل تدوین؛

ب) از نظر هدف، ساختار، محل گردآوری و میزان اطلاعات.

ج) در مورد اداری و برائت.

*د) بر اساس هدف، روش پوشش عملیات، سازه، محل تدوین، روش تدوین و سازه.

99. در چه شرایطی شرکت کارشناس در دادرسی کیفری منتفی است در صورتی که:

الف) شخص خصوصی؛

*ب) ناتوان؛

*ج) به عنوان متخصص شرکت می کند.

*د) اگر در وابستگی رسمی یا دیگر به طرفین یا نمایندگان آنها باشد.

100. کدام مراجع مجاز به انجام ممیزی اسنادی غیردستگاهی هستند؟

الف) بخش کنترل و حسابرسی وزارت دارایی فدراسیون روسیه؛

تخصص اقتصادی قانونی یک کلاس جداگانه از مطالعات کارشناسی است که با ویژگی های موضوع، وظایف، اشیاء و روش های تحقیق و همچنین دانش ویژه کاربردی متحد می شود. در تولید معاینات اقتصادی پزشکی قانونی، دانش تعدادی از علوم اقتصادی کاربردی، حسابداری، آنالیز مالیدانش در مورد مالیات و مالیات، وام، بانکداری و غیره.

چندین رویکرد برای طبقه بندی انواع کارشناسی اقتصادی پزشکی قانونی وجود دارد. طبق رویکرد وزارت امور داخلی روسیه، تخصص اقتصادی قانونی شامل تخصص حسابداری، مالیاتی، مالی-تحلیلی و مالی-اعتباری است * (65). وزارت دادگستری روسیه تخصص اقتصادی پزشکی قانونی را به حسابداری و مالی و اقتصادی تقسیم می کند * (66). سایر رویکردها که پیشرفت خاصی در زمینه علمی دارند، عملاً مورد استفاده قرار نمی گیرند.

موضوع کلاس معاینات اقتصادی پزشکی قانونی شامل سه عنصر زیر از داده های تحقیق و تثبیت شده است:

1) در مورد حقایق فعالیت های مالی و اقتصادی، اموال و تعهدات شخص مورد بررسی * (67) منعکس شده در حسابداری اولیه، سایر اسناد اولیه، ثبت حسابداری (حسابداری و مالیات)، گزارش (حسابداری و مالیات)، برای همه انواع معاینه اقتصادی پزشکی قانونی،

2) در مورد انطباق رویه برای انعکاس حقایق فعالیت های مالی و اقتصادی، اموال و بدهی ها در حسابداری اولیه، سایر اسناد اولیه، ثبت های حسابداری (حسابداری و مالیات)، گزارش (حسابداری و مالیات)، اجرا شده توسط یک واحد اقتصادی، قوانین حسابداری و حسابداری مالیاتی- برای بررسی های حسابداری و مالیاتی، به میزان کمتر - برای بررسی های مالی-تحلیلی و مالی-اعتباری.

3) در مورد وضعیت مالی یک نهاد اقتصادی - برای بررسی های مالی-تحلیلی و مالی-اعتباری.

اگر محقق اطلاعاتی ارائه دهد که در اسناد حسابداری منعکس نشده است، که باید در طول مطالعه در نظر گرفته شود، چنین اطلاعاتی چهارمین عنصر موضوع را تشکیل می دهد - داده های واقعی در مورد حقایق فعالیت مالی و اقتصادی، دارایی و تعهدات شرکت شخص تحت تحقیق، به عنوان موارد اولیه وارد شده است.

حدود صلاحیت کارشناس-اقتصاددان با موضوع کلاس معاینات اقتصادی پزشکی قانونی مشخص می شود که مجموعه وظایفی را که آنها می توانند حل کنند مشخص می کند. در چارچوب معاینه اقتصادی پزشکی قانونی، مسائل حقوقی، مرجع و تجدید نظر قابل حل نیست.

مسائل حقوقی در صلاحیت انحصاری شخص یا ارگانی است که معاینه اقتصادی پزشکی قانونی را تعیین کرده است. پلنوم دادگاه عالی اتحاد جماهیر شوروی در بند 11 فرمان 16 مارس 1971 N 1 "در مورد معاینه پزشکی قانونی در پرونده های جنایی" به دادگاه ها دستور می دهد "... در نظر بگیرند که سؤالات مطرح شده از کارشناس و وی. نتیجه گیری نمی تواند فراتر از دانش خاص فردی باشد که رسیدگی به او محول شده است... دادگاه ها نباید اجازه دهند که سؤالات حقوقی در برابر کارشناس مطرح شود زیرا در صلاحیت او نیست (مثلاً سرقت یا کمبود، قتل یا خودکشی و غیره) «* (68).

مسائل حقوقی مرتبط با انواع مختلفارزیابی قانونی از اقدامات یک واحد اقتصادی و مقامات آن.

سه نوع موضوع حقوقی زیر را باید متمایز کرد:

1. مسائل مربوط به صلاحیت کیفری-حقوقی عمل (اینکه آیا فرار مالیاتی از سازمان برای مدت معینی وجود داشته است، در صورت وجود، در چه میزانی؛ آیا اقدامات مدیر کل سازمان نشانه هایی از ورشکستگی عمدیبرای یک دوره معین).

یک نوع جداگانه از مسائل حقوق کیفری، مسائل مربوط به تعیین مستقل قابلیت اطمینان اسناد ارائه شده (خواه سازمانی که در اظهارنامه مالیاتی گنجانده شده است). مدیر عاملشخصاً یا طبق دستورات کتبی وی اطلاعات نادرست آگاهانه برای مدت معینی؛ آیا ثبت های ارائه شده در حساب 90 "فروش" و حساب های سازمان نشانه هایی از جعل فکری را برای مدت معین نشان می دهد).

2. مسائل مربوط به تعریف تخلف از قانون توسط اقدامات یک واحد اقتصادی و مقامات آن (چه تخلفاتی از قوانین جاری توسط حسابدار ارشد سازمان برای مدت معین انجام شده است؛ چه هنجارهای قانونی توسط سازمان نقض شده است. مدیر انبار سازمان برای مدت معین).

3. مسائل مربوط به تشخیص مستقل توسط کارشناس ورشکستگی روابط حقوق مدنی و پیامدهای آن (اینکه آیا قرارداد کمیسیون منعقده بین سازمانها واهی است یا خیر؛ روابط قراردادی واقعی پشت معاملات برای احقاق حقوق مالکیت یک سازمان چیست؟ دیگر؛ عواقب حقوقی معاملات برای واگذاری حقوق سرمایه گذاری ساخت مسکن برای افراد در یک بازه زمانی معین برای سازمان توسعه چیست؟

انجام تحقیق و نتیجه گیری در مورد مسائل حقوقیممکن است منجر به شناسایی کل نظر کارشناسی به عنوان مدرک غیرقابل قبول شود.

سوالات مرجع نیازی به تحقیق با استفاده از روش های تخصصی ندارد. برای پاسخ به این سؤالات کافی است به سند، ضوابط قانونی یا قاعده خاصی که در کتاب درسی مشخص شده است (که گردش مالی مشمول مالیات در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در بنگاه ها است، مراجعه شود. خرده فروشیهنگام خرید کالاهای وارداتی؛ بر اساس چه شاخص هایی نتایج کار شرکت های مجتمع سوخت و انرژی تعیین می شود. چگونه سود سازمان برای یک دوره زمانی معین برای اهداف مالیاتی محاسبه می شود. آیا فعالیت یک سازمان برای فروش محصولات الکلی مشروط به صدور مجوز است).

مسائل حسابرسی شامل مطالعه کامل کلیه فعالیت های مالی و اقتصادی (حوزه های حجمی) برای یک دوره زمانی معین (خواه مطابق با الزامات باشد). قانون مالیاتمالیات دهنده برای سالهای معینی تعهدات مالیاتی خود را انجام داده است. آیا سازمان سوابق حسابداری را در سالهای ذکر شده مطابق با الزامات قانون نگه داشته است).

موضوع تحقیق در چارچوب معاینه اقتصادی پزشکی قانونی حامل مواد (کاغذی) اطلاعات موجود در مواد پرونده جنایی مربوط به موضوع معاینه اقتصادی پزشکی قانونی است.

موضوعات مورد مطالعه در بازرسی اقتصادی پزشکی قانونی به انواع زیر تقسیم می شود:

1. اسناد حسابداری اولیه منعکس کننده واقعیت یک معامله تجاری است. بنابراین، بارنامه، فاکتور، فاکتور منعکس کننده حمل و نقل کالا، دستور پرداخت و صورت حساب بانکی - واقعیت پرداخت برای این حمل کالا و غیره است. این نوعاشیاء بیشترین تقاضا را در کار کارشناسی دارند، که در شرایط با ثبت حسابداری قابل اعتماد همیشه موجه به نظر نمی رسد.

2. سایر اسناد اولیه قراردادها و مکاتبات تجاریبین نهادهای تجاری این نوع از اهداف تحقیق محتوای عملیات تجاری را آشکار می کند. به عنوان مثال، بدون قرارداد، اغلب غیرممکن است که چنین ویژگی کیفی مهم یک عملیات مانند نام صاحب کالا ایجاد شود، زیرا فقط نام عامل ممکن است در اسناد حسابداری اولیه ظاهر شود. در عین حال، درک ماهیت کمکی این نوع اشیاء ضروری است. بدون ارائه اسناد حسابداری، اتکا به سایر اسناد اولیه غیرممکن است، زیرا در این حالت کارشناس اطلاعاتی در مورد عملکرد معاملات تجاری نخواهد داشت.

3. ثبت های حسابداری حاوی اطلاعات جمع آوری شده و سیستماتیک از قبل در مورد مجموعه ای از معاملات تجاری همگن برای یک دوره زمانی معین است. اگر محقق عدم اطمینان آنها را ثابت نکند، برای بهینه سازی زمان صرف شده، باید به داده های رجیسترها تکیه کرد. دفاتر ثبت حسابداری همچنین حاوی اطلاعاتی درباره وضعیت اموال و تعهدات یک واحد اقتصادی هستند.

4- صورتهای مالی سازمان حاوی اطلاعات تجمیعی از مجموع معاملات تجاری انجام شده طی دوره گزارشگری، وضعیت اموال و تعهدات واحد اقتصادی در تاریخ گزارشگری است. زمانی استفاده می شود که وظیفه یک متخصص ایجاد پویایی برخی است شاخص مالی(گروهی از شاخص ها) یا ایجاد انطباق رویه برای تشکیل یک یا آن خط گزارش با الزامات قانون.

5. اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات پایه های مالیاتی تشکیل شده، نرخ های مالیاتی اعمال شده و مبالغ مالیاتی محاسبه شده است. اساساً در حل مشکلات کارشناسی مالیاتی از اظهارنامه مالیاتی استفاده می شود، اما در تعدادی از موارد استثنایی می توان از اطلاعات تشکیل پایه های مالیاتی در دوره حسابداری و همچنین کارشناسی مالی- تحلیلی و مالی- اعتباری استفاده کرد. .

6. مواد دیگر پرونده جنایی حامل های مادی اطلاعاتی است که الگوهای شکل گیری آن در دانش ویژه اقتصاددان متخصص نمی گنجد که البته توسط بازپرس به عنوان داده های اولیه وارد کار کارشناسی می شود. فهرست جامعی از سایر مواد پرونده جنایی که در صورت احراز شرایط مناسب می تواند نوع خاصی از موضوع تحقیق تلقی شود، شامل «پیش نویس یادداشت ها»، پروتکل های بازجویی از شرکت کنندگان در دادرسی کیفری و نتیجه گیری کارشناسان از سایر تخصص ها اعمال بازرسی، حسابرسی، سایر اسنادی که توسط اقتصاددانان تشکیل شده است (نتیجه گیری، بررسی، گواهی و غیره) نمی تواند موضوع بررسی اقتصادی پزشکی قانونی باشد. در چارچوب کارشناسی اقتصادی پزشکی قانونی، فعالیت‌های مالی و اقتصادی واحدهای اقتصادی و بازتاب آن در سیستم‌های مختلف حسابداری بررسی می‌شود، نه اقدامات اقتصاددانان برای بررسی آن.

در بیشتر موارد، اقتصاددانان خبره فقط اسناد پنج نوع اول را مطالعه می کنند، زیرا الگوهای شکل گیری اطلاعات منعکس شده در آنها در دانش خاص وی گنجانده شده است. اقتصاددان متخصص نه دانش، نه روش و نه صلاحیت مناسب برای تحقیق در مورد سایر مواد پرونده جنایی را دارد. در عین حال، شرایطی وجود دارد که اطلاعات حسابداری ارائه شده حاوی اطلاعات قابل اعتمادی در مورد حقایق فعالیت مالی و اقتصادی مورد مطالعه، دارایی و تعهدات شخص مورد مطالعه نباشد یا اطلاعاتی وجود نداشته باشد، با در نظر گرفتن اینکه به طور قابل توجهی محتوای اقتصادی شرایط منعکس شده فعالیت مالی و اقتصادی را تغییر می دهد.

در این موارد، بازپرس این اطلاعات را به عنوان داده های اولیه در قسمت نصب تصمیم در مورد تعیین معاینه اقتصادی پزشکی قانونی وارد می کند. اگر این اطلاعات در تصمیم به طور کامل شرح داده شود، بازپرس نمی تواند در تصمیم گیری به سایر مواد پرونده جنایی ارجاع دهد و آنها را به عنوان موضوع مطالعه ارائه ندهد. در این صورت کارشناس به اطلاعات مندرج در تصمیم اتکا می کند. اگر مقدار چنین اطلاعاتی قابل توجه باشد و (یا) استخراج آن با تحقیقات اضافی همراه باشد، محقق در تصمیم گیری اصول استفاده از آن را شرح می دهد.

بنابراین، "یادداشت های پیش نویس" باید توسط بازپرس به عنوان مربوط به فعالیت های مالی و اقتصادی شخص مورد تحقیق توسط کارشناس برای یک دوره زمانی خاص ارزیابی شود. علاوه بر این، نمودارها، ستون ها، نام ها و غیره شاخص های مهمباید توسط محقق به تفصیل ترین شکل توصیف شود تا کارشناس گزینه هایی برای تفاسیر مختلف آنها نداشته باشد.

هنگام کار با پروتکل های بازجویی از شرکت کنندگان در دادرسی کیفری، بازپرس باید به شهادت های خاص ارجاع دهد. در عمل، اغلب مواردی وجود دارد که شهادت شرکت کنندگان در دادرسی به طور قابل توجهی متفاوت است و حتی با یکدیگر در تضاد است. در این موارد، زمانی که متخصصان سعی می‌کنند به تنهایی قابلیت اطمینان اطلاعات موجود در پروتکل‌های بازجویی را دریابند، اغلب اشتباهاتی رخ می‌دهد. باید درک کرد که این موضوع در صلاحیت انحصاری بازپرس است و توسط او از طریق تولید کل مجموعه اقدامات تحقیقاتی حل می شود.

ارزیابی مواد پرونده جنایی برای قابلیت اطمینان مطابق با هنر. ماده 87 و 88 قانون آیین دادرسی کیفری در صلاحیت بازپرس است. اگر غیرقابل اعتماد بودن مواد پرونده جنایی ارائه شده به عنوان موضوع تحقیق در تصمیم گیری در مورد تعیین معاینه مشخص نشده باشد، کارشناس معتقد است که تمام اسناد ارائه شده حاوی اطلاعات قابل اعتماد است. در صورت تشخیص خود به غیرقابل اعتماد بودن اطلاعات مندرج در اسناد و افشای حقایق جعل فکری آنها، کارشناس بیش از صلاحیت خود است.

عملکرد تعامل بین کارشناسان و بازرسان اداره امور داخلی نشان می دهد که ارزیابی قابلیت اطمینان اطلاعات اقتصادی مندرج در اسناد حسابداری مشکلات قابل توجهی را برای بازرسان ایجاد می کند. تعدادی از جرایم اقتصادی با تحریف اطلاعات حسابداری انجام می شود. در این مورد، جعل فکری می تواند به عنوان راهی برای ارتکاب جرم (به عنوان مثال، برآورد بیش از حد هزینه ها هنگام فرار از مالیات بر درآمد)، پنهان کردن آثار جرم (پوشاندن کمبود در یک انبار با حذف ساختگی موجودی ها به تولید) عمل کند. و در عین حال راهی برای ارتکاب و پنهان کردن (انتقال وجوه شرکت پشتیبان تامین کننده و ورود ورودی هایی که منعکس کننده پرداخت ساختگی به تامین کننده واقعی است). در عین حال، جهت تحریف می تواند هم از زنجیره "توافقنامه - سند حسابداری اولیه - ثبت - گزارش" (کم بیان داده های درآمد در صورت فرار مالیاتی در ثبت ها) و هم به سمت پایین (مثلاً وارد کردن ورودی های ساختگی، از بین بردن اسناد حسابداری اولیه برای پنهان کردن شکاف ها).

در سازمان حرفه ایجرم، دانش یک متخصص در مورد الگوهای تشکیل اطلاعات حسابداری و همچنین استفاده از روش های مقایسه اسناد برای ایجاد یک نتیجه گیری طبقه بندی در مورد اینکه کدام یک از اسناد ارائه شده حاوی اطلاعات قابل اعتماد است کافی نیست. چنین تحریفاتی با استفاده از کل زرادخانه ابزارهای رویه ای و غیر رویه ای بازپرس آشکار می شود: تولید بازجویی ها، درگیری های چهره به چهره، تعیین انواع دیگر معاینات پزشکی قانونی، دستور برای انجام فعالیت های عملیاتی-جستجو و غیره. .

عمل تعامل بین کارشناسان و بازرسان اداره امور داخلی نشان داد که بهینه ترین مشکل ارزیابی پایایی اشیاء تحقیقاتی با شرح روش ارتکاب جرم در قطعنامه تعیین معاینه حل می شود. در زمان تعیین معاینه، بازپرس باید از نحوه ارتکاب جرم اطلاعاتی داشته باشد. اگر چنین اطلاعاتی در دسترس نباشد، لازم است از موسسه ارزیابی پیش کارشناسی - برای درگیر کردن یک اقتصاددان متخصص به عنوان متخصص (ماده 58 قانون آیین دادرسی کیفری) برای تنظیم کار کارشناسی استفاده شود.

روش معاینه اقتصادی پزشکی قانونی مجموعه ای از روش ها و تکنیک هایی است که توسط یک اقتصاددان خبره در هنگام انجام تحقیق در مورد فعالیت های مالی و اقتصادی افراد مورد مطالعه و انعکاس آن در سیستم های حسابداری استفاده می شود. روش های معاینه اقتصادی پزشکی قانونی به دو حوزه مستقل، اما به هم پیوسته تقسیم می شوند: روش های علمی عمومی و روش های خاص.

روش‌های علمی عمومی شامل روش‌های منطقی و نظری مانند تحلیل، سنتز، استقراء، استنتاج، قیاس، مدل‌سازی، انتزاع، مشخص‌سازی و تحلیل سیستمی است.

روش های خاص نیز به نوبه خود به روش های عمومی و خصوصی تقسیم می شوند. خصوصیات عجیب و غریب روش های رایجتخصص اقتصادی در این واقعیت نهفته است که آنها بدون توجه به ویژگی های جرم تحت تحقیق، از سؤالات مطرح شده، از دوره مورد مطالعه اعمال می شوند. اصلی ترین آنها روش های کنترل اسنادی است: بررسی رسمی، بررسی حسابی، بررسی هنجاری اسناد، بررسی ضد اسناد و مقایسه آنها.

تأیید رسمی یک سند به روشی تعریف می شود که از طریق آن یک کارشناس می تواند وجود و صحت پر کردن جزئیات (شاخص ها) لازم را مشخص کند. هر سند باید عملیات اجرا شده توسط آن را منعکس کند. فرم سند معمولاً تمام شاخص های لازم را که ویژگی های کیفی و کمی این عملیات را مشخص می کند ارائه می دهد. این ویژگی با پر کردن تمام جزئیات سند که امکان کنترل تراکنش های انجام شده را فراهم می کند به دست می آید. تأیید رسمی یک سند به عنوان یک روش شامل تکنیک های زیر است: بازرسی بصری سند و تجزیه و تحلیل آن (روش علمی).

بازرسی بصری یک بازرسی خارجی از سند است که طی آن وجود یا عدم وجود مشخصات مربوطه (نام سند، تاریخ تکمیل، شماره سریال و ...) مشخص می شود.

از طریق تجزیه و تحلیل به عنوان یک تکنیک علمی، می توان تشخیص داد که آیا با الزامات رسمی ناسازگاری وجود دارد یا خیر. هنگام استفاده از این روش، یک اقتصاددان متخصص باید درک کند که شناسایی سندی که در حین بررسی شرایط رسمی را برآورده نمی کند، دلیل مستقیمی برای حذف آن از فهرست موضوعات تحقیقاتی نیست که اطلاعات از آنها استخراج می شود. بر اساس مغایرت روش اجرای سند با الزامات تعیین شده، کارشناس نمی تواند قاطعانه بیان کند که حقایق فعالیت مالی و اقتصادی که منعکس می کند رخ نداده است. هنگامی که چنین اسنادی شناسایی می شوند، کارشناس باید با ارائه دادخواست مناسب برای ارزیابی تناقضات موجود در آنها به بازپرس مراجعه کند.

بررسی حسابی روشی است که با استفاده از آن می توانید مجموع ها را در یک سند خاص محاسبه کنید. این روش شامل ساده ترین عملیات حسابی است.

تأیید نظارتی اسناد راهی برای تأیید صحت عملیات منعکس شده در اسناد است. کارشناس مطابقت محتوای اسناد با قوانین را تجزیه و تحلیل می کند. توسط قانون ایجاد شده است. تأیید نظارتی اسناد هنگام انجام تحقیق در مورد انطباق رویه انعکاس حقایق فعالیت مالی و اقتصادی که توسط یک واحد اقتصادی اعمال می شود با قوانین مالیاتی و حسابداری استفاده می شود.

مقایسه اسناد - روشی که به شما امکان می دهد محتوای دو یا چند نوع اسناد را که با وحدت معاملات تجاری و انعکاس آنها در حسابداری به هم مرتبط هستند کنترل کنید. به عنوان مثال، یک اقتصاددان متخصص هنگام تعیین انطباق رویه اعمال کسر مالیات اعمال شده توسط مالیات دهندگان، فاکتورها، دفاتر خرید و اظهارنامه مالیاتی را برای مالیات بر ارزش افزوده مقایسه می کند.

بررسی متقاطع نوعی تطبیق اسناد است. با استفاده از این روشمقایسه نسخه های جداگانه از یک سند واقع در سازمان های مختلف (فاکتور - با خریدار، نسخه دوم آن - با تامین کننده و غیره) و همچنین اسناد مربوط به یکدیگر توسط همان عملیات (فاکتور، بارنامه، گذرنامه). برای صادرات کالا و غیره).

روش‌های خاص (خصوصی) مستقیماً توسط متخصصان در طول تولید یک تخصص تخصصی با موضوع محدود ایجاد می‌شوند، دیدگاه علمی مبتنی بر یک شخص خاص را در مورد موضوع تخصص بیان می‌کنند و ماهیت مشاوره‌ای دارند. با این حال، تعمیم کلیت این تکنیک ها که با تمرین آزمایش شده اند باید ابزار اصلی روش شناختی در کار یک اقتصاددان خبره باشد.

لازم به ذکر است که یک اقتصاددان متخصص نمی تواند با روش های کنترل واقعی (موجودی، اندازه گیری، کنترل راه اندازی مواد اولیه به تولید) عمل کند، زیرا بررسی روی اشیایی که از پیش انتخاب شده توسط محقق انجام می شود و شامل بازدید از آنها نمی شود. کارشناس به صحنه جنایت احتمالی.

همه انواع تخصص های اقتصادی دارای یک روش مشترک (الگوریتم اقدامات یک متخصص در تولید تخصص) تحقیقات کارشناسی هستند که توسط یک موضوع واحد، وظایف و اشتراک ویژگی ها و ویژگی های مورد مطالعه اشیاء متحد شده است.

هر تحقیقی که در دوره کارشناسی اقتصادی انجام شود را می توان به صورت مراحل زیر نشان داد:

1. آشنایی با کلیه موضوعات تحقیق ارائه شده برای تولید تخصص.

2. سنجش کفایت موضوعات تحقیق برای نتیجه گیری.

3. تعیین محتوای اقتصادی عملیات که اطلاعات مربوط به آن در موضوعات مطالعه موجود است.

4. تعیین احکام قواعد مربوطه (درباره مالیات و عوارض، حسابداری و گزارشگری) که در طول مدت تحصیل لازم الاجرا بوده و تعهدات افراد مورد مطالعه برای رعایت این مقررات.

5. احراز اجرای واقعی احکام قواعد مربوطه توسط اشخاص مورد تحقیق.

6. مقایسه وظایف اشخاص در اجرای احکام قانون مشخص شده در جریان تحقیق با نحوه اجرای آنها و نتیجه گیری.

وظیفه کلی تخصص حسابداری مطالعه محتوای سوابق حسابداری واحدهای تجاری است. از آنجایی که مطالعه اطلاعات حسابداری در رسیدگی به جرایم دسته‌بندی‌های مختلف مورد نیاز است، طیف موضوعاتی که در هنگام انتصاب کارشناسی حسابداری قانونی در اختیار کارشناسان اقتصادی قرار می‌گیرد، بسیار گسترده است.

بیشتر اوقات ، هنگام تعیین جنبه عینی جرایم طبق ماده ، تخصص حسابداری منصوب می شود. 145.1 ("عدم پرداخت دستمزد، بازنشستگی، کمک هزینه تحصیلی، کمک هزینه و سایر پرداخت ها")، 159 ("کلاهبرداری")، 160 ("اختلاس یا اختلاس")، 171 ("تجارت غیرقانونی")، 174 ("قانونی سازی (پولشویی ) وجوه پولی یا سایر اموالی که توسط افراد دیگر به روش مجرمانه به دست آمده است")، 174.1 ("قانونی سازی (تشویه) وجوه یا سایر اموالی که شخص در نتیجه ارتکاب جرم به دست آورده است")، 176 ("دریافت غیرقانونی وام")، 199.1 ("عدم انجام تعهدات عامل مالیاتی" * (69))، 199.2 ("پنهان کردن وجوه یا دارایی یک سازمان یا شخص کارآفرینبا هزینه ای که باید مالیات ها و (یا) هزینه ها جمع آوری شود")، 201 ("سوء استفاده از قدرت") قانون جزا.

در تدوین وظایف تخصص حسابداری سه جهت وجود دارد:

1. تعیین محتوای اقتصادی معاملات تجاری، بدهی ها و اموال منعکس شده در سیستم حسابداری اشخاص مورد مطالعه.

2. مقایسه داده های منعکس شده در سوابق سطوح مختلف و (یا) واحدهای اقتصادی.

3. تعیین انطباق رویه ثبت معاملات تجاری، اموال و تعهدات اعمال شده توسط اشخاص تحت تحقیق با الزامات قانون.

بیایید هر یک از آنها را با جزئیات بیشتری با لیستی از نمونه سوالات مطرح شده برای کارشناسان در نظر بگیریم.

1. وظایف مربوط به تعیین محتوای اقتصادی معاملات تجاری، بدهی ها و اموال منعکس شده در سیستم حسابداری افراد مورد مطالعه به گروه های زیر تقسیم می شود:

1) مطالعه معاملات تجاری فردی و (یا) پویایی انواع خاصیبدهی ها و دارایی ها (ممکن است با پاسخ به سؤالاتی از جمله اینکه سازمان تأمین کننده چه مقدار کالا را طبق یک قرارداد تأمین خاص به سازمان خریدار ارسال کرده است؛ مقدار پولی که به عنوان پرداخت تحت سازمان توافق نامه مشخص شده به حساب تسویه سازمان تأمین کننده منتقل می شود، همراه باشد. -خریدار؛ بدهی بر چیست دستمزداز سازمان به کارکنان برای یک دوره معین (با تفکیک بدهی به هر کارمند به صورت ماهانه و نشان دادن کل مبلغ بدهی برای کل دوره برای هر کارمند و غیره).

2) مقایسه و تجزیه و تحلیل مجموعه ای از معاملات تجاری که توسط یک محتوای اقتصادی مشترک متحد شده اند (نحوه مقایسه هزینه کالاهای ارسال شده و مقدار پول دریافتی به عنوان پرداخت برای آنها تحت یک توافق خاص بین سازمان تامین کننده و سازمان خریدار؛ دستورالعملی برای صرف پول از حساب جاری سازمان برای یک دوره معین است؛ مقدار پولی که در تاریخ معینی به حساب جاری واریز شده است برای چه اهدافی هزینه شده است. بنیاد خیریهاز سازمان و غیره).

2. وظایف با هدف مقایسه داده های منعکس شده در سوابق سطوح مختلف و (یا) واحدهای اقتصادی را می توان در هنگام طرح سؤالاتی از قبیل اینکه آیا داده های سوابق اولیه سازمان تأمین کننده در مورد حمل کالا تحت یک قرارداد خاص به آدرس سازمان‌ها - خریداران به داده‌های اسناد حسابداری اولیه که در یک بررسی متقابل ضبط شده است. آیا ورودی های دریافت وجوه منعکس شده در حساب های حسابداری سازمان با داده های مشخص شده در اسناد اولیه، و غیره.

3. وظایف مربوط به ایجاد انطباق رویه ثبت معاملات تجاری، اموال و بدهی های اعمال شده توسط افراد مورد بررسی با الزامات قانون، مستلزم تنظیم سؤالات تقریبی زیر است: آیا تشکیل سرمایه مجاز برای مدت معینی است. دوره منعکس شده در ثبت سازمان مطابق با قوانین حسابداری؛ آیا مطابق با قانون حسابداری، در حسابداری و گزارش سازمان معاملات برای خرید سهام برای یک دوره معین منعکس می شود.

کارشناسی مالیاتی در رسیدگی به جرایم مالیاتی منصوب می شود که مسئولیت آن در هنر پیش بینی شده است. 198 ("فرار از مالیات و (یا) هزینه از شخصی")، 199 ("فرار از مالیات و (یا) هزینه از سازمان")، 199.1 ("عدم انجام وظایف مامور مالیاتی" * (70)) قانون جزا.

وظایف کارشناسی مالیاتی مطالعه انجام تعهدات برای محاسبه مالیات و عوارض است و به طور متعارف به دو حوزه اصلی تقسیم می شود.

در جهت اول ، بازپرس نمی تواند معاملات خاصی را مشخص کند و مجبور است این سؤال را به شرح زیر تنظیم کند: آیا مالیات دهنده طبق الزامات قانون مالیاتی برای مدت معینی پایه مالیاتی مالیات را تشکیل داده است. اگر نه، میزان مالیات محاسبه نشده چقدر است؟

چنین وظیفه ای مستلزم انجام تحقیق در مورد کلیه معاملاتی است که در دوره های مالیاتی انجام شده است و مناسب تر است در حین حسابرسی مؤدی توسط نهادهای امور داخلی حل شود و نه در حین تولید کارشناسی مالیاتی. هنگام تعیین معاینه مالیاتی با چنین سؤالاتی، تجزیه و تحلیل اضافی توصیه می شود و دلایل عدم ایجاد اطلاعات در مورد روش ارتکاب جرم و عملیات خاص را نشان می دهد.

به عنوان بخشی از جهت دوم در تدوین وظایف یک معاینه مالیاتی، بازپرس ویژگی های شناسایی معاملات تجاری مورد علاقه خود را شناسایی می کند (این که آیا مالیات دهنده در نتیجه معاملات خاص (ویژگی های شناسایی) موضوع مالیات برای مالیات دارد یا خیر. انجام تعهدات خود تحت یک توافق نامه خاص (ویژگی های شناسایی)؛ در صورت وجود، چگونه بر میزان مالیات محاسبه شده تأثیر می گذارد.

اگر اظهارات نادرست حسابداری به عنوان روش ارتکاب جرم بوده است، این سؤال را می توان به شرح زیر روشن کرد: آیا معاملات مربوطه (علائم شناسایی) در حسابداری مؤدی منعکس شده است؟ اگر نه، این چگونه بر میزان مالیات محاسبه شده تأثیر می گذارد.

کارشناسی مالی و تحلیلی در جریان تحقیقات و رسیدگی های قضایی برای تعدادی از جرایم منصوب می شود: ورشکستگی کیفری (ماده 195-197 قانون جزا)، کلاهبرداری (ماده 159 قانون جزا)، سوء استفاده از قدرت (ماده 201 کیفری). کد) و غیره این گونه بررسی ها در رسیدگی های داوری در رسیدگی های مربوط به ورشکستگی واحدهای اقتصادی نیز مورد تقاضا است.

در طول تولید کارشناسی مالی و تحلیلی، یک تغییر کلی در وضعیت مالی یک واحد اقتصادی ایجاد می شود و میزان تأثیر عوامل اقتصادی خاص بر این تغییر، از جمله عوامل ناشی از تصمیمات مدیریتی، عملیات اقتصادی و حسابداری.

هنگام تعیین یک کارشناس مالی و تحلیلی، سؤالات زیر مطرح می شود: پویایی وضعیت مالی سازمان برای یک دوره معین چیست؟ چگونه وضعیت مالیسازمان ها تحت تأثیر معاملات مالی انجام شده تحت یک قرارداد وام خاص با یک بانک تجاری خاص قرار گرفتند. پویایی پرداخت بدهی شرکت برای یک دوره معین چیست. وضعیت مالی شرکت در یک تاریخ معین، مشروط به حسابداری مطابق با الزامات قانون در چیست صورت های مالیاطلاعات شرکت در مورد معاملات تجاری انجام شده تحت یک قرارداد خاص و غیره.

معاینات مالی و اعتباری در رسیدگی به جرائم تعیین می شود که مسئولیت آنها در هنر پیش بینی شده است. 176 قانون کیفری "دریافت غیرقانونی وام" و همچنین هنر. 159 ("کلاهبرداری") و 201 ("سوءاستفاده از قدرت") قانون جزا.

در طول تولید کارشناسی مالی و اعتباری، کارشناس پویایی اعتبار یک واحد اقتصادی را بررسی می کند و انطباق شکل گیری یک یا آن شاخص در اسناد حسابداری ارائه شده به بستانکار را با الزامات قانون تعیین می کند.

هنگام تعیین یک معاینه مالی و اعتباری، ممکن است سؤالاتی در مورد پویایی اعتبار وام گیرنده برای یک دوره معین پرسیده شود. میزان اعتبار وام گیرنده طبق اسناد روش شناختی بانک چقدر است. آیا روش تشکیل خط 210 "موجودی" در ترازنامه سازمان مطابق با الزامات قانون است. مقدار وجوهی که وام گیرنده به عنوان بخشی از عملیات بازپرداخت وام و سود تعلق گرفته به بانک منتقل می کند چقدر است. آیا جهت مصرف وجوه وام گرفته شده توسط وام گیرنده با هدف مورد نظر آنها مطابقت دارد که توسط قرارداد وام با بانک پیش بینی شده است. چه میزان تضمینی توسط وام گیرنده تحت توافق نامه وام با بانک ارائه می شود و چگونه با حداکثر میزان پرداخت ممکن تحت توافق نامه وام و غیره مقایسه می شود.

ادبیات

بوریسف، A.N. تفسیر مفاد قانون آیین دادرسی کیفری فدراسیون روسیه در مورد انجام معاینات مالیاتی قانونی، حسابرسی و بررسی اسناد / A.N. بوریسوف M.: Yustitsinform، 2004.

گولوبیاتنیکوف، S.P. مبانی حسابداری و حسابرسی قضایی: کتاب درسی / S.P. گولوبیاتنیکوف، G.S. لخانوف؛ ویرایش S.P. گولوبیاتنیکوف. م.: یورید. روشن، 2004.

موسین، ای.ف. روش های معاینات اقتصادی پزشکی قانونی: مسائل تئوری و عملی / E.F. موسین، اس.و. افیموف // بولتن وزارت امور داخلی روسیه. - 2006. - N 3.

موسین، ای.ف. وظایف کارشناسی مالی و تحلیلی در دادرسی کیفری و روش های حل آنها / E.F. موسین، اس.و. Efimov // تمرین تخصصی. - 2007. - N 63.

موسین، ای.ف. وضعیت فعلیو امکانات خط معاینات اقتصادی پزشکی قانونی در ارگان های امور داخلی فدراسیون روسیه/ E.F. موسین، اس.و. افیموف // نظریه و عمل علم پزشکی قانونی. - 2007. - N 4.

موسین، ای.ف. تخصص اقتصادی پزشکی قانونی در نهادهای امور داخلی فدراسیون روسیه: کتاب درسی. کمک هزینه / E.F. موسین، اس.و. افیموف، وی.جی. ساونکو. M.: EKTs MVD RF، 2010.

تشکیل و توسعه معاینات اقتصادی پزشکی قانونی.

مفهوم معاینات پزشکی قانونی و کاربرد آنها در اجرای قانون.

ساختار کارشناسی اقتصادی پزشکی قانونی

مفهوم، موضوع و موضوعات کارشناسی اقتصادی پزشکی قانونی.

مفهوم، موضوع و موضوعات کارشناسی حسابداری قانونی.

وظایف کارشناسی حسابداری قانونی.

اسناد مورد استفاده در تولید کارشناسی حسابداری قانونی

ویژگی های سازماندهی کارشناسی حسابداری قانونی در مرحله تحقیقات اولیه

تولید کارشناسی حسابداری قانونی.

برنامه ریزی فرآیند حسابداری قانونی

استانداردهای تخصصی حسابداری قانونی

مبنای قانونی فعالیت های پزشکی قانونی ایالتی مطابق با قانون فدرال "در مورد فعالیت های پزشکی قانونی ایالتی در فدراسیون روسیه"

قانون آیین دادرسی کیفری فدراسیون روسیه - اساس مقرراتتخصص حسابداری قانونی

روش انتصاب کارشناسی حسابداری قانونی در اجرای قانون

. وضعیت حقوقیو مسئولیت کارشناس

وضعیت حقوقی و مسئولیت متخصص

. آشنایی کارشناس با مواد پرونده.

مسئولیت کارشناسی.

حقوق کارشناس پزشکی قانونی

وظایف کارشناس پزشکی قانونی

20. فنون خاص کارشناسی حسابداری قانونی.

روش های تأیید اسناد

روش های بررسی اسناد مرتبط

روش کنترل متقابل

راه های جعل ترازنامه:

بررسی تخصصی عملیات حسابداری سرمایه گذاری های مالی

طبقه بندی اوراق بهادار

طبقه بندی سرمایه گذاری های مالی

علائم تشخیص اسناد جعلی

روش انتصاب کارشناسی حسابداری قانونی در اجرای قانون

ویژگی های سازماندهی کارشناسی حسابداری قانونی در تحقیقات اولیه

برنامه ریزی فرآیند کارشناسی حسابداری قانونی.

ما زمان را به دنبال اشتباهات تلف نمی کنیم، ما حقیقت را در زمان پیدا می کنیم.

وظایف اصلی کارشناسی اقتصادی پزشکی قانونیتولید حسابداری قضایی، بررسی های مالی، اقتصادی، مالی و اعتباری و مطالعات کارشناسی برای دادگاه ها، دادستان ها، امور داخلی، خدمات امنیتی فدرال، گمرکات، مقامات مالیاتی، مقاماتی که حق تعیین معاینات پزشکی قانونی را دارند، مطابق با قوانین فعلی فدراسیون روسیه.

موضوع معاینات اقتصادی پزشکی قانونیحقایق خاصی هستند که ارزیابی آنها در کنار ارزیابی پیامدهای مالی و اقتصادی این حقایق، مستلزم دانش خاصی در زمینه حسابداری، کل اقتصاد، امور مالی و اعتباری و سایر علوم است. بر این اساس، قبل از تعیین معاینه مالی و اعتباری، در فرآیند رسیدگی به یک پرونده جنایی، باید حقایق (عملیات) خاصی شناسایی شود که مجموعاً مشخص کننده عمل مجرمانه بوده و امکان ارزیابی مالی، اقتصادی و هزینه ای آن را فراهم می کند.

این نوع تخصص را می توان به موارد زیر تقسیم کرد:

مالی و اعتباری

مالی و اقتصادی

مالی و تحلیلی

تخصص مالی و اعتباریبه مسائل مربوط به وام دادن می پردازد. ممکن است در مواقعی که نیاز به احراز وجود تخلف یا اشتباه در زمینه تامین مالی و وام‌دهی باشد، دستور بررسی مالی و اعتباری لازم باشد. همچنین بر اساس بررسی عملیات مالی و اعتباری، کارشناسی مالی و اعتباری می‌تواند صحت ایجاد صندوق‌های پولی را مشخص کند و همچنین متوجه شود که آیا روال هزینه و استفاده مورد نظر آنها نقض شده است یا خیر. بررسی مالی و اعتباری مشخص می کند که آیا وام گیرنده قابل اعتبار است یا خیر، آیا بازگشت وجوه اعتباری به موقع است یا خیر.

متخصصان درگیر در تخصص مالی و اعتباری جنبه های مشکل ساز در ارائه خدمات اعتباری و مالی را توضیح می دهند، دامنه خدمات ارائه شده توسط موسسات مالی - بانک ها، شرکت های لیزینگ، صندوق ها را ارزیابی می کنند.

در حال حاضر، کسب و کار بدون منابع مالی اضافی غیرممکن است؛ اکثریت قریب به اتفاق شرکت ها هنگام افتتاح و گسترش فعالیت های خود از آنها استفاده می کنند.

مسائلی که باید در جریان کارشناسی مالی و اعتباری حل شود:

1. تحقیق در مورد تطابق داده های حسابداری در مورد مصرف وام با هدف مورد نظر. آیا اصول وام دهی رعایت می شود؟

2. تحقیق برای تعیین روش بازپرداخت وام.

هدف از کارشناسی مالی و اعتباری بررسی راه های اخذ وام بدون تضمین مادی و حقوقی، تحلیل بازپرداخت وام، بررسی پردازش اسنادی پرداخت های نقدی و غیرنقدی می باشد.

تخصص مالی و اقتصادینشان دهنده:

مطالعه شاخص های وضعیت مالی و فعالیت مالی و اقتصادی یک واحد اقتصادی؛

بررسی علائم و راه های تحریف داده ها بر روی شاخص های مالی موثر نتایج مالینهاد کسب و کار؛

بررسی محاسبه میزان مشارکت موسسان (سهامداران) در سرمایه مجاز و سود تقسیم شده یک واحد اقتصادی.

بررسی علائم و روش های تحریف داده ها در مورد شاخص های مالی که مشخص کننده توان پرداخت، اعتبار، استفاده و بازپرداخت وجوه اعتباری یک واحد اقتصادی است.

مطالعه شاخص های تعیین کننده شکل گیری اندازه (ارزش) دستمزدها به منظور ایجاد انحراف از هنجارهای فعلی قوانین فدراسیون روسیه.

مالی و تحلیلیتخصص به شما اجازه می دهد تا سوالات زیر را حل کنید:

1. تحقیق در مورد واریز درآمدهای ارزی در قراردادهای صادراتی با شرکتهای خارجی به حساب ارزی بنگاه. اگر ثبت نام صورت نگرفت، پس از چه لحاظ ارزشی و مکانیزم ثبت نام چگونه است.

2. مطالعه برای ایجاد معادل وثیقه در ارزش پرداخت شده به ارز خارجی (یا پرداخت توسط واردکننده در قبال تعهدات ناشی از قرارداد واردات با برات واردکننده) برای واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه تحت قراردادهای واردات منعقد شده با شرکت های خارجی

3. مطالعه برای احراز واقعیت بازگشت وجه به حساب ارزی مؤسسه برای کالاهای تحویل نشده (یا تحویل نشده کامل) در مهلت مقرر در قرارداد واردات منعقده با. شرکت خارجی، اما نه بعد از شرایط تعیین شده توسط قانون ارز.

4. تحقیق در مورد تغییرات در پرداخت بدهی بنگاه در پویایی.

5. تحقیق در مورد تغییرات وضعیت حسابهای پرداختنی مؤسسه در پویایی.

6. تحقیق در مورد تأثیر بر وضعیت بدهی و پرداخت بدهی مؤسسه برخی از عملیات مالی و اقتصادی.

7. تحقیق در مورد تأثیر بر وضعیت پرداخت بدهی شرکت قرار دادن سفته صادر شده توسط شرکت و / یا سایر اوراق بهادار.

معاینه اقتصادی پزشکی قانونی نوع نسبتا جدیدی از معاینه پزشکی قانونی است که در دهه 90 قرن بیستم رایج شد. كارشناسي اقتصادي قانوني نوعي فعاليت كارشناسي است كه عبارت است از احراز حقايق مربوط به رسيدگي به جرايم اقتصادي و نيز اختلافات اقتصادي موضوع پرونده هاي مدني و داوري كه بر اساس دانش ويژه از علوم مختلف اقتصادي انجام مي شود. SEA شامل تجزیه و تحلیل اسناد مربوط به انواع مختلف معاملات مالی و اقتصادی است. در کلاس معاینات اقتصادی پزشکی قانونی موارد زیر وجود دارد:

تخصص حسابداری قانونی

معاینات مالی و اعتباری قضایی

معاینات اقتصادی پزشکی قانونی پیچیده و کمیسیون.

این مطالعه توسط یک اقتصاددان متخصص و بر اساس دانش خاص به روشی که در اسناد قانونی مقرر شده است انجام می شود. غالباً نظر کارشناسی شواهد کلیدی در یک پرونده است. در طول یک معاینه اقتصادی پزشکی قانونی، می توان سوالاتی در مورد قانونی بودن جریمه ها، مالیات ها و هزینه ها، در مورد انطباق اسناد گزارش دهی فعالیت های سازمان، در مورد انجام روابط قراردادی، در مورد وجود یا عدم وجود علائم حل کرد. ورشکستگی عمدی شرکت و دیگران. تخصص اقتصادی پزشکی قانونی طیف نسبتاً گسترده ای از مسائل را حل می کند و تقریباً تمام زمینه های حقوق مدنی، کیفری، اداری و اقتصادی را پوشش می دهد.

بر اساس نتایج مطالعه، نظر کارشناسی حاوی ارزیابی وضعیت مالی و شاخص های مالی و اقتصادی واحد اقتصادی صادر می شود.

به عنوان نوعی از معاینات پزشکی قانونی که با استفاده از دانش خاص انجام می شود برجسته می شود در وام دهی و جریان نقدیو همچنین آگاهی از عملکرد مالی بانک ها و شاخص های اعتبارنهادهای تجاری - وام گیرندگان

این مطالعه بر اساس داده ها و اسناد حسابداری و سوابق مدیریتی موسسات اعتباری، قراردادهای اعتباری و اسناد مربوط به انعقاد و اجرای آنها و همچنین سایر اطلاعات مربوط به فعالیت بانک ها انجام می شود.

قضایی تخصص مالی و اعتباریشامل تحقیق به ویژه در مورد سؤالات زیر است:

اعتبار وام گیرنده در تاریخ معین مطابق با اسناد روش شناختی موسسه اعتباری چقدر است.

مبلغ پرداخت مستمری وام در دوره چقدر است.

آیا سود، جریمه، جریمه و غیره به طور منطقی تعلق می گیرد؟ تحت یک قرارداد وام؛

جهت استفاده از وجوه دریافتی توسط سازمان تحت یک قرارداد وام چیست.

اینکه آیا شرایط قرارداد وام توسط طرفین در تاریخ مشخصی انجام شده است یا خیر.

تخصص اقتصادی

حسابداری

مالیات

مالی و تحلیلی

مالی و اقتصادی

مالی و اعتباری

زمینه های انتصاب کارشناسی

دلایل انتصاب یک کارشناس حسابداری، به عنوان یک قاعده، عبارتند از:

الف) تناقضات بین مواد حسابرسی و شرایط پرونده؛ ب) تناقض در یافته های ممیزی اسناد اولیه و مکرر. ج) زمانی که حسابرسان روشهایی را برای تعیین خسارت مادی مورد تردید به کار بردند. د) در ارتباط با نتیجه گیری از امتحانات سایر تخصص ها. هـ) در سایر موارد که مسائلی در پرونده پیش می آید که حل آن فقط با کمک کارشناسی حسابداری امکان پذیر است.

وظایف اصلی تخصص حسابداری

وظایف اصلی حسابداری شامل ایجاد موارد زیر است:

الف) صحت ثبت معاملات حسابداری؛ ب) مقدار ارزشهای مادی (نقد) که بر عهده افراد خاص است. ج) شرایط مربوط به کمبود و مازاد دارایی های مادی. د) شرایط مربوط به انجام حسابرسی اسنادی. ه) میزان خسارت مادی وارده؛ و) اشخاصی که در دوره کمبود، مازاد یا آسیب، اشیای قیمتی داشتند. ز) وضعیت حسابداری و کنترل بر حرکت ارزشها. ح) اقداماتی که توصیه می شود برای رفع نواقص در سیستم حسابداری، گزارشگری، کنترل حرکت ارزش ها انجام شود.

اشیاء مورد بررسی

گروه های زیر از اشیاء تحت مطالعه یک حسابدار خبره قرار می گیرند:

1) سوابق حسابداری: اولیه (الزامات، دستورات برای آزادسازی دارایی‌های مادی، دستورالعمل‌های بانک دولتی، صورت‌حساب‌های دریافت و هزینه، سفارش‌های نقدی، گذرنامه‌های صادرات محصولات، اسناد حمل و نقل، اقدامات رد ضرر کالا، تجدید ارزیابی کالا، برچیدن اشیاء تعمیر شده ، لیست حقوق و دستمزد ، دستورالعمل ها - تعهدات برای آزاد کردن کالاها به صورت اعتباری ، رسید برای واریز پول و غیره). تلفیقی (کتاب های حصار، کارت های حصار محدود، برگه های گروه بندی، جداول گروه بندی و انباشت، حساب های شخصی، ضمانت نامه های یادبود و غیره)؛ ج) مواد حسابداری مکانیزه و کامپیوتری.

2)حسابداری - (شمارش) ثبت:کتاب ها، مجلات سفارش، برگه های گردش مالی، کارت های حسابداری (به عنوان مثال، انبار) و غیره؛

3) اسناد حسابداری: گزارش صندوق‌داران، گزارش‌های اولیه، گزارش‌های کالایی افراد مسئول مالی و غیره؛

4) مواد موجودی: فهرست موجودی در دسترس بودن کالاها، برگه های تطبیق، صورتجلسه تصمیمات کمیسیون های موجودی، توضیحات افراد مسئول مادی.

5) مواد دیگرمربوط به معاینه: اعمال تفتیش و معاینه، تصمیمات مقامات بالاتر در مورد اعمال ممیزی، گواهی، اطلاعیه سازمان های مختلف در مورد اقدامات با اشیاء قیمتی، شهادت متهمان و شهود، پروتکل های توقیف و تفتیش که منابع منشأ آن را تأیید می کند. اسناد مربوطه، نتیجه گیری بر اساس نتایج سایر بررسی ها (پزشکی قانونی، فنی، کالایی، اقتصادی)، اسناد غیر رسمی.

لیست نمونه ای از مسائلی که باید توسط کارشناسی حسابداری حل شود

تعیین صحت ثبت معاملات حسابداری

1. آیا فلان معامله با دارایی های مشهود (نقد نقد) به درستی انجام می شود و اگر نه، در چه مواردی بیان شده است، این ثبت با چه الزامات قانون مقررات حسابداری مطابقت ندارد؟

مثال ها:

الف) آیا فلان معامله تجاری در فلان زمان انجام شده در حسابداری منعکس شده است؟

ب) آیا الزامات قوانین حسابداری و کنترل در رابطه با فلان عملیات نقض شده است و اگر چنین است الزامات کدام قوانین و به چه نحوی نقض شده است؟

ج) آیا هنگام تنظیم اسناد اولیه و تلفیقی معاملات فلان تجاری در فلان دوره قوانین حسابداری نقض شده است و اگر چنین است، چه قوانینی و به چه صورت نقض شده است؟

د) آیا دستمزد کارگران و کارمندان این سازمان برای فلان مدت به درستی محاسبه شده است (یا طبق این لیست حقوق و دستمزد تعلق گرفته است) و در غیر این صورت انحرافات از روال تعیین شده برای محاسبه آن چه بوده است. آیا در محاسبه حقوق از نرخ ها به درستی استفاده می شود، آیا آنها خیلی بالا هستند؟

ه) آیا فلان دارایی های مادی با قضاوت بر اساس اسناد اولیه حسابداری به طور کامل اعتبار یافته است؟

و) آیا فلان عملیات حسابداری مستند است یا خیر. کالایی است یا غیر کالایی؟

ی) آیا فلان دارایی های مادی در ارتباط با این فعالیت (برای تولید، خسارت و غیره) به درستی رد شده است؟

ح) آیا در مورد هزینه‌های (هزینه‌های) انجام شده، اظهارات نادرست (بیش از حد یا کمتر برآورد) وجود دارد، و اگر چنین است، کدام یک، با کدام معاملات تجاری مرتبط است و به چه دوره‌هایی مربوط می‌شود؟

ط) آیا در فلان دوره با در نظر گرفتن نتیجه کارشناسی فناورانه در مورد حجم مطالب حذف شده بیش از حد برآورد شده است و اگر چنین است، میزان و میزان برداشت بیش از حد بیان شده است؟

ی) آیا تحویل‌دهنده کانتینر می‌تواند مقدار ذکر شده در رسید پذیرش را داشته باشد؟

ک) آیا دریافت وجه پرداخت شده به ترتیب تسویه برای کالاهای دریافتی به صورت اعتباری به درستی در اسناد حسابداری منعکس شده است؟

ل) آیا در مجلدات فلان آثار مندرج در احکام حقوق و دستمزد، پست‌نویسی وجود دارد؟

م) آیا نرخ زیان طبیعی در هنگام ثبت این معامله حسابداری به درستی اعمال شده است، خواه بیش از حد تخمین زده شده باشد یا کمتر از برآورد. آیا بر اساس گردش مالی بیش از حد برآورد شده توده کالا اعمال شده است یا خیر. آیا برای عملیات ترانزیت اعمال شده است یا برای کالاهای پذیرفته شده - بدون بررسی وزن یا با توجه به وزن مشخص شده روی کانتینر آزاد شده است؟

o) آیا هنگام انجام این عملیات حسابداری، اعمال کمبود (آسیب) دارایی های مادی لحاظ شده است؟

ن) چگونه می توان اختلاف در اسناد حسابداری مختلف که منعکس کننده فلان معامله تجاری است را توضیح داد؟

ص) آیا داده‌های حساب‌های حسابداری و اسناد اولیه با یکدیگر همخوانی دارند (آیا با یکدیگر مطابقت دارند) و اگر نه، چه مغایرتی وجود دارد، به کدام معاملات تجاری و دوره‌های زمانی اشاره دارد؟

ج) آیا سوابقی در دفاتر حسابداری وجود دارد که توسط اسناد اولیه تأیید نشده باشد و اگر وجود دارد برای چه مبالغی، برای چه معاملات و دوره های زمانی؟

م) آیا واحد حسابداری مطابقت حسابهای مقرر در قوانین مربوطه را رعایت کرده است؟

y) چگونه می توان اختلاف در اسناد حسابداری را که منعکس کننده فلان معامله است توضیح داد؟

2. آیا عملیات حسابداری انجام شده توسط این مسئول با الزامات حسابداری مطابقت دارد و در غیر این صورت با چه مقرراتی مغایرت دارد؟

(انطباق اقدامات یک مقام رسمی با هنجارهایی که تفسیر آنها نیازی به دانش خاص حسابدار ندارد (مثلاً هنجارهای تعیین کننده اختیارات مدیر و حسابدار ارشد) مستقیماً توسط بازپرس و دادگاه تعیین می شود. بدون تعیین کارشناس حسابداری).

تعیین مقدار انواع خاصی از دارایی های مادی

1. در دسترس بودن واقعی دارایی های مادی از فلان شخص مسئول مادی در ابتدای موجودی چقدر بوده است؟

2. موجودی فلان کالا در فلان لحظه مشمول تجدید ارزیابی چه بوده است؟

(تجدید ارزیابی کالاها با تغییر قیمت ها انجام می شود، به عنوان مثال، محصولات فصلی یا منسوخ شده یا آنهایی که کیفیت اولیه خود را از دست داده اند. قبل از ارزیابی مجدد، موجودی کالا انجام می شود: الف) هنگام ارزیابی مجدد در یک سوم کالا - فقط کالاهایی که کیفیت اولیه خود را از دست داده اند. در معرض تجدید ارزیابی هستند. ب) در صورت تجديد ارزيابي بيش از يك سوم كالا كه همه آنها تحت گزارش يك مسئول مالي است.

3. مقدار مواد اولیه و موادی که بیش از حد برای تولید رد شده است، با در نظر گرفتن فلان مصرف آنها در واحد محصول و تعداد کل فلان محصولات ساخته شده چقدر است؟

4. با توجه به میزان مصرف آنها و حجم مشخصی از محصولات نهایی ثبت شده، حجم محصولات بی حساب تولید شده توسط این شرکت با استفاده از فلان مقادیر مواد اولیه، مواد، تجهیزات، نیروی کار، برق چقدر است؟

(اطلاعات لازم برای یک حسابدار خبره ممکن است به عنوان مثال در نتیجه گیری یک تکنسین خبره در مورد هزینه های تولید متحمل شده و در شهادت مدیر انبار در مورد حجم محصولات نهایی ثبت شده باشد.)

ایجاد شرایط مربوط به کمبود و مازاد

1. مقدار کمبود (مازاد) ایجاد شده توسط فلان لحظه در یک تسهیلات معین از نظر فیزیکی و مجموع چقدر است؟

2. مازاد پول در بنگاه معاملاتی معین به چه میزان باید بیان شود، مشروط بر اینکه فلان کالا برای مدت معینی به فلان قیمت فروخته شود؟

(کمبودها و مازادها با انجام ممیزی احراز می شود. بنابراین سؤالات 1 و 2 تنها در مواردی که نتیجه حسابرسی مورد مناقشه طرفین ذینفع باشد یا بازپرس در صحت آنها تردید داشته باشد، در برابر کارشناس قرار می گیرد).

3. این کمبود (مازاد) برای چه دوره ای شکل گرفت؟

(اسنادی به کارشناس ارائه می شود که منعکس کننده تحمیل مسئولیت بر یک شخص خاص، جابجایی دارایی های مادی و در دسترس بودن آنها در یک مقطع زمانی خاص است.)

4. دلایل ایجاد کمبود چیست، آیا این موارد نقض رویه حسابداری است یا زیان طبیعی، زیان اضافی در حین ذخیره سازی، تغییر نامعقول، توقیف دارایی های مادی؟

5. دلایل تشکیل مازاد چیست، آیا عدم دریافت دارایی های مادی، رد اقلام قیمتی غیر بازنشسته، درجه بندی بی دلیل نیست؟

6. آیا جبران کمبود با مازاد در این مورد صحیح است؟

7. چه کسی مسئول این کمبود است؟

8. نقض کدام قواعد حسابداری شناسایی داده‌های کمبود (مازاد) دارایی‌های مادی را دشوار کرده است؟

ایجاد کیفیت خوب حسابرسی

1. آیا این حسابرسی به اندازه کافی و صحیح انجام شده است؟ آیا حسابرس از همه استفاده کرده است مدارک مورد نیازو روش تحقیق؛ آیا روش های استفاده شده توسط او صحیح است؟

2. آیا یافته های حسابرسی در مورد برخی موضوعات صحیح و به اندازه کافی اثبات شده است؟

3. آیا حسابرس با رد (عدم در نظر گرفتن) فلان اسناد و مدارک ارائه شده به وی به درستی عمل کرده است؟

(نتیجه گیری حسابدار خبره مبنی بر صحت رد سند توسط حسابرس به دلیل نقص اجرای آن، مثلاً به دلیل عدم وجود جزئیات، فی نفسه به معنای ساختگی بودن عملیات انجام شده توسط این سند نیست. عملیات معین در صورت مثبت، لازم است تعدیل مناسبی در نتیجه گیری حسابرسی انجام شود، زمانی که حسابدار خبره ناقص بودن حسابرسی را تشخیص دهد، حسابرسی تکمیلی تعیین می شود و اگر مشخص شود که از نظر روش شناختی ناسازگار یا نادرست، غیر معقول بودن نتایج به دست آمده، ممیزی مکرر.)

تثبیت خسارت مادی ناشی از آن و اشخاص مسئول آن

1. میزان خسارات مادی وارد شده به این سازمان در اثر اقدامات غیرقانونی فلان در فلان بازه زمانی چقدر است؟

2. طبق داده های اسنادی، کدام یک از کارکنان فلان سازمان دارایی های مادی (نقدی) در مدت ایجاد خسارت مادی داشته اند؟

3. این خسارت مادی با اقدام چه اشخاصی ایجاد شده و هر کدام تا چه اندازه مسئول این خسارت هستند؟

ارزیابی وضعیت حسابداری و تعیین اقدامات برای بهبود آن

1. آیا کاستی هایی در سیستم حسابداری، گزارش دهی و کنترل در این شرکت وجود دارد که به جرایم کمک می کند، در صورت وجود، کدامیک؟

یا اینکه آیا وضعیت حسابداری، گزارشگری و کنترل در این سازمان با دستور هنجاری مطابقت دارد، در غیر این صورت انحرافات مجاز از این دستور چقدر است؟

2. آیا سیستم حسابداری و گزارشگری که در فلان شرکت فعالیت می کند، کنترل دقیق و به موقع بر جابجایی دارایی ها و وجوه مادی را تضمین می کند؟

3. برای بهبود سیستم حسابداری، گزارشگری و کنترلی که در فلان سازمان عمل می کند چه اقداماتی لازم است؟

4. چه اقداماتی باید برای بهبود اسناد و مدارک فلان معاملات انجام شود تا از کنترل مناسب بر آنها اطمینان حاصل شود؟

قبل از تصمیم گیری، همه مسائل با یک متخصص توافق می شود.

موضوع SBE معاملات تجاری منعکس شده در حسابداری (پدیده ها، رویدادهای فعالیت مالی و اقتصادی) است که حاوی اطلاعاتی در مورد وضعیت، حرکت، وجود یا عدم وجود دارایی ها و وجوه مادی و منابع آنها است که نشان دهنده وجود / عدم وجود تخلف است. حسابداری و حسابداری مالیاتی .

بسته به موضوع تحقیق و وظایفی که کارشناس با آن مواجه است، چندین نوع معاینات اقتصادی پزشکی قانونی وجود دارد که عبارتند از: حسابداری قانونی(SBE) و قضایی مالی و اقتصادی(SEEE)، که هر یک مطالعه ای است که توسط یک اقتصاددان خبره با استفاده از دانش ویژه مطابق با رویه تعیین شده توسط قانون آیین دادرسی مدنی (APC، CPC) انجام شده است. علاوه بر این، چنین تقسیم بندی بسیار مشروط است، زیرا SBE می تواند مبنای اطلاعاتی برای تولید SPEE باشد. رابطه نزدیکی بین آنها وجود دارد، به دلیل نیاز به مطالعه همان اشیاء.

در صورت نیاز به رفع مشکلات تشخیصی و شناسایی، می توان سوالات زیر را از کارشناس مطرح کرد:

آیا تغییراتی در ترکیب حساب ها یا محتوای سوابق حسابداری در دفاتر ثبت ارسال شده وجود دارد که امکان حذف حساب های دریافتنی در حسابداری را ایجاد کرده است.

آیا دفتر کل دارای ورودی های حساب متناقض است یا خیر.

در هنگام تنظیم ترازنامه به چه نحوی این اقلام هزینه بیش از حد برآورد شده است.

مکانیسم تحریف سوابق حسابداری چیست؟

آیا ورودی های ارائه شده برای بررسی به دسته سوابق حسابداری تعلق ندارند، اگر چنین است، آیا محتوای مشترکی با سوابق رسمی حسابداری دارند یا خیر.

آیا مواد ارائه شده برای مطالعه دارای سوابقی است که در عناصر آنها با داده های حسابداری یکسان است.

کدام معاملات حسابداری در سوابق ارائه شده برای بررسی منعکس می شود.

آیا ورودی های ارائه شده توسط فردی با مهارت های حسابداری تهیه شده است؟

در طول تولید SBE، مسائلی که ماهیت پیشگیرانه دارند نیز می توانند مورد توجه قرار گیرند، به عنوان مثال: چه کاستی هایی در نگهداری سوابق می تواند به پنهان سازی یا ارتکاب جرم کمک کند؟

SBE باید با حسابرسی و تجدید نظر متفاوت باشد. SBE نوعی کنترل مالی نیست، اهدافی را دنبال می کند که با اهداف حسابرسی و بازنگری متفاوت است، نوعی استفاده از دانش ویژه در رسیدگی های حقوقی است که توسط قوانین رویه ای تنظیم می شود، مبنای انتصاب SBE چنین شرایطی است. برای ارزیابی صحیح که بازپرس یا دادگاه به نظر حسابدار خبره نیاز دارد.

موضوع SEEE اطلاعات مربوط به تراکنش های مالی و عملکرد مالی یک واحد اقتصادی و همچنین داده های واقعی است که شکل گیری، توزیع و استفاده از درآمد، وجوه نقد (وجوه) در شرکت، انحرافات منفی در این فرآیندها را که بر عملکرد اقتصادی یا تحت تأثیر قرار می دهد، مشخص می کند. به ارتکاب جرایم مرتبط با عدم رعایت انضباط مالی کمک کرده است.

اغلب، هنگام تعیین FEEE، از کارشناسان در مورد سؤالات زیر سؤال می شود:

آیا داده های گزارشگری شرکت با وضعیت مالی آن مطابقت دارد یا خیر. اگر نه، چه فشارهای اقتصادیاو را به ورشکستگی کشاند.

آیا شرایط مالی شرکت اجازه می دهد به شرکت دیگری وام ارائه دهد. اگر چنین است، از چه منابع مالی;

آیا عملیات مالی بنگاه حاکی از انحراف وجوه از گردش اقتصادی و سوء استفاده از آنها نیست؟ و غیره

کارشناس اقتصادی پزشکی قانونی

Chaadaev S.G.، دکترای حقوق، استاد آکادمی بین المللی اطلاعات Chadin M.V.، مدرس در آکادمی حقوق دولتی مسکو

کارشناس اقتصادی پزشکی قانونی

بسته به موضوع تحقیق و وظایف کارشناس، انواع معاینات اقتصادی پزشکی قانونی زیر متمایز می شود: حسابداری قانونی (SBE) و مالی و اقتصادی قضایی (SFEE)که هر یک مطالعه ای است که توسط یک اقتصاددان خبره و با استفاده از دانش ویژه طبق رویه تعیین شده توسط CPC (APC, CPC) انجام شده است. علاوه بر این، چنین تقسیم بندی بسیار مشروط است، زیرا SBE می تواند مبنای اطلاعاتی برای تولید SPEE باشد. رابطه نزدیکی بین آنها وجود دارد، به دلیل نیاز به مطالعه همان اشیاء.

موضوع SBEمعاملات تجاری منعکس شده در حسابداری (پدیده ها، رویدادهای فعالیت مالی و اقتصادی)، که حاوی اطلاعاتی در مورد وضعیت، حرکت، وجود یا عدم وجود دارایی ها و وجوه مادی و منابع آنها است، نشان دهنده وجود / عدم وجود تخلفات حسابداری و حسابداری مالیاتی است. .

به شماره وظایف اصلی SBE:

- ایجاد اسناد و مدارک مناسب/نادرست عملیات پذیرش، ذخیره سازی، فروش اقلام موجودی و وجه نقد.

- شناسایی انطباق / عدم انطباق بازتاب در اسناد حسابداری، معاملات اقتصادی و مالی با الزامات حسابداری و گزارشگری به مقررات جاری.

- ایجاد اعتبار ارسال، توزیع و حذف محصولات نهایی، کالاها، وجه نقد.

- تعیین اثبات اسنادی میزان مطالبات و دایره اشخاصی که اقلام موجودی یا وجه نقد به آنها اعتبار داده شده است.

SBE باید با حسابرسی و تجدید نظر متفاوت باشد.

SBE نوعی کنترل مالی نیست، اهدافی را دنبال می کند که با اهداف حسابرسی و بازنگری متفاوت است، نوعی استفاده از دانش ویژه در رسیدگی های حقوقی است که توسط قوانین رویه ای تنظیم می شود، مبنای انتصاب SBE چنین شرایطی است. برای ارزیابی صحیح که بازپرس یا دادگاه به نظر حسابدار خبره نیاز دارد.

موضوع SFEEاطلاعات مربوط به تراکنش های مالی و عملکرد مالی یک واحد اقتصادی و همچنین داده های واقعی است که شکل گیری، توزیع و استفاده از درآمد، وجوه نقد (وجوه) در شرکت، انحرافات منفی در این فرآیندها را مشخص می کند که بر عملکرد فعالیت اقتصادی تأثیر می گذارد یا کمک می کند. به ارتکاب جرایم مربوط به عدم رعایت انضباط مالی.

نیاز به تعیین FEES در رسیدگی به جرایم مربوط به ورشکستگی، تجارت شبه، فرار سوء قصد از بازپرداخت حساب های پرداختنی و غیره به وجود می آید. وظایف اصلی در حین تبدیل شدن:

- بررسی شاخص های وضعیت مالی و فعالیت مالی و اقتصادی یک واحد اقتصادی از جمله توان پرداخت بدهی، ثبات مالی، نقدینگی و غیره.

- مطالعه علائم و راه های تحریف داده ها در مورد شاخص های مالی که بر نتیجه مالی و تسویه تعهدات یک واحد اقتصادی تأثیر می گذارد.

- توصیف پویایی وضعیت مالی شرکت و تجزیه و تحلیل عواملی که باعث تغییرات منفی آن شده است.

- تعیین امکان سنجی اقتصادی عملکرد مالی شرکت در صورت تحریف داده ها در مورد درآمد و هزینه.

- درجه تأمین سرمایه در گردش شرکت؛

- دلایل تشکیل حساب های دریافتنی و پرداختنیبدهی.

1.3. تولید معاینات اقتصادی پزشکی قانونی

1.3.1. روش تعیین یک معاینه اقتصادی پزشکی قانونی

دلایل تولید SEA تصمیم دادگاه، تصمیم قاضی، شخص انجام دهنده تحقیق، بازپرس یا دادستان است. SEA از تاریخ صدور رأی یا حکم مربوطه منصوب تلقی می شود.

SEE در مرحله تحقیقات مقدماتی می تواند هم توسط بدن تحقیق و هم توسط بازپرس تعیین شود. اما پس از تشکیل پرونده، دستگاه های بازپرسی موظفند صرفاً اقدامات تحقیقاتی فوری را برای شناسایی و رفع ردپای جرم انجام دهند و پس از آن پرونده را به بازپرس منتقل کنند. بنابراین، در اکثریت قریب به اتفاق موارد، SEE توسط بازپرس منصوب می شود. در مورد بازپرس مطابق با هنر. ماده 69 قانون آیین دادرسی کیفری الزام به جمع آوری دلایل را تعیین می کند که بر اساس آن وجود یا عدم وجود یک عمل خطرناک اجتماعی، گناه شخص مرتکب این عمل و سایر شرایط احراز شود. این داده ها با شهادت یک شاهد، قربانی، مظنون، متهم، نظر کارشناسی، شواهد مادی، پروتکل های اقدامات تحقیقاتی و قضایی و سایر اسناد ایجاد می شود.

با توجه به هنر. ماده 69 قانون آیین دادرسی کیفری، نظر کارشناس دلیل است و SEE یک اقدام رویه ای برای اخذ آن است. اعمال، گواهی ها، نتیجه گیری های موجود در پرونده در مورد نتایج یک مطالعه دپارتمان در مورد هر شرایطی به نام SEA (مثلاً کمبود کالا و مواد و غیره) حتی اگر به درخواست مقامات تحقیق یا دادگاه دریافت شود، اما عدم رعایت الزامات قوانین انجام SEA، نمی تواند به عنوان یک نظر کارشناسی در نظر گرفته شود و مبنایی برای امتناع از انجام SEA باشد.

در صورتی که در طول تحقیقات مقدماتی دانش خاصی در علم، فناوری، هنر یا صنایع دستی لازم باشد، و اگر نیاز به تجزیه و تحلیل و تفسیر شایسته‌تر از داده‌های واقعی جمع‌آوری‌شده وجود داشته باشد، محقق می‌تواند SEE را منصوب کند. فرآیندهای مربوط به پرونده هایی که قبلاً حسابرسی شده اند (ماده 78 قانون آیین دادرسی کیفری).

مهمترین دلایل برای انتصاب کارشناس حسابداری قانونی عبارتند از:

نیاز به مطالعه موضوعاتی که نیاز به استفاده از دانش ویژه یک اقتصاددان متخصص دارد.

انجام ممیزی با کیفیت پایین، بیان شده در صورت وجود تناقضات بین عمل حسابرسی و سایر مواد پرونده، تناقض در نتیجه گیری حسابرسان در طول حسابرسی اولیه، مکرر یا اضافی.

درخواست مستدل متهم برای انتصاب SEE؛

نتیجه گیری کارشناسان سایر تخصص ها در مورد نیاز به SEA.

انتصاب SEE مطابق با هنر. ماده 79 قانون آیین دادرسی کیفری اجباری نبوده و به تشخیص بازپرس می باشد. علاوه بر این، بازپرس حق دارد SEA را به ابتکار خود یا بر اساس اظهارات شرکت کنندگان در فرآیند (از جمله کارشناس) در هر مرحله از تولید آن متوقف یا خاتمه دهد. این وظایف همچنین می تواند توسط روسای واحدهای تحقیق و دادستان های ناظر بر تحقیقات انجام شود.

پس از تصمیم گیری برای انجام SEA، بازپرس مواد پرونده را از نظر کفایت و کامل بودن ارزیابی می کند و داده های اضافی را برای SEA جمع آوری می کند که بدون آن انجام آن غیرممکن است. مطالب جمع آوری شده توسط محقق تجزیه و تحلیل می شود و تنها پس از آن تصمیمی در مورد انتصاب SEE گرفته می شود که مواردی را که باید توسط کارشناس حل شود فهرست می شود. بازپرس، دادگاه نباید اجازه دهد کارشناس مسائل حقوقی را مطرح کند که در صلاحیت او نیست (مثلاً دزدی، کمبود، مجرم اختلاس و غیره). مواد مورد نیاز کارشناس اقتصاد برای هر مورد خاص توسط بازپرس تعیین می شود. با این حال، در صورت درخواست کارشناس، ارسال مطالب اضافی ممکن است پس از تعیین SEA انجام شود.

با تشخیص کافی مواد جمع آوری شده برای تولید SEA، محقق، SEA را منصوب می کند.

عمل رویه ای که این تصمیم را اجرا می کند، تصمیم بازپرس در مورد انتصاب SEE است. بازپرس، دادگاه حق ندارد قطعنامه، حکم انتصاب SEA را با سایر اسنادی که توسط قانون پیش بینی نشده است (یک نامه پوششی، فهرست سوالات یک کارشناس و غیره) جایگزین کند.

قطعنامه در محتوای خود از بخش های مقدماتی - توصیفی و حلی تشکیل شده است.

اولین آنها باید شامل جزئیات اجباری زیر باشد: زمان و مکان تنظیم قطعنامه. رتبه کلاسی یا درجه نظامیبازپرس، نام خانوادگی او؛ نام مرجع تحقیق؛ هنگام تعیین SEE توسط دادگاه، در حکم باید نام دادگاه، نام قاضی و ارزیابان ذکر شود. تعداد مورد؛ محل و تاریخ تصمیم را مشخص کنید.

قسمت اجرایی تصمیم بازپرس را در مورد تعیین SEA، نام کارشناس یا نام موسسه ای که SEA قرار است انجام شود، اعلام می کند، سوالاتی را که برای حل و فصل از کارشناس در طول مطالعه مطرح می شود، تعیین می کند. و مطالب ارائه شده به کارشناس را شرح می دهد. لیست مواد نشان می دهد: موضوعات مورد مطالعه؛ نمونه برای مقایسه؛ مواد تحقیقی که آگاهی از آنها برای کارشناس ضروری است. محل اسناد و اشیاء نیز مشخص شده است.

روش های تولید تخصص معمولاً توسط کارشناس تعیین می شود. با این حال، بازپرس این حق را دارد که بر اساس شرایط پرونده، در تصمیم گیری نیاز به روش خاصی برای تحقیق (مثلاً بررسی متقابل اسناد) را نشان دهد.

تحقیقات اولیه باید مطابق با هنر تکمیل شود. 133 قانون آیین دادرسی کیفری حداکثر ظرف مدت دو ماه. بنابراین، اگر حجم کار کارشناسی زیاد باشد، برای تسریع در انجام SEA، به ابتکار بازپرس یا رئیس مؤسسه کارشناسی، چند کارشناس در همان تخصص درگیر بررسی هستند.

انتصاب SEE توسط دادگاه یک فرآیند پیچیده است که نتیجه اجرای هم ابتکار افراد شرکت کننده در پرونده و هم از اختیارات دادگاه است.

هنگام انتصاب SEE توسط دادگاه، مجموعه ای از روابط رویه ای شکل می گیرد: بین دادگاه و هر یک از افراد شرکت کننده در پرونده. بین دادگاه و کارشناس این روابط از نظر منشأ، محتوا، اهمیت رویه ای متفاوت است. روابط بین دادگاه و هر یک از افراد شرکت کننده در پرونده در مورد دادخواستی برای انتصاب SEE، برای تعیین یک کارشناس خاص، برای چالش یک کارشناس، برای تشکیل طیف وسیعی از مسائل ایجاد می شود.

این روابط رویه‌ای در دادخواست‌های اشخاص ذینفع و احکام دادگاه در مورد رضایت یا رد آن‌ها میانجی‌گری می‌شود و از ویژگی‌های خود فرآیند انتصاب SEE است. به نظر می رسد که آنها انتصاب را پیش بینی می کنند.

نتیجه اقدامات برای تعیین SEA در یک قانون رویه ای خاص منعکس می شود - حکم دادگاه در مورد تعیین معاینه پزشکی قانونی. این است که سیستم روابط بین دادگاه و کارشناس را زنده می کند. بنابراین، ساختار آن باید با جزئیات بیشتری در نظر گرفته شود.

حکم دادگاه در مورد تعیین SEA (و همچنین تصمیم بازپرس) در پرونده های کیفری باید دلایل خاص تعیین SEA، مسائلی که باید حل شود، مواد و شرایط پرونده مورد بررسی را مشخص کند. . در صورتی که در مرحله تحقیقات مقدماتی پرونده، بررسی صورت گرفته باشد، دادگاه حق دارد سؤالات کارشناسی مشابه مواردی را که به دستور بازپرس حل کرده است، در برابر کارشناسان قرار دهد و همان محدوده را تعیین کند. از مواد برای بررسی اما از این، SEA از طرف دادگاه تکرار نمی شود. اصل تحقیق مستقیم ادله در یک پرونده به این معنی است که دادگاه به مواد تحقیقات مقدماتی مقید و محدود نمی شود. او به طور مستقل SEA مقرر در قانون - ابتدایی، اضافی، مکرر - را تعیین و انجام می دهد و می تواند از یک کارشناس (مطابق ماده 289 قانون آیین دادرسی کیفری) بازجویی کند.

ویژگی های انتصاب SEE در یک جلسه دادگاه به این دلیل است که متهم، وکیل مدافع، متهم، قربانی، شاکی مدنی، مدعی مدنی و نمایندگان آنها در طرح سؤالات، تعیین دامنه شرایط تحت بررسی شرکت می کنند. ; در مورد کلیه سؤالات کارشناس ، نظر شرکت کنندگان در محاکمه ، نتیجه گیری دادستان استماع می شود.

چه سؤالاتی باید به اجازه کارشناس داده شود، دادگاه نهایتاً تعیین می کند که آنها را در تعریف خود یا تکمیل آنها با سؤال قبلی تعیین می کند. قانون آیین دادرسی مدنی بر خلاف قانون آیین دادرسی کیفری (ماده 184) مقررات روشنی در این مورد ندارد. با این وجود، رویه و دکترین قضایی برخی الزامات و قوانین کلی را برای تهیه این تعریف تدوین کرده است. حکم انتصاب SEA باید شامل کلیه جزئیات ذاتی حکم قضایی باشد و در ماده ذکر شده باشد. 224 قانون آیین دادرسی مدنی.

ذکر زمان و مکان صدور؛

نام دادگاه (ترکیب آن و دبیر جلسه دادگاه)؛

نام اشخاص شرکت کننده در پرونده و موضوع اختلاف (طرح مختصر پرونده)؛

اشاره به شرایط مربوط به پرونده (حقایق موضوع اثبات یا شواهد) که برای تأیید یا رد آن یک بررسی کارشناسی تعیین شده است.

انگیزه های دادگاه که در مورد نیاز به SEA به این نتیجه رسید و اشاره به قوانینی که دادگاه در هنگام تعیین SEA بر اساس آنها هدایت می شد.

نام یک موضوع خاص (نوع) SEE؛

تدوین کار کارشناسی - سوالاتی از متخصص.

تعریف موضوع تحقیق (یا در رابطه با چه کسی انجام شده است)؛

که تولید SEA به او سپرده شده است (نام سازمان، آزمایشگاه، نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی کارشناس).

نام مواد پرونده در اختیار کارشناس (به عنوان مثال، صورتجلسه جلسه دادگاه، صورتجلسه بازجویی از شهود، یادداشت های دست نویس موضوع - لیستی از آنها).

شرح مواد مقایسه ای (در صورت وجود در دسترس متخصص)؛

دوره ای که در طی آن SEA باید انجام شود؛

محل SEA (در دادگاه یا خارج از دادگاه)؛

هشدار کارشناسان در مورد مسئولیت، با توجه به قانون فعلی(ماده 307 قانون جزایی فدراسیون روسیه) به دلیل نتیجه گیری عمدا نادرست.

امضای قاضی (قضات) صادرکننده حکم.

همانطور که می بینید، تعریف ساختاری شامل سه بخش است:

مقدماتی یا مقدماتی (محل، زمان صدور، تشکیل دادگاه، در این صورت، به درخواست کدام طرف، در صورت وجود).

توصیفی (طرح مختصر پرونده - برجسته کردن شرایط قانونی که اثبات آن مستلزم بررسی است و همچنین دلایل و زمینه های بررسی)؛

تصمیم (موضوع و موضوع تحقیق، سؤال از کارشناس، که به او سپرده شده است، فهرستی از مواد منتقل شده).

بخش تشریحی باید به گونه ای تنظیم شود که از آن مشخص شود که چرا نیاز به این SEA بوجود آمده است، برای ایجاد توسط دادگاه که نتایج آن از نظر حقوقی مهم می تواند مناسب باشد، هدف خاص این مطالعه چیست.

با توجه به نیاز به تقویت ضمانت‌های رویه‌ای حقوق طرفین در هنگام تعیین SEA، قسمت اجرایی باید با اشاره به آشنایی طرفین با تعریف تعیین SEA تکمیل شود.

حکم انتصاب SEA تشریفات و شرایط تجدیدنظرخواهی را مشخص نکرده است، زیرا قانون چنین امکانی را پیش بینی نکرده است. شخص ذینفعی که با تعیین انتصاب SEA موافق نیست (مثلاً با طیف سؤالات پرسیده شده از کارشناس یا با واقعیت تعیین معاینه) نمی تواند به طور جداگانه از درخواست تجدید نظر نسبت به چنین تصمیمی تجدید نظر کند. از تصمیم دادگاه

اگر دادگاه عالی انتصاب SEA را غیرقانونی یا غیر معقول تشخیص دهد و حکم انتصاب SEA را لغو کند، بر این اساس، همه پیامدهای قانونیچنین تعریفی به عنوان مثال، اگر دادگاه قبلاً نظر کارشناسی را دریافت کرده باشد (در موردی که حکم بدون تعلیق SEA مورد تجدیدنظر قرار می گیرد)، لغو تصمیم تعیین SEA توسط دادگاه بالاتر، دادگاه را غیرممکن می کند. در مرحله اول از نظر کارشناس به عنوان دلیل استفاده شود.

بنابراین، هنگام انتصاب SEE در مرحله آماده سازی پرونده برای محاکمه، باید به محدودیت های زمانی تعیین شده توسط هنر توجه کرد. 99 قانون آیین دادرسی مدنی ( تنظیم پرونده در مهلت هفت روزه انجام می شود). اگر تولید SEA به زمان بیشتری نیاز داشته باشد، بنا به تصمیم مستدل قاضی، کل دوره تنظیم پرونده ممکن است تا 20 روز تمدید شود. اما این اختیار قاضی برای موارد استثنایی در قانون پیش بینی شده است (قسمت اول ماده 99 قانون آیین دادرسی مدنی).

از آنجایی که SEA اغلب در خارج از دادگاه (یعنی نه در دادگاه) انجام می شود، هنگامی که در مرحله محاکمه تعیین می شود، لازم است به کارشناس زمان برای مطالعه ویژه داده شود. بنابراین، قانون آیین دادرسی مدنی حق تعلیق دادرسی را در صورت تعیین SEE برای دادگاه پیش بینی کرده است (بند 5، ماده 215 قانون آیین دادرسی مدنی). تصمیم به تعلیق دادرسی به درخواست اشخاص ذینفع یا به ابتکار خود توسط دادگاه صادر می شود.

نیاز به کمیسیون یا SEA پیچیده در قطعنامه (تعیین) در انتصاب SEA نشان داده شده است. رئيس مؤسسه كارشناسي حق دارد دستور انجام كميسيون يا SEA مجتمع را به ابتكار خود يا به ابتكار كارشناس بدهد. کارشناس انجام SEA خارج از موسسه کارشناسی، پس از رسیدن به این نتیجه در مورد نیاز به کمیسیون یا SEA پیچیده، در این مورد در برابر بازپرس (دادگاه) به ترتیب مقرر در قانون آیین دادرسی طرح می کند.

در هنر. ماده 25 قانون فعالیت های پزشکی قانونی، اشاره می کند که بر اساس بررسی های انجام شده، با در نظر گرفتن نتایج آنها، یک کارشناس به نمایندگی از خود یا یک کمیسیون از کارشناسان نظر کتبی و یک امضا کننده ارائه می دهد. چنانچه معاینه پزشکی قانونی در یکی از مؤسسات پزشکی قانونی دولتی یا غیردولتی انجام شده باشد، امضای کارشناس یا کمیسیون کارشناسان با مهر این مؤسسه تأیید می شود. امضای کارشناس خصوصی بنا به صلاحدید شخص یا ارگانی که دستور معاینه پزشکی قانونی را صادر کرده است نیز می تواند تایید شود.

قانونگذار محتوای نتیجه گیری کارشناس رسمی دادگستری را فقط در کلی ترین عبارات تنظیم می کند. نتیجه گیری یک کارشناس یا یک کمیسیون از کارشناسان باید منعکس کننده موارد زیر باشد:

زمان و مکان معاینه پزشکی قانونی؛

زمینه برای تولید یک معاینه پزشکی قانونی؛

اطلاعات مربوط به جسد یا شخصی که دستور آزمایش پزشکی قانونی را صادر کرده است.

اطلاعات مربوط به مؤسسه پزشکی قانونی، در مورد کارشناس (نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی، تحصیلات، تخصص، سابقه کار، مدرک تحصیلی و عنوان علمی، موقعیت شغلی) که تولید یک معاینه پزشکی قانونی به آنها سپرده شده است.

هشدار به کارشناس مطابق با قانون فدراسیون روسیه در مورد مسئولیت در قبال نتیجه گیری آگاهانه نادرست.

سوالاتی که در برابر کارشناس یا کمیسیونی از کارشناسان مطرح می شود.

اشیاء تحقیق و مواد موردی که برای تولید معاینه پزشکی قانونی به کارشناس ارسال شده است.

اطلاعات مربوط به شرکت کنندگان در فرآیند که در طول معاینه پزشکی قانونی حضور داشتند.

ارزیابی نتایج تحقیق، اثبات و نتیجه گیری در مورد موضوعات مطرح شده.

محتوای هنر. ماده 25 قانون فعالیتهای پزشکی قانونی تقریباً کلمه به کلمه با محتوای ماده منطبق است. 86 قانون آیین دادرسی مدنی و ماده. 86 APK. آنها نشان می دهند که نتیجه گیری توسط کارشناس فقط به صورت کتبی و با امضای او ارائه می شود و باید حاوی باشد توصیف همراه با جزئیاتتحقیقات انجام شده، نتیجه گیری در نتیجه یافته های خود و پاسخ های مستدل به سوالات مطرح شده توسط تحقیقات و دادگاه. اگر کارشناس در روند انجام یک بررسی کارشناسی، شرایطی را که برای پرونده مهم است و در مورد آنها سؤالی از او پرسیده نشده است، احراز کند، حق دارد نتیجه گیری در مورد این شرایط را به نظر خود درج کند.

نتیجه گیری پزشکی قانونی که شکل و محتوای آن عملاً در دعاوی مدنی و داوری تفاوتی ندارد، به طور سنتی ساختار خاصی دارد و معمولاً از چندین بخش تشکیل شده است.

که در بخش مقدماتی شامل:

شماره و نام پرونده ای که بررسی کارشناسی برای آن تعیین شده است.

شرح مختصری از شرایط پرونده مربوط به تحقیقات؛

اطلاعات مربوط به بدن و شخصی که معاینه را تعیین کرده است، زمینه های قانونیبرای تعیین معاینه (حکم یا تعیین)؛

نام موسسه کارشناسی، اطلاعات اولیه در مورد شخص (یا افرادی) که آزمون را انجام داده اند (نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی، تحصیلات، صلاحیت های کارشناسی، مدرک تحصیلی، عنوان، سابقه کار کارشناسی)؛

نوع و نوع تخصص.

در زیر فهرستی از مطالب دریافت شده برای بررسی، نحوه تحویل آنها، سوالات ارائه شده برای اجازه کارشناس آمده است. سوالاتی که توسط کارشناس به ابتکار خود حل شده است نیز در قسمت مقدماتی نتیجه گیری آورده شده است. اگر معاینه کمیسیونی، پیچیده، اضافی یا مکرر باشد، این در قسمت مقدماتی نتیجه گیری ذکر شده است، که همچنین مشخص می کند که بررسی های قبلی چه زمانی و توسط چه کسی انجام شده است، کارشناسان به چه نتایجی رسیده اند و دلایل آن چیست. تعیین یک معاینه مکرر یا اضافی.

سوالاتی که برای کسب اجازه کارشناس ارسال می شود در قسمت مقدماتی بدون تغییر در عبارت آنها آورده شده است. اگر کارشناس تشخیص دهد که برخی از آنها (به طور جزئی یا کامل) از محدوده دانش خاص او فراتر می رود یا برای پاسخ به این سؤالات نیازی به دانش خاصی نیست، در نتیجه گیری به این نکته اشاره می کند.

غالباً جمله بندی سؤالات با توصیه های پذیرفته شده عمومی مطابقت ندارد و متخصص سؤال را در نسخه خود ارائه می دهد. همانطور که در بالا اشاره کردیم، این یک تفسیر نسبتاً آزاد از حق کارشناس برای فراتر رفتن از تکلیف کارشناسی و پاسخ به سؤالاتی است که به اجازه وی ارائه نشده است. علاوه بر این، جمله بندی سؤال ارائه شده توسط متخصص اغلب گسترده تر نیست، اما محدودتر از سؤالی است که در ابتدا برای حل آن مطرح شده است. نه قانون آیین دادرسی مدنی، نه APC، و نه قانون فعالیت های پزشکی قانونی به یک کارشناس قانونی این حق را نمی دهد که موضوعات ارائه شده برای حل و فصل خود را اصلاح کند. او فقط می تواند با درخواست مواد اضافی به دادگاه مراجعه کند. اما آیا روشن شدن سؤالات را می توان تأمین مواد اضافی دانست، زیرا سؤالات قبلاً در سند آیین دادرسی - حکم تعیین معاینه پزشکی قانونی - قید شده است؟

در عمل این مشکل روزانه در همه دسته موارد رخ می دهد. به عنوان مثال، هنگام رسیدگی به پرونده ای مربوط به آتش سوزی در یک مرکز صنعتی در دادگاه داوری، از کارشناس این سوال پرسیده شد که ذوب سیم های مسی چگونه با آتش سوزی ارتباط دارد؟ مطابق با روش بررسی هادی های فلزی در مناطق اتصال کوتاه و ضربه حرارتی 1، کارشناس این سوال را مجدداً فرموله کرده و در نسخه زیر آورده است: "ماهیت ذوب هادی های مسی چیست؟ اگر ذوب شدن باشد. ناشی از اتصال کوتاه، آیا قبل از شروع آتش سوزی یا در روند توسعه آن رخ داده است؟ ". واضح است که دو سؤال آخر به درستی فرموله شده است و به متخصص اجازه می دهد تا نتایج طبقه بندی شده ای را ارائه دهد که ارزش اثباتی زیادی دارد. اما از منظر رسمی، کارشناس از صلاحیت خود فراتر رفت. به نظر می رسد باید به کارشناس رسمی دادگستری این حق داده شود که سوالات ارائه شده برای حل خود را در صورتی که از نظر تئوری و روش تحقیق به صورت نادرست تنظیم شده است، مجدداً فرموله کند و مراتب را به دستور دهنده در این مورد اعلام کند. مدت زمان معین اگر کارشناس کارمند یک موسسه پزشکی قانونی باشد، در این صورت نیاز به تغییر عبارت سؤالات را با رئیس مؤسسه هماهنگ می کند که به نوبه خود به موضوعی که معاینه را تعیین کرده است، اطلاع می دهد.

که در بخش تحقیق نتیجه گیری معمولاً با جزئیات است:

نوع بسته بندی اشیاء ارائه شده برای بررسی، یکپارچگی آن، جزئیات.

وضعیت این اشیاء و نمونه های مقایسه ای;

فرآیند تحقیق در مراحل با شرح روش شناسی آن، شرایط به کارگیری روش های خاص.

بر اساس مطالعه، توضیح علمی در مورد علائم شناسایی شده ارائه شده است و این توصیف باید توجیه منطقی داشته باشد و به نتیجه گیری نهایی منجر شود.

اگر معاینه پیچیده بود یا مطالعات پیچیده ای در طول آن انجام می شد، بخش تحقیق به اصطلاح پایان می یابد بخش سنتز، که در آن کارشناسان متخصص در انواع یا روش های مختلف معاینه، اطلاعات دریافتی را به طور جداگانه خلاصه می کنند تا پاسخی کلی به سؤال مطرح شده ارائه دهند.

بخش آخر نتیجه گیری بیان می شود نتیجه گیری، آن ها به سؤالات مطرح شده برای مجوز آزمون پاسخ داده می شود. در صورتی که حل مشکلی غیرممکن باشد، کارشناس باید دلایل امتناع را در قسمت تحقیق نتیجه گیری ذکر کند. نتیجه گیری در مورد شرایطی که در مورد آنها سؤالات مطرح نشده و کارشناس در چارچوب ابتکار کارشناسی به ارمغان می آورد در پایان نظر آورده شده است.

بر اساس قطعیت، نتیجه گیری های کارشناسی به دسته بندی و احتمالی (احتمالی) تقسیم می شوند.

دسته بندی نتیجه گیری یک نتیجه قابل اعتماد در مورد یک واقعیت است، صرف نظر از شرایط وجود آن، به عنوان مثال، نتیجه گیری که امضا در وصیت نامه توسط آقای ن. نداشتن توانایی فنی برای جلوگیری از برخورد با عابر پیاده می تواند یک منفی قطعی باشد.

اگر کارشناس هیچ دلیلی برای نتیجه گیری قطعی پیدا نکند، نتیجه گیری می شود احتمال دارد، آن ها شخصیت فرضی نتیجه گیری احتمالی یک فرض معقول (فرضیه) یک متخصص در مورد واقعیت ثابت است و معمولاً منعکس کننده یک اعتقاد روانشناختی ناقص درونی در قابلیت اطمینان استدلال ها ، میانگین اثبات آماری واقعیت ، عدم امکان دستیابی به دانش کامل است. نتیجه گیری های احتمالی احتمال وجود یک واقعیت را می پذیرند، اما نتیجه گیری کاملاً متفاوت (مخالف) را رد نمی کنند. به عنوان مثال، به احتمال زیاد آتش از منبع گرمایی کم کالری - یک محصول تنباکوی در حال دود، سرچشمه گرفته است. دلایل نتایج احتمالی ممکن است مجموعه نادرست یا ناقص از اشیاء مورد مطالعه، از دست دادن یا عدم وجود مهم ترین، نشانه های مهم آثار، تعداد ناکافی مواد مقایسه ای، روش شناسی توسعه نیافته تحقیقات کارشناسی و غیره باشد.

در رابطه با یک واقعیت ثابت شده، یک نتیجه گیری مقوله ای یا احتمالی کارشناسی می تواند باشد مثبت (مثبت) و منفی وقتی وجود واقعیتی انکار می شود که در مورد آن سؤال خاصی در برابر کارشناس مطرح می شود.

با توجه به ماهیت رابطه بین استنتاج و مبنای آن، نتیجه گیری به دو دسته تقسیم می شود مشروط ("اگر...، پس...") و بدون قید و شرط نتیجه گیری بدون قید و شرط، به رسمیت شناختن واقعیتی است که با هیچ شرطی محدود نمی شود. نتیجه گیری مشروط به معنای تشخیص یک واقعیت بسته به شرایط خاص، قابل اعتماد بودن دانش قبلی، اثبات سایر حقایق است، به عنوان مثال متن سند روی این چاپگر ماتریسی ساخته نشده است، مشروط بر اینکه چاپگر تعمیر نشده باشد. چنین نتیجه‌گیری را می‌توان به صورت مقوله‌ای و احتمالی نیز بیان کرد.

در صورتی که در نتیجه تحقیقات کارشناسی به یک راه حل واحد دست یافت، کارشناس فرموله می کند جایگزین نتیجه‌گیری یک حکم کاملاً تقسیم‌کننده است که نشان‌دهنده امکان وجود هر یک از حقایق متقابلاً منحصر به فرد ذکر شده در آن، نیاز دادگاه به انتخاب هر یک از آنها و تشخیص آن به عنوان واقعیت است. نتیجه‌گیری‌های جایگزین زمانی قابل پذیرش هستند که همه گزینه‌ها بدون استثنا نام برده شوند، که هر کدام باید دیگری را حذف کنند (و سپس از نادرستی یکی می‌توان منطقاً به صدق دیگری رسید، از صدق اولی به نادرستی دومی. ). به عنوان مثال سیم تیتانیوم ارائه شده برای بررسی در کارخانه متالورژی شهر N. در کارگاه های شماره 2 یا 3 ساخته شده است.

جایگزین های مخالف هستند بدون ابهام نتیجه گیری های کارشناسی که تنها یک معنی دارند - نتیجه گیری های طبقه بندی شده، که در آن یک واقعیت تأیید یا رد می شود. به عنوان مثال، نتیجه قطعی معاینه نویسنده پزشکی قانونی این است که این نامه ناشناس توسط آقای.

کارشناس هم می تواند نتیجه بگیرد غیرممکن حل مسئله ای که برای حل آن توسط شخص یا ارگان مجاز مطرح شده است، مثلاً به دلیل عدم وجود روش تحقیق، ناقص بودن (بی کیفیتی) اشیاء و سایر مواد ارائه شده در اختیار و غیره.

تنها نتایج قطعی می تواند به عنوان مبنای تصمیم دادگاه در یک پرونده مورد استفاده قرار گیرد. بنابراین، آنها تنها مدرک هستند. یک نتیجه گیری احتمالی نمی تواند چنین منبعی باشد، بلکه فقط به شما امکان می دهد جهت گیری، اطلاعات جستجو، پیشنهاد نسخه هایی را که نیاز به تأیید دارند، دریافت کنید.

یک نظر کارشناسی را می توان با عکس هایی که در قالب جداول عکس، نمودار، نمودار، نقشه ها و سایر مطالب بصری طراحی شده اند، نشان داد. جزءنتیجه گیری گواهی هزینه معاینه نیز ضمیمه می شود تا در هزینه دادرسی لحاظ شود. متن نتیجه گیری، نتیجه گیری و مطالب گویا (هر صفحه) توسط متخصصی که مطالعه را انجام داده است امضا می شود.

همانطور که مشخص است، ارزیابی نتیجه گیری یک کارشناس پزشکی قانونی به عنوان فرآیند ایجاد قابلیت اطمینان، ارتباط و پذیرش نتیجه گیری، تعیین اشکال و روش های استفاده از آن در اثبات تلقی می شود. دادگاهی که رسیدگی به پرونده را انجام می دهد، با هدایت قانون، نتیجه را اما به اعتقاد باطنی خود، بر اساس بررسی همه جانبه، کامل و عینی همه شرایط پرونده در مجموع آنها ارزیابی می کند. نظر کارشناسی دلیل خاصی نیست و بر اساس آن ارزیابی می شود قوانین عمومیارزیابی ادله (ماده 67 قانون آیین دادرسی مدنی، ماده 71 ق.آ.د.م). با این حال، ارزیابی آن نیاز به رویکرد خاصی دارد، زیرا این شواهد مبتنی بر استفاده از دانش خاصی است که دادگاه مجبور به کسب آن نیست. علاوه بر این، رویه رویه ای برای به دست آوردن این شواهد پس از تعیین معاینه پزشکی قانونی توسط نهادی که آن را منصوب کرده است انجام نمی شود و بنابراین تأیید انطباق با این رویه به عهده دومی است.

فرآیند ارزیابی نظر کارشناسی شامل چندین مرحله متوالی است.

1. بررسی انطباق با الزامات قانون هنگام تعیین امتحان، که برای پاسخ به سوالات زیر است:

1. آیا کارشناس در حل وظایف محوله صلاحیت دارد و از حدود صلاحیت خود فراتر رفته است؟ هنگام انجام معاینه توسط کارشناس خصوصی، انتخاب وی توسط دادگاه صورت می گیرد و موضوع صلاحیت کارشناس پزشکی قانونی با تعیین وی تعیین می شود. درست است، در این مورد، صلاحیت کارشناس، که در هنگام تعیین معاینه شک و تردید ایجاد نکرد، ممکن است در هنگام آشنایی با نتیجه گیری باعث شود. قبلاً در بالا اشاره کردیم که تعیین سطح صلاحیت کارشناسان خصوصی دشوارتر است. شرایط زمانی تسهیل می شود که کارشناس داشته باشد آموزش عالیدر تخصص "معاینه پزشکی قانونی" و صلاحیت "کارشناس پزشکی قانونی" یا گواهی صلاحیت دپارتمان برای حق انجام معاینات از هر نوع. هنگام انجام معاینه در یک موسسه پزشکی قانونی، انتخاب کارشناس توسط رئیس موسسه انجام می شود، بنابراین لازم است در ارزیابی نتیجه گیری از صلاحیت کارشناس اطمینان حاصل شود.

2. آیا رسیدگی به دلایل مندرج در قانون آیین دادرسی (ماده 18 قانون آیین دادرسی مدنی، ماده 23 قانون مجازات اسلامی) توسط شخص مورد اعتراض انجام شده است؟

3. آیا هنگام تعیین و برگزاری آزمون (مواد 79،84،327،358 قانون آیین دادرسی مدنی؛ مواد 82،83،86،268 ق.م.ا.) حقوق شرکت کنندگان در فرآیند رعایت می شود؟

4. آیا هنگام اخذ نمونه برای مطالعه تطبیقی ​​و تثبیت در پروتکل مربوط (ماده 81 قانون آیین دادرسی مدنی، ماده 66 ق.آ.د.م.) از ترتیب آیین دادرسی تخلف شده است؟

5-آیا صورت تشریفات نظر کارشناس رعایت شده و آیا کلیه جزئیات مورد نیاز برای آن موجود است (ماده 86 قانون آیین دادرسی مدنی ماده 86 ق.آ.د.م)؟

2. تأیید صحت و کفایت شواهد و نمونه های مادی مورد بررسی. که در آن صحت شواهد و نمونه های فیزیکی، تناسب آنها برای تحقیق و کفایت برای نتیجه گیری قابل ارزیابی است. تناسب و کفایت نمونه ها برای تحقیق از دیدگاه روش های تحقیق کارشناسی مورد استفاده تعیین می شود. اجازه دهید با یک مثال این موضوع را روشن کنیم.

در مورد پدری مورد مناقشه، 1 میلی لیتر خون مایع کودک، مادر و پدر مورد ادعا برای آزمایش ژنتیک روی دستمال مرطوب گاز استریل استفاده شد. سپس نمونه ها در هوا خشک شده و در داخل بسته بندی شدند پاکت های کاغذیممهور به امضای افراد مسئول و ممهور به مهر و دارای نوشته های توضیحی و ارسال جهت بررسی. چنین برداشتی از نمونه ها تردیدی در صحت آنها ایجاد نمی کند و از نظر روش تحقیق، آنها را برای بررسی کاملا مناسب و کافی می سازد.

3. ارزیابی اعتبار علمی روش کارشناسی و مشروعیت کاربرد آن در این مورد خاص.بسیار دشوار است، زیرا قاضی، به عنوان یک قاعده، در زمینه دانشی که مطالعه به آن مربوط می شود، متخصص نیست. او اطلاعاتی در مورد روش توصیه شده تحت شرایط داده شده و نتایج احتمالی کاربرد آن از منابع متعدد مرجع و روش شناختی دریافت می کند. ادبیات به طور مداوم به روز می شود، و توسعه و بهبود پشتیبانی علمی و روش شناختی عملکرد متخصص منجر به این واقعیت می شود که روش های جدید اغلب با روش های منتشر شده قبلی در تضاد هستند. دستورالعمل‌های روش‌شناختی مربوط به تولید آزمون‌ها و صادر شده توسط سرویس‌های مختلف اغلب با هماهنگی ضعیفی همراه هستند. تصویب و اجرای روش ها هنوز به اندازه کافی در سطح بین بخشی انجام نشده است. همه این شرایط به طور قابل توجهی ارزیابی اعتبار علمی و مشروعیت کاربرد روش شناسی خبره را پیچیده می کند. با این حال، وضعیت با یکسان سازی و استانداردسازی تعداد فزاینده ای از روش های استاندارد پزشکی قانونی موجود، ایجاد اطلس روش هایی که توسط هماهنگی بین بخشی فدرال و شورای روش شناختی تحقیقات کارشناسی تایید شده است، در حال تغییر است.

معمولاً برای رفع شبهات، معاینه کمیسیون مکرر تعیین می شود. با این حال، ممکن است همان مشکلات در ارزیابی آن ایجاد شود. برخی از شبهات با بازجویی از کارشناس قابل حل است. در اینجا کمک سایر کارشناسان می تواند بسیار ارزشمند باشد که می توانند به عنوان متخصص مورد بازجویی قرار گیرند و ویژگی ها و اعتبار علمی یک تکنیک خاص را برای دادگاه توضیح دهند.

هنگام ارزیابی معاینات و مطالعات پیچیده، نتایج به کارگیری یک روش متخصص به عنوان نقطه شروعی برای تحقیقات بیشتر عمل می کند. تفسیر صحیح آنها جهت کار بعدی در اجرای کار کارشناسی و در نهایت نتیجه گیری نهایی کارشناس را تعیین می کند. اجازه دهید این موضوع را با یک مثال توضیح دهیم.

در مورد آتش سوزی در یک فروشگاه بزرگ، سیم های مس ذوب شده طی یک بررسی جامع مورد بررسی قرار گرفت. این کارشناس متالورژی دلیل ذوب شدن سیم ها را اتصال کوتاه اعلام کرد که قبل از شروع آتش سوزی رخ داده است. بر این اساس کارشناس فنی و آتش نشانی به این نتیجه رسید که آتش سوزی ناشی از اتصال کوتاه سیم کشی برق بوده است. دادگاه هنگام ارزیابی نظر کارشناس دریافت که نتایج مطالعه متالورژیست به اشتباه تفسیر شده است، با انحراف از روش شناسی آتش سوزی و معاینه فنی پزشکی قانونی، که بر اساس آن لازم است وجود رابطه علی بین اتصال کوتاه در سیم کشی برق و وقوع آتش سوزی. به طور خاص، با استفاده از محاسبات، لازم بود امکان اشتعال از قطرات فلز مذاب اجسامی که مستقیماً در زیر سیم قرار دارند ایجاد شود.

4. بررسی و ارزیابی کامل بودن و جامعیت نظر قضاوت را ممکن می سازد که:

تمام اشیاء ارائه شده برای معاینه مورد بررسی قرار گرفت و تمام ویژگی های تشخیصی و شناسایی لازم و کافی برای فرمول بندی پاسخ به سؤالات مطرح شده مشخص شد.

کارشناس به تمام سوالاتی که از خود پرسیده بود پاسخ مستدل داد و یا خودداری از پاسخ به یکی از سوالات را توجیه کرد.

نظر کارشناس به طور کامل و جامع سیر و نتایج مطالعه را تشریح می کند و مطالب گویا مربوطه را پیوست می کند.

ناقص بودن بررسی کارشناسی، مبنای تعیین معاینه تکمیلی یا بازجویی از کارشناس است.

5. ارزیابی اعتبار منطقی درس و نتایج یک مطالعه کارشناسی با تجزیه و تحلیل توالی مراحل تحقیق کارشناسی، شرطی بودن منطقی این توالی، اعتبار منطقی نتیجه‌گیری‌های متخصص با نتایج میانی انجام می‌شود. ادبیات به اشتباهات منطقی رسمی که در نظرات کارشناسان رخ می دهد اشاره می کند، مانند:

نتیجه گیری نتیجه منطقی تحقیق انجام شده توسط متخصص نیست:

نتایج متناقض کارشناسان در مورد همین موضوع ارائه شده است.

نتیجه با خود متناقض است.

نتیجه گیری کارشناس انگیزه کافی ندارد. سایر خطاهای منطقی نیز قابل شناسایی هستند.

6. بررسی ارتباط نتایج بررسی کارشناسی با این پرونده مدنی (یعنی ارزش اثباتی آنها) که به عنوان ارتباط با موضوع اثبات و سایر اوضاع و احوال پرونده که احراز آن برای تحقق اهداف دادرسی ضروری است درک می شود. بررسی ارتباط نتایج یک مطالعه کارشناسی در ارزیابی آن شامل این است که معلوم شود آیا واقعیت ثابت شده توسط کارشناس در موضوع اثبات وجود دارد یا در میان سایر شرایط مهم برای پرونده و اینکه آیا نتیجه گیری های انجام شده توسط کارشناس این امکان را می دهد. واقعیتی که باید ثابت شود، ثابت شود.

7. بررسی انطباق نتیجه گیری کارشناس با مدارک موجود در پرونده. آن ها ارزیابی نظر کارشناسی در ارتباط با سایر شواهد.

می توان اصلاحاتی را در طرح ارزیابی نتیجه گیری انجام داد:

در صورتی که کارشناس از پاسخگویی به تمام یا بخشی از سوالات مطرح شده خودداری کند، صحت امتناع ارزیابی می شود. اگر امتناع موجه تشخیص داده شود، دادگاه یا از انجام معاینه امتناع می ورزد، یا کار کارشناسی را مجدداً تنظیم می کند، یا انجام آزمایش را به کارشناس دیگری (موسسه کارشناسی) محول می کند، یا مواد اضافی لازم را ارائه می دهد.

اگر کارشناس تکلیف کارشناسی را مجدداً فرموله کرد، باید بررسی شود که آیا تغییر در عبارت سؤالات مشروع است یا خیر، و مشخص شود که آیا معنای سؤالات تغییر نکرده است، آیا این امر از نظر علمی و تحریریه موجه است یا خیر. ;

در صورتی که کارشناس از حدود تعیین تکلیف کارشناسی خارج شده باشد (مطابق ماده 86 قانون آیین دادرسی مدنی ماده 68 ق.آ.د.م) مشروعیت گسترش کار کارشناسی از نظر صلاحیت کارشناس، قابل پذیرش بودن و ارتباط نتایج به دست آمده؛

اگر متخصصی که بررسی مجدد را انجام داده است، نتیجه معاینه اولیه را در معرض تجزیه و تحلیل انتقادی قرار دهد، هر دوی این نتیجه گیری ها باید در مجموع ارزیابی شوند. به ویژه، لازم است اعتبار نقد بررسی اول مندرج در نتیجه گیری بررسی دوم مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد، به ویژه اگر در نتیجه گیری ها اختلاف وجود داشته باشد. توجه داشته باشید که نقد فقط می تواند به اصل تحقیق کارشناسی انجام شده مربوط باشد، روش های مورد استفاده در این امر. کارشناس حق جایگزینی دادگاه و ارزیابی ارزش اثباتی نتایج، دلایل ذهنی یا قانونی برای دادن نتیجه گیری اولیه اشتباه را ندارد.

یک ارزیابی شایسته و متفکرانه از نتیجه گیری یک معاینه پزشکی قانونی، مشارکت متخصصان برای مشاوره، به ما امکان می دهد تا رایج ترین اشتباهات کارشناسی را شناسایی کنیم. با این حال، تحلیل رویه قضایی و کارشناسی، از جمله مصاحبه با قضات دادگاه های صلاحیت عمومی و داوری، نشان می دهد که در اکثریت قریب به اتفاق پرونده ها، قضات فقط به نتیجه گیری کارشناسان از کل نظر کارشناسی علاقه مند هستند. در واقع ارزیابی آنها از نظر کارشناس معمولاً به بررسی کامل بودن نتیجه گیری و انطباق آنها با سایر شواهد موجود در پرونده می رسد. و این قابل درک است، زیرا، به اعتقاد عمیق ما، قاضی قادر به ارزیابی اعتبار علمی نتایج، یا صحت انتخاب و کاربرد روش های تحقیق و یا مطابقت این روش با دستاوردهای مدرن در این زمینه نیست. حوزه دانش علمی، زیرا برای چنین ارزیابی باید همان دانش را داشته باشند که متخصص است.

ارزیابی سطح صلاحیت کارشناس پزشکی قانونی که معاینه را انجام داده دشوار است. نتیجه گیری حاکی از تحصیلات، تخصص، سابقه کار، مدرک تحصیلی و عنوان علمی، سمت درج شده است، اما همه اینها، حتی مدرک تحصیلی و عنوان، هنوز نشان دهنده صلاحیت کارشناس در امور یک مطالعه تخصصی خاص نیست. البته، هر نظر کارشناسی آنقدر پیچیده نیست که برای ارزیابی توسط آزمودنی که معاینه را تعیین کرده است، در دسترس نباشد. اما تمام وظایف پیچیده تر معاینه پزشکی قانونی، ظهور جنس های جدید و انواع معاینات بر اساس بیشترین فن آوری های مدرن، توسعه و پیچیدگی روش های پزشکی قانونی منجر به افزایش مداوم مشکلات در ارزیابی ثبات علمی تحقیقات کارشناسی می شود.

به نظر ما، تنها راه تأیید اعتبار علمی و پایایی نظر کارشناسی، رقابت پذیری واقعی کارشناسان است که برای دستیابی به آن لازم است حق تعیین معاینات پزشکی قانونی برای طرفین در دعاوی مدنی و داوری فراهم شود. علاوه بر این، زمان آن فرا رسیده است که با پرهیز از صورت‌بندی‌های بی‌جان و زودگذر، معیارهای ساده و عموماً قابل دسترس را به وضوح در قانون تعریف کنیم که بر اساس آن، افرادی که معاینه پزشکی قانونی تعیین کرده‌اند، هنگام ارزیابی نظرات کارشناسان باید بر اساس آن راهنمایی شوند.

معرفی مؤسسه متخصص در دادرسی مدنی که رقابت واقعی طرفین را تقویت می کند و به عینیت بخشیدن به روند اثبات کمک می کند، نشان می دهد که قانونگذار اگرچه به طور غیرمستقیم اذعان می کند که ارزیابی نتایج یک معاینه پزشکی قانونی از نظر شرایط اعتبار، پایایی و کفایت علمی کار بسیار دشواری برای دادگاه است که حل آن بدون رقابت واقعی افراد آگاه در دادگاه غیرممکن است.

بیایید اکنون در پیامدهای ارزیابی نظر کارشناس پزشکی قانونی اگر نتایج ارزیابی مثبت باشد، می‌توان از نظر کارشناس به عنوان مدرک برای به دست آوردن شواهد جدید و تأیید شواهد موجود، تشخیص اثبات یک واقعیت خاص، برای تعیین جهت ادامه دادرسی در پرونده استفاده کرد.

پیامدهای ارزیابی منفی نظر کارشناسی ممکن است بسته به اینکه مبنای چنین ارزیابی قرار گرفته است متفاوت باشد. اگر این نتیجه تخلفات رویه‌ای مرتکب در هنگام انتصاب یا ارائه معاینه پزشکی قانونی، عدم صلاحیت کارشناس، امتناع بی‌دلیل او از ارائه نظر یا تردید در مورد قابلیت اطمینان نتایج و نتیجه‌گیری‌های به دست آمده باشد، ممکن است معاینه دوم انجام شود. سفارش داده شده. در مواردی که نظر کارشناس با سایر ادله جمع آوری شده در پرونده مغایرت داشته باشد نیز می توان دستور رسیدگی مجدد داد، زیرا همانطور که در بالا اشاره کردیم، نظر کارشناس دلیل خاصی نیست و اولویت دادن به نتایج کارشناسی غیر ممکن است. پیشین.

نظر کارشناس در دعاوی مدنی و داوری برای همه شرکت کنندگان در دادرسی قابل ارزیابی است. دادگاه ممکن است با ارزیابی هر یک از آنها موافقت کند، اما ممکن است ملاحظات آنها را نیز رد کند. دادگاه عالی هنگام رسیدگی به پرونده در مراحل تجدیدنظر، رسیدگی و نظارت، این فرصت را دارد که نظر کارشناس را به طور کامل ارزیابی کند.

دادگاه با اطلاع از نظر کارشناس یا پیامی مبنی بر عدم امکان اظهارنظر، حق استیضاح کارشناس را دارد (ماده 187 قانون آیین دادرسی مدنی، ماده 86 ق.آ.د.م).

یک کارشناس برای روشن شدن صلاحیت کارشناس و نگرش او به این پرونده و همچنین برای روشن شدن این نتیجه مورد بازجویی قرار می گیرد که در شهادت خود کارشناس:

ماهیت اصطلاحات و فرمول های خاص را توضیح می دهد.

لزوم استفاده از روش تحقیق، ابزار و تجهیزات انتخابی را اثبات می کند.

توضیح می دهد که چگونه علائم شناسایی شده به او اجازه می دهد تا نتایج خاصی را انجام دهد، تا چه حد نتیجه گیری بر اساس مواد پرونده مدنی است.

اگر اعضای کمیسیون کارشناسان به نتایج متفاوتی رسیدند، دلایل این مغایرت ها در جریان استیضاح مشخص می شود.

استیضاح کارشناس را نباید با بررسی تکمیلی اشتباه گرفت (ماده 87 قانون آیین دادرسی مدنی، ماده 87 ق.آ.د.ک)، دلایل تعیین که با برخی از دلایل انجام بازجویی منطبق است: عدم وضوح کافی یا ناقص بودن نتیجه گیری کارشناس ملاک تشخیص زمینه های بازجویی کارشناس و تعیین معاینه تکمیلی، نیاز به تحقیقات تکمیلی است. در صورتی که برای روشن شدن نتیجه کارشناس یا روشن شدن محتوای نتیجه‌گیری نیاز به انجام چنین مطالعاتی نباشد، کارشناس مورد بازجویی قرار می‌گیرد. در غیر این صورت، یک معاینه اضافی تعیین می شود.

بازجویی از کارشناس تنها پس از اظهار نظر انجام می شود. در GP K و AP K شهادت کارشناسی در ردیف دلایل قرار نمی گیرد (ماده 55 قانون آیین دادرسی مدنی ماده 64 قانون مجازات اسلامی). با این حال، آنها، همانطور که بود، ادامه نتیجه گیری هستند و بنابراین دارای ارزش اثباتی هستند.

که در روند مدنی نظر کارشناس در جلسه دادگاه اعلام می شود. به منظور شفاف سازی و تکمیل نتیجه گیری، ممکن است از کارشناس سوالاتی پرسیده شود. اولین کسی که سؤال می کند شخصی است که به درخواست او معاینه تعیین شده است، نماینده او و سپس سایر افراد شرکت کننده در پرونده، نمایندگان آنها سؤال می کنند. اگر معاینه به ابتکار دادگاه تعیین شود، شاکی یا نماینده او اولین نفری هستند که از کارشناس سؤال می کنند. قضات حق دارند در هر موقع از بازجویی از کارشناس سؤال بپرسند (قسمت اول ماده 187 قانون آیین دادرسی مدنی).

هنگام بررسی موارد دادگاه داوری به درخواست شخص شرکت کننده در پرونده یا به ابتکار دادگاه داوری، کارشناس می تواند به جلسه دادگاه احضار شود. پس از اعلام نتیجه، کارشناس حق دارد توضیحات لازم را در مورد آن بدهد و همچنین موظف است به سوالات تکمیلی اشخاص شرکت کننده در پرونده و دادگاه پاسخ دهد. پاسخ کارشناس به سوالات تکمیلی در صورت جلسه دادگاه قید می شود. روش طرح سؤال توسط افراد شرکت کننده در پرونده توسط APC تنظیم نمی شود، اما به معنای هنر. 153 APC نتیجه می شود که این رویه توسط دادگاه ایجاد می شود.

به عنوان یک قاعده، سؤالات ابتدا توسط شخصی (یا نماینده او) که به درخواست او کارشناس تعیین شده است و سپس توسط سایر افراد مطرح می شود. دیوان داوری این حق را دارد که سؤالات مطرح شده از سوی اشخاص فوق را بطور منطقی رد و به ابتکار خود سؤالات جدیدی را مطرح کند.

سؤالات کارشناس و پاسخ او در صورت جلسه دادگاه قید می شود (ماده 229 قانون آیین دادرسی مدنی، ماده 155 ق.م.ا.). در قانون آیین دادرسی مدنی و آیین دادرسی داوری، کارشناس از میان شرکت کنندگان در فرآیند نام برده نشده است که پس از آشنایی با صورتجلسه دادگاه، می توانند نظر خود را در مورد آن اعلام کنند. اما کارشناس می تواند از دادگاه تقاضا کند که با سوابق سؤالاتی که در بازجویی از وی می شود و پاسخ های داده شده به آنها آشنا شود و در صورت لزوم در آیین نامه جلسه دادگاه اضافات و توضیح دهد. دادگاه بر اساس نتیجه رسیدگی به نظرات، رای به تأیید یا رد آن می‌دهد (ماده 232 قانون آیین دادرسی مدنی قسمت 7 ماده 155 ق.م.ا.) که ضمیمه صورتجلسه می‌باشد. جلسه دادگاه

قبلاً متذکر شدیم که ممکن است یک متخصص برای کمک به ارزیابی نظر کارشناس مشارکت داشته باشد که بر اساس دانش خاص خود به صورت کتبی یا شفاهی توضیحاتی را ارائه می دهد. این توضیحات ممکن است شامل موارد زیر باشد:

1. اشاره به عدم امکان حل این موضوع، مثلاً به دلیل نبود روش شناسی کارشناسی. کارشناس به نظر خود می توانست قبلاً به این موضوع اشاره کند، اما شنیدن نظر متخصص دیگری برای دادگاه ضروری به نظر می رسد. در غیر این صورت تعیین کارشناسی جدید فقط باعث تاخیر در رسیدگی می شود.

2. نشانی از نامناسب بودن اشیاء برای تحقیق کارشناسی که فقط برای شخص دارای دانش خاص آشکار است.

3. نشانی از اشتباهات در کشف، تثبیت، ضبط اشیایی که بعداً می تواند به دلیل مادی تبدیل شود.

4. تعیین نوع یا نوع معاینه پزشکی قانونی که ارتباط مستقیمی با انتخاب مؤسسه کارشناسی یا داوطلب کارشناسی دارد، تعیین صلاحیت وی در حل مسائل مطروحه. غالباً قضات از پیچیدگی‌های بخش عمومی در طبقات مختلف تخصص اطلاعی ندارند و می‌توانند به عنوان مثال یک کارشناس مالی و اقتصادی پزشکی قانونی تعیین کنند و اجرای آن را به یک متخصص در تخصص حسابداری قانونی واگذار کنند. اما ماهیت متنوع علم اقتصاد در شرایط مدرن بازار منجر به تخصیص چندین نوع تخصص در کلاس معاینات اقتصادی پزشکی قانونی شده است. كارشناسي كه در حل مشكلات كارشناسي حسابداري قانوني صلاحيت دارد ممكن است در روشهاي كارشناسي مالي و اقتصادي تبحر نداشته باشد.

5. ذکر مطالبی که باید در اختیار کارشناس قرار گیرد، مثلاً تشریفات معاینه محل حادثه و برخی شواهد مادی، نمودارها، نقشه ها، اسناد و مدارک و ... طبق قانون آیین دادرسی، کارشناس حق دارد. برای آشنایی با مواد پرونده، اما این حق محدود به موضوع رسیدگی است. کارشناس نباید شواهدی را جمع آوری کند و انتخاب کند که چه چیزی را مورد بررسی قرار دهد، مثلاً شهادت ها را تجزیه و تحلیل کند، در غیر این صورت ممکن است در مورد عینیت و اعتبار نتیجه گیری شک و تردید ایجاد شود.

اجازه دهید این موضوع را با یک مثال توضیح دهیم. در یک پرونده مدنی برای تولید کارشناسی حسابداری قانونی، یک واحد سامانه در اختیار کارشناسان قرار گرفت کامپیوتر شخصیاز بخش حسابداری LLC "I". این کارشناس به نظر خود نشان می دهد که نتیجه گیری ها بر اساس "تجزیه و تحلیل داده های حسابداری 1C (برنامه ای که از طریق آن حسابداری در سازمان نگهداری می شد)" انجام شده است. اما مطالعه نرم افزارها و بانک های اطلاعاتی به موضوع حسابداری قانونی تعلق ندارد. برای این، یک معاینه کامپیوتری-فنی پزشکی قانونی تعیین شد:

نرم افزار کامپیوتر - برای ایجاد کدام نرم افزارموجود در این دستگاه محاسباتی و اینکه آیا در آن کار می کند حالت عادی;

اطلاعات و تخصص کامپیوتری (داده) که طی آن می توان مشخص کرد که چه پایگاه های داده در هارد دیسک واحد سیستم موجود است.

در حکم دادگاه مبنی بر تعیین معاینه حسابداری قانونی و مطالبی که در اختیار کارشناسان قرار داده شده است، حتی اشاره نشده است که چه نوع نرم افزاری در واحد سیستم وجود دارد، آیا به طور عادی کار می کند یا خیر. از نتیجه گیری نتیجه می شود که خود کارشناسان حسابداری این نرم افزار را کشف و کار آن را تجزیه و تحلیل کردند. در همان زمان پایگاه های اطلاعاتی حاوی تعدادی اسناد حسابداری شناسایی شدند. در واقع، کارشناسان با تجزیه و تحلیل محتویات هارد دیسک واحد سیستم، شواهدی را جمع‌آوری کردند و آنچه را که باید بررسی شود، انتخاب کردند و به این ترتیب، فرد سفارش‌دهنده معاینه را جایگزین کردند. اطلاعاتی در مورد نحوه اتصال واحد سیستم، چه دستکاری هایی با آن انجام شده است، در نظر کارشناسی وجود نداشت. این تعجب آور نیست، زیرا حسابداران متخصص دانش لازم برای این کار را ندارند. در نتیجه، تردید در مورد عینی و اعتبار نتیجه گیری منجر به حذف آن از شواهد شد. تعیین یک معاینه کامپیوتری- فنی پزشکی قانونی پس از دستکاری های نامعلوم حسابداران خبره با واحد سیستم که طی آن تغییرات غیرقابل برگشت در اطلاعات ذخیره شده در آن، دادگاه داوری آن را نامناسب دانست.

اگر متخصصی از طرف دادگاه برای مشاوره در مورد یک معاینه پزشکی قانونی که قبلاً انجام شده است استخدام شود، علاوه بر موارد فوق، موارد زیر را نیز در نظر می گیرد:

1) کفایت اشیا و نمونه ها برای یک مطالعه تطبیقی ​​برای اظهار نظر که از نظر روش های کارشناسی مورد استفاده تعیین می شود.

به عنوان مثال در حین تولید آزمایش مواد غذایی پزشکی قانونی از گوشت چرخ کرده، نمونه ای از گوشت چرخ کرده از دیگ گرفته شد. اما با توجه به روش تحقیق، قرار است نه یک نمونه، بلکه نمونه متوسطی که با برداشتن چند نمونه از قسمت‌های مختلف جرم ماده به دست آمده است، گرفته شود و سپس مخلوط شده و قسمت مشخصی از این مخلوط گرفته شود. که یک نمونه متوسط ​​است.

یا به عنوان مثال دیگر، در حین تولید یک معاینه فونوسکوپی پزشکی قانونی در یک موسسه غیردولتی، یک فونوگرافی از مکالمه چند نفر با صدای مردانه، از جمله برادرانی با ویژگی های مشابه دستگاه گفتار ساز، که به زبان گرجی صحبت می کنند، قرار گرفت. پژوهش. اما کارشناسان نمونه مقایسه ای از صدای هر دو برادر نداشتند. بنابراین، کارشناس که در دادگاه شهادت داد، به این نتیجه رسید که تعیین آستانه تغییرپذیری بین فردی و بین فردی در ویژگی های گفتاری هر یک از برادران به طور قابل اعتماد و دقیق غیرممکن است.

2) روش های مورد استفاده در تولید معاینه پزشکی قانونی، تجهیزاتی که این روش ها با آن اجرا می شوند (دقت و تکرارپذیری روش، آیا کنترل مترولوژیکی و تأیید تجهیزات، تنظیم و کالیبراسیون آن تضمین می شود).

3) اعتبار علمی روش کارشناس، شرایط مرزی برای کاربرد آن، قابل قبول بودن استفاده از روش انتخابی در این مورد خاص. به عنوان مثال، در تولید یک معاینه متالورژی پزشکی قانونی از یک کابل مسی با آثار ذوب، که در یک شیلنگ فلزی گذاشته شده است، کارشناس از تکنیکی استفاده کرد که برای سیم‌هایی با هادی‌های مسی به صورت باز گذاشته شده بود، که غیرقابل قبول است. بنابراین، نتایج چنین معاینه ای غیر قابل اعتماد است.

4) اعتبار نتیجه گیری کارشناس، رابطه و وابستگی متقابل نتیجه گیری و قسمت تحقیق نظر کارشناسی.

یک وضعیت بسیار رایج زمانی است که نتیجه گیری یک متخصص بی اساس باشد و بر اساس تحقیقات انجام شده نباشد. این امر به ویژه در مورد معاینات فنی مهندسی و پزشکی قانونی صادق است.

به عنوان مثال، با دریافت قطعات سیم کشی الکتریکی با آثار ذوب به عنوان موضوع مطالعه در طول تولید یک معاینه فنی آتش نشانی، کارشناس ذوب را تجزیه و تحلیل نمی کند. محدود به بیان واقعیت وجود ذوب است که احتمالاً می تواند ناشی از اتصال کوتاه باشد. آنچه در ادامه می آید نقل قولی از یک کتاب درسی فیزیک است که بیان می کند با رسیدن به یک اتصال کوتاه، دمای بالایی حاصل می شود و عایق می تواند مشتعل شود. بر اساس این مفروضات، یک نتیجه گیری غیرقابل اثبات قطعی در مورد مکانیسم شروع و توسعه یک آتش سوزی انجام می شود.