در بازار کار امروز می توانید پیشنهادات غیرمعمول زیادی پیدا کنید، از جمله موقعیت مدیر اسمی یک شرکت. و اغلب مشخص نیست که این پیشنهاد دقیقاً شامل چه چیزی است و آیا کلاهبرداری است یا خیر.

از منظر قانون گذاری مدرن، چنین پدیده ای به عنوان موقعیت اسمی به خودی خود تخلف نیست. در عین حال نه تنها مدیران، بلکه سهامداران و یا حتی منشی ها نیز جذب چنین سمت هایی می شوند. شرکت های خاصی هستند که کاری را که کادر حقوقی دارند انجام می دهند. و فیزیکی افرادی که به سمت های اسمی منصوب می شوند.

چنین کارمندی دارای دامنه محدودی از حقوق و تعهدات است ، فعالیت های خود را با مدیریت واقعی شرکت هماهنگ می کند و وظایفی را که کارفرما به او محول می کند انجام می دهد. در عین حال، اغلب به او این حق داده می شود که اسناد داخلی را امضا کند و مهمتر از همه، مسئول اعمال خود باشد.

توجه به این نکته مهم است که چنین کارکنانی دسترسی محدودی به اطلاعات مربوط به فعالیت های شرکت دارند. بنابراین برای انجام این گونه فعالیت ها باید به حوزه ای که سازمان در آن فعالیت می کند اشراف کامل داشته باشند.

مدیر نامزد شخصی است که اغلب تحت وکالت نامه ای کار می کند که در آن محدوده حقوق و تعهدات او مشخص است. فرد دارای این سمت دستورات کارفرما را انجام می دهد و شرکت را به صورت از پیش تعیین شده اداره می کند. همه موضوعات مهم با رئیس واقعی شرکت توافق می شود.

این اتفاق می افتد که مدیر نامزد به طور کلی فقط به عنوان فردی که اسناد و اوراقی را که کارفرما برای او ارسال می کند امضا می کند استفاده می شود. او حتی ممکن است نداند دفتر شرکت در کجا واقع شده است.

علاوه بر مدیر، یک سهامدار می تواند اسمی باشد. در این صورت، بخشی از سهام شرکت در صورتی که مالک واقعی آنها نخواهد در حالت رسمی ظاهر شود، روی آن ثبت می شود. ثبت نام. در عین حال، توافق نامه ای بین طرفین منعقد می شود که به موجب آن حقوق سهامدار اسمی محدود می شود و همچنین نشان می دهد که حق سود سهام در سهام متعلق به مالک واقعی آنها است.

سایر موقعیت های اسمی به ندرت و فقط در مواردی استفاده می شود که طبق قانون باید در شرکت حضور داشته باشند، اگرچه در واقع نیازی به آنها نیست.

چه زمانی ممکن است یک کارگردان نامزد (ساختگی) مورد نیاز باشد؟

مدیر نامزد، شخصیتی است که شرکت را مدیریت می کند، بدون اینکه قصد واقعی برای شرکت در این فعالیت داشته باشد. همچنین، رئیس ساختگی از اختیارات کافی برخوردار نیست، زیرا در عمل وظایف کارفرما را انجام می دهد.

بر این اساس مشخص می شود که مدیر ساختگی فردی است که فقط به صورت اسمی به این سمت منصوب می شود. این کارمند در عمل وظایفی را که برای این سمت در نظر گرفته شده انجام نمی دهد. در این مورد، مدیریت واقعی توسط مالک شرکت انجام می شود که به دلایلی نمی خواست داده های خود را تبلیغ کند.

نیاز به خدمات یک کارگردان ساختگی در صورت لزوم ایجاد می شود:

• مخفی کردن اطلاعات مربوط به مالک واقعی شرکت یا شخصی که شرکت را مدیریت می کند.
• ایجاد شرایط برای حفظ محرمانه بودن معاملات؛
• مدیریت شرکتی که صاحب آن در کشور دیگری واقع شده است یا غیر مقیم فدراسیون روسیه است.
• اجتناب از مسئولیت پذیرفتن در قبال معاملات بین خویشاوندان؛
• افراد «ضروری» را در کارکنان شرکت و غیره بگنجانید.

یکی از ویژگی های متمایز کنندهمقام اسمی این است که برای ارتکاب اعمال توسط رئیس واقعی، مدیر موهومی مسئول است. و از آنجایی که اثبات دخالت مالک واقعی شرکت در اقدامات انجام شده می تواند مشکل ساز باشد، مجازات بر عهده صاحب سمت مدیریتی و امضای او در اسناد می باشد.

بنابراین، شرکت های ویژه اغلب درگیر ارائه خدمات کارگران نامزد هستند و متخصصان و وکلایی در کارکنان خود دارند که قادر به ارزیابی واقع بینانه خطرات هستند. آنها همچنین ویژگی های شرکت، تفاوت های ظریف کار آن و غیره را مطالعه می کنند. در این گونه شرکت ها به ازای هر کارمند می توان چندین موقعیت ساختگی ثبت کرد که تعداد آنها به 20 مورد نیز می رسد.

خطرات احتمالی یک رهبر اسمی

این عقیده وجود دارد که موقعیت های اسمی و استفاده از آنها تقلب است. اما در قانون گذاری فعلی چنین مفهومی به چشم نمی خورد و فی نفسه جرم نیست. بر این اساس، امکان مسئولیت پذیری برای استفاده یا کار در موقعیت اسمی فراهم نیست.

در همان زمان، عملیات آئین نامهسازماندهی یک شرکت با دخالت چهره ها ممنوع است. اما در عمل تقریباً غیرممکن است که ثابت شود یک کارگردان اجیر شده چنین است. بنابراین در این حوزه ریسک های طرفین حداقل است.

خطر در خود اجرا نهفته است. فعالیت کارگریرهبر ساختگی از آنجایی که کار در یک موقعیت اسمی شامل امضای اسناد و انجام اقدامات مشخص شده توسط کارفرما است، شخصی که آن را اشغال می کند اغلب نمی تواند این روند را کنترل کند.

ریسک اصلی و اصلی که در جایگاه یک مدیر اسمی نهفته است این است که در واقع مسئولیت تصمیمات افراد دیگر بر عهده اوست. مالک شرکت ممکن است تصمیم به انجام یک معامله غیرقانونی یا استفاده از کلاهبرداری بگیرد. اما در صورت فاش شدن این موضوع، مدیر ساختگی مسئول اقدامات غیرقانونی خواهد بود، زیرا این امضای او در اسناد است.

عملاً غیرممکن است که ثابت کنیم یک مدیر نامزد مسئولیت اقدامات انجام شده را ندارد. علاوه بر این، برای این کار او باید فاش کند که یک شخصیت است، که در این مورد نیز پاسخگو خواهد بود.

بنابراین، شهروندی که موافقت می کند به عنوان مدیر نامزد کار کند، باید تمام خطرات و خطرات را در نظر بگیرد عواقب احتمالیچنین تصمیمی قبل از دادن رضایت، لازم است فعالیت های شرکت، مشخصات آن را مطالعه کنید، متوجه شوید که دقیقاً چرا او استخدام شده است و چه اهدافی را دنبال می کنند.

مسئولیت مدیر نامزدی (ساختی).

وظیفه اصلی یک مدیر ساختگی در واقع حفظ اطلاعات محرمانه درباره رئیس یا مالک واقعی شرکت است. هر دو طرف به این امر علاقه مند هستند، زیرا در صورت فاش شدن این واقعیت، می توان آنها را برای سازماندهی شرکت با دخالت یک نامزد مسئول دانست.

در مورد جابجایی وجوه از طریق حساب های سازمان، در این صورت مسئولیت نه چندان مدیر، بلکه خود شرکت در چارچوب دارایی خود خواهد بود. در عین حال، هنگام ارتکاب اقدامات غیرقانونی با مشارکت مدیر معرفی شده، بر اساس مشخصات جرایم ارتکابی می توان مسئولیت اداری یا کیفری او را بر عهده گرفت.

در صورتی که استفاده از آن به عنوان ارزش اسمی مشخص شود، نسبت به مدیر صوری اقدام به مجازات اداری یا کیفری خواهد کرد. طبق قانون فعلی، او بدون قصد واقعی برای انجام فعالیت در این زمینه، در ایجاد یا سازماندهی مجدد یک شرکت مشارکت خواهد داشت.

نقض هنجارهای قانون اداری، یعنی قسمت 4 ماده 14.25 قانون تخلفات اداری، مستلزم اعمال جریمه به صورت جریمه از 5 هزار روبل تا 10 هزار روبل است. در صورت ارتکاب مکرر اقدامات مشابه علیه مقصر می توان از رد صلاحیت تا 3 سال استفاده کرد.

مجازات جنایی علیه مدیر نامزد در مواد 170.1، 171.1، 173.2 قانون جزایی فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. در این مورد، هم جریمه تا 300 هزار روبل و هم کار اصلاحی تا 3 سال می تواند به عنوان مجازات استفاده شود. در موارد خاص، شخص مقصر به حبس تا 5 سال محکوم می شود.

در عین حال، اثبات دخالت کارفرمای کارگردان ساختگی در جرم بسیار دشوارتر از شخصی است که در این سمت ثبت نام کرده است. بنابراین مسئولیت در نهایت فقط بر عهده کارمند است.

وظیفه مدیر حل و فصل مسائل مربوط به فعالیت های شرکت است: مشکلات مالی، اقتصادی، اداری، مربوط به انتخاب کارکنان، استخدام و کار آنها و غیره. در این رابطه یک جنبه بسیار مهم موضوع مسئولیت شخصی او در قبال تصمیماتی که می گیرد. اجازه دهید مسئولیت رئیس سازمان را با جزئیات در نظر بگیریم.

مسائل مطرح شده در مقاله:

• مسئولیت رئیس و حسابدار ارشد سازمان چیست.
• مسئولیت مالیاتی رئیس چیست.
• چه و برای چه مسئولیت اداری رئیس پیش بینی شده است.
• رهبر به چه دلیلی قابل تعقیب است؟

مسئولیت رئیس سازمان و حسابدار ارشد

در صورت عدم پرداخت مالیات سر حسابدارممکن است همراه با مدیر عامل تحت تعقیب قرار گیرد. در این راستا حسابداران ارشد تمایلی به ریسک ندارند و رؤسای سازمان ها سعی می کنند قبل از انجام عملیات مشکوک یا پرخطر با آنها مشورت کنند.

1. فرار مالیاتی.

این ماده از قانون کیفری فدراسیون روسیه (ماده 199) برای رئیس و حسابدار ارشد خطرناک ترین است. در بیشتر موارد، در صورتی که اظهارنامه‌ها به اداره مالیات ارائه نشده باشد یا گزارش‌ها حاوی اطلاعات نادرست باشد (درآمدها کمتر اعلام شده، هزینه‌ها و کسورات مالیاتی بیش از حد اعلام شده است) طبق این ماده مسئول شناخته می‌شوند.

چگونه خطرات را به حداقل برسانیم. قصد مستقیم یکی از نشانه های فرار مالیاتی است، بنابراین برای جلوگیری از اتهام باید نشان داد که چنین قصدی وجود ندارد. توسعه سیستم حمایت مالیاتی به این امر کمک خواهد کرد. برای بررسی اینکه آیا شرکای بالقوه صادق هستند یا خیر لازم است. همچنین در صورت عدم پرداخت مالیات به دلیل اشتباهات فنی در اظهارنامه ها، تفسیر نادرست مقررات و ... مسئولیتی بر عهده آنها نیست. امور مالی یا به مقامات مالیاتی. اگر خطاهای فنی (یا موارد دیگر) وجود داشته باشد، حسابدار ارشد سازمان باید منشأ آنها را ثابت کند. در صورت عدم وجود معامله در گزارش ها و وجود اسناد اولیه روی آن، مسئولیت کیفری غیرقانونی است، زیرا درآمد شرکت در اسناد موجود برای تأیید منعکس می شود. برای توضیح دلایل عدم درج داده ها در اظهارنامه، حسابدار ارشد می تواند یادداشت توضیحی بنویسد. علاوه بر این، مسئولیت سرپرست سازمان را برای نگهداری پیش بینی می کند حسابداریو سازمان آن، بنابراین، بازرسان اقدامات انجام شده توسط مدیر کل را در نظر می گیرند. او می تواند به طور داوطلبانه حسابرسی انجام دهد، خدماتی را در شرکت ایجاد کند کنترل داخلی، به طور دوره ای کارکنان حسابداری را گواهی می دهند. این اقدامات به نفع مدیر تفسیر خواهد شد.

2. مسئولیت کارگزاران مالیاتی.

ماده 199.1 مسئولیت عدم پرداخت عوارض مالیاتی را که از سایر افراد کسر می شود (مثلاً برای عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی که از کارمندان اخذ می شود) پیش بینی می کند. مشارکت در این ماده تنها در صورتی امکان پذیر است که شواهدی مبنی بر پیگیری اهداف شخصی در حین فرار از پرداخت هزینه وجود داشته باشد.

چگونه خطرات را به حداقل برسانیم. قبل از هر چیز باید ثابت شود که عدم پرداخت یک اقدام ضروری موقتی بوده که به شرکت اجازه می دهد به فعالیت خود ادامه دهد. به عنوان مثال، اگر شرکت پولی را به اداره مالیات منتقل کند، قادر به پرداخت دستمزد، پرداخت قبوض آب و برق یا مواد مورد نیاز برای انجام فعالیت ها نخواهد بود. به عنوان یک قاعده، مسئولیت تهیه شواهد این نوعبه حسابدار یا رئیس ارشد واگذار می شود بخش مالی، که بستگی به نحوه تقسیم مسئولیت ها در شرکت دارد. همچنین باید از هزینه هایی که ممکن است به نفع مدیرعامل تلقی شود خودداری کنید. چنین هزینه هایی شامل پرداخت هزینه تحصیل، خرید خودروی نمایندگی، افزایش قابل توجه سطح درآمد و غیره است.

3. مسئولیت کتمان مال.

اتهامی بر اساس این ماده (ماده 199.2 قانون جزایی فدراسیون روسیه) فقط در صورت وجود مدارکی دال بر گناهکار بودن وی در پنهان کردن عمدی وجوه و سایر اموال، که به هزینه آن هزینه های مالیاتی پرداخت می شود، علیه مدیر عامل قابل طرح است. از شرکت جمع آوری شده است.

چگونه خطرات را به حداقل برسانیم. برای رد اتهام، شواهدی لازم است مبنی بر اینکه عملیات دارای هدف تجاری و سود مورد انتظار است که باید از اسناد تنظیم شده قابل مشاهده باشد، بنابراین در بسیاری از سازمان ها معاملاتی که در معرض خطر هستند شناسایی می شوند. بسته به مشخصات و دامنه فعالیت شرکت طبقه بندی می شوند. به عنوان مثال، اگر شرکت بزرگ است، پس وضع قوانین خاصی برای هر دفع دارایی های ثابت بی معنی است. تهیه فهرست معاملات مربوط به گروه ریسک به عهده حسابدار ارشد و وکلا می باشد. مدیر عاملفقط لیست را با سفارش تایید می کند. این می تواند نشان دهد که مطابق با چه الزاماتی باید اسنادی را تهیه کرد که نشان دهنده هدف تجاری و مزایای مورد انتظار از عملیات است، افراد مسئول را تعیین کند و مکانیسم کنترل را توصیف کند. یک مثال است یادداشت«در مورد لزوم ارائه پرداخت معوق به خریدار کالا». باید هدف تجاری (دلیل) را نشان دهد. به عنوان مثال، مقدار معامله ممکن است قابل توجه باشد و برای پرداخت کننده مالیات مفید باشد. در دستور مدیر کل، می توان افرادی را که مسئول تهیه و تصویب این گونه "خدمات" هستند، تعیین کرد. موارد احتمالیو مهلت اعطای مهلت.

4. مسئولیت تحت قانون مالیات.

در صورت عدم پرداخت مالیات، سازمان شما به عنوان یک شخص حقوقی مسئول خواهد بود. کد مالیاتی میزان جریمه را تعیین می کند.

• هنر 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه - "مسئولیت نقض فاحشقوانین حسابداری درآمد و هزینه اگر میزان مالیات یا هزینه‌هایی را که به شما تعلق می‌گیرد 10 درصد یا بیشتر تحریف کنید یا هر مقاله (خط) فرم را تحریف کنید، تخلف فاحش شناسایی می‌شود. صورت های مالی(همچنین بیش از 10 درصد). جریمه چنین تخلفی از 10000 روبل تا 20٪ از مبلغ هزینه های پرداخت نشده متغیر است. مسئولیت حسابداری صحیح نه تنها بر عهده حسابدار اصلی، بلکه بر عهده رئیس شرکت است.
• هنر 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه - "عدم پرداخت یا پرداخت ناقص مالیات". اگر پایه مالیاتی خود را دست کم گرفته باشید، مرتکب اعمال غیرقانونی دیگری شده باشید، یا اقدامی انجام نداده باشید که منجر به عدم پرداخت یا پرداخت ناکافی مالیات شده است، ممکن است 20% از هزینه های پرداخت نشده از شما دریافت شود. اگر شواهدی وجود داشته باشد که این اقدامات عمدی بوده است، باید 40 درصد از مبلغ پرداخت نشده را بپردازید.

بدهی مالیاتی رئیس سازمان

به گفته وزارت امور داخله، تخلفات قانون مالیاتبسیار رایج هستند، اما کمتر از 50 درصد پرونده ها به دادگاه می رسد و در مقایسه با جرایم با ماهیت متفاوت، این مقدار ناچیز است. اما مدیرعامل همچنان باید خطر محاکمه شدن را به حداقل برساند.

مواردی که رؤسای بنگاه ها متهم شدند شامل موارد زیر است:

• اولاً، بر اساس مدارک جمع آوری شده توسط مأموران اجرای قانون در حین بازرسی، حکم مجرمیت صادر می شود. شواهد شامل مهرهای پیمانکاران ساختگی یافت شده در دفتر سازمان، پیش نویس ها، اسنادی که در گزارش گنجانده نشده است و غیره است. در حال حاضر، سازمان های مجری قانون جستجو را بدون هشدار انجام می دهند، بنابراین کارآفرینان زمانی برای از بین بردن شواهد ندارند.
• ثانیاً، دادستان استدلال می کند که هیچ هدف تجاری وجود نداشته است. به عنوان مثال، مورد میخائیل خودورکوفسکی و افلاطون لبدف را در نظر بگیرید. تحقیقات، در میان شواهد، یادداشتی حاوی ارزیابی ارائه کرد گزینه های مختلفمالیات و پیشنهاد برای انتخاب سودآورترین (که انجام شد). بر اساس تحقیقات انجام شده، این تبصره نه تنها گواه بر واقعیت جرم مالیاتی، بلکه بر این واقعیت است که آنها برای آن آماده می شدند. این طرح به شرح زیر بود: معاملات با بازرگانان ثبت شد که امکان کاهش بار مالیاتی را فراهم کرد، اما هدف تجاری وجود نداشت.
• ثالثاً، در نظر گرفته می شود که آیا شرکت کنندگان در طرح مالیاتی به هم مرتبط هستند و آیا آنها توسط یک نفر کنترل می شوند یا خیر. وضعیت را در مورد مثال شرکت یوکوس در نظر بگیرید. این واقعیت که شرکت کنندگان در معامله به یکدیگر وابسته هستند دلیلی بر فرار مالیاتی آنها نیست (بند 6 قطعنامه پلنوم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه در 12 اکتبر 2006 شماره 53). با این حال، وابستگی متقابل را می توان به عنوان یکی از شرایط مشکوک در موارد شبهه مبنی بر دخالت سازمان در اجرای طرح های مالیاتی متقلبانه تعبیر کرد.

بگذارید اکنون با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم که چه جرائم مالیاتی مجازات کیفری دارند و چگونه می توان خطر تعقیب کیفری رئیس شرکت را به حداقل رساند. برای یک جرم کیفری همیشه زندانی نیست. برای هر ماده می توان جریمه ای به عنوان مجازات در نظر گرفت. مجازات چه خواهد بود، دادگاه تصمیم می گیرد. گزینه دیگر این است که مدیر عامل را از حق تصدی پست های رهبری در هر سازمان تا 3 سال یا انجام یک نوع فعالیت خاص محروم کنید.

1. مسئولیت طبق ماده 198 قانون جزایی فدراسیون روسیه.

بیایید بلافاصله رزرو کنیم که اعمال ماده 198 قانون جزایی فدراسیون روسیه بسیار نادر است. آن دسته از مدیران شرکت‌هایی که تاجر نیز هستند تحت این ماده در معرض خطر جذب هستند. به عنوان مثال، مدیر کل در عین حال یک کارآفرین فردی است (تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کند) و هر گونه خدماتی را به سازمانی که مدیریت می کند ارائه می دهد. پرداخت آنها به شرکت اجازه می دهد تا پایه مالیات بر درآمد را کاهش دهد (نرخ آن 24٪ است). درآمدی که مدیر از معامله دریافت می کند با نرخ 6 درصد مالیات می گیرد. در نتیجه، میزان کل مشارکت های مالیاتی سازمان کاهش می یابد. بازرسان مالیاتی می توانند بررسی کنند که آیا خدمات اعلام شده واقعاً ارائه شده است یا خیر. اگر ساختگی آنها ثابت شود، طبق ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه، جریمه ای از شرکت دریافت می شود. اندازه آن 20٪ از مبلغ هزینه های مالیاتی پرداخت نشده (یا 40٪ در صورت وجود شواهدی مبنی بر فرار مالیاتی عمدی) است. علاوه بر این، مواد پرونده ممکن است به اداره مبارزه با جرایم اقتصادی و مالیاتی منتقل شود.

چگونه خطرات را به حداقل برسانیم. اگر مدیر عامل در حال راه اندازی کسب و کار و ارائه خدمات به کسب و کار خود است، باید به او نشان داده شود که معاملات دارای هدف تجاری و معتبر هستند. به عنوان یک قاعده، تنها کنترل اجرای این وظیفه به مدیر واگذار می شود، بخش حقوقی درگیر حل آن است. کارکنان آن پاسخ به 6 سوال اصلی که در بازرسی ها پرسیده می شود را آماده می کنند.

2. مسئولیت عدم پرداخت مالیات توسط مؤسسه.

خطرناک ترین مقاله برای مدیرعامل مسئولیت آن در صورتی است که شخص حقوقی تحت رهبری رئیس سازمان مالیات پرداخت نکند. به عنوان یک قاعده، ماده 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه در صورت عدم ارسال اظهارنامه یا تحریف اطلاعات در گزارش اعمال می شود، یعنی درآمد کمتر برآورد شده یا هزینه ها بیش از حد تخمین زده شده است، کسر مالیات (به جدول "اسناد، تحریف ها مراجعه کنید" که می تواند منجر به مسئولیت کیفری شود").

منطقاً حسابدار ارشد سازمان باید پاسخگوی این موضوع باشد، اما طبق قانون اینطور نیست. فرمان پلنوم دادگاه عالی فدراسیون روسیه در 28 دسامبر 2006 به شماره 64، رئیس سازمان را در صورت امضای گزارش و تضمین پرداخت مالیات و هزینه ها، در زمره افراد جرم قرار می دهد.

گاهی اوقات یک مدیر عامل چندین شرکت را اداره می کند. سپس اقدامات وی را می توان «بر اساس مجموع جرایم متعدد» طبقه بندی کرد (بند 13 قطعنامه شماره 64). به این معنا که اگر شخصی رئیس دو سازمان باشد که هر یک از آنها مالیات را به طور کامل پرداخت نکرده اند (مقدار وجوه پرداخت نشده هر کدام 1.3 میلیون روبل است) ، در این صورت وی به فرار مالیاتی در مقیاس بزرگ متهم می شود. با وجود این واقعیت که میزان بدهی هر شرکت به طور جداگانه تنها در مقیاس بزرگ از فرار صحبت می کند. در این راستا، مدیریت چندین سازمان که با مالیات مشکل دارند، نامطلوب است.

این نه تنها مسئولیت رئیس در قبال بدهی های سازمان، بلکه کارکنان یا موسسان شرکت، کارشناسان خارجی که در "ارتکاب جرم با مشاوره، دستورالعمل و غیره" مشارکت داشته اند را نیز فراهم می کند. (عبارت از ماده 33 قانون جزایی فدراسیون روسیه). این می تواند وکلا و حسابرسان باشد. به عنوان مثال، آنها ممکن است در توسعه طرح‌های فرار مالیاتی عمداً غیرقانونی مشارکت داشته باشند و مدیر با شنیدن توصیه‌های این متخصصان آنها را اعمال خواهد کرد. در این صورت ممکن است جرم با توافق قبلی توسط گروهی از افراد ارتکاب یافته شناخته شود.

اما یافتن شواهدی مبنی بر تبانی قبلی آسان نیست. جای تعجب نیست که در مورد غیرقانونی بودن عمدی گفته شد. یعنی اگر مشاور بداند که از پیشنهادات وی برای فرار مالیاتی استفاده می شود، اتهام تخلف عمدی از قوانین مالیاتی و ارتکاب جرم موجه خواهد بود. علاوه بر این، مشاور باید توجه داشته باشد که اعمال مشاوره وی منجر به عدم پرداخت مالیات به میزان مشخص شده در هنر می شود. 199 قانون جزا. همچنین اثبات توافق قبلی دشوار است زیرا کارشناسان درگیر مبلغ قابل صرفه جویی را مشخص نمی کنند، بلکه تنها طرح های مختلفی را برای کاهش بار مالیاتی ارائه می دهند.

اشخاصی که عملاً وظایف مدیر کل را انجام می دهند نیز ممکن است به موجب ماده 199 ق.م.ا مسئول شناخته شوند. در صورتی که مدیر کل نامزد باشد، دادگاه ها به این قاعده متوسل می شوند.

چگونه خطرات را به حداقل برسانیم. وجود قصد مستقیم نشانه فرار مالیاتی شرکت است (بند 8 مصوبه شماره 64). بنابراین، برای اجتناب از اتهام، باید نشان داد که قصد مستقیمی وجود نداشته است. این امر مستلزم توسعه یک سیستم حمایت مالیاتی است که هدف آن بررسی این است که آیا تامین کنندگان بالقوه مالیات دهندگان با حسن نیت هستند یا خیر. بخش حسابداری یا بخش حقوقی ممکن است مسئول توسعه باشد. آنها می توانند بفهمند که آیا TIN شریک بالقوه واقعی است یا خیر، آیا او ثبت نام دولتی دارد یا خیر. همه اینها نشان می دهد که شرکت در انتخاب طرف مقابل محتاط است و با کسانی که از پرداخت مالیات فرار می کنند همکاری نمی کند. اتهام چنین سازمانی با همکاری بنگاه های یک روزه و فرار مالیاتی عمدی امکان پذیر نخواهد بود.

لازم به ذکر است چنانچه به دلیل وجود اشکالات فنی در اظهارنامه ها و یا تفسیر نادرست از مقررات مالیات پرداخت نشده باشد، جرم محسوب نمی شود. برای به حداقل رساندن خطر سوءتفاهم قوانین، می توانید استعلام هایی را به وزارت دارایی یا اداره مالیات ارسال کنید. و حسابدار ارشد شرکت باید منشا خطاهای فنی و سایر موارد را ثابت کند.

مستندات اولیه به عنوان یکی از استدلال ها استفاده می شود. اگر عملیات در گزارش منعکس نشده باشد، اما اسناد اولیه در مورد آن وجود داشته باشد، کشاندن مدیریت سازمان به مسئولیت کیفری غیرقانونی خواهد بود. درآمد شرکت در اسنادی که در حین حسابرسی توسط ماموران مالیاتی مطالعه می شود، منعکس می شود، یعنی پنهان نمی ماند. دلایل عدم وارد کردن داده ها در گزارش را می توان در یادداشت توضیحی حسابدار ارشد ذکر کرد. آنها می توانند متفاوت باشند: دوره گزارشی که در آن درآمد باید منعکس شود به اشتباه تعریف شده است، توضیحات در صندوق ها ارائه شده است. رسانه های جمعی(شما باید مقالاتی را ضمیمه کنید)، در برنامه حسابداری یا در برنامه انتقال اسناد گزارش دهی نقص وجود داشت.

شما می توانید با این واقعیت که حسابدار ارشد بسیار مشغول است، پر کردن نادرست اظهارنامه ها را استدلال کنید. علاوه بر این، می توانیم تعداد کمی از خطاها را یادداشت کنیم که نشان دهنده توسعه حوزه های جدید فعالیت است. همه اینها از پرداخت جریمه ای که طبق ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود معاف نمی شود، اما به اثبات عدم قصد در اقدامات کمک می کند. بر این اساس هیچ دلیلی برای پیگرد قانونی شرکت وجود ندارد. به طور طبیعی، اگر وجود داشته باشد تعداد زیادیاشتباهات، تحقیقات ممکن است شک داشته باشد که آنها ناخواسته انجام شده اند. و اشتباهات مجزا باعث صحبت در مورد فرار مالیاتی عمدی نمی شود.

بازجوها همچنین اقدامات انجام شده توسط مدیر کل را در نظر می گیرند، زیرا او مسئول سازمان حسابداری است. اگر او به طور داوطلبانه حسابرسی انجام دهد، یک سرویس کنترل داخلی در شرکت ایجاد کند، به طور دوره ای کارکنان را ارزیابی کند، کسانی را که بدترین نتایج را نشان می دهند اخراج کند، این اقدامات می تواند به نفع او تفسیر شود.

نظر متخصص

رهبر واقعی را تنبیه کنید نه آدمک

آرتم رودیونوف,

کارشناس مالیات، مسکو

قراردادی بین سازمان و مدیر ژوروف منعقد شد که بر اساس آن او مدیر کل شد. پیش از این، وی هرگز چنین سمتی نداشته است، علاوه بر این، او نه تحصیلات حقوقی و نه اقتصادی داشت. تعداد کارکنان شرکت، مشخصات فعالیت های آن، استراتژی توسعه و غیره در طول انتصاب مورد بحث قرار نگرفت. بر این اساس، بازرسان به این نتیجه رسیدند که فقدان چنین اطلاعاتی باعث شده است که ژوروف نتواند به طور واقعی وظایف خود را انجام دهد. همچنین مشخص شد که نقش ژوروف به ثبت مجدد اسناد سازمان به نام خود محدود شده است. اسناد توسط کورکوف، کارمند شرکت، به ژوروف تحویل داده شد و او را به شرکت دعوت کرد. از سوی دیگر، کورکوف در مورد مسائل نوظهور توسط شهروند دیگری - تیمشین آموزش داده شد. طبق نتایج محاکمه، ژوروف به عنوان یک کارمند عادی و تیمشین - مسئول فعالیت های شرکت شناخته شد (حکم دادگاه منطقه توشینسکی مسکو، صادر شده در سال 2007). این مورد نشان می دهد که یک رهبر ساختگی نیست، بلکه یک رهبر واقعی است که مسئول است.

مسئولیت اداری رئیس سازمان

یک تخلف اداری منجر به هزینه های زیادی می شود، زیرا هم یک مقام رسمی (مثلاً مدیر کل) و هم یک سازمان به عنوان یک شخص حقوقی می توانند مسئول باشند.

علاوه بر این، باید بدانید که قانون تخلفات اداری، علاوه بر جریمه، مجازات های دیگری را نیز پیش بینی می کند که عواقب آن برای تجارت می تواند مهم تر باشد: تعلیق اداری شرکت و سلب صلاحیت مدیر.

اما حتی در صورت جریمه، نباید وحشت کنید. گاهی اوقات می توانید اندازه جریمه را تغییر دهید (مبلغ را کاهش دهید) یا جریمه را لغو کنید.

انواع مجازات های اداری زیر وجود دارد:

• اخطار - در توبیخ رسمی مدیر بیان می شود. هشدار به ندرت صادر می شود، به عنوان یک قاعده، تنها در صورتی که جرم جزئی باشد (ماده 3.4 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).
• خوب - این گونهمجازات در موارد تخلفات اداری اغلب اعمال می شود. جریمه برای مقامات بیش از 50000 روبل نیست و برای اشخاص حقوقی - بیش از 1 میلیون روبل (ماده 3.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).
• رد صلاحیت - این مجازات برای رئیس سازمان اعمال می شود. ماهیت آن در ممنوعیت داشتن یک موقعیت رهبری برای مدت معینی نهفته است. حداقل ممکن است برای شش ماه و حداکثر برای 3 سال رد صلاحیت شود (ماده 3.11 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). رد صلاحیت در صورتی امکان پذیر است که مدیر مکرراً پرداخت حقوق به کارمندان را به تعویق بیندازد و تخلفات شناسایی شده از الزامات را به موقع برطرف نکند. ایمنی آتش، انتشار اطلاعات نادرست در مورد یک شرکت رقیب.
• تعلیق فعالیت - این نوع مجازات تعلیق فعالیت های سازمان، شعب، دفاتر نمایندگی و بخش های آن را برای مدت معینی فراهم می کند. این معیار معمولاً برای شرکت های تولیدی. کار را می توان تا 90 روز به حالت تعلیق درآورد (ماده 3.12 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). تصمیم به اعمال این اقدام توسط دادگاه اتخاذ می شود، اگر شواهدی وجود داشته باشد که فعالیت های شرکت تهدیدی برای زندگی یا سلامت افراد باشد، می تواند منجر به یک بیماری همه گیر، یک فاجعه انسان ساز و غیره شود. در شرایط استثنایی، مجاز به تعلیق کار سازمان توسط اشخاصی که بازرسی را بدون محاکمه انجام می دهند. در این مورد، ممنوعیت فعالیت ها می تواند تا 5 روز ادامه یابد (ماده 27.16 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

برای اینکه متخلف نباشید، لازم است که امکان مسئولیت اداری را حذف کنید - به شدت از الزامات قوانین پیروی کنید. برای انجام این کار، باید بدانید که چه تخلفاتی اغلب توسط سازمان ها انجام می شود. یکی از متداول ترین تخلفات ثبت شده، سوء مدیریت است معاملات نقدی، سازماندهی نامناسب کار با پول نقد، نقض قوانین کار و مالیات.

1. نقض قوانین کار با پول نقد.

تمام پول های مجانی باید در بانک ها نگهداری شود. علاوه بر این، هنگام تجهیز میز نقدی شرکت باید الزامات خاصی رعایت شود. مدیر سازمان مسئول این است. اتاق صندوقدار باید ایزوله باشد، برای ذخیره وجوه باید یک گاوصندوق وجود داشته باشد که به دیوارها یا کف پیچ می شود. علاوه بر این، تسویه نقدی بین اشخاص حقوقی در سطح ایالت تنظیم می شود. اگر مبلغ معامله تحت یک قرارداد بیش از 100000 روبل باشد، سازمان حق پرداخت نقدی خرید را ندارد.

اگر قوانین کار با پول نقد نقض شود، جریمه هایی اعمال می شود که مبالغ آن قابل توجه است. اشخاص حقوقی باید از 40 تا 50 هزار روبل و مقامات - از 4 تا 5 هزار روبل بپردازند. (ماده 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). به وکیل یا حسابدار ارشد خود دستور دهید تأیید کند که سازمان شما از روش انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه. اگر به دلایلی تعدادی از الزامات را برآورده نکنید، اختلاف با اداره مالیات یا حتی اعمال جریمه منتفی نیست. رویه قضایی نشان می دهد که چنین مواردی معمولاً به نفع بازرسان مالیاتی تصمیم گیری می شود.

2. تخلف قانون کار.

اگر الزامات قانون کار و حمایت از کار نقض شود، مجازات می تواند متفاوت باشد - از جریمه تا رد صلاحیت مدیر. اگر مدیر پرداخت دستمزد کارکنان را به تاخیر بیاندازد، برای اولین بار او و شرکت جریمه می شوند. مدیر باید از 1 تا 5 هزار روبل بپردازد ، اما اندازه جریمه برای سازمان قابل توجه تر است - از 30 تا 50 هزار روبل. (ماده 5.27 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). تأخیر مکرر حقوق ممکن است با رد صلاحیت رئیس از 1 تا 3 سال مجازات شود.

مدیر عامل مسئول نقض قوانین کار حتی پس از برکناری است. رئیس یک سازمان پرداخت حقوق کارکنان را به تاخیر انداخت. در زمان ممیزی، او دیگر کارگردان نبود، اما بازرسی کارهنوز او را جریمه کرد دادگاه توضیح داد که حتی اگر روابط کارگریبا رئیس شرکت خاتمه داده می شود، در این صورت ممکن است پرونده تخلف اداری همچنان علیه وی آغاز شود. او همچنین می تواند به مسئولیت اداری معرفی شود (فرمان هیئت رئیسه دادگاه عالی فدراسیون روسیه در 27 سپتامبر 2006).

شایان ذکر است یک نکته ظریف دیگر. مورد ذیل مشخص است: قاضی صلح تصمیم به رد صلاحیت مدیر شرکت به مدت یک سال به دلیل تکرار تخلف کرد. اما این حکم توسط دیوان عالی کشور لغو شد. توضیحات به شرح زیر بود: برای اولین بار مدیر 2000 روبل جریمه شد. زیرا دستور نداده است که پرداخت کند مرخصی استعلاجی. بار دوم تخلف این بود که با کارمند قرارداد کاری کتبی منعقد نکرد. قضات عالی تصریح کردند که اگر یک مقام رسمی برای بار دوم مرتکب همان جرم شود، می توان جرم را مشابه تلقی کرد، و نه نقض قانون کار (قطعنامه دیوان عالی فدراسیون روسیه، 28 فوریه 2006، شماره 59-ad06). -1). شما باید مراقب باشید: اگر یک بار قوانین کار را نقض کرده اید و در این مورد پاسخگو بوده اید، نباید تکرار تخلف مجاز شود.

3. بدون صندوق دار کار کنید.

کار با پول نقد مستلزم استفاده از صندوق فروش است. در صورت عدم رعایت این الزامات توسط سازمان و یا استفاده از موارد معیوب / درج نشده است ثبت نام دولتیبازرسان میز نقدینگی می توانند رئیس را مسئول بخواهند. جریمه برای مقامات از 3 تا 4 هزار روبل و برای سازمان ها - از 30 تا 40 هزار روبل است. (ماده 14.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). شایان ذکر است که این تخلفات اغلب به مسئولیت اداری وارد می شود. معامله گران به احتمال زیاد متخلف هستند و برای بسیاری از آنها مبلغ بازیابی شده قابل توجه است.

4. فریب مصرف کنندگان.

مطابق قانون «حمایت از حقوق مصرف‌کننده»، فروشنده موظف است اطلاعات زیر را در اختیار خریداران قرار دهد: نام سازمان، آدرس قانونی و واقعی، ساعات کاری، قیمت تمام شده کالا و خدمات. در صورت کلاهبرداری (اگر شرکت تقلب کند، مشتری را کوتاه کند، اطلاعات نادرستی در مورد خواص مصرف کننده و کیفیت محصول بدهد)، و همچنین گمراه کردن مصرف کننده، کارمندان نهاد نظارتی حق دارند هر دو مدیر شرکت را جریمه کنند. سازمان و خود شرکت (ماده 14.7 و 14.8 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). اندازه جریمه برای مدیر کل از 10 تا 30 هزار روبل و برای شرکت - از 20 تا 50 هزار روبل است.

اگر در بازار b2c فعالیت می کنید، به وکلا دستور دهید بررسی کنند که آیا شرکت شما الزامات قانون حمایت از مصرف کننده را نقض می کند یا خیر.

اغلب سازمان ها به منظور جلب علاقه خریداران بالقوه و متمایز ساختن خود از رقبا اقدامات تحریک آمیزی انجام می دهند کمپین های تبلیغاتی. مسئولان این موضوع را به دقت زیر نظر دارند. جریمه برای نقض الزامات قانون تبلیغات می تواند تا 500000 روبل باشد. از کارگردان می تواند از 4 تا 20 هزار روبل بازیابی شود. (ماده 14.3 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

6. نقض فاحش قوانین حسابداری، عدم ارائه گزارش.

اگر مقادیر مالیات و کارمزدهای تعهدی در گزارش دهی یا بیشتر تحریف شده باشد یا هر ماده (خط) فرم حسابداری حداقل 10 درصد تحریف شده باشد، این به عنوان نقض فاحش قوانین حسابداری تلقی می شود. بر اساس قانون رسیدگی به تخلفات اداری، جریمه در این مورد، مانند عدم ارائه صورت های مالی، فقط برای مقام رسمی تعیین می شود. اندازه آن از 5 تا 10 هزار روبل است. (ماده 15.11 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). اما هنر. 120 قانون مالیات دریافت جریمه برای این تخلف را مستقیماً از سازمان پیش بینی می کند ، در حالی که اندازه آن بسیار بالاتر است.

7. تخلفات در زمینه ساخت و ساز.

بسیاری از شرکت ها در حال ساخت فروشگاه های خرده فروشی یا انبارهای جدید هستند (و همچنین بازسازی های عمده ساختمان ها را انجام می دهند) به تنهایی. در شرایط خاص، این نیاز به مجوز خاصی دارد. سازمان ها اغلب این الزام را نقض می کنند و بنابراین باید جریمه هایی را بپردازند که بسیار بیشتر از جریمه هایی است که برای نقض قوانین کار با پول نقد دریافت می شود. برای مدیر کل، مبلغ جریمه از 20 تا 50 هزار روبل و برای سازمان - از 500،000 تا 1 میلیون روبل است. همچنین به بازرسان مجاز است فعالیت های شرکت را تعلیق کنند (ماده 9.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

قبل از شروع ساخت، باید اعتماد کنید بخش قانونیمطالعه مفاد قانون برنامه ریزی شهری فدراسیون روسیه ( قانون فدرالمورخ 29 دسامبر 2004 شماره 190-FZ). به ماده 51 باید توجه ویژه شود: مواردی که کسب اجازه در آنها الزامی است را بیان می کند. ما تأکید می کنیم که حتی ساختن در سایتی که مالک آن هستید یا بازسازی ساختمان خود، شما را از مسئولیت سلب نمی کند.

نظر متخصص

ما موفق شدیم جریمه را به چالش بکشیم

رومن موسکویچف,

مدیر کل Moydodyr LLC، Belgorod

سازمان ما طبق ماده 14.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه جریمه شد، زیرا ما کالا را فروختیم و درخواست نکردیم. دستگاه خودپرداز(فروشنده چک را ناک اوت نکرد). اما ما موفق شدیم میزان مجازات را به چالش بکشیم. وکیل ما متوجه تخلفات رویه ای توسط خدمات مالیاتی شد. اولاً پروتکل بدون رعایت مهلت مقرر تنظیم شد. دوم اینکه در یک مورد دو پروتکل تنظیم شد. تصمیم ابطال جریمه از سازمان توسط دادگاه داوری گرفته شده و جریمه ای که برای من به عنوان سرپرست شرکت تعیین شده بود با توجه به عدم اثبات تقصیر مدیر توسط دادگاه مدنی لغو شد.

مسئولیت کیفری رئیس سازمان

عمل نشان می دهد که مدیران عامل اغلب تحت پیگرد قانونی قرار می گیرند. به عنوان مثال، می توان به احکام علیه روسای شرکت یوکوس، میخائیل خودورکوفسکی و پلاتون لبدف اشاره کرد. پرونده های جنایی علیه سازمان های کوچک و مبهم اغلب در رسانه ها پوشش داده نمی شود، اما این بدان معنا نیست که می توان نسبت به قوانین کیفری بی مسئولیت بود.

1. مسئولیت جرایم اقتصادی

مواد قانون جزایی مندرج در فصل 22 "جرایم در حوزه فعالیت اقتصادی" اغلب برای ایجاد مسئولیت کیفری مدیران کل استفاده می شود.

• کارآفرینی غیرقانونی (ماده 171 قانون کیفری فدراسیون روسیه).

مسئولیت رئیس سازمان و موسس آن طبق این ماده ممکن است در صورتی ایجاد شود که مشخص شود شرکت شما در غیاب فعالیت هایی انجام داده است. ثبت نام ایالتییا مجوز (در صورت نیاز) یا واقعیت نقض الزامات یا شرایط مجوز. اما مجازات این ماده فقط برای ایجاد خسارت زیاد یا دریافت درآمد در مقیاس بزرگ پیش بینی شده است. میزان خسارت (یا درآمد) عمده بیش از 250000 روبل است. (یادداشت به ماده 169 قانون جزایی فدراسیون روسیه). برای ایجاد خسارت جزئی / دریافت درآمد متوسط، جریمه اداری اعمال می شود (ماده 14.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

• دریافت غیرقانونی وام (ماده 176 قانون جزایی فدراسیون روسیه).

در صورتی که شواهدی وجود داشته باشد که نشان دهد شرکت وام گیرنده اسنادی را به سازمان بانکی ارائه کرده است که فعالیت‌های آن را به نحو مطلوب‌تری از آنچه که واقعاً هست نشان می‌دهد، ممکن است مسئولیت این ماده ایجاد شود. و این کار به منظور نشان دادن توانایی شرکت در بازپرداخت وام دریافتی انجام شد. تنها در صورتی می توان آنها را مسئول کیفری دانست که در نتیجه دریافت آنها صورت گرفته باشد پول قرض گرفته شدهصدمات عمده ای ایجاد خواهد کرد.

اثبات این جنایت کار آسانی نیست. در صورت اثبات موفقیت آمیز، قضات عمدتاً جریمه نقدی را به عنوان مجازات اعمال می کنند. ولی در اخیرااین تمایل وجود داشته است که دادگاه ها اقدامات سخت تری را در قبال عاملان این جنایت اعمال کنند (به «اطلاعات نادرست هزینه چهار سال آزادی کارگردان را رجوع کنید»). لطفاً توجه داشته باشید: اگر وجوه وام گرفته شده به طور غیرقانونی به دست آمده باشد و وام هنوز بازپرداخت نشده است ، به احتمال زیاد مدیر سازمان طبق ماده 159 قانون جزایی فدراسیون روسیه مسئولیت کیفری برای کلاهبرداری خواهد داشت.

• فرار بدخواهانه از بازپرداخت حساب های پرداختنی (ماده 177 قانون جزایی فدراسیون روسیه).

موادی در قانون جزا وجود دارد که ممکن است برای رئیس شرکتی که با قوانین کیفری آشنایی ندارد کاملاً تعجب آور باشد. به عنوان مثال، اگر شرکتی بدخواهانه از اجرای حکم دادگاه برای بازپرداخت بدهی وام طفره رود، ممکن است مدیر کل به مدت 2 سال زندانی شود. همین مجازات برای رؤسای مؤسساتی که بدهی اوراق بهادار (مثلاً برات) را رد نمی کنند اعمال می شود.

باید در نظر داشت که مسئولیت کیفری تنها در صورتی می تواند ایجاد شود که میزان وجوه قرض شده بیش از 250 هزار روبل باشد. اما این الزام در صورت فرار از بازپرداخت بدهی اوراق بهادار اعمال نمی شود (میزان بدهی در اینجا مهم نیست).

این که فرار بدخواهانه است یا خیر توسط دادگاه در شرایطی مشخص می شود. به عنوان مثال، آنها متوجه می شوند که آیا مکان یا نام شرکت تغییر کرده است، آیا وجوه سازمان به حساب های شخصی در بانک های داخلی و خارجی منتقل شده است یا خیر، آیا اموالی به اشخاص دیگر واگذار شده و غیره (نگاه کنید به مثال: مدیر به دلیل بدهی محکوم شد»).

• استفاده غیرقانونی از علامت تجاری (ماده 180 قانون جزایی فدراسیون روسیه).

مسئولیت طبق این ماده ممکن است در صورت تخلف مکرر یا ایجاد خسارت عمده (بیش از 250 هزار روبل) ایجاد شود. اجازه دهید مثالی بزنیم: دادگاه منطقه ای مایسکی جمهوری کاباردینو-بالکاریا حکم مجرمیت رئیس یک کارخانه فرآوری مواد غذایی را صادر کرد. او به دلیل استفاده غیرقانونی از علامت تجاری شخص دیگری - ودکا "چارکا" - طبق قسمت 1 هنر محکوم شد. ماده 180 قانون جزا.

• ورشکستگی عمدی (ماده 196 قانون جزایی فدراسیون روسیه).

ورشکستگی عمدی عبارت است از ارتکاب فعل یا ترک فعل که منجر به ناتوانی سازمان در پرداخت بدهی به طلبکاران شود. به عنوان مثال، مدیر در معاملاتی شرکت کرد که برای او سودآور نبود، به بستگان وام صادر کرد، و غیره. در صورتی که طلبکاران متحمل خسارت عمده شده باشند (بیش از 250000 روبل) می توانند طبق این ماده مسئولیت کیفری داشته باشند.

این ماده بسیار خطرناک است زیرا دادگاه ممکن است اشتباهات مدیر کل را اقدامات عمدی تلقی کند. دلیل این امر شباهت بین عمدی و ریسک کارآفرینی عادی است.

• ورشکستگی ساختگی (ماده 197 قانون جزایی فدراسیون روسیه).

طبق قانون، یک سازمان می تواند مستقلاً ورشکستگی خود را اعلام کند. اما اگر غیر منطقی اعلام شود، ممکن است مدیر عامل یا مالک سازمان مسئولیت کیفری داشته باشد. قانون مجازات در صورت آسیب عمده (بیش از 250000 روبل) مجازات را پیش بینی می کند.

برای رساندن یک شهروند به مسئولیت کیفری، لازم است که اقدامات وی حاوی تمام علائم جرم باشد (ماده 8 قانون جزایی فدراسیون روسیه).

تعریف اصطلاح "جرم" در بخش 1 هنر ارائه شده است. 14 قانون جزایی فدراسیون روسیه. بر اساس این تعریف، ویژگی های جرم زیر قابل تشخیص است:

• این عمل برای جامعه خطرناک است، یعنی پایه ها و قواعد پذیرفته شده در جامعه مدنی را تهدید می کند.
• پیامدهای آن برای جامعه خطرناک است.
• شکل ارتکاب جرم توسط قانون کیفری ممنوع است.
• شخصی که مرتکب جرم شده است مشمول مسئولیت کیفری است (شخص باید عاقل باشد و به سن مسئولیت کیفری رسیده باشد).

همچنین مسئولیت کیفری زمانی رخ می دهد که فقط اعمال مجرمانه انجام شود. گناه در صورتی محرز می شود که شخص عمداً یا از روی سهل انگاری مرتکب اعمالی با ماهیت مجرمانه شود.

2. مسئولیت در قبال جنایات علیه شخص

همراه با مقالات اقتصادی، آنها اغلب بر اساس مواد فصل 19 "جرایم علیه حقوق اساسی و آزادی های انسان و شهروند" قانون کیفری فدراسیون روسیه تحت پیگرد قانونی قرار می گیرند. در زیر برخی از آنها آورده شده است.

• نقض قوانین حمایت از کار (ماده 143 قانون کیفری فدراسیون روسیه)

بر اساس قانون، نظارت بر رعایت قوانین حفاظت از کار توسط کارکنان، از جمله مقررات ایمنی، بر عهده کارفرما است. در صورت وقوع حادثه در محل کار، مسئولیت کیفری رئیس شرکت ممکن است رخ دهد.

بسته به شدت آسیب به سلامت، ممکن است مجازات های مختلفی اعمال شود. اگر در اثر تصادف، کارمندی آسیب جدی بدنی ببیند، مرتکب حداکثر تا یک سال حبس دارد. در صورت مرگ یک کارمند، مجازات شدیدتر است: مدیر تا 3 سال زندانی می شود و متعاقباً از داشتن پست های رهبری برای مدت مشابه منع می شود.

• امتناع غیرمنطقی از استخدام یا اخراج غیرموجه (ماده 145 قانون جزایی فدراسیون روسیه)

این ماده برای زنانی اعمال می شود که دارای فرزند هستند یا دارای فرزند زیر 3 سال هستند. در صورت تخطی از قانون در هنگام اخراج سایر دسته های کارگر، مسئولیت کیفری ایجاد نمی شود. منظور از امتناع بی دلیل چیست؟ خودداری از به کارگیری زن در سمت یا اخراج وی دقیقاً به دلیل بارداری یا وجود فرزند کوچک.

• عدم پرداخت دستمزد (ماده 145.1 قانون جزایی فدراسیون روسیه)

اگر دادستانی از کارمندان شما شکایتی مبنی بر تاخیر در پرداخت دستمزد و تاخیر بیش از 2 ماهه آن دریافت کند، ممکن است مدیر کل مسئولیت کیفری داشته باشد.

یک اخطار وجود دارد: شروع یک پرونده کیفری طبق این ماده در صورتی امکان پذیر است که تحقیقات شواهدی داشته باشد مبنی بر اینکه دستمزد به دلیل منافع شخصی یا سایر منافع شخصی صادر نشده است (به عنوان مثال، شما با این پول یک آپارتمان یا یک ماشین خریداری کرده اید) . اما با وجود این، در صورت عدم پرداخت دستمزد به کارکنان، رؤسای سازمان ها همچنان مسئولیت کیفری دارند. به عنوان مثال ، با تصمیم دادگاه منطقه اوکتیابرسکی شهر ساراتوف ، مدیر شرکت طبق هنر مجرم شناخته شد. 145.1 و به مدت 5 ماه طبق قسمت 1 این ماده زندانی شد. 145.1 (تصمیم مورخ 18/11/1383 در پرونده شماره 1-493).

لطفا توجه داشته باشید که اگر نتیجه تاخیر پرداختدستمزد به عواقب جدی تبدیل شد (کارمند مریض شد یا فوت کرد، به دلیل عدم پرداخت از آپارتمان اخراج شد خدمات رفاهی) سپس مدیر کل تا 7 سال حبس دارد.

3. جرایم رسمی

جرایم خدماتی در فصل 23 "جرایم علیه منافع خدمت در سازمان های تجاری و غیره" قانون جزا شرح داده شده است.

• سوء استفاده از قدرت (ماده 201 قانون جزایی فدراسیون روسیه)

اگر رئیس سازمان بدون در نظر گرفتن منافع مشروع شرکت از اختیارات خود استفاده کند، سوء استفاده از قدرت تلقی می شود. هدف آن سود بردن به خود یا دیگران است. این ممکن است کسب غیرقانونی اشیاء با ارزش، ارتقاء، اعطای وام با شرایط مساعد به بستگان و غیره باشد. توجه داشته باشید که خسارت می تواند نه تنها مادی (از دست دادن دارایی)، بلکه نامشهود (اخلاقی، نقض حقوق) باشد. مثلا رئیس شهرداری شرکت تجاریبا اجاره دادن محل از قدرت خود سوء استفاده کرد پریز، که متعلق به سازمان است و بدون تنظیم صحیح قرارداد اجاره. در عین حال، درآمد حاصل از اجاره به صندوق نقدی شرکت تحویل داده نشد. بسیاری از مردم می‌دانند که اکثر شرکت‌های بزرگ تولیدی داخلی، به‌ویژه آن‌هایی که در طول دوره سازماندهی شده‌اند اتحاد جماهیر شوروی، اجاره محل را "با توافق شفاهی" تمرین کنید.

• رشوه تجاری (ماده 204 قانون جزایی فدراسیون روسیه)

این ماده رشوه را جرم انگاری می کند. هر کارمندی که انجام می دهد " توابع مدیریتی” یعنی هر مدیری از جمله مدیر کل. برای رشوه خواری تجاری می توانند تا 3 سال زندانی شوند.

نظر متخصص

پیروی از «مد» برای برخی از عناصر جرایم ضروری است

دیمیتری ژدانوخین،

مدیر کل مرکز فناوری های حقوقی بشردوستانه، دکترای حقوق، مسکو

رئیس شرکت نباید امنیت قانونی سازمان را فراموش کند، او باید از "مد" برای عناصر خاصی از جرم پیروی کند. این شامل کاربرد فعال در دوره های زمانی معینی از مقالات تقریباً استفاده نشده قبلی قانون جزایی فدراسیون روسیه است. به عنوان مثال، قبلاً آنها اغلب طبق ماده 145.1 "عدم پرداخت دستمزد، مستمری، کمک هزینه تحصیلی، کمک هزینه و سایر پرداخت ها" مجازات می شدند. اکنون، با توجه به این واقعیت که مجموعه های شرکتی به طور فعال در حال توسعه هستند (فناوری برای جمع آوری بدهی ها از شرکت ها)، انتظار می رود "مد" در خیابان. 177 "فرار سوء قصد از بازپرداخت حساب های پرداختنی".

چه کسی می تواند موضوع جرم تحت هنر 196 قانون جزایی فدراسیون روسیه

چه ویژگی هایی دارد شرایط ورشکستگی عمدیمرتکب همدستی

این مقاله ویژگی های صلاحیت در پرونده های کیفری در جرایم پیش بینی شده را در نظر می گیرد هنر 196 قانون جزایی روسیه (« ورشکستگی عمدی”) بر اساس بررسی تصمیمات دادگاه (احکام، احکام صادره، تصمیمات دادگاه های نظارت) 1 . توجه به آن دسته از شرایطی است که در هنگام تعیین باید توسط دادگاه بررسی و احراز شود موضوع جرمهنر 196 قانون جزایی روسیهو صلاحیت اقدامات اشخاصی که به مسئولیت کیفری محکوم می شوند و همچنین مشکلاتی که در رسیدگی به پرونده های کیفری از این دسته با مشکل مواجه می شود.

موضوع جرم

با توجه به منش هنر 196 قانون جزایی روسیهزیر ورشکستگی عمدیبه عنوان کمیسیون توسط رئیس یا مؤسس (شرکت کننده) درک می شود. نهاد قانونییا توسط یک کارآفرین انفرادی از اقدامات (عدم اقدام)، که آگاهانه مستلزم ناتوانی یک شخص حقوقی یا یک کارآفرین فردی برای رضایت کامل است. مطالبات طلبکاراندر مورد تعهدات پولی و (یا) انجام تعهد به پرداخت های اجباری، در صورتی که این اقدامات (عدم اقدام) باعث خسارت زیادی شود.

تحلیل قضایی عمل ورشکستگی عمدیشهادت می دهد که موضوع این جرایم عمدتاً مدیران و (یا) مؤسسان (شرکت کنندگان) هستند. شرکت های تجاریانجام وظایف سازمانی، اداری و اداری و اقتصادی مربوط به واگذاری اموال و دارایی شرکت های مسئول ساماندهی حسابداری و رعایت قانون در انجام عملیات مالی و اقتصادی، تنها دستگاه اجرایی یک شخص حقوقی، دارای حق اولین امضا در اسناد مالی، انجام مدیریت فعالیت های جاریبدون وکالت نامه، داشتن حق اقدام از طرف یک شخص حقوقی، از جمله نمایندگی از منافع آن.

به عنوان شواهد قابل قبول و مرتبط هنگام رسیدگی دادگاه های کیفری در مورد ورشکستگی عمدی، هر مدرکی که قانون فعلیو تایید می کند موقعیت رسمیروسای اشخاص حقوقی اسنادی که موقعیت رسمی سران اشخاص حقوقی را تأیید می کند، به ویژه شامل اسناد تشکیل دهنده است: اساسنامه یک شخص حقوقی یا گزیده ای از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی، تصمیم صاحب یک شخص حقوقی برای اختیار دادن به یک شخص خاص. با اختیارات رئیس (تصمیم، دستور استخدام، دستور)، تصمیم (صورتجلسه) مجمع عمومی سهامداران (موسسین) یک شخص حقوقی، قرارداد کار، شرح وظایف و غیره.

ویژگی های مسئولیت شخصی که موضوع جرم نیست

در عمل، شرایطی وجود دارد که در اقدامات شخصی که به مسئولیت کیفری محکوم می شود، وجود دارد نشانه های جنبه عینی جرم پیش بینی شده استهنر 196 قانون جزایی روسیه، اما این شخص یک رهبر، مؤسس یا کارآفرین فردی نیست، یعنی به طور رسمی در مفهوم موضوع این جرم قرار نمی گیرد. رویه قضایی موجود نشان می دهد که چنین شخصی ممکن است باشد به مسئولیت کیفری معرفی شدهنر 196 قانون جزایی روسیه. هنگام احراز صلاحیت اقدامات چنین افرادی، ویژگی های زیر باید در نظر گرفته شود. قسمت 4 هنر. 34 قانون کیفری فدراسیون روسیه مقرر می دارد که شخصی که موضوع جرمی که به طور خاص در ماده مربوطه بخش ویژه قانون جزایی فدراسیون روسیه مشخص شده است ، مسئولیت کیفری این جرم را به عنوان سازمان دهنده ، محرک آن بر عهده دارد. یا همدست

از تمرین.در 29 مارس 2010، الف به اختلاس، یعنی اختلاس از وجوه اعتباری سپرده شده، با استفاده از موقعیت رسمی خود، در مقیاس بزرگ و همچنین ورشکستگی عمدی N. LLC مجرم شناخته شد.
دادگاه اقدامات A. را تحت بند "ب" قسمت 3 هنر صلاحیت کرد. 160، قسمت 2 از هنر. 201 و هنر. 196 قانون جزایی فدراسیون روسیه.
با حکم دادگاه منطقه ای ولوگدا مورخ 8 ژوئیه 2010 در پرونده شماره 22-1290، حکم دادگاه منطقه گریازووتسکی مورخ 29 مارس 2010 در رابطه با A. تغییر کرد: اقدامات وی از بند "ب" مجدداً طبقه بندی شد. ” از قسمت 3 هنر. 160 قانون جزایی فدراسیون روسیه برای بخش 3 هنر. 160 قانون جزایی فدراسیون روسیه؛ اشاره به محکومیت A. تحت قسمت 2 هنر. 201 قانون جزایی فدراسیون روسیه به عنوان غیرضروری نسبت داده شده است.
هیئت رئیسه دادگاه منطقه ای وولوگدا، با بررسی مواد پرونده جنایی در مورد شکایت نظارتی وکیل محکوم V.، رأی دادگاه بدوی و حکم دادگاه تجدیدنظر را از نظر صلاحیت A تغییر داد. اقدامات تحت هنر. 196 قانون جزایی فدراسیون روسیه به دلایل زیر.
مطابق با هنجار هنر. 196 قانون جزایی فدراسیون روسیه، موضوع این جرم خاص است: رئیس یا مؤسس (شرکت کننده) یک شخص حقوقی، و همچنین شخص کارآفرین. به شرح مواد پرونده، با تصمیم جلسه موسسین مورخ 26 شهریور 1377 و دستور 31 شهریور 1377 شماره 1/ک، مدیر کل ن. منصوب ش.
با حکم شماره 221/k مورخ 5 مهر 1380، الف به عنوان مدیر امور اقتصادی و اقتصادی منصوب شد. مسائل مالی OOO "N" مطابق با شرح شغلمدیر امور اقتصادی و دارایی - رئیس بخش اقتصادیمستقیماً به مدیر عامل گزارش می دهد.
در این شرایط، اقدامات الف مشمول صلاحیت طبق قسمت 5 ماده بود. 33، هنر. 196 قانون جزایی فدراسیون روسیه به عنوان کمک به ورشکستگی عمدی.
حکم هیئت رئیسه دادگاه منطقه ای وولوگدا مورخ 22 نوامبر 2010 به شماره 44-u-74 رأی دادگاه منطقه گریازووتسکی و حکم تجدیدنظر دادگاه منطقه ای وولوگدا را در مورد محکوم A. تغییر داد. اقدامات محکوم علیه از هنر طبقه بندی می شود. 196 قانون جزایی فدراسیون روسیه برای بخش 3 هنر. 33، هنر. 196 قانون جزایی فدراسیون روسیه 2.

مدیریت اسمی و واقعی سازمان

سوال دیگری که هنگام بررسی پرونده های جنایی مطرح می شود هنر 196 قانون جزایی فدراسیون روسیه:آیا شخصی که رئیس اسمی (رسمی) شخص حقوقی نیست می تواند مشمول این جرم باشد؟

رویه قضایی به این سوال پاسخ مثبت می دهد.

از تمرین.حکم دادگاه منطقه ولگودونسک منطقه روستوفاز 03.08. 2012 A. طبق بخش 3 از هنر محکوم شد. 33، هنر. 196 قانون کیفری فدراسیون روسیه برای سازماندهی و مدیریت ورشکستگی عمدی OAO E. و همچنین ارتکاب جرایم تحت قسمت 3 هنر. 33، بخش 4 از هنر. 159، قسمت 3 از هنر. 30، و هنر. 199.2 قانون جزایی فدراسیون روسیه.
دادگاه منطقه ای روستوف پس از بررسی مواد پرونده جنایی در مورد تجدیدنظرخواهی محکوم علیه، با رای قضاوت مورخ 17/10/2012 در پرونده شماره 22-7766، رأی دادگاه بدوی را بدون تغییر رها کرد.
در عین حال دادگاه تجدیدنظر با نتیجه گیری دادگاه بدوی مبنی بر دخالت الف در ارتکاب جرایم با ذکر موارد زیر موافقت کرد.
نقش سازمانی محکوم علیه در تحصیل حق اموال غیرمنقول از طریق کلاهبرداری، اخفای وجه مالیاتی و ورشکستگی عمدی با شهادت شهود «س.»، «س.» و «غ» در تحقیقات مقدماتی تأیید می شود. بر اساس این شهادت ها، این الف بوده است که تمام تصمیمات را در مورد این موضوعات گرفته است که گرامافون مکالمات تلفنی محکوم نیز موید آن است. از مدارک ارائه شده توسط دادسرا چنین بر می آید که محکوم علیه اطلاع داشته است که OAO E. دلایل قانونی برای ادعای مالکیت املاک و مستغلات. گواه این امر از جمله شهادت شاهد س. است که به گفته شاهد یا از دستورات الف مبنی بر جعل اسناد مطلع شده است.
همچنین از شهادت شاهدان بازجویی چنین برمی‌آید که این محکوم، رهبر واقعی جامعه بوده و دستورات وی برای همه کارکنان لازم‌الاجرا بوده است. این شهادت ها به طور عینی توسط سوابق مکالمات تلفنی تایید می شود 3 .

نمونه دیگری نیز کنجکاو است که در آن، دادسرا و دادگاه با ارزیابی نقش واقعی متهم در جرم ادعایی، اقدامات رهبر اسمی را به دلیل عدم آگاهی وی از مجرم غیر مجرمانه ارزیابی کردند. نیات رهبر واقعی

از تمرین.با حکم دادگاه منطقه شومرلینسکی مورخ 29 ژوئن 2012، معاون سابق اداره شهر در بخش ساخت و ساز، مسکن و خدمات عمومی E. به ارتکاب جرایم تحت بخش 1 هنر مجرم شناخته شد. 176 قانون کیفری فدراسیون روسیه (دریافت غیرقانونی وام - 2 قسمت) و هنر. 196 قانون جزایی فدراسیون روسیه (ورشکستگی عمدی).
در جریان محاکمه مشخص شد که در نوامبر 2009، E.، بر خلاف ممنوعیت های مقرر، در مدیریت شرکت R. LLC که موسس و مدیر آن قبل از تصدی سمت معاونت اداری بوده است، شرکت کرده است. از شهر شومرلی، به منظور کسب سود، روسای دو شرکت شهرداری مسکن و خدمات عمومی شهر را مجبور به انعقاد قراردادهای قانون مدنی برای تامین سوخت و روان کننده ها از OOO R. برای نیازهای این سازمان ها کرد، در غیر این صورت تهدید شد. آنها را با اخراج بنابراین، مهاجم، به طور غیرقانونی استقلال شرکت های شهرداری را محدود کرده و در فعالیت های آنها دخالت می کند سازمان بازرگانیمزایا و حمایت
علاوه بر این، در سال 2009-2010، به منظور اخذ وام برای R. متهم و قصد نداشت متعاقباً تعهدات مندرج در قراردادهای قرض الحسنه را انجام دهد، متهم دو بار اسنادی را به بانک ارائه کرد که با واقعیت در مورد وضعیت اقتصادی سازمان مشخص مطابقت نداشت و در آنها اطلاعاتی نشان داد که وضعیت مالی آن بسیار بهتر از آنچه در آن بود بود. واقعیت
در نتیجه، دو وام به مبلغ 18.5 میلیون روبل به وام گیرنده صادر شد. هر کدام که متعاقباً در مدت زمان تعیین شده بازگردانده نشدند و طلبکار با در نظر گرفتن میزان بهره دریافت نشده ، خسارتی به مبلغ کل بیش از 38.5 میلیون روبل متحمل شد. در سال 2010، به دستور E.، مادرش که مدیر اسمی R. LLC بود، اموال شرکت را فروخت و درآمد حاصل از آن را به فروش رساند. به صورت نقدیمتهم هر طور که می خواست عمل کرد. در نتیجه، ورشکستگی شرکت بیش از 24 میلیون روبل افزایش یافت و در ژانویه 2011، با تصمیم دادگاه داوری جمهوری چوواش، OOO R. ورشکستگی اعلام شد.
پس از بررسی صحت محکومیت E. طبق قسمت 1 ماده. 176 (برای دو قسمت) و هنر. 196 قانون جزایی فدراسیون روسیه، هیئت قضایی پرونده های جنایی دادگاه عالی جمهوری چوواش با نتیجه دادگاه بدوی در مورد اثبات گناه شخص محکوم در ارتکاب این جنایات موافقت کرد.
در عين حال، هيئت قضات ادله شکايت محکوم ه. و وکيلش مبني بر اينکه «ه.» موضوع جرمي طبق ماده قانوني نبوده را رد کردند. 196 قانون جزایی فدراسیون روسیه، که این را به شرح زیر اثبات می کند.
دادگاه با در دست داشتن اسنادی مبنی بر استعفای ه. از اختیارات مدیرعامل و کناره گیری از موسسین این شرکت، به این نتیجه رسید که این اقدامات تنها ظاهری را به وجود آورده است که شرایط قانون منع کارمند شهرداری را برآورده می کند. انجام فعالیت های کارآفرینی شخصا یا از طریق نماینده خود. در واقع، E. به انجام وظایف رئیس و موسس شرکت در حضور مدیر اسمی - F. ادامه داد که برای او وکالتنامه با حق اقدام از طرف R. LLC صادر کرد و او. خودش دستوراتش را دنبال کرد این نتیجه گیری با شرایط واقعی پرونده مطابقت دارد و با شهادت شهود تأیید می شود: همان F. ، کارمندان OOO R. ، مدیر ZAO G. ، کارمند بانک M. و سایر افراد.
دادگاه تجدیدنظر خاطرنشان کرد که به عنوان رئیس واقعی یک شخص حقوقی که با استفاده از شخصی که از مقاصد مجرمانه خود آگاه نبوده مرتکب جرم شده است. مدیر امور قانونی، E. به موجب قسمت 2 هنر. 33 قانون کیفری فدراسیون روسیه به عنوان مجری مسئولیت کیفری دارد 4 .

ارتکاب جرم توسط دو یا چند نفر

در فقه وجود دارد موارد رسیدگی به پرونده های جنایی در مورد ورشکستگی عمدی در رابطه با چند نفر. پاسخ به این سوال که در چه مواردی اقدامات افراد مجرم ورشکستگی عمدی می تواند توسط گروهی از افراد با توافق قبلی انجام شود در هنجار عمومی قانون جزایی فدراسیون روسیه آمده است. بنابراین، مشارکت عمدی مشترک دو یا چند نفر در ارتکاب جنایت عمدی به عنوان همدستی در جرم شناخته می شود (ماده 32 قانون جزایی فدراسیون روسیه). یک جرم توسط گروهی از افراد با توافق قبلی به رسمیت شناخته می شود، در صورتی که با حضور افرادی که از قبل برای ارتکاب جرم با هم توافق کرده اند (قسمت 2 ماده 35 قانون کیفری فدراسیون روسیه) حضور داشته باشند.

از تمرین.با حکم دادگاه منطقه نووگورود در منطقه نوگورود مورخ 22 ژوئن 2012، مدیر کل نوامبر. ش و معاونش ب به ورشکستگی عمدی بنگاه مذکور مجرم شناخته شدند.
همانطور که توسط دادگاه مشخص شد، ش. و ب.، به منظور توقیف اموال واحد دولتی مسکن و خدمات عمومی "N." و ایجاد یک جدید ساختار تجاری، یک طرح ورشکستگی برای مسکن و خدمات عمومی شرکت واحد دولتی ایجاد کرد. تحت عنوان ساماندهی مسکن و خدمات عمومی منطقه، در مهرماه 1384 صندوق غیرانتفاعی «توسعه مسکن و خدمات همگانی منطقه» ایجاد شد. در نوامبر 2005، شرکت واحد دولتی مسکن و خدمات عمومی "N." و یک بنیاد غیرانتفاعی تاسیس شده در نوامبر. با سرمایه مجاز 988 میلیون 410 هزار روبل. GOUP مسکن و خدمات عمومی "N." دارایی به سرمایه مجاز شرکت به مبلغ 988 میلیون و 400 هزار روبل که 99.999٪ از مبلغ سرمایه مجاز است ، صندوق غیر انتفاعی 10 هزار روبل کمک کرده است که 0.001٪ از مبلغ است. سرمایه مجاز سرمایه مجاز تقریباً کل زیرساخت های مهندسی را شامل می شود: شبکه های گرمایشی، دیگ بخار، ایستگاه های پمپاژ، که آن را برای دولت واحد مسکن و خدمات عمومی "N." انجام فعالیت های قانونی و منجر به ورشکستگی شرکت و بدهی به طلبکاران به مبلغ بیش از 850 میلیون روبل، به صندوق بازنشستگی به مبلغ 69،402،297 روبل شد. و به خدمات مالیاتی فدرال روسیه به مبلغ 7503194.70 روبل.
بنابراین، ش. و ب.، با کاهش دارایی های شرکت، عمداً ورشکستگی شرکت واحد دولتی مسکن و خدمات عمومی «N.» را ایجاد کردند.
با حکم دادگاه داوری منطقه نووگورود مورخ 12 مارس 2007، بر اساس درخواست طلبکار در رابطه با شرکت واحد دولتی مسکن و خدمات عمومی "N." تشریفات ورشکستگی معرفی شد - نظارت و مدیر موقت تصویب شد.
در جریان رسیدگی در دادگاه بدوی، متهمان خود را بی گناه دانستند و نسبت به این حکم تجدیدنظرخواهی کردند.
پس از بررسی مواد پرونده جنایی علیه Sh. و B. در مورد کیفرخواست، دانشکده قضایی پرونده های جنایی دادگاه منطقه ای نووگورود با نتیجه دادگاه بدوی موافقت کرد که متهمان در ورشکستگی عمدی GOUP ZhKKH مقصر هستند. ن.، نشان دهنده موارد زیر است.
در زمان انتقال ملک از شرکت واحد دولتی مسکن و خدمات عمومی "N." در سرمایه مجاز LLC "نوامبر". ش. رئیس واحد دولتی مسکن و خدمات عمومی "N." بود ، B. - مدیر LLC "نوامبر". در زمان انتقال اموال از شرکت واحد دولتی مسکن و خدمات عمومی "N." در LLC MP مسکن و خدمات عمومی "N." B. رئیس شرکت واحد دولتی مسکن و خدمات عمومی "N."، Sh. - مدیر Nov. LLC بود.
با احکام دادگاه داوری منطقه نووگورود مورخ 30 سپتامبر 2011، معامله برای انتقال مسکن و خدمات عمومی شرکت واحد دولتی "N." دارایی به ارزش 1 میلیون 425 هزار روبل. به نفع LLC MP Housing and Public Utilities N.، و همچنین معامله برای واگذاری مسکن شرکت واحد دولتی و خدمات عمومی N. دارایی به ارزش 988 میلیون 400 هزار روبل. به نفع نوامبر باطل اعلام شدند، از جمله به این دلیل که این معاملات توسط اشخاص ذینفع - ش و ب.
این تعاریف همچنین نشان داد که توقیف اموال ( دارایی های تولیدی, وسیله نقلیهو غیره) به طور کامل بدهکار (GOUP ZhKKH "N.") را از امکان انجام فعالیت های قانونی در ارائه خدمات برای بهره برداری از سهام مسکن محروم کرد و انواع اضافیفعالیت های مندرج در منشور یک هفته قبل از توقیف اموال فقط برای رفع اختلاف آشکار بین اقدامات انجام شده برای توقیف اموال و وظایف قانونی بدهکار بود.
هیأت قضایی همچنین نشان داد که ش. و ب. به طور متناوب سمت های رؤسای شرکت واحد دولتی مسکن و خدمات عمومی «ن» را بر عهده داشتند. در زمان واگذاری دارایی های تولیدی ثابت - اموال تاسیسات حرارتی و برق و فاضلاب آب به عنوان آورده به سرمایه مجاز شرکت های با مسئولیت محدود، به طور مشترک و متناوب اسنادی را برای انجام این معاملات، توجیهات مالی و اقتصادی تنظیم می کند. متعاقباً رئیس شرکتهای تأسیس شده شد.
در اجرای قصد مشترک برای ش و ب، ارتکاب ادامه جرم با توافق قبلی توسط گروهی از افراد، هر یک از محکومان، رئیس مدیون، یعنی موضوع جرم طبق ماده 13 قانون اساسی بوده است. . 196 قانون جزایی فدراسیون روسیه.
مطابق قراردادهای کاری ش و ب، هر یک از آنها به عنوان مدیر کل واحد دولتی مسکن و عام المنفعه "ن"، موظف شدند با وجدان مدیریت شرکت را تضمین کنند و از اجرای اصلی اطمینان حاصل کنند. نشانگرهای اقتصادیو سایر اختیارات را اعمال کند توسط قانون ایجاد شده است، اساسنامه شرکت و قرارداد استخدام; جلوگیری از تصمیماتی که ممکن است منجر به ورشکستگی شرکت شود.
با این حال، با اقدامات هماهنگ واقعی برای انتقال اموال، بدون آن که فعالیت اصلی شرکت واحد دولتی مسکن و خدمات عمومی "N."، محکومان دقیقاً مرتکب ورشکستگی عمدی یک شخص حقوقی شدند، زیرا این اقدامات آشکارا مستلزم ناتوانی بدهکار در مطالبات بستانکاران در قبال تعهدات پولی را به طور کامل برآورده و تعهد پرداخت وجوه تکلیفی را که برای محکومان بدیهی بود انجام دهد.
حضور در اقدامات ش و ب به قصد مستقیم ورشکستگی عمدی واحد دولتی مسکن و خدمات عمومی "ن." با شهادت شاهد م تایید می شود که طبق آن ش و ب در سال 1385 به وی گفته اند که هدف از ساماندهی بنگاه بدهکار اجتناب از بدهی بوده است.
محکومان همچنین انکار نکردند که در زمان انتقال اموال از شرکت واحد دولتی مسکن و خدمات عمومی "N." به LLC تازه ایجاد شده ، آنها از وجود حساب های قابل پرداخت بزرگ آگاه بودند و همچنین فهمیدند که شرکت های با مسئولیت محدود ثبت شده و سرپرستی آنها در قبال تعهدات بدهکار مسئولیتی ندارند.
در چنین شرایطی، دادگاه تجدیدنظر با نتیجه دادگاه بدوی مبنی بر ورشکستگی عمدی شرکت واحد دولتی مسکن و عام المنفعه «ن» موافقت کرد. و نیاز به واجد شرایط بودن اقدامات آنها به عنوان ورشکستگی عمدی توسط گروهی از افراد با توافق قبلی 5 .

یک عمل اساسا مشابه در مثال زیر توضیح داده شده است.

از تمرین.در 20 دسامبر 2010، رئیس اداره منطقه Dmitrovsky، P.، توسط دادگاه منطقه Dmitrovsky منطقه Orel به دلیل مشارکت در ورشکستگی عمدی محکوم شد (بخش 5، ماده 33، ماده 196 قانون جزا فدراسیون روسیه) و سوء استفاده از مقام (بخش 2، ماده 286 قانون جزایی فدراسیون روسیه). با همین حکم، مدیر OOO S. K. به ورشکستگی عمدی (ماده 196 قانون جزایی فدراسیون روسیه) و تحریک به سوء استفاده از موقعیت شغلی (قسمت 4 ماده 33 ، قسمت 2 ماده 286 قانون جزایی فدراسیون روسیه) محکوم شد.
در جریان محاکمه مشخص شد که در اکتبر 2007، پ. به درخواست ک. که در آن زمان مدیر شرکت واحد تعمیر و نگهداری شهرداری "ژ" بود. (MUREP)، اسناد سازمانی و اداری در مورد خروج از مدیریت اقتصادی صادر کرد این شرکتساختمان های اداری و صنعتی، تجهیزات و سایر اموال با ارزش کل بیش از 13 میلیون روبل. و به بودجه منطقه واریز شود. در همان زمان، P. و K. می دانستند که اگر شرکت دارای حساب های قابل پرداخت به بودجه های سطوح مختلف به مبلغ بیش از 8 میلیون روبل باشد، فرصت واقعی برای پرداخت بدهی به هزینه دارایی های موجود دارد.
در نتیجه، MUREP "Zh."، که برای اطمینان از وضعیت بهداشتی مناسب صندوق مسکونی و غیر مسکونی منطقه، تولید و انتقال انرژی حرارتی، عملکرد بی وقفه تاسیسات آب و فاضلاب، کار می کند. با تصمیم دادگاه داوری منطقه اوریول مورخ 26 مه 2008 ورشکستگی اعلام شد و دارایی وی که به خزانه داری منتقل شد، تحت قراردادهای اجاره به K. LLC جدید ایجاد شده "S." منتقل شد. با همین ویژگی ها
رأی صادره هیئت قضایی پرونده های کیفری دادگاه منطقه ای اوریول در تاریخ 11 فوریه 2011 حکم علیه ص را تغییر داد: قسمت توصیفی و انگیزشی حکم مشخص شد که حاکی از صلاحیت اقدامات ک. اشاره اشتباه P. بقیه جمله بدون تغییر باقی مانده است.
با تصمیم هیئت رئیسه دادگاه منطقه ای اوریول در مورخه 12/04/2012 که قانونی بودن و اعتبار محکومیت وی در مورد تجدیدنظر نظارتی ص. .
مقام ناظر با رد استدلال های محکوم P. ​​مبنی بر بی گناهی خود و عدم وجود اطلاعاتی مبنی بر آگاهی وی از قصد ک. برای ارتکاب اقدامات مربوط به ورشکستگی عمدی MUREP "Zh."، به موارد زیر اشاره کرد.
همانطور که در طول محاکمه مشخص شد، P. به مدیر MUREP "Zh." ک - در ارتکاب اعمالی که عمداً مستلزم عدم توانایی شخص حقوقی معین در انجام فعالیتهای خود باشد. گواه این واقعیت است که تحت تأثیر متقاعد کردن K. با ارسال نامه ای به P. موافقت کرد که اقداماتی را با هدف عقب نشینی غیرقانونی MUREP "Zh" انجام دهد. بیشتر اموال شهرداری مورد استفاده در عملیات شرکت. در همان زمان، ص متوجه شد که در نتیجه توقیف این اموال، شرکت نمی تواند فعالیت های قانونی خود را انجام دهد، اهداف و اهدافی را که برای آن ایجاد شده است محقق کند، نمی تواند تسویه حساب کند. با طلبکارانی که متحمل خسارت بزرگی می شوند و ورشکستگی رخ می دهد. بنابراین، P. وارد یک توطئه جنایتکارانه با K. شد که هدف آن ورشکستگی عمدی MUREP "Z." بود.
شهادت شاهدان در طول محاکمه تأیید کرد که روابط دوستانه بین K. و P. ایجاد شده است. ماهیت رابطه آنها و همچنین نیت محکوم P. ​​گواه این واقعیت است که نامه K. در مورد توقیف اموال MUREP "Zh." در ژورنال مکاتبات ورودی بخشداری ثبت نشد و روز بعد اعدام شد.
بنابراین، مصادره اموال از مدیریت اقتصادی MUREP "Zh." در نتیجه منجر به عدم امکان اجرای بیشتر فعالیت های قانونی در همین حجم توسط این شرکت شد که منجر به وخامت وضعیت مالی و توان پرداخت بدهی آن و همچنین عدم امکان توقیف اموالی شد که تحت مدیریت اقتصادی شرکت قرار داشت. بنگاه اقتصادی به منظور پرداخت تعهدات شرکت به طلبکاران و در نتیجه عدم توانایی شرکت مشخص در برآورده کردن کامل مطالبات بستانکاران برای تعهدات پولی و انجام تعهد به پرداخت اجباری به مقدار زیاد .
با بررسی پرونده جنایی در مورد تجدید نظر نظارتی محکوم P. ​​علیه حکم دادگاه منطقه دیمیتروفسکی در 20 دسامبر 2010، حکم رسیدگی دادگاه منطقه ای اوریول در 11 فوریه 2011 و تصمیم هیئت رئیسه Oryol. دادگاه منطقه ای 12 آوریل 2012، هیئت قضایی پرونده های جنایی دادگاه عالی فدراسیون روسیه با نتایج دادگاه های پایین تر در مورد اعتبار محکومیت P. به دلیل مشارکت در ورشکستگی عمدی، و همچنین در کمیسیون توسط دادگاه موافقت کرد. رئیس دولت محلی اقداماتی را انجام می دهد که به وضوح فراتر از اختیارات وی است و مستلزم نقض قابل توجه حقوق و منافع مشروعسازمانهای مورد حمایت قانون از منافع جامعه 6 .

رعایت الزامات قانون آیین دادرسی کیفری فدراسیون روسیه هنگام صدور حکم

تحلیل و بررسی رویه قضایینشان داد که هنگام بررسی پرونده های جنایی و صدور حکم در رابطه با افرادی که در همدستی مرتکب ورشکستگی عمدی شده اند، لازم است به الزامات قانون آیین دادرسی کیفری فدراسیون روسیه توجه شود. اگرچه می‌توان مثالی از یک خطای دادگاه را که در زیر توضیح داده شد جهانی نامید، اما ویژگی ورشکستگی عمدی که توسط چندین نفر انجام شده است چنین نیازی را حکم می‌کند.

مطابق با هنر. 252 قانون آیین دادرسی کیفری فدراسیون روسیه، محاکمه در رابطه با متهم و فقط در مورد اتهامی که علیه او مطرح شده است انجام می شود. با توجه به توضیحات مندرج در قطعنامه پلنوم دادگاه عالی فدراسیون روسیه در تاریخ 1996/04/29 شماره 1 "در مورد حکم" (که توسط قطعنامه پلنوم دادگاه عالی فدراسیون روسیه در تاریخ 06.02 اصلاح شده است. جنایات دیگران در صورتی که پرونده برخی از متهمان به صورت جداگانه تفکیک شود، در رأی صادره آمده است که جرم توسط متهم به اتفاق سایر افراد بدون ذکر نام انجام شده است.

از تمرین.هیئت رئیسه دادگاه منطقه ای مسکو، با بررسی مواد پرونده جنایی علیه M.، که با حکم دادگاه شهر کلیموفسکی منطقه مسکو مورخ 26 فوریه 2009 مطابق با هنر محکوم شد. 196 قانون کیفری فدراسیون روسیه به 2 سال زندان بدون جریمه نقدی، معلق دوره آزمایشیبه مدت 2 سال به این نتیجه رسیدند که تغییر حکم دادگاه به دلایل زیر ضروری است.
با توجه به مواد موجود در پرونده، در تحقیقات مقدماتی پرونده جنایی م.، مشخص شد که افراد دیگری نیز در ارتکاب جرمی که م.م. .
اما دادگاه در قسمت تشریحی و انگیزشی رای به هنگام تشریح عمل مجرمانه ارتکابی از سوی م، به ارتکاب جرم با توافق قبلی با اشخاص معین پی.- س.خ.، پ.و.و. و P.S.V و بدین ترتیب مجرمیت این افراد محرز شد. با این حال، رسیدگی به پرونده ص.-س.خ.، پ.ث.ث. و P.S.V. اجرا نشد.
در چنین شرایطی رأی دادگاه بدوی در رابطه با م. با رای دادگاه نظارت با استثناء از قسمت توصیفی و انگیزشی آن مبنی بر ارتکاب جرم به موجب ماده 19 تغییر یافت. 196 قانون جزایی فدراسیون روسیه، P.-S.Kh.، P.V.V. و P.S.V.
دادگاه نظارت حکم داد که جرم طبق ماده. ماده 196 قانون جزایی فدراسیون روسیه، که توسط M. به همراه سایر افراد انجام شد، پرونده جنایی در رابطه با آن به یک دادرسی جداگانه تقسیم شد. بقیه رای دادگاه بدوی تایید شد 7 .

1 با توجه به دپارتمان قضایی دادگاه عالی فدراسیون روسیه (فرم 10a)، تعداد محکومان اصلی هنر 196قانون جنایی فدراسیون روسیه در سال 2011 بالغ بر 31 نفر بود، در سال 2012 - 26.
2 نگاه کنید به: بررسی رویه قضایی دادگاه منطقه ای ولوگدا برای نیمه دوم سال 2010 (منتشر شده در 30 مه 2011) [ منبع الکترونیکی]. آدرس اینترنتی: http://oblsud.vld.sudrf.ru/modules.php?name=docum_sud&id=348(دسترسی در 2013/02/02).
3 وب سایت رسمی دادگاه منطقه ای روستوف. آدرس اینترنتی: http://oblsud.ros.sudrf.ru/modules.php?name=sud_delo&srv_num=1&name_op=doc&number=535622&delo_id=4&text_number=1
4 تصمیم قطعی دادگاه عالی جمهوری چوواش مورخ 23 اوت 2012 در پرونده شماره 22-2796/2012 [منبع الکترونیکی]. آدرس اینترنتی: http://vs.chv.sudrf.ru/modules.php?name=bsr&op=show_text&srv_num=1&id=(تاریخ دسترسی: 1392/03/02).
5 حکم قطعی دادگاه منطقه ای نووگورود مورخ 18 سپتامبر 2012 در پرونده شماره 1-30-22-1361 [منبع الکترونیکی]. آدرس اینترنتی: http://oblsud.nvg.sudrf.ru/modules.php?name=sud_delo&srv_num=1&name_op=doc&number=158907&delo_id=4&text_number=1(تاریخ دسترسی: 1392/02/02).
6 حکم هیئت قضایی دادگاه عالی فدراسیون روسیه در تاریخ 1 اوت 2012 در پرونده شماره 37-D12-18.
7حکم هیئت رئیسه دادگاه منطقه ای مسکو در تاریخ 15 فوریه 2012 در پرونده شماره 44u-16/12[منبع الکترونیکی]. آدرس اینترنتی: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc .

هنگامی که مالک و رئیس واقعی سازمان می خواهد در حین انجام تجارت ناشناس بماند، به خدمات به اصطلاح مدیر نامزد متوسل می شود. رئیس اسمی در واقع شرکت را مدیریت نمی کند و در این تجارت مشغول نیست. در چه مواردی سازمان ها به چنین مدیری نیاز دارند، این فعالیت تا چه حد قانونی است و مدیر کل معرفی شده چه مسئولیتی دارد، در ادامه توضیح خواهیم داد.

چه زمانی از سمت مدیر نامزد استفاده می شود؟

یک رهبر ساختگی ممکن است اغلب مورد نیاز سازمان هایی باشد که فعالیت های آنها کاملاً قانونی نیست. با این حال، شرکت هایی که تجارت آنها کاملاً قانونی است نیز ممکن است به آن نیاز داشته باشند. به عنوان مثال، در مواردی که مالک واقعی شرکت می خواهد ناشناس بماند و مشارکت خود در مدیریت را از افراد دیگر مخفی کند. اما اغلب این هنوز نقض قانون است:

• یک رهبر تجاری واقعی به دلیل موقعیت خاص خود (کارمند دولتی، معاون و غیره) نمی تواند رئیس شرکت باشد.
• محدودیت هایی از سوی دادگاه برای رهبر واقعی اعمال شده است و بنابراین او نمی تواند برای مدتی سمت رهبری داشته باشد.
• همان شخص در واقع شرکت و شریک خارجی آن را مدیریت می کند - یک شرکت فراساحل.
• لازم است وابستگی متقابل سازمانها و افراد حقیقی - بستگان نزدیک پنهان شود تا توجه مقامات مالیاتی به معاملات منعقد شده بین آنها جلب نشود.
• این شرکت در ابتدا برای اجرای طرح های غیرقانونی ایجاد شد و بنیانگذاران می خواهند در سایه بمانند.

اختیارات کارگردان نامزد

در واقع، چنین مدیری هیچ تصمیمی در شرکت نمی گیرد و در ازای هزینه ای مشخص آنچه را که رهبر واقعی به او دیکته می کند انجام می دهد. او ممکن است حق امضای اسناد، افتتاح حساب بانکی، انجام معاملات با طرف مقابل را داشته باشد، اما همه این اقدامات تنها با دستور مدیریت این شرکت امکان پذیر است.

رئیس اسمی به همان ترتیب واقعی به سمت منصوب می شود: مجمع عمومیموسسان با اکثریت آرا با مستندات و اطلاع مقامات مالیاتی از انتصاب. اما در عین حال، صاحبان مشاغل تمایل به پذیرش دارند اقدامات لازمبه طوری که مدیر ساختگی آنها از کنترل خارج نشود، مثلاً وقتی به سمتی منصوب می شوند، ممکن است بلافاصله از آنها خواسته شود که بدون تعیین تاریخ، استعفانامه را پر کنند.

کارگردان نامزد: مسئولیت در سال 2017

یک مدیر ساختگی، اگرچه تصمیمات مستقلی نمی گیرد، اما می تواند مسئولیت واقعی را بر عهده بگیرد، زیرا او تمام اسناد شرکت را با دست خود امضا می کند. مالکان واقعی می توانند عملیات غیرقانونی انجام دهند که مدیر نامزد مسئولیت آن را بر عهده خواهد داشت و اثبات گناه آنها و محاکمه آنها می تواند بسیار دشوار باشد.

مسئولیت کارگردان نامزد در سال 2017 چیست؟ اگر بنیانگذاران یک LLC فقط با مسئولیت مادی در حدود مشارکت خود تهدید شوند و آنها مسئولیت تعهدات شرکت را نداشته باشند، در این صورت رهبر ساختگی ممکن است متحمل مجازات های اداری و کیفری شود.

تشریح طیف وسیعی از نقض های احتمالی قانون، که شبه کارگردان باید پاسخگو باشد، بسیار دشوار است. بدیهی است که شرکتی که برای اجرای طرح های غیرقانونی ایجاد شده است می تواند آگاهانه اطلاعات نادرست ارائه دهد، از پرداخت مالیات فرار کند و غیره.

بنابراین ، قانون اداری برای عدم ارائه یا ارائه اطلاعات نادرست در مورد سازمان به مقامات ثبت نام ایالتی ، جریمه ای از 5000 تا 10000 روبل برای سر تعیین می کند. وقتی تکرار می شود نقض مشابه، و همچنین هنگام ارائه آگاهانه اطلاعات نادرست ، رهبر نامزد قبلاً به رد صلاحیت برای یک دوره 1 تا 3 ساله تهدید می شود (قسمت 4 و 5 ماده 14.25 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

طبق هنجارهای حقوق کیفری، یک کارگردان ساختگی باید به عنوان مثال برای اعمالی مانند:

• جعل اطلاعات ارائه شده به مقامات ثبت دولتی اشخاص حقوقی یا سازمانهای ثبت نام مالکان اوراق ارزشمندو سپرده گذاری با قصد اثبات شده، مجازات جریمه تا 300000 روبل، کار اصلاحی یا حبس تا 2 سال خواهد بود (بخش 1 ماده 170.1 قانون جزایی فدراسیون روسیه).
• فرار از پرداخت مالیات و عوارض با درج اطلاعات نادرست عمدی در اظهارنامه یا عدم تسلیم آن. مجازات به صورت جریمه تا 300000 روبل، کار اصلاحی یا تا 2 سال زندان، به دنبال آن محرومیت از حق تصدی سمت های خاص برای مدت معین و تحت شرایط تشدید کننده (توطئه اولیه، به ویژه اندازه بزرگ) ، مجازات به طور قابل توجهی سخت تر است (ماده 199 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مجازات مشابهی برای عدم انجام وظایف مامور مالیاتی (ماده 199.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه) را تهدید می کند.
• کارآفرینی غیرقانونی که باعث آسیب به افراد دیگر شود یا اجازه دریافت درآمد در مقیاس بزرگ را داشته باشد، با جریمه 300000 روبلی تا شش ماه محکوم می شود (ماده 171 قانون کیفری فدراسیون روسیه).

این تمام لیست اعمال مجازات نیست که کسی که به عنوان رئیس یک شرکت غیرقابل اعتماد ذکر شده است باید پاسخ دهد. هنگام اثبات حتی قصد غیر مستقیم یک مدیر نامزد، ممکن است مسئولیت کیفری ایجاد شود.

هنگام جستجو شغل مناسببسیاری با جای خالی "مدیر نامزد" مواجه شدند. موقعیت محکم به نظر می رسد، پاداش شایسته است. یکی از جذابیت‌های خاص این سرویس این است که تقریباً مجبور نیستید کاری انجام دهید. به نظر می رسد کار کامل. اما آیا همه چیز به همان اندازه که به نظر می رسد صاف است؟ با چه دام هایی می توان مواجه شد؟ چه مسئولیتی برای مدیریت رسمی شرکت می تواند باشد؟

چه کسی یک کارگردان نامزد است

مدیر اسمی سازمان است فیگور. او موقعیت محکم، دفتر نمایندگی، حقوق خوب دارد، اما مدیر واقعی شرکت نیست.

به چنین فعالیتی هم قانونی و هم اشخاص حقیقی . عمل درگیر کردن چنین فردی نه تنها در روسیه، بلکه در خارج از کشور نیز گسترده است.

به خصوص اغلب از مدیریت رسمی هنگام افتتاح شرکت ها در مناطق فراساحلی یا حفظ حریم خصوصی افراد استفاده می شود. چنین ابزاری اغلب زمانی مورد استفاده قرار می گیرد که طبق قوانین ایالتی، فقط شخصی با وضعیت شهروندی کشور می تواند شرکت را مدیریت کند.

چرا نیاز است

چندین مورد از بیشتر علل شایع، که باعث نیاز به مشارکت مدیر ساختگی می شود:

کارگردان نامزد فرصتی را برای مالک واقعی فراهم می کند که به نام خود "درخشش" نکند. برای "فروش" نام و اطلاعات پاسپورت خود، رهبر ساختگی تشویق شایسته ای دریافت می کند. در عین حال، او ملزم به رعایت شرایط محرمانه و انجام برخی وظایف ساده است.

وظایف عملکردی یک رهبر ساختگی

هنگام استخدام یک مدیر نامزد لازم است محدوده وظایف او مشخص شود. چنین روابطی با توافق نامه ای رسمیت می یابد که به وضوح اختیارات کارگردان ساختگی را مشخص می کند. اهمیت ویژه ای به بند حقوق مالکیت و امکان واگذاری اموال داده شده است.

امضای قرارداد اغلب همراه با وکالتنامهبر مالک واقعی، که بر اساس آن، می تواند هر گونه اقدامی را از طرف شرکت انجام دهد.

در صورتی که داشتن یک موقعیت موهوم، وجود سهمی از سرمایه یا سهام در این شرکت را فراهم کند، آنها به طور رسمی به یک رقم منتقل می شوند. یعنی با دریافت آنها، موسس اسمی کتباً از حق مالکیت و دریافت سود صرف نظر می کند.

به طور معمول، مدیر رسمی دارای وظایف زیر است:

• حضور در جلسات و مذاکرات مهم؛
• حق امضای قراردادها و سایر اسناد؛
• مجموعه های افتتاحیه؛
• حضور در محل کار در زمان توافق شده

رهبر نامزد به طور کامل به مالک واقعی پاسخگو است. بنابراین، هر یک از اقدامات او از پیش تعیین شده است. بدون تایید مالک واقعی کسب و کار، او نمی تواند چیزی را امضا کند، در هر جایی حضور داشته باشد و حتی بیشتر از آن حساب باز کند.

بسته به هدف استخدام یک مدیر نامزد، شرایط او نیز تغییر می کند. نکته اصلی این است که او حق هیچ گونه اقدام مستقلی در رابطه با مدیریت سازمان ندارد.

از چی باید ترسید

کارگردان نامزد در معرض دید عموم قرار دارد. او معاملات، اسناد پرداخت و حتی صورت های مالی را امضا می کند. اگر استخدام در یک سازمان معتبر که هدف آن گسترش کسب و کار یا مخفی کردن اطلاعات صاحبان واقعی آن است، انجام شده باشد، خطری برای فرد چهره بزرگ نیست.

روابط قراردادی با او امضا می شود که نه تنها اختیارات، بلکه مسئولیت های او را نیز شرح می دهد. اغلب در یک قرارداد نه تنها مبلغ کل پاداش، بلکه پرداخت های تشویقی نیز تعیین شده استبرای اعمال خاص به عنوان مثال، امضای قرارداد - 3 هزار روبل، یک سند پرداخت - 500 روبل، و موارد مشابه.

قرارداد می رود مشخص کردن مسئولیت و دسترسی نامزد به کار با سهام را محدود می کند، معاملات بزرگ پولی و ملکی. یعنی یک تجارت "صادقانه" برنامه ریزی شده است که به نماینده رسمی نیاز دارد. در چنین شرایطی، خطر مسئولیت برای یک مدیر ساختگی حداقل است.

اما اگر برای ایجاد یک شرکت ساختگی که هدف آن فرار مالیاتی، کلاهبرداری و سایر فعالیت های سایه باشد، به یک رهبر رسمی نیاز است، مسئولیت بالاتر از پاداش "کار" خواهد بود.

مدیر ساختگی دقیقاً لازم است تا مالک واقعی بتواند از مسئولیت اداری یا کیفری فرار کند.

بنابراین، اگر با همه جذابیت‌های جای خالی، ایجاد یک تجارت غیرقانونی را دنبال می‌کند، نباید با آن موافقت کنید. مگر اینکه متقاضی جذب سرنوشت فوکس شود، مدیر رسمی گوساله طلایی، که به طور حرفه ای محکومیت خود را تحت هر رژیمی برای تخلفات دیگران گذرانده است.

نحوه محاسبه یک ژنرال ساختگی

اگر جنبه حقوقی موضوع را به وضوح در نظر بگیریم، مدیر معرفی شده یکی از افراد سازمان است. که قانوناً مسئول است. چنین "مدیری" با امضای اسناد، قراردادها، صورت های مالی، توافق خود را با محتوای آنها ثابت می کند، بنابراین نمی تواند از مسئولیت فرار کند.

ما یک تجارت قانونی را در نظر نخواهیم گرفت، جایی که تمام اقدامات یک نامزد توسط قراردادهای مربوطه تنظیم می شود. نحوه شناسایی یک مدیر ساختگی یک شرکت یک روزه را در نظر بگیرید که مورد توجه بازرسی مالیاتی یا سایر سازمان های مجری قانون قرار گرفته است.

معمولاً در چنین "تنظیماتی" شهروندان موافق هستند، که توسط یک پاداش محکم جذب می شوند. به آنها توضیح داده شده است که هیچ مسئولیت کیفری برای مدیریت اسمی وجود ندارد، زیرا مدیریت شرکت به طور رسمی انجام می شود.

اغلب از چنین رهبر امضا لازم است اسناد تشکیل دهنده و اطلاعات شخصی: گذرنامه، TIN و ثبت نام. علاوه بر این، او حتی بدون حضور در سازمان پاداش ماهیانه دریافت می کند.

وقتی اقدامات تحقیقاتی آغاز شد، اولین فردی که برای روشن شدن شرایط به او مراجعه می کنند مدیر شرکت است. محاسبه آن دشوار نیست، زیرا تمام اطلاعات مربوط به آن در ثبت نام دولتی منعکس می شود.

به عنوان یک قاعده، چنین شخصی نمی تواند به سوالات مربوط به فعالیت های شرکت، تعداد کارکنان، مسئولیت های شغلی آنها و تعامل با سایر سازمان ها پاسخ قابل درک بدهد. او نمی داند که این شرکت چگونه اداره می شود و چه اسنادی امضا شده است.

در نتیجه، مدیر ساختگی، به طور غیرمستقیم در ماشینکاری های سایه دخالت دارد. برای چنین مشارکت "نسبی". مسئولیت کیفری خاص. در نتیجه، این مدیر ساختگی است که باید بی گناهی خود را ثابت کند، زیرا ممکن است به سادگی صاحبان واقعی کسب و کار را نشناسد.

در این شرایط، اثبات عدم دخالت شما در یک عمل مجرمانه بسیار دشوار است. بنابراین، اظهارات شفاهی در مورد: «اینکه من چیزی را امضا نکردم! من در هیچ کاری شرکت نکردم!» ضعیف هستند و اثبات آنها سخت است.

مسئولیت طبق قوانین فدراسیون روسیه چیست

در قوانین روسیه تعریف قانونی واضحی از اصطلاح "مدیر نامزد" یا "خدمت‌کاران مدیریت رسمی" وجود ندارد. با این حال، مجازات ها به وضوح تعریف شده است.

ماده 173.2 فقط مجازات شهروندانی را که اصل یا کپی گذرنامه خود را برای ثبت شرکت ارائه کرده اند تعیین می کند. اشخاصی که وکالتنامه صادر کرده اند که امکان افتتاح و ثبت شرکت از طرف آنها را فراهم می کند نیز مسئول هستند.

اگر «مدیر اسمی» به موجب این ماده مجرم شناخته شود به مجازات زیر محکوم می شود:

• بازیابی به نفع وضعیت جریمه از 100 تا 300 هزار روبل.
• جریمه معادل متوسط ​​سالانه دستمزدمدیران برای سال تقویمی؛
• واجب کارهای عمومیبه نفع دولت حداکثر 240 ساعت و نه کمتر از 180 ساعت.
• دخالت اجباری یک "کارگردان ساختگی" برای کار برای مدت حداکثر 2 سال.

چنین مجازاتی را به سختی می توان یک "خطر جزئی" برای یک پاداش کوچک نامید.

ماده 173.1 برای سازماندهی یا انحلال غیرقانونی یک شخص حقوقی مجازات شدیدی را پیش بینی کرده است. یعنی شخصی که در واقع موسس شرکت نیست، اما اطلاعاتی در مورد خودش ارائه کرده که بعداً به ثبت دولتی رسیده است، مجرم است.

برای چنین عملی مجازات زیر در نظر گرفته شده است:

که در آن قانون روسیهبه وضوح شهروندان واجد شرایط را به عنوان نامزد تعریف می کند. و این فقط یک "مدیر نامزد" است، یعنی شخصی که در واقع سازمان را مدیریت نمی کند، اما نام خود را "فروش" می کند.

اگر مشخص شود که عمل مجرمانه توسط گروهی از افراد انجام شده است، سپس سطح مجازات به طور قابل توجهی افزایش می یابد. یک شخصیت ساختگی می تواند تا 5 سال از آزادی محروم شود. این هزینه بسیار گرانی برای خدمات آنها است.

پول آسانی وجود ندارد و شما باید برای همه چیز در این زندگی هزینه کنید. قبل از اینکه بپذیرید رقمی برای یک پاداش قابل توجه باشید، باید در نظر بگیرید که آیا درآمد موقت ارزش زندان دارد یا جریمه های قابل توجه. تسلیم اقناع نشوید پاسپورت خود را حتی به دوستانی که شما را متقاعد می کنند تا به طور موقت موسس شرکت باشید، تحویل ندهید. به محض بروز اولین مشکلات، دوستان ناپدید می شوند و کارگردان ساختگی باید شخصاً مسئولیت همه چیز را بر عهده بگیرد.

این ویدیو حاوی اطلاعات تکمیلیدر مورد مسئولیت یک مدیر ساختگی.