Aloqa funktsiyalari moliyaviy menejment.

Inflyatsiyaning investitsiya jarayoniga ta'siri.

Inflyatsiyaning investitsiya jarayoniga ta'siri asosan salbiy. Bu amortizatsiya fondining qadrsizlanishida, natijada asosiy vositalarni yangilash uchun mablag‘ yetishmasligida namoyon bo‘ladi. Natijada investitsiya fondi qisqaradi va korxonaning investitsiya imkoniyatlari qisqaradi. Ushbu ta'sirni asosiy vositalarning tezlashtirilgan eskirish usulini qo'llash, shuningdek, iste'mol fondlarining o'sishini cheklash orqali kamaytirish mumkin. Salbiy ta'sir Bundan tashqari, investorlar kelajakda investitsiyalardan daromadlarni amortizatsiya qilingan pullarda olishlari va investitsiyalar bo'yicha xarajatlar hozirgi vaqtda amalga oshirilayotganligida ham namoyon bo'ladi. Inflyatsiya sharoitida afzallik berilishi kerak investitsiya loyihalari tez qaytarish muddati bilan. Bundan tashqari, kapitalning tez aylanmasi bilan undan eng himoyalangan sohalarga investitsiya qilish maqsadga muvofiqdir - bular moliya bozorlari, qimmatli qog'ozlar bilan spekulyativ operatsiyalar, savdo, ko'chmas mulk operatsiyalari va boshqalar.

5-sonli ma’ruza, 6. Aloqa funktsiyasi - tashqi amalga oshirish moliyaviy munosabatlar.

IN zamonaviy tushunchalar Korxonani strategik boshqarishda asosiy rollardan biri uning rivojlanish dinamikasi va rivojlanish davridagi xatti-harakatlardir. tashqi muhit. Muloqotning asosiy omillaridan biri bu moliyaviy menejmentdir. Moliyaviy menejmentning aloqa funktsiyasi federal, subfederal va munitsipal hokimiyat organlari, kontragentlar, mijozlar, kreditorlar, qarz oluvchilar, investorlar, ta'sischilar va boshqalar bilan moliyaviy munosabatlarni amalga oshirishdan iborat. Hech bo'lmaganda, bu munosabatlar nizolarsiz bo'lishi kerak va ideal holda ular korxona rivojlanishiga va uning strategik maqsadlarini hal qilishga hissa qo'shishi kerak. Korxonada moliyaviy boshqaruv tashqi muhit talablariga muvofiq bo'lishi kerak.

Tadbirkorlikning moliyaviy muhiti- korxonaning moliyaviy munosabatlar sub'ektlari va ob'ektlari bilan o'zaro ko'p tomonlama ishbilarmonlik aloqalari majmuasidir. Xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy munosabatlar tizimi moliyaviy resurslarni tarbiyalash, shakllantirish, tasarruf etish va ulardan foydalanish sohasidagi munosabatlarni o'z ichiga oladi. Bu munosabatlar iqtisodiy gorizontal va vertikal doirasida ham bo'lishi mumkin. Hozirgi vaqtda yuqori tashkilotlar bilan munosabatlar federal va munitsipal mulkka ega korxonalarda va boshqalarda rivojlanmoqda davlat korxonalari. Shunga o'xshash munosabatlar moliyaviy xoldinglar doirasida yangi asosda tiklandi. Bu sho'ba va filiallarning bosh kompaniya - ularning nazorat paketi (ulushlari) egasi bilan munosabatlari. Bozor sharoitida moliyaviy gorizontal munosabatlar birinchi darajali ahamiyatga ega. Har bir xo'jalik yurituvchi sub'ekt, bir tomondan, mahsulot (ish, xizmatlar) yetkazib beruvchisi, ikkinchi tomondan, ularning xaridori hisoblanadi. Biznes muhitini shakllantiruvchi elementlar.

Tadbirkorlik muhiti- ijtimoiy iqtisodiy vaziyat, shu jumladan iqtisodiy erkinlik darajasi, tadbirkorlik korpusining mavjudligi, hukmronlik bozor turi iqtisodiy aloqalar, ishbilarmonlik muhitini yaratish imkoniyati va zarur resurslardan foydalanish. Biznes muhitini shakllantirish boshqariladigan jarayondir. Boshqaruv usullari sub'ektlarga ta'sir qilish bilan bog'liq bo'lmagan chora-tadbirlarga asoslanadi tadbirkorlik faoliyati, lekin bunday sub'ektlarning paydo bo'lishi va tez shakllanishi uchun qulay sharoitlar qurilishi bilan. Biznes muhitini shakllantirish quyidagi elementlarni o'z ichiga oladi:

tadbirkorlikni rag‘batlantirish milliy dasturini qabul qilish, tadbirkorlik infratuzilmasini (tadbirkorlik faoliyatining barcha institutlarini) yaratish;

Davlat iqtisodiy va ijtimoiy-iqtisodiy tafakkurini o'zgartirish;

Ijtimoiy psixologiyani o'zgartirish. Tadbirkorlikning rivojlanishi milliy boylik va millat farovonligining yuksalishiga olib keladi.

Moliyaning paydo bo'lish shartlari pul daromadlarini shakllantirish, taqsimlash va undan foydalanish bo'lib, u uchta funktsiyadan iborat: taqsimlash, nazorat qilish va tartibga solish.

Tarqatish funktsiyasi

Tizimning har bir bo'g'inini moliyaviy resurslar bilan ta'minlash uchun javobgar. Milliy daromadni davlat va aholi ehtiyojlariga mos ravishda taqsimlash asosiy vazifadir. Daromadlar soliqlar va tovarlar va xizmatlarni sotishdan olingan daromadlardan shakllanadi.

Daromad taqsimoti quyidagilarga imkon beradi:

• milliy iqtisodiyot tarmoqlarini bir xilda rivojlantirish;
• mamlakatning davlat, iqtisodiyot va mudofaa qobiliyatini mustahkamlash;
• aholi turmush darajasini oshirish.

Nazorat funktsiyasi

Iqtisodiy maqsadga muvofiqlik va muvofiqlik amaldagi qonunchilik— boshqaruv funksiyasining majburiy komponentlari. Nazorat moliyaviy harakatning barcha darajalarida va har qanday moliyaviy operatsiyada zarur. Moliyaviy nazorat iqtisodiy jinoyatlarning oldini olish vositasi bo'lib, quyidagilarga imkon beradi:

• tovarlar va xizmatlar ishlab chiqarishni nazorat qilish;
• resurslarni iste'mol qilish jarayonini kuzatish;
• xarajatlar va yo'qotishlarni kamaytirish;
• chiqindilarni oldini olish.

Tartibga solish funktsiyasi

Tartibga solish iqtisodiy vaziyatni yaxshilash yoki inqirozni bartaraf etishga qaratilgan. Tartibga solishning asosiy dastaklari soliq va kredit siyosati hisoblanadi. IN davlat tomonidan tartibga solish kerak:

• davlat sektori;
• pul aylanmasi;
• davlat moliyasi;
• tashqi-iqtisodiy faoliyat;
• iqtisodiy xavfsizlik.

Korxonalarning moliyaviy munosabatlari - bilan munosabatlar tizimi davlat organlari, soliq tizimi, byudjetlar, banklar va boshqa kredit tashkilotlari, sug'urta kompaniyalari va boshqalar, shuningdek, korxona resurslarining muomalasi, uning pul daromadlari va jamg'armalarini shakllantirish jarayonida pul fondlarining shakllanishi va ishlatilishini ifodalovchi pul munosabatlari.

Moliyaviy munosabatlar ichki va tashqi bo'linadi.

Ichki moliyaviy munosabatlar:

• - tadbirkorlik sub'ektlarining ustav kapitalini shakllantirish;
• -pul daromadlarini shakllantirish va taqsimlash: daromad, yalpi va sof daromad, foyda, Pul korxonalar;
• - ish haqi to'lash bo'yicha xodimlar bilan munosabatlar ish haqi.
• -o'zining tarkibiy bo'linmalari bilan moliyaviy munosabatlar
• -ishlab chiqarish birlashmalari ichidagi munosabatlar va korxonaning sho'ba korxonalari bilan munosabatlari.

Tashqi moliyaviy munosabatlar

daromadlarni shakllantirish va taqsimlash jarayonida boshqa xo'jalik yurituvchi sub'ektlar bilan munosabatlar (nomoddiy munosabatlar);

• - jarimalar, jarimalar, jarimalar; - ijara munosabatlari;
• - qimmatli qog'ozlarni chiqarish va sotish;
• - jamoaviy ish;
• - tijorat kreditlash;

Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar moliyasini tashkil etish bozor sharoitida tadbirkorlik faoliyatining mohiyatiga mos keladigan bir qator tamoyillar asosida amalga oshiriladi:

Iqtisodiy mustaqillik. Bu tamoyilning amalga oshirilishi xo‘jalik yurituvchi sub’ektning mulkchilik shaklidan qat’i nazar, maksimal foyda olish istagidan kelib chiqib, o‘z xarajatlari yo‘nalishlarini va ularni moliyalashtirish manbalarini mustaqil belgilashi bilan ta’minlanadi.

O'z-o'zini moliyalashtirish. Bu tamoyil mahsulot ishlab chiqarish va sotishga sarflangan harajatlarning to‘liq qoplanishini, ishlab chiqarishni rivojlantirishga o‘z mablag‘lari va kerak bo‘lganda bank va tijorat kreditlari hisobidan mablag‘ qo‘yishni anglatadi. Ushbu tamoyilni amalga oshirish tadbirkorlik faoliyatining, korxonaning raqobatbardoshligini ta'minlashning asosiy shartlaridan biridir.

Moddiy javobgarlik. Boshqaruv va natijalar uchun ma'lum bir javobgarlik tizimining mavjudligini anglatadi iqtisodiy faoliyat. Moliyaviy usullar Bu tamoyilni amalga oshirish alohida korxonalar, ularning rahbarlari va korxona xodimlari uchun har xil.

Moddiy qiziqish. Ushbu tamoyil tadbirkorlik faoliyatining asosiy maqsadi - foyda olish bilan ob'ektiv ravishda oldindan belgilanadi.

Moliyaviy zaxiralarni ta'minlash. Ushbu tamoyil tadbirkorlik faoliyatini qo'llab-quvvatlash uchun moliyaviy zaxiralarni shakllantirish zarurati bilan bog'liq.

Prinsip moliyaviy nazorat. Ushbu tamoyilni korxona darajasida amalga oshirish ichki tahlil va audit asosida kompaniya ichidagi moliyaviy nazoratni amalga oshirish imkoniyatini ta'minlaydigan moliyani shunday tashkil qilishni nazarda tutadi.

Shunday qilib, tashkilotlarning moliyasi asosiy bo'g'indir moliya tizimi. Korxona moliyasi - bu xo'jalik yurituvchi sub'ektlar o'rtasida pul mablag'larining haqiqiy va (yoki) potentsial fondlarini shakllantirish, ularni taqsimlash va ishlab chiqarish va iste'mol ehtiyojlari uchun ishlatish bo'yicha yuzaga keladigan pul yoki moliyaviy munosabatlar majmui.

Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar moliyasini tashkil etishning barcha tamoyillari ishlab chiqilmoqda va ularni har bir aniq iqtisodiy vaziyatda amalga oshirish uchun ishlab chiqaruvchi kuchlar va ishlab chiqarish munosabatlarining rivojlanish darajasiga mos keladigan o'ziga xos shakl va usullar qo'llaniladi.

Zamonaviyda iqtisodiy sharoitlar, tijorat banklari bozor infratuzilmasining muhim elementiga aylanib bormoqda.

Tijorat banklari mas’uliyati cheklangan shirkat yoki aksiyadorlik jamiyati shaklida tashkil etilgan va faoliyat yuritganligi sababli ularning faoliyati faqat o‘z foydasini olgan taqdirdagina mumkin bo‘ladi. Shunday qilib, korxonalar va banklar o'rtasidagi munosabatlar o'zaro manfaatlarni hisobga olgan holda quriladi va har ikki tomon uchun ham manfaatli bo'lishi kerak.

Tashkilot va bank o'rtasidagi munosabatlar hisob-kitob, kassa va kredit xizmatlariga, shuningdek, yangi xizmatlarning paydo bo'lishi munosabati bilan yuzaga keladi. bozor iqtisodiyoti. Muhim xususiyat Bu munosabatlar shartnomaviy xususiyatga ega. Shartnomalarni tuzish tashabbusi o'zining hisob-kitob, kassa va kredit xizmatlarini ko'rsatish uchun bankni mustaqil tanlaydigan korxonadan chiqadi.

Hisob-kitob xizmatlari uchun kompaniya bank bilan naqd pulsiz to'lovlarni tashkil etish uchun zarur bo'lgan bank hisobvarag'i shartnomasini tuzadi. Shartnomaga muvofiq, bank mijoz sifatida korxonaga joriy va boshqa hisobvaraqlar ochadi, ularni korxonadan ham, korxonaga ham kelib tushgan mablag‘lar hisobiga kreditlaydi va uning ko‘rsatmasi bo‘yicha korxona hisobvarag‘idan pul mablag‘larini yetkazib beruvchilar hisobvarag‘iga debet qiladi; kreditorlar, tegishli byudjet va byudjetdan tashqari jamg'armalar. Bundan tashqari, bank mijoz-kompaniyadan naqd pul qabul qilish va uni yoki uning ko'rsatmasi bo'yicha berish, hisobvaraqlarda saqlangan pul uchun foizlar to'lash majburiyatini oladi.

Korxonaning yuridik shaxs sifatidagi asosiy hisobi joriy hisob hisoblanadi. Korxona turli banklarda bir nechta joriy hisobvaraqlar ochish huquqiga ega. Mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushgan mablag'lar joriy schyotning kreditiga o'tkaziladi va korxonaning majburiyatlari bo'yicha hisob-kitoblar amalga oshiriladi. Tashkilot turli banklarda istalgan miqdorda boshqa hisobvaraqlar - joriy, kredit, chet el valyutasi ochish huquqiga ega. Hisob-kitob subschyoti joylashgan joyidan tashqarida alohida tarkibiy bo'linmalari mavjud bo'lgan korxona uchun ochiladi. Ular joylashgan joyda korxona nomiga bank hisobvaraqlari ochiladi. Hisob-kitob subschyoti yordamchi ma'noga ega bo'lganligi sababli, bo'linishdan olingan daromad keyinchalik korxonaning asosiy hisobvarag'iga o'tkazish uchun unga to'planadi.

Joriy hisobvaraqlar korxonaning filiallari, bo‘linmalari va boshqa xo‘jalik yurituvchi bo‘linmalari uchun ochiladi. Ular asosan ish haqi va ma'muriy xarajatlar bilan bog'liq cheklangan hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshiradilar.

Bankda joriy valyuta hisobvarag'ini ochganingizda, avtomatik ravishda tranzit valyuta hisobvarag'i ochiladi, u chet el valyutasi o'tkazmalarini qabul qiladi. tashqi iqtisodiy faoliyat korxonalar. Chet el valyutasi tushumining bir qismi sotilgandan so'ng, valyuta mablag'larining qoldig'i joriy hisob raqamiga o'tkaziladi.

Hisob-kitob va kassa xizmatlarini ko'rsatish jarayonida korxona va bank o'rtasida pul mablag'larining harakati bilan birga keladigan va korxona va bank daromadlarining shakllanishiga ta'sir qiluvchi ma'lum moliyaviy munosabatlar rivojlanadi.

Ko'pgina banklar mijozlar hisob raqamlarini ochish va hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun to'lov oladilar naqd pul operatsiyalari ularni amalga oshirish bilan bog'liq xarajatlarni qoplash. Boshqalar esa, mijozlarni jalb qilish uchun joriy hisoblarni bepul ochishadi. Har bir bank ikkinchisiga korxonalarning mablag'larini saqlash uchun ma'lum to'lov to'laydi (tranzit valyuta hisobvarag'idan tashqari). Agar joriy hisob haqida gapiradigan bo'lsak, to'lov miqdori o'zaro kelishuv bilan belgilanadi. Kompaniya vaqtincha mavjud bo'lgan pul mablag'larini muddatli depozit hisobvaraqlariga bank shartlari bo'yicha joylashtiradi, bu pul mablag'larini saqlash muddatiga qarab omonatlar bo'yicha foizlarni belgilaydi.

Tashkilotning bank xizmatlarini to'lash bo'yicha xarajatlari mahsulot (ish, xizmatlar) tannarxiga kiritiladi, bank hisobvaraqlarida mablag'larni saqlashdan olingan daromadlar korxona balansidagi foydaning bir qismi sifatida asosiy faoliyatdan tashqari daromad sifatida hisobga olinadi. Banklar korxonaning byudjet, boshqa korxonalar bilan hisob-kitoblarini yoki boshqa naqd pulsiz to'lovlarni, garchi ular belgilangan shakllarda amalga oshirilsa ham, nazorat qilish huquqiga ega emas. Shu bilan birga, bank o'rnatilgan hisob-kitob intizomi qoidalariga rioya qilish uchun ma'lum bir javobgarlikni o'z zimmasiga oladi qoidalar Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilanadi va korxona va tijorat banki o'rtasidagi shartnomalar bilan belgilanadi. Korxona hisobvarag'idan mablag'lar o'z vaqtida yoki noto'g'ri hisobdan chiqarilmaganligi, shuningdek korxonaga kelib tushgan mablag'larni o'z vaqtida yoki noto'g'ri hisobga qo'yilganligi uchun bankdan o'z foydasiga 0,5 foiz miqdorida jarima to'lashni talab qilishga haqli. har bir kechiktirilgan kun uchun ushbu miqdorlardan. Bank va korxona o‘rtasidagi shartnomada javobgarlikning boshqa (qo‘shimcha) shakllari ham nazarda tutilishi mumkin.

Korxonalarning bank oldidagi javobgarligi bank hisobvaraqlari va depozit shartnomalarida, kredit shartnomalarida belgilanadi.

E'tibor bering, kreditning korxonaning normal ishlashini ta'minlashdagi roli zamonaviy sharoitlar albatta muhim.

Bank kreditlari eng muhim manba mahsulotlar ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq korxonalar ehtiyojlarini moliyaviy resurslar bilan ta'minlash. Vaqtinchalik mablag'larga bo'lgan ehtiyoj, ayniqsa, ishlab chiqarish va sotish hajmida mavsumiy o'zgarishlar bo'lgan korxonalarda paydo bo'ladi. Ammo bu ma'lum turdagi xarajatlar manbalarini olish va ushbu maqsadlar uchun, masalan, amalga oshirish uchun mablag'ga bo'lgan ehtiyoj o'rtasidagi vaqtinchalik tafovut natijasida paydo bo'lishi mumkin. ta'mirlash ishlari. O'z-o'zini moliyalashtirish sharoitida faoliyat ko'rsatayotgan birlashma va sanoat korxonalari moddiy zaxiralarning umumiy miqdoridan kelib chiqqan holda kreditlanadi. ishlab chiqarish xarajatlari.

Kredit garovini tekshirishning umumiy printsipi quyidagilardan iborat. Haqiqiy qarz tovar-moddiy boyliklar va ishlab chiqarish xarajatlarining reja doirasidagi ortiqcha to'langan qoldig'i summasi va ularning balansdagi qoldig'i miqdorida jo'natilgan tovarlar bilan solishtiriladi.

Amalda, bank muassasasining xavfsizligini tekshirish bir vaqtning o'zida tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlar va jo'natilgan tovarlar yig'indisi asosida amalga oshiriladi. Agar qarz ssudaning rejalashtirilgan miqdoridan oshib ketgan bo'lsa, bank muassasasi korxona bilan birgalikda kreditga ortiqcha ehtiyojni keltirib chiqargan sabablarni ko'rib chiqadi.

Vaqtinchalik ehtiyojlar uchun to'liq yoki qisman ortiqcha tovar-moddiy zaxiralar va ishlab chiqarish xarajatlari, shuningdek jo'natilgan tovarlar uchun kredit berish to'g'risida qaror qabul qilinishi mumkin. Agar ushbu chora-tadbirlar qarzni rejalashtirilgan muddatga etkazish imkonini beradigan bo'lsa, u holda bank muassasasi vaqtinchalik ehtiyojlar uchun kredit berishi mumkin.

Belgilangan muddatda kredit qarzini rejalashtirilgan darajaga etkazishning iloji bo'lmasa, shuningdek, bank kreditlari bo'yicha muddati o'tgan qarzdorlik yuzaga kelgan taqdirda, rejalashtirilgan kredit summasi doirasida kreditlash bo'yicha cheklov joriy etiladi.

To‘lov muddati hali yetib kelmagan jo‘natilgan tovarlarning rejadan yuqori o‘sishi hisobiga rejalashtirilgan kredit summasi oshib ketgan bo‘lsa, ular miqdori va muddati bo‘yicha cheklovsiz kredit berishga qabul qilinadi. Bunday holda, bank sanktsiyalarni qo'llamaydi.

Tugallanmagan ishlarning qoldiqlarini tekshirishda, tayyor mahsulotlar va jo‘natilgan tovarlar kreditga haqiqiy tannarxi bo‘yicha, lekin rejalashtirilganidan yuqori bo‘lmagan holda, qolgan barcha tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlar balans bahosiga ko‘ra qabul qilinadi. Tovar-moddiy zaxiralarning tannarxi qimmatliklarning eskirish summasiga, kelajakdagi xarajatlar yoki yo'qotishlarni qoplash uchun zaxiraga, shuningdek, agar tovarlar balansda chakana yoki ulgurji narxlarda qayd etilgan bo'lsa, savdo chegirmalariga kamayadi.

Korxonada rag'batlantirish mablag'lari yetishmasa, bank asosiy fondlar bo'yicha xarajatlar uchun kreditlar berishi mumkin. Bunday kreditlar bo'yicha korxona va bank o'rtasidagi munosabatlarni tahlil qilish kreditlarning maqsadli ishlatilishini va ulardan foydalangan holda amalga oshirilayotgan faoliyat samaradorligini tekshirishdan iborat.

Kreditlash - bu korxonani qaytariladigan moliyalashtirish usuli. Bu an'anaviy bank xizmati. Korxona o'zining joriy hisobvarag'i ochilgan bankdan ham, boshqa istalgan bankdan ham kredit olish huquqiga ega. Kredit berish tomonlarning huquq va majburiyatlarini, shuningdek, berilgan ssudaning xususiyatini va shartnoma shartlarini buzganlik uchun javobgarlikni belgilovchi kredit shartnomasi asosida amalga oshiriladi. moliyaviy holat qarz oluvchi korxona.

Korxonaning qarz mablag'lariga bo'lgan ehtiyojining xususiyatiga ko'ra qisqa muddatli (bir yilgacha), o'rta muddatli (bir yildan uch yilgacha) va uzoq muddatli (uch yildan ortiq) kreditlar ajratiladi.

Shartnomada belgilangan muddatda to'lanishi kerak bo'lgan kreditdan foydalanganlik uchun kompaniya bankka foizlar to'laydi. Foiz stavkalari talab va taklifni hisobga olgan holda qarz kapitalidan foydalanish muddatiga bog'liq. Foiz stavkalari bankdan bankka farq qilishi mumkin.

Rossiya banklarining kreditlash sohasidagi amaliyoti shuni ko'rsatadiki, ularning ushbu sohadagi faoliyati deyarli to'liq savdo va sotib olish biznesi sohasida to'plangan qisqa muddatli kreditlardan iborat. Asosan, qarz mablag'lari vositachilik operatsiyalariga yo'naltirilgan bo'lib, ular mablag'larning tez aylanishi va yuqori foyda bilan ajralib turadi.

Banklar kreditlashni tijorat asosida amalga oshirganligi sababli, kredit berish tamoyillari kreditning kafolatliligi, maqsadliligi, muddati, to‘lovi va kreditning qaytarilishi hisoblanadi. Bunday holda, bu kredit operatsiyalarining muayyan turlarining afzalliklarini va ularning haddan tashqari sonli ustunligini belgilaydi. Moliya-kredit tizimi bilan aloqalar xilma-xildir. Bu, birinchi navbatda, soliqlar va ajratmalarni o'tkazish bilan bog'liq bo'lgan turli darajadagi byudjetlar va byudjetdan tashqari jamg'armalar bilan munosabatlardir. Rossiya soliq tizimi nomukammal va normal holatga hissa qo'shmaydi ishlab chiqarish faoliyati. Jahon tajribasi shuni ko‘rsatadiki, ishlab chiqarishni qo‘llab-quvvatlash va investitsiyalarni rivojlantirish orqaligina yuqori inflyatsiya darajasini pasaytirish mumkin. Soliq, kredit va bojxona siyosati asosan shunga qaratilgan bo'lishi kerak. Xususan, ko'pgina mamlakatlarda ishlab chiqarish hajmining bir qismi yoki to'liq o'sishi soliqqa tortilmaydi. Bu korxona uchun ham, davlat uchun ham foydali, chunki bunday korxonalardan soliqlar to'liq olinadi va bir yildan keyin ular keskin oshadi.

Moliya tizimining sug'urta sektori bilan munosabatlari ijtimoiy va tibbiy sug'urta, shuningdek, korxona mulkini sug'urta qilish uchun mablag'larni o'tkazishdan iborat.

Korxonalarning banklar bilan moliyaviy munosabatlari naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish nuqtai nazaridan ham, qisqa muddatli va uzoq muddatli kreditlarni olish va qaytarishda ham quriladi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish to'g'ridan-to'g'ri ta'sir qiladi moliyaviy holat korxonalar. Kredit shakllanish manbai hisoblanadi aylanma mablag'lar, ishlab chiqarishni kengaytirish, uning ritmi, mahsulot sifatini oshirish, korxonalarning vaqtinchalik moliyaviy qiyinchiliklarini bartaraf etishga yordam beradi.

Hozirgi kunda korxonalarning banklar bilan munosabatlarida bir qator muammolar mavjud. Naqd pulsiz to'lovlar amaliyoti ibtidoiydir: oldindan to'lov, barter, naqd pul, yirik to'lovsiz. Kredit juda qimmat, shuning uchun korxonalarning aylanma mablag'larini shakllantirishda uning ulushi juda past (o'rtacha 10% dan ko'p emas). Investitsiyalarni moliyalashtirish uchun uzoq muddatli kreditlar amalda qo'llanilmaydi. Noan'anaviy bank xizmatlari ham rivojlanmagan.

Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Talabalar, aspirantlar, bilimlar bazasidan o‘z o‘qishlarida va ishlarida foydalanayotgan yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘lishadi.

E'lon qilingan http://www.allbest.ru/

Kirish

1. Korxonaning moliyaviy hisob-kitoblarini tashkil etish va amalga oshirish

2. Tashkilotlarga kredit berish

2.3 Kredit shartnomasini tahlil qilish (tayyorlash).

2.4 To'lov hisob-kitob byudjetini moliyalashtirish bo'yicha ssuda arizasining texnik-iqtisodiy asoslarini o'rganish (tayyorlash)

3.2 Korxonani maqsadli moliyalashtirish to'g'risida hisobot yoki boshqa mavjud hujjatlarni ilova qiling davlat yordami korxonalar

4. Tashkilotlar faoliyatini sug'urtalash

4.1 Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini sug'urtalashni tashkil etish tahlilini o'tkazish. Sug'urta turlari. Sug'urta shartlari bo'yicha variantlarni baholash

4.2 Sug'urtalangan va sug'urtalovchi o'rtasidagi sug'urta munosabatlarining diagrammasini tuzing

4.3 Korxona faoliyatini sug'urta qilish bo'yicha hujjatlarni ilova qiling

Xulosa

Ilovalar

Kirish

Men o'tgan joy sanoat amaliyoti"Pokrovskiy Rudnik" OAJ, 676150, Amur viloyati, Magdagachinskiy tumani, Tygda qishlog'i, st. Sovetskaya, 17.

Amaliyotning maqsadi - o'quv jarayonida olingan nazariy bilimlarni mustahkamlash va ishlash bo'yicha amaliy ko'nikmalarga ega bo'lish. buxgalteriya hisobi, iqtisodiy tahlil, audit.

Maqsadga muvofiq uning vazifalari belgilanadi: korxonaning moliyaviy hisob-kitoblarini tashkil etish va amalga oshirishni ochib berish, tashkilotni kreditlash bilan tanishish, byudjet mablag'lari mavzusini tashkilotlar faoliyatini moliyalashtirish manbai sifatida ko'rib chiqish; tashkilot faoliyatini sug'urtalash bilan tanishish.

Qisqacha iqtisodiy xususiyatlar korxonalar: "Pokrovskiy koni" OAJ korxonasi 1994 yil 1 sentyabrda tashkil etilgan va ochiq aktsiyadorlik jamiyati sifatida ro'yxatga olingan. Korxonaning Rossiya Federatsiyasida joylashgan joyi, Amur viloyati, Magdagachinskiy tumani, Tygda qishlog'i. Yuridik manzili: Amur viloyati, Magdagachinskiy tumani, Tygda qishlog'i, st. Sovetskaya, 17. Ofis Blagoveshchensk, st. Kalinina, 137. Hozirda Bosh direktor Biryukov A.V.

"Pokrovskiy kon" OAJ Moskva va Angliyada vakolatxonalariga ega.

"Pokrovskiy koni" OAJning asosiy faoliyati qimmatbaho metallar - oltin va kumush qazib olishdir. Shu bilan birga, 2014 yil davomida ham iqtisodiy, ham shartnoma asosida qurilish ishlari davom ettirildi. montaj ishlari 2015 yilda qurilgan va foydalanishga topshirilgan ishlab chiqarish ob’ektlarini yakunlash va qo‘shimcha jihozlash hamda ishlab chiqarish va noishlab chiqarish maqsadlarida bir qator yangi ob’ektlarni qurish ishlari boshlandi.

Pokrovskoye koni eng yirik oltin qazib olish zavodi bo'lib, Amur viloyatidagi oltin qazib oluvchi korxonalar orasida yetakchi hisoblanadi. Uning ishga tushirilishi nafaqat Amur viloyati, balki Rossiyaning butun Uzoq Sharq mintaqasining ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanishiga sezilarli ta'sir ko'rsatadi.

Kon-sanoat majmuasini qurish uchun jami kapital xarajatlar qariyb 40 million AQSH dollarini tashkil etdi.

Kompaniyaning etkazib beruvchilari:

· ishlab chiqarish uskunalari - "NPF ANAKON" MChJ

· kompyuter texnikasi - Axborot biznesi tizimlari

· transport vositasi"Ural", "Kamaz", "Tog'-kon sanoati-moliya kompaniyasi" OAJ

· uchun uskunalar kimyoviy laboratoriya- "Mexanobz-texnika" OAJ

· yoqilg'i - "Amur Nefteprodukt" OAJ

· konsentratlar - Analit - marketing, Aquilon

Korxona tarkibiga kiruvchi barcha ishlab chiqarish bo‘linmalari bir-biri bilan chambarchas bog‘langan bo‘lib, uzluksiz mahsulot ishlab chiqarishni amalga oshiradi. "Pokrovskiy koni" OAJ xodimlarining umumiy soni 1756 kishini tashkil etadi. Bugungi kunda "Pokrovskiy koni" OAJ Rossiyadagi eng yaxshi oltin qazib oluvchi korxonalar o'ntaligiga kiradi. Ha, ichida ushbu loyihadan 1999 yilda 200 kg, 2003 yilda taxminan 3770 kg, 2004 yilda 4707 kg, 2005 yilda 5100 kg, 2006 yilda 6402 kg, 2007 yilda birinchi oltin qazib olindi. - 7000 kg, 2016 yilda rejalashtirilgan ishlab chiqarish hajmi 7600 kg. Ikki yildan kamroq vaqt ichida rudani qayta ishlash unumdorligi ikki baravar ko'paydi - 730 ming tonnadan 2 million tonnagacha. 2015-yilda 7002 kilogramm oltin va 1994 kilogrammga yaqin kumush qazib olindi, bu 1999-yilga nisbatan bir necha barobar ko‘pdir.

Ishlagan mablag'lar doimiy ravishda ishlab chiqarishni kengaytirishga, sotib olishga sarflanadi zamonaviy uskunalar, yangi loyihalarda, uy-joy va boshqa ob'ektlarni qurishda. Oltin qazib olish har yili ortib boradi va foydaning o'sish sur'ati oltin qazib olishning o'sish sur'atlaridan oshib ketadi. Har yili xodimlar soni ortib bormoqda. Shu bilan birga, o'tkazilgan soliq to'lovlari darajasi har yili pasayib bormoqda. Ko'rinib turibdiki, bu soliqni oqilona rejalashtirishdan dalolat beradi. Geologiya-qidiruv ishlariga har yili investitsiyalar ortib bormoqda, bu esa ishlab chiqarishni kengaytirish istiqbollaridan dalolat beradi.

Endi vazifa mavzularini ko'rib chiqishga o'tamiz.

1. Korxonaning moliyaviy hisob-kitoblarini tashkil etish va amalga oshirish”.

1.1 To'lov topshiriqnomalari yordamida hisob-kitoblar

To'lov topshirig'i - bu hisobvaraq egasining bankka o'z hisobvarag'idan (hisob-kitob, joriy, byudjet, ssuda) ma'lum miqdorda pul mablag'larini boshqa korxona - shu yoki boshqa bir xildagi mablag' oluvchining hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi yozma buyrug'i. shahar yoki norezident bank muassasasi.

To'lov topshiriqlarini hisoblashda qo'llash imkoniyatlari xilma-xildir. Ularning yordami bilan ham tovar, ham tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblar amalga oshiriladi. Bunday holda, barcha notovar to'lovlar faqat to'lov topshiriqnomalari orqali amalga oshiriladi.

Tovarlar va xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirishda to'lov topshiriqnomalari quyidagi hollarda qo'llaniladi:

Qabul qilingan tovarlar va ko'rsatilgan xizmatlar uchun (ya'ni, tovarlarni to'g'ridan-to'g'ri qabul qilish yo'li bilan), to'lovchi tomonidan tovarlar yoki xizmatlarni olganligini tasdiqlovchi jo'natish hujjatining raqami va sanasi ko'rsatilgan tartibda;

Avans to‘lovi va xizmatlar ko‘rsatish tartibidagi to‘lovlar uchun (avans to‘lovini nazarda tutuvchi shartnoma, shartnoma, shartnoma raqamiga tartibda havola qilingan holda);

Tovar operatsiyalari bo'yicha kreditorlik qarzlarini to'lash;

Sud va arbitraj qarorlari asosida tovarlar va xizmatlar uchun haq to'lashda;

Binolar uchun ijara haqini to'lashda;

Operatsion xizmatlar uchun transport, kommunal xizmatlar, maishiy korxonalarga to'lovlar va boshqalar.

Tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblarda to'lov topshiriqnomalari qo'llaniladi:

Byudjetga to'lovlar uchun;

Bank kreditlari va kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash;

Davlat va ijtimoiy sug'urta organlariga mablag'larni o'tkazish;

Mablag'larning badallari ustav fondlari aktsiyadorlik jamiyatlari, shirkatlar va boshqalarni tashkil etishda;

Aksiyalarni, obligatsiyalarni, depozit sertifikatlarini, bank veksellarini sotib olish;

Penyalar, jarimalar, jarimalar va boshqalarni to'lash.

To'lov topshiriqnomasi to'lovchi tomonidan to'lovni amalga oshirish va uni bankka topshirish uchun barcha zarur rekvizitlarni o'z ichiga olgan standart shaklda, odatda 4 nusxada chiqariladi, ularning har biri o'ziga xos maqsadga ega:

Birinchi nusxasi to'lovchining bankida to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larini yechib olish uchun ishlatiladi va bank hujjatlarida qoladi;

4-nusxasi to‘lov topshirig‘ini bajarishga qabul qilinganligi to‘g‘risidagi kvitansiya sifatida bank muhri bilan to‘lovchiga qaytariladi;

To‘lov topshiriqnomasining 2 va 3-nusxalari oluvchining bankiga yuboriladi; bunda 2-nusxa pul mablag‘larini oluvchining hisobvarag‘iga o‘tkazish uchun asos bo‘lib xizmat qiladi va ushbu bank bo‘yicha hujjatlarda qoladi, 3-nusxa esa bank operatsiyasini tasdiqlash uchun asos sifatida oluvchining hisobvarag‘idan ko‘chirmaga ilova qilinadi.

To‘lov topshirig‘i to‘lovchining hisobvarag‘ida yetarli mablag‘ mavjud bo‘lgandagina bank tomonidan ijro uchun qabul qilinadi. Agar korxona uni olish huquqiga ega bo'lsa, bank krediti ham to'lovni amalga oshirish uchun ishlatilishi mumkin.

Buyurtma chiqarilgan kundan boshlab 10 kun davomida amal qiladi (berilgan kun hisobga olinmaydi). Haqiqiy olingan tovarlar, ko'rsatilgan xizmatlar va bajarilgan ishlar bo'yicha to'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar bo'yicha hujjat aylanishi sxemasi quyidagicha.

Tovarlarni doimiy va bir xil etkazib berish va xizmatlar ko'rsatish bilan xaridorlar etkazib beruvchilarga to'lov topshiriqnomalari bilan rejalashtirilgan to'lovlar tartibida to'lashlari mumkin. Bunda hisob-kitoblar har bir alohida jo‘natma yoki xizmat uchun emas, balki xaridorning hisobvarag‘idan pul mablag‘larini yetkazib beruvchining hisobvarag‘iga ma’lum vaqtlarda va kelgusidagi tovarlar va xizmatlarni yetkazib berish rejasi asosida ma’lum miqdorda vaqti-vaqti bilan o‘tkazish yo‘li bilan amalga oshiriladi. oy yoki chorak. Shu tarzda, o'rtasida hisob-kitoblarni amalga oshirish mumkin savdo tashkilotlari va ularning etkazib beruvchilari, elektr stantsiyalari o'rtasida, ishlab chiqarish korxonalari ko'mir, gaz, elektr energiyasi, metall va boshqalar uchun.

To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar bo'yicha hujjat aylanishi sxemasi

1 - mahsulotlarni jo'natish, schyot-fakturalarni o'tkazish bilan xizmatlar ko'rsatish;

2 - pul mablag'larini etkazib beruvchiga o'tkazish uchun to'lov topshirig'ini bankka taqdim etish;

3 - hisob-kitob operatsiyalarini aks ettirish uchun hujjatlarni CCga o'tkazish;

4 - MKdan o'tgan hujjatlarni ro'yxatga olish va ularni RHKga taqdim etish;

5 - to'lovchining bankining vakillik hisobvarag'idan pul mablag'larini yechib olish va MFO uchun kredit eslatmasini RCCga (B filiali) yuborish;

6 - pul mablag'larini etkazib beruvchi bankining vakillik hisobvarag'iga o'tkazish;

7 - pul mablag'larini yetkazib beruvchi bankining vakillik hisobvarag'idan yechib olish va etkazib beruvchining joriy hisobvarag'iga o'tkazish;

8 - etkazib beruvchining joriy hisobvarag'idan to'lov talabiga binoan pul mablag'lari kiritilganligi to'g'risida ko'chirma.

Rejalashtirilgan to'lovlar bo'yicha to'lovlar to'lovlarni o'tkazishning progressiv shakli hisoblanadi, chunki ular pul va tovarlarning qarshi harakatiga asoslanadi. Bu hisob-kitoblarning tezlashishiga, o‘zaro debitorlik va kreditorlik qarzlarining qisqarishiga olib keladi, hisob-kitoblar texnikasini soddalashtiradi, korxona va tashkilotlarga to‘lov aylanmasini oldindan rejalashtirish imkonini beradi.

Bank buyurtmaning to'g'riligini tekshirgandan so'ng, mablag'lar to'lovchining hisobvarag'idan yechib olinadi. Agar rejalashtirilgan to‘lovni amalga oshirish muddati bo‘lgan kuni xaridorning hisobvarag‘ida mablag‘ bo‘lmasa, to‘lov topshirig‘i bank tomonidan to‘lanmagan hisob-kitob hujjatlari fayl shkafiga “O‘z vaqtida to‘lanmagan hisob-kitob hujjatlari” balansdan tashqari hisobvarag‘iga joylashtirish bilan qabul qilinadi. ”. To‘lov byudjetga, Pensiya jamg‘armasiga, Bandlikka ko‘maklashish jamg‘armasiga va Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armalariga ustuvor to‘lovlar amalga oshirilgandan so‘ng to‘lovchining hisobvarag‘iga mablag‘lar kelib tushganligi sababli amalga oshiriladi.

Amaldagi “Naqd pulsiz hisob-kitoblar to‘g‘risida”gi Nizom aloqa korxonalari orqali pul o‘tkazmalari uchun to‘lovlarni amalga oshirishda to‘lov topshiriqnomalari bo‘yicha hisob-kitoblarning alohida tartibini nazarda tutadi.

Korxona va tashkilotlarga pul o‘tkazmalarini miqdorini cheklamagan holda quyidagi maqsadlarda aloqa korxonalari orqali amalga oshirish huquqi beriladi:

Yakka tartibdagi fuqarolar nomiga, ularga shaxsan tegishli mablag'lar (pensiya, aliment, ish haqi, sayohat xarajatlari, royalti);

Bank muassasasi bo'lmagan joylardagi korxonalar ish haqini to'lash, ishchilarni tashkiliy yollash xarajatlari uchun.

Bunday hollarda to‘lovchi kompaniya o‘tkazilgan summaning maqsadi ko‘rsatilgan holda eng yaqin pochta bo‘limiga to‘lov topshiriqnomasini beradi va uni o‘z bank muassasasiga taqdim etadi. To'lovchi buyurtmaga aniq oluvchilarga to'ldirilgan pul o'tkazmalarining blanklarini, shuningdek, ilova qilishi kerak umumiy ro'yxat barcha pul o'tkazmalarini oluvchilar (2 nusxada) bu pul o'tkazmasining kim, qanday maqsadlarda, qaysi shahar yoki shaharga yuborilganligini ko'rsatadi.

O'z navbatida, pul o'tkazmalarini amalga oshiruvchi aloqa kompaniyasi o'zining bank filiali orqali pochta bo'limiga ushbu o'tkazmalar uchun to'lovni amalga oshiradigan to'lov topshiriqnomasini beradi. Ushbu buyurtmaga pul o'tkazuvchilarning to'ldirilgan pul o'tkazmalari blankalari va nusxasi ilova qilinadi to'liq ro'yxat o'tkazmalarni qabul qiluvchilar.

Bunda banklar o'rtasida pul mablag'larining harakati RHKdagi vakillik hisobvaraqlari orqali amalga oshiriladi. Aloqa korxonalari qabul qilingan pul o‘tkazmalari uchun to‘lovni naqd pulda yoki pul o‘tkazmalarini oluvchilarning hisobvaraqlariga o‘tkazish yo‘li bilan amalga oshiradilar. Shu bilan birga, yuridik shaxslarga yuborilgan pul o‘tkazmalari faqat naqd pulsiz to‘lov yo‘li bilan, shuningdek, har bir oluvchi bo‘yicha barcha o‘tkazmalarning umumiy summasiga 4 nusxada tuzilgan topshiriqnomalar bo‘yicha to‘lanadi.

Xo‘jalik yurituvchi sub’ektlar telekommunikatsiya kompaniyalari orqali savdo tushumlarining naqd pul miqdorini banklarda ochilgan hisob raqamlariga ham o‘tkazishlari mumkin. Pochta o'tkazmasi shaklida o'tkazuvchi quyidagilarni ko'rsatishi kerak:

To'liq ismingiz;

Ushbu tushum o'tkazilishi kerak bo'lgan bank hisob raqami;

Ushbu hisob ochilgan bankning nomi va raqami.

Savdo tushumlarini o'tkazish bilan bog'liq barcha pul o'tkazmalari uchun aloqa kompaniyasi pul o'tkazmasini oluvchiga umumiy summa uchun to'lov topshirig'ini tuzishi va ushbu buyurtmani ushbu aloqa kompaniyasiga xizmat ko'rsatuvchi bankka topshirishi kerak. Savdo tushumlarini o'tkazish bilan bog'liq ko'rsatmalarning barcha nusxalarining orqa tomonida aloqa kompaniyasi savdo tushumlarini o'tkazuvchilarning nomini ko'rsatishi shart.

To‘lov topshiriqnomalari bo‘yicha to‘lovlar boshqa to‘lov shakllariga nisbatan bir qator afzalliklarga ega: nisbatan sodda va tez hujjat aylanishi, pul mablag‘lari aylanishini tezlashtirish, to‘lovchining to‘lanayotgan tovar yoki xizmatlar sifatini oldindan tekshirish imkoniyati, foydalanish imkoniyati. to'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblarni eng istiqbolli to'lov shakliga aylantiradigan tovar bo'lmagan to'lovlar uchun to'lovning ushbu shakli.

1.2 To‘lov talabnomalari, akkreditivlar, inkasso topshiriqlari yordamida hisob-kitoblar

To'lov talablari, akkreditivlar, inkasso topshiriqlari yordamida hisob-kitoblar. Akkreditivlar bo'yicha hisob-kitoblar - akkreditiv to'lovchining topshirig'iga binoan bank (emitent-bank) tomonidan qabul qilingan shartlarga mos keladigan hujjatlar taqdim etilgandan so'ng pul mablag'larini oluvchi foydasiga to'lovlarni amalga oshirish bo'yicha qabul qilingan shartli pul majburiyatidir. akkreditiv yoki boshqa bankka (ijrochi bankka) bunday to‘lovlarni amalga oshirish huquqini berish.

Banklar akkreditivlarning quyidagi turlarini ochishlari mumkin:

Qoplangan (kafolatlangan) va ochilmagan (kafolatlangan);

Qaytarib olinadigan va qaytarib bo'lmaydigan (tasdiqlanishi mumkin).

Qoplangan (depozitga qo'yilgan) akkreditiv ochilganda, emitent bank o'tkazmalari to'lovchining mablag'lari yoki unga berilgan kredit hisobidan ijro etuvchi bank ixtiyorida bo'lgan akkreditiv (qoplash) summasini to'liq muddat uchun o'tkazadi. akkreditivning amal qilish muddati.

Qoplanmagan (kafolatlangan) akkreditiv ochilganda emitent bank ijro etuvchi bankka akkreditiv summasi doirasida o‘zi yuritayotgan vakillik hisobvarag‘idan pul mablag‘larini hisobdan chiqarish huquqini beradi.

Qaytarib olinadigan akkreditiv - pul mablag'larini oluvchi bilan oldindan kelishilmagan holda va emitent bankning pul mablag'larini oluvchi oldidagi hech qanday majburiyatlarisiz to'lovchining yozma buyrug'i asosida emitent bank tomonidan o'zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin bo'lgan akkreditiv. akkreditiv bekor qilingandan keyin mablag'lar.

Qaytarib bo'lmaydigan akkreditiv - bu faqat pul mablag'larini oluvchining roziligi bilan bekor qilinishi mumkin bo'lgan akkreditiv. Emitent-bankning iltimosiga ko'ra, ko'rsatilgan bank qaytarib olinmaydigan akkreditivni (tasdiqlangan akkreditivni) tasdiqlashi mumkin. Ko‘rsatilgan bank tomonidan tasdiqlangan qaytarib olinmaydigan akkreditivni ko‘rsatilgan bankning roziligisiz o‘zgartirish yoki bekor qilish mumkin emas. Akkreditiv bo'yicha qisman to'lovlarga ruxsat beriladi.

To'lovchi xizmat ko'rsatuvchi bankka belgilangan shakl bo'yicha akkreditiv taqdim etadi, unda talab qilinadigan rekvizitlarga qo'shimcha ravishda to'lovchi quyidagilarni ko'rsatishi kerak:

· akkreditiv turi (agar akkreditivning qaytarib olinmasligi to‘g‘risida ko‘rsatma bo‘lmasa, u qaytarib olinadigan hisoblanadi); · akkreditivni to'lash shartlari (aksept bilan yoki akseptsiz);

· himoyalangan (depozitga qo‘yilgan) akkreditiv bo‘yicha pul mablag‘larini kiritish uchun ijrochi bank tomonidan ochilgan hisob raqami; · akkreditivning amal qilish muddati, u yopilgan sana (kun, oy va yil) ko'rsatilgan;

· akkreditiv bo‘yicha to‘lov amalga oshirilayotgan hujjatlarning to‘liq va aniq nomi;

· to‘lov uchun akkreditiv ochiladigan tovar (ish, xizmat) nomi, asosiy shartnomaning raqami va sanasi, tovarni jo‘natish muddati (ishni bajarish, xizmatlar ko‘rsatish), qabul qiluvchi va belgilangan manzil (to‘lovni amalga oshirishda). tovarlar).

Agar ushbu rekvizitlardan kamida bittasi etishmayotgan bo'lsa, bank akkreditiv ochishni rad etadi. Akkreditiv bekor qilinganda (to'liq yoki qisman) yoki shartlari o'zgartirilganda, to'lovchi bank-emitentga 3 nusxada istalgan shaklda tuzilgan tegishli buyruqni taqdim etadi. Buyruqning har bir nusxasiga bankning mas’ul xodimi sana, muhr va imzo qo‘yadi. Buyurtmaning bir nusxasi emitent bankda akkreditivlar hisobga olinadigan tegishli balansdan tashqari hisob raqamiga joylashtiriladi. Buyurtmaning ikki nusxasi u olingan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay ijro etuvchi bankka yuboriladi. Buyurtmaning bir nusxasi ijrochi bank tomonidan pul mablag'larini oluvchiga uzatiladi, ikkinchisi pul mablag'larini qaytarish yoki akkreditiv shartlarini o'zgartirish uchun asos bo'lib xizmat qiladi.

Ijro etuvchi bank tomonidan mablag‘ oluvchidan qabul qilingan hujjatlar akkreditiv shartlariga mos kelmasligi aniqlansa, emitent bank-emitent ijro etuvchi bankdan qoplangan akkreditiv bo‘yicha pul mablag‘larini qoplashni talab qilishga haqli. pul mablag'larini oluvchiga to'langan summalar, qoplanmagan akkreditiv bo'yicha esa - uning vakillik hisobidan hisobdan chiqarilgan summalarni tiklash.

Akkreditiv bo'yicha pul mablag'larini olish uchun mablag' oluvchi ijrochi bankka hisobvaraqlar, jo'natish va boshqa hujjatlar reestrining 4 nusxasini taqdim etadi. shartlarida nazarda tutilgan akkreditiv hujjatlari. Ular akkreditivning amal qilish muddati ichida taqdim etilishi kerak.

Ijro etuvchi bank mablag‘ oluvchi tomonidan taqdim etilgan hujjatlarning akkreditivda nazarda tutilgan hujjatlarga muvofiqligini, shuningdek, hisobvaraqlar reestrining to‘g‘ri yuritilishini, oluvchining imzolari va muhrining muvofiqligini tekshirishi shart. imzo va muhr namunalari bilan kartada ko'rsatilgan namunalar bilan pul mablag'lari. Hujjatlarni taqdim etishda, shuningdek, hisob registrlarini to'g'ri rasmiylashtirishda qoidabuzarliklar aniqlansa, akkreditiv bo'yicha to'lov amalga oshirilmasa, hujjatlar pul mablag'larini oluvchiga qaytariladi. Pul mablag'larini oluvchi akkreditivda talab qilinadigan hujjatlarni uning amal qilish muddati tugagunga qadar qayta topshirishga haqli.

Akkreditiv yopiq (akkreditiv summasi yoki uning qoldig'i miqdorida):

· akkreditiv muddati tugaganda;

· agar akkreditiv shartlarida nazarda tutilgan bo'lsa, pul mablag'larini oluvchining arizasi asosida akkreditiv muddati tugagunga qadar undan keyingi foydalanishni rad etish to'g'risida;

· to'lovchining akkreditivni to'liq yoki qisman chaqirib olish to'g'risidagi buyrug'i bilan, agar akkreditiv shartlari bo'yicha bunday qaytarib olish mumkin bo'lsa.

Inkasso hisob-kitoblari bank (emitent bank) mijozning topshirig‘i va hisobidan hisob-kitob hujjatlari asosida to‘lovchidan to‘lovni qabul qilish bo‘yicha harakatlarni amalga oshiradigan bank operatsiyasidir.

Inkasso hisob-kitoblarini amalga oshirish uchun emitent bank boshqa bankni (ijro etuvchi bankni) jalb qilish huquqiga ega. Inkasso bo‘yicha to‘lovlar to‘lovchining buyrug‘i bilan (akseptlangan holda) yoki uning buyrug‘isiz (akseptsiz tartibda) amalga oshirilishi mumkin bo‘lgan to‘lov talabnomalari va to‘lovi amalga oshiriladigan inkasso topshiriqnomalari asosida amalga oshiriladi. to'lovchining buyrug'isiz (shartsiz tartibda).

To‘lov talabnomalari va inkasso topshiriqnomalari pul mablag‘larini oluvchi (inkasso) tomonidan to‘lovchining hisob raqamiga pul mablag‘larini oluvchi (inkasso)ga xizmat ko‘rsatuvchi bank orqali taqdim etiladi.

Da'vogar ko'rsatilgan hisob-kitob hujjatlarini 2 nusxada tuzilgan inkasso uchun taqdim etilgan hisob-kitob hujjatlari reestrida bankka taqdim etadi. Reestrning birinchi nusxasi hisob-kitob hujjatlarini imzolashga vakolatli shaxslarning ikkita imzosi va muhri bilan tuziladi.

To‘lovchining hisobvarag‘ida mablag‘ yo‘q yoki yetarli bo‘lmagan taqdirda, to‘lovchi tomonidan pul mablag‘larini akseptsiz hisobdan chiqarish bo‘yicha qabul qilingan to‘lov talabnomalari va inkasso topshiriqnomalari “O‘z vaqtida to‘lanmagan hisob-kitob hujjatlari” balansdan tashqari hisobvarag‘ida ish yuritish kabinetiga joylashtiriladi. fayllar kabinetiga joylashtirish. Ijro etuvchi bank emitent bankni kartotekada hisob-kitob hujjatlarining joylashtirilganligi to‘g‘risida xabardor qilishi shart. Emitent bank mijozga ariza berish to'g'risida xabarnoma yuboradi. Hisob-kitob hujjatlarini to‘lash qonun hujjatlarida belgilangan tartibda to‘lovchining hisobvarag‘iga mablag‘lar kelib tushganligi sababli amalga oshiriladi.

Karta indeksida joylashgan to‘lov talabnomalari va inkasso topshiriqnomalarini qisman to‘lashga ruxsat beriladi.

To'lov talabnomasi - kreditorning (mablag' oluvchining) qarzdorga (to'lovchiga) bank orqali ma'lum miqdorda pul to'lash to'g'risidagi asosiy shartnoma bo'yicha talabini o'z ichiga olgan hisob-kitob hujjati. To'lov talablari etkazib berilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirishda, shuningdek asosiy shartnomada nazarda tutilgan boshqa hollarda qo'llaniladi.

To'lov talabnomalari orqali hisob-kitoblar oldindan akseptlangan holda va to'lovchining akseptisiz amalga oshirilishi mumkin.

To'lovchining akseptisiz to'lov talabnomalari bilan hisob-kitoblar quyidagi hollarda amalga oshiriladi:

1) qonun bilan belgilangan;

2) xizmat ko'rsatuvchi bank to'lovchining hisobvarag'idan uning buyrug'isiz pul mablag'larini hisobdan chiqarish huquqini taqdim etgan holda, asosiy shartnoma taraflari tomonidan nazarda tutilgan.

To'lovchining aksepti bilan to'langan to'lov talabnomasida mablag'ni oluvchi "To'lov shartlari" maydoniga "aksept bilan" so'zini kiritadi. To'lov talablarini qabul qilish muddati asosiy shartnoma taraflari tomonidan belgilanadi (akseptlash muddati kamida 5 ish kuni bo'lishi kerak).

To'lov talabnomasining oxirgi nusxasi to'lovchini to'lov talabnomasi olinganligi to'g'risida xabardor qilish uchun ishlatiladi. To‘lov hujjatining ko‘rsatilgan nusxasi to‘lov talabnomasi bank tomonidan olingan kundan boshlab keyingi ish kunidan kechiktirmay to‘lovchiga akseptlash uchun topshiriladi.

To‘lov talabnomalari ijrochi bank tomonidan to‘lovchining aksepti kelib tushguniga qadar, aksept rad etilmaguncha (to‘liq yoki qisman) yoki qabul qilish muddati tugaguniga qadar to‘lov uchun akseptni kutayotgan hisob-kitob hujjatlari fayl shkafiga joylashtiriladi.

To'lovchi aksept uchun belgilangan muddatda to'lov talabini qabul qilganligi yoki shartnomada nazarda tutilgan asoslar bo'yicha uni qabul qilishdan to'liq yoki qisman rad etilganligi to'g'risidagi tegishli hujjatni bankka taqdim etadi. To‘lov talabini qabul qilish yoki akseptlashni rad etish (to‘liq yoki qisman) aksept yoki akseptni rad etish to‘g‘risidagi ariza bilan rasmiylashtiriladi. To'lov so'rovlarini qabul qilishda ariza 2 nusxada tuziladi, birinchisi imzolanadi mansabdor shaxslar hisob-kitob hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lganlar va to'lovchining muhri. Qabul qilish to'liq yoki qisman rad etilgan taqdirda, ariza 3 nusxada tuziladi. Arizaning birinchi va ikkinchi nusxalari hisob-kitob hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan mansabdor shaxslarning imzolari va to'lovchining muhri bilan tuziladi. Qabul qilingan to‘lov talabnomasi ariza olingan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay to‘lovchining hisobvarag‘idan to‘lanadi. To‘lov talabnomasini qabul qilish to‘liq rad etilgan taqdirda, ariza kelib tushgan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay, u mablag‘larni oluvchiga qaytarish to‘g‘risidagi ariza nusxasi bilan birga emitent bankka qaytarilishi kerak.

Agar qabul qilinmasa belgilangan vaqt Aksept, akseptni rad etish, to‘lov talabnomasi qabul qilish muddati tugaganidan keyingi ish kunida emitent-bankga qaytariladi, bunda to‘lov talabnomasining birinchi nusxasining orqa tomonida qaytarish sababi ko‘rsatilgan: “Rozilik. qabul qilinmadi."

Qonun hujjatlari asosida akseptsiz hisobdan chiqarish to‘g‘risidagi to‘lov talabnomasida pul mablag‘larini oluvchi “akseptsiz” deb ko‘rsatadi, shuningdek, inkasso amalga oshirilayotgan qonunga (raqami, qabul qilingan sanasi va moddasi) havola qiladi. tashqariga. "To'lovning maqsadi" maydonida kollektor, belgilangan hollarda, o'lchov vositalarining ko'rsatkichlarini va joriy tariflarni ko'rsatadi yoki o'lchov vositalari va joriy tariflar asosida hisob-kitoblarni qayd qiladi.

Shartnoma asosida pul mablag'larini akseptsiz hisobdan chiqarish bo'yicha to'lov talabnomasida pul mablag'larini oluvchi "akseptsiz" ni, shuningdek, asosiy shartnomaning sanasi, raqamini va bunday debet huquqini nazarda tutuvchi tegishli bandini ko'rsatadi.

Akseptsiz, asosiy shartnomada nazarda tutilgan hollarda hisobvaraqdan yechib olish, agar bank hisobvarag‘i shartnomasida pul mablag‘larini akseptsiz yechib olish to‘g‘risidagi qoida mavjud bo‘lsa, bank tomonidan amalga oshiriladi. To'lovchi bankka pul mablag'larini akseptsiz hisobdan chiqarish uchun to'lov talabnomalarini taqdim etish huquqiga ega bo'lgan kreditor, to'lovlar amalga oshiriladigan tovarlar, ishlar yoki xizmatlarning nomi, shuningdek asosiy shartnoma to'g'risida ma'lumot berishga majburdir. (sana, raqam va aksept debetisiz huquqni nazarda tutuvchi tegishli band).

Inkasso topshiriqnomasi hisob-kitob hujjati bo‘lib, uning asosida pul mablag‘lari to‘lovchilarning hisobvaraqlaridan shubhasiz tarzda hisobdan chiqariladi.

Inkasso buyurtmalari qo'llaniladi:

1) qonun hujjatlarida pul mablag'larini undirishning shubhasiz tartibi belgilangan hollarda, shu jumladan nazorat funktsiyalarini amalga oshiruvchi organlar (Federal soliq xizmati, Davlat bojxona qo'mitasi, Markaziy bank) tomonidan pul mablag'larini undirish;

2) ijro hujjatlari bo'yicha undirish uchun;

3) asosiy shartnoma taraflari tomonidan nazarda tutilgan hollarda, to'lovchining bankiga uning buyrug'isiz hisobvaraqdan mablag'larni hisobdan chiqarish huquqi berilgan taqdirda.

Qonun hujjatlarida belgilangan hollarda hisobvaraqlardan pul mablag‘larini tortishuvsiz tartibda undirishda inkasso topshiriqnomasida qonunga (uning raqami, qabul qilingan sanasi va tegishli moddasi ko‘rsatilgan) havola ko‘rsatilishi kerak. Ijro hujjatlari asosida pul mablag‘larini undirishda inkasso topshiriqnomasida ijro hujjati berilgan sana, uning raqami, ijro etilishi lozim bo‘lgan hal qiluv qarori chiqarilgan ishning raqami, shuningdek nomi ko‘rsatilishi kerak. bunday qarorni qabul qilgan organ.

Ijro varaqalari asosida berilgan hisobvaraqlardan pul mablag‘larini undirish bo‘yicha inkasso topshiriqnomalari undiruvchi bank tomonidan ijro hujjatining asl nusxasi yoki uning dublikati ilova qilingan holda qabul qilinadi.

1.3 Aniq bir yetkazib beruvchi bilan hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirishda naqd pulsiz hisob-kitoblarning maqbul shaklini tanlash

Muayyan yetkazib beruvchi (xaridor) bilan hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirishda naqd pulsiz hisob-kitoblarning maqbul shaklini tanlash. Naqd pulsiz to'lovlar belgilangan shakldagi hisob-kitob hujjatlari asosida va tegishli hujjat aylanishiga rioya qilgan holda amalga oshiriladi. To'lov hujjatlarining turiga, to'lov usuliga va bankda hujjat aylanishini tashkil etishga qarab, to'lovchilar va pul mablag'larini oluvchilar tomonidan naqd pulsiz hisob-kitoblarning quyidagi asosiy shakllari mavjud: to'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar, hisob-kitoblarning akkreditiv shakli, cheklar bo'yicha hisob-kitoblar. , to'lov talabnomalari-orderlari bo'yicha hisob-kitoblar, o'zaro da'volarni hisobga olish.

To'lovchi va pul mablag'larini oluvchi o'rtasidagi hisob-kitoblar shakllari shartnoma (shartnoma, alohida bitimlar) bilan belgilanadi.

To'lov shaklini tanlash asosan quyidagilar bilan belgilanadi:

* kontragentlar o'rtasidagi iqtisodiy munosabatlarning tabiati;

* etkazib beriladigan mahsulotlarning xususiyatlari va ularni qabul qilish shartlari;

* bitim taraflarining joylashuvi;

* tovarlarni tashish usuli;

* yuridik shaxslarning moliyaviy ahvoli.

To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar. Bu hozirgi vaqtda Rossiyada naqd pulsiz to'lovlarning eng keng tarqalgan shakli. To‘lov topshiriqnomasi – korxonaning xizmat ko‘rsatuvchi bankka uning hisobvarag‘idan ma’lum summani o‘tkazish to‘g‘risidagi topshirig‘idir. Ushbu to'lov shakli bozor iqtisodiyoti sharoitida kengroq qo'llaniladi.

To'lov topshiriqnomalari keng doiradagi to'lovlarni amalga oshirish uchun ishlatiladi: ular etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan oldindan to'langan taqdirda, pensiya va sug'urta fondlari organlari bilan, ish haqini boshqa banklardagi hisobvaraqlariga o'tkazishda xodimlar bilan, soliq va boshqa to'lovlar bilan hisob-kitob qilish uchun ishlatiladi. to'lovlar, bank komissiyalariga to'lovlar bilan va boshqalar.

Rejalashtirilgan to'lovlar tartibida hisob-kitoblar . Zamonaviyda iqtisodiy adabiyotlar mavjud turli yondashuvlar rejalashtirilgan to'lovlar tartibida hisob-kitoblarni talqin qilishga. Ular ko'pincha to'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitob turi sifatida ko'rib chiqiladi, chunki bu hujjat rejali to'lovlar bo'yicha hisob-kitoblarda qo'llaniladigan to'lov hujjatining asosiy turi hisoblanadi. Yetkazib beruvchilar va xaridorlar o'rtasida yagona va doimiy etkazib berish bilan ular o'rtasidagi hisob-kitoblar shartnomalar (shartnomalar) asosida hisob-kitoblarda to'lov topshiriqnomalaridan foydalangan holda rejalashtirilgan to'lovlar tartibida amalga oshirilishi mumkin.

Shartnoma shartlariga ko'ra, etkazib beruvchi mahsulotni xaridorga etkazib berish majburiyatini oladi belgilangan o'lchamlar va kelishilgan etkazib berish jadvali asosida ma'lum vaqt oralig'ida. Xaridor shartnomada ko'rsatilgan muddatlarda (kunlik yoki davriy) to'lovlarning chastotasi va etkazib berishning rejalashtirilgan hajmidan kelib chiqqan holda rejalashtirilgan to'lovlarni amalga oshirish majburiyatini oladi.

Rejalashtirilgan to‘lovlar bilan hisob-kitoblarga o‘tishda bitim taraflari o‘zlariga xizmat ko‘rsatuvchi banklarga bitimning kontragenti to‘g‘risidagi rekvizitlari ko‘rsatilgan, hisob-kitob davrlarining davomiyligi, to‘lovlarni o‘tkazish muddatlari, hisobvaraqlar ko‘rsatilgan holda shartnoma nusxalarini yuboradilar. to'lovlar amalga oshiriladi va qaysi mablag'lar hisobga olinadi, solishtirish muddatlari va yakunlash tartibi hisob-kitoblari.

Har bir rejalashtirilgan to'lov uchun alohida hujjat beriladi va bankka taqdim etiladi - to'lov topshirig'i (xaridor tomonidan beriladi).

O'zaro hisob-kitob. O'zaro da'volarni hal qilish, ya'ni. bir tashkilotning hisobvarag'idan kontragent hisobiga faqat qarshi da'volarning farqini (qoldig'ini) o'tkazish. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning ushbu shaklining asosiy afzalligi uning nisbatan soddaligi va iqtisodiy samaradorligidir.

O'zaro hisob-kitob qilish uchun har xil hisob-kitob hujjatlari taqdim etilishi mumkin: to'lov talabnomalari, to'lov topshiriqnomalari, hisob-kitob cheklari va boshqalar.O'zaro da'volar hisob-kitob qilinganda, pul mablag'lari harakati keskin qisqaradi. Ular faqat ofsetdan keyin qolgan farq miqdori uchun talab qilinadi.

O'zaro da'volarning hisob-kitoblari doimiy yoki bir martalik bo'lishi mumkin. Doimiy davriy balans hisob-kitoblari odatda har o'n kunda bir marta ikki xo'jalik tashkiloti o'rtasida hisoblagich, taxminan teng etkazib berish asosida amalga oshiriladi. Hisob-kitoblarning ikkala ishtirokchisi ham o'zaro hisob-kitob hisoblarini yuritadi, ularda to'lovlar bo'yicha barcha summalar qayd etiladi. To'lov hujjatlari bankka taqdim etilmaydi, lekin ularning miqdori o'zaro da'volar hisobvarag'ida aks ettirilgan holda darhol xaridorga yuboriladi. Vaqti-vaqti bilan tomonlarning vakillari o'zaro hisob-kitoblar bo'yicha hisob-kitoblarni solishtiradilar, kimning foydasiga qoldiq borligini aniqlaydilar va bu miqdor uchun ular to'lov topshirig'ini yoki an'anaviy hujjat aylanishini amalga oshiradigan boshqa hisob-kitob hujjatini chiqaradilar.

Ikkisi o'rtasidagi o'zaro da'volarning bir martalik kompensatsiyasi yuridik shaxslar Tomonlardan biri ikkinchi tomon foydasiga to'lovni amalga oshirayotganda unga qarshi qarshi da'volar va da'volar mavjud bo'lgan taqdirda amalga oshiriladi. Kreditlanmagan mablag'lar qoldig'i ko'proq to'lashi kerak bo'lgan tomon tomonidan to'lanadi. Bir martalik guruhli hisob-kitoblar banklar tomonidan ma’lum sanada (chorak oxiri, yil boshi) yuridik shaxslarning o‘zaro hisob-kitoblarida yuzaga keladigan o‘zaro muddati o‘tgan qarzlarini bartaraf etish uchun amalga oshirilishi mumkin.

Biz korxonada qo'llaniladigan naqd pulsiz hisob-kitob shakllarini ko'rib chiqdik.

1.4 Iloji bo'lsa, bank hisobotining nusxasini ilova qiling

Hisobotda joriy hisobdan namunaviy ko'chirma tuzing. Quyida bank hisobvarag'idan ko'chirma namunasi keltirilgan.

2. Tashkilotlarga kredit berish

2.1 Korxonadan kredit va qarz mablag'larini jalb qilishning iqtisodiy maqsadga muvofiqligini baholashni o'tkazish. Ko'rsatkichni hisoblash moliyaviy leverage

Korxonaga kredit va qarz mablag'larini jalb qilishning iqtisodiy maqsadga muvofiqligini baholashni o'tkazish. Moliyaviy kaldıraç ko'rsatkichini hisoblang (moliyaviy leveraj effekti).

Qarz kapitali - korxonaga avanslangan va foyda keltiradigan qarz mablag'lari (pul va moddiy boyliklar) yig'indisidir. Boshqacha qilib aytganda, korxona tomonidan foydalaniladigan ssuda kapitali uning hajmini tavsiflaydi moliyaviy majburiyatlar(qarzning umumiy miqdori).

Qarz mablag'larini jalb qilishning u yoki bu shaklini tanlash to'g'risidagi qaror ularning narxlarini qiyosiy tahlil qilish, shuningdek, qarz mablag'laridan foydalanish natijalarining qarz mablag'laridan foydalanish natijalariga ta'sirini baholash asosida qabul qilinadi. moliyaviy ko'rsatkichlar umuman korxona faoliyati. Qarz kapitalidan foydalanish qachon muayyan shartlar korxona uchun iqtisodiy jihatdan foydali va samarali boshqaruv ishlab chiqarish hajmining, foydaning o'sishiga va o'z mablag'lari rentabelligining oshishiga olib keladi. Aksincha, korxonaning qarz manbalarini shakllantirishga noto'g'ri yondashuv uning moliyaviy holatiga juda salbiy ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Qarz kapitalini jalb qilishda ikkita qarama-qarshi muammolarni hal qilish kerak: minimallashtirish moliyaviy xavf ssuda kapitalini jalb qilish bilan bog'liq va boshqa tomondan, qarz mablag'laridan foydalanish orqali o'z kapitalining rentabelligini oshirish. Shunday qilib, qarz mablag'larini olishning iqtisodiy maqsadga muvofiqligi chegarasini aniqlash kerak. Qarz mablag'laridan foydalanishning o'z kapitalining rentabelligiga ta'sirini baholash mexanizmi moliyaviy leveraj effekti deb ataladigan munosabatlarga asoslanadi.

Moliyaviy leveragening ta'siri o'sishdir sof rentabellik o'z mablag'lari (aksiyaga to'g'ri keladigan daromadning o'zgarishi), ikkinchisining to'lanishiga qaramay, kredit (qarz kapitali) dan foydalanish orqali olingan. Shunday qilib, moliyaviy leverajning ta'siri qarz mablag'larini jalb qilish orqali mulkdorlarning daromadlarini oshirish tamoyilini aks ettiradi. Ushbu ko'rsatkichdan foydalanib, siz o'z mablag'lari va jalb qilingan mablag'lar nisbati samaradorligini aniqlashingiz va bank kreditining maksimal chegarasini hisoblashingiz mumkin, bundan tashqari chegara buzilgan moliyaviy barqarorlik korxonalar.

Moliyaviy leverage darajasi kreditlash shartlariga, soliqqa tortish darajasiga, kreditlar, qarzlar, avanslar bo'yicha soliq imtiyozlarining mavjudligi va kreditlar, qarzlar va boshqalar bo'yicha foizlarni to'lash tartibiga bog'liq. Moliyaviy leverage (EFF) ta'siri quyidagicha o'lchanadi. Moliyaviy jihatdan mustaqil tashkilot kapitalining rentabelligiga nisbatan qarz mablag'laridan (ssudalardan) foydalanish natijasida olingan o'z kapitalining qo'shimcha daromadliligi:

EGF = (1 - Np/100) * (ER - SSPS) * ZK/SK,

Bu erda Np - daromad solig'i stavkasi, %; ER - iqtisodiy rentabellik, %; SIPS - kreditlar (qarz olingan mablag'lar) bo'yicha o'rtacha hisoblangan foiz stavkasi; ZK - qarzga olingan kapitalning qiymati, SC - o'z kapitalining qiymati. Iqtisodiy rentabellik ko'rsatkichiga kelsak, u foizlar va soliqlar oldidagi daromadlarning nisbati sifatida aniqlanadi. Rus amaliyoti-- soliqqa tortilgunga qadar foyda plyus qarz mablag'laridan foydalanganlik uchun to'lovlar (to'lanadigan foizlar)) korxona aktivlarining o'rtacha qiymatiga.

Bugungi kunga qadar kompaniya kreditlar va qarzlar bo'yicha hech qanday majburiyatlarga ega emas.

2.2 Tijorat tashkilotining optimal kapital tuzilishini tanlash

Kapital tuzilishini tanlash firmaning uzoq muddatli strategik qarorlaridan biridir. Kapital tarkibi kompaniyaning aktivlari tarkibi - kompaniyaning umumiy xarajatlaridagi doimiy kapital xarajatlarining ulushi bilan belgilanadi. Sarmoyani ko'p talab qiladigan tarmoqlardagi firmalar uzoq muddatli manbalar hisobidan moliyalashtirishni talab qiladigan muhim asosiy vositalarni talab qiladi. Boshqa tomondan, qarz mablag'larini jalb qilish o'z kapitalining rentabellik darajasini oshiradi, lekin shu bilan birga, kreditlarning kengayishi kompaniyaning moliyaviy tavakkalchiligining oshishiga olib keladi. Kompaniyaning kapital tuzilmasini shakllantirishning bir necha yondashuvlari mavjud.

Birinchi yondashuv kompaniya uchun optimal kapital tuzilishi mavjudligini nazarda tutadi. Ushbu yondashuv bilan kompaniya rahbariyati EPS mezoni asosida maqsadli kapital tuzilmasini belgilaydi va barcha moliyalashtirish qarorlari qabul qilingan standartlarga mos kelishi kerak.

Ushbu yondashuvdan foydalanganda, ular EPS indikatoriga, aktsiyaga to'g'ri keladigan daromadga va quyidagi sabablarga e'tibor berishadi. Qarzni firmaning o'z kapitaliga almashtirish birinchi navbatda oshadi, so'ngra aktsiyaga to'g'ri keladigan daromad (EPS) kamayadi. Qarzning umumiy kapitaldagi ulushi qanchalik yuqori bo'lsa, qarzni to'lamaslik xavfini qoplash uchun kreditorlar to'lovni talab qiladilar - qarz majburiyatlari qiymati oshadi. Muayyan nuqtada (D/D+E=0,5) qarzni moliyalashtirish xarajatlari muomaladagi oddiy aktsiyalar sonini kamaytirish samarasidan oshib keta boshlaydi va EPS pasaya boshlaydi. Shu bilan birga, qarzning kengayishi firmaning moliyaviy riskini firmaga xos bo'lgan mavjud operatsion riskdan tashqari oshiradi. Ko'rib chiqilayotgan misolda kapitalning optimal tuzilishi qarz majburiyatlarining ulushi 50% dan oshmaydigan tuzilma sifatida qabul qilinishi kerak.

Ko'rib chiqilayotgan yondashuvning noqulayligi, firmalarning moliyaviy qaramligining turli darajalari uchun EPSni prognoz qilishning etarlicha ishonchli usullari mavjud emasligi bilan bog'liq. Moliyaviy menejerlarning taxminlari firma faoliyatini baholovchi bozor kutganlariga mos kelmasligi mumkin.

Boshqa tomondan, tanlangan kapital tuzilmasi aktsiyaning maksimal narxiga mos kelmasligini isbotlash juda qiyin.

Daromad va xavf grafigi

Ikkinchi yondashuvda, kapital tuzilmasini shakllantirishda ular EPSni maksimal darajada oshirish shaklida kompaniya natijalarini baholashning qisqa muddatli mezoniga emas, balki kompaniyaning kapitali tomonidan yaratilgan uzoq muddatli sof pul oqimiga asoslanadi. Ushbu yondashuv uzoq muddatli barqaror operatsiyalarga yo'naltirilgan tashkilotlar tomonidan qo'llaniladi, bu esa kapitalning taxminiy o'rtacha o'rtacha qiymatiga mos keladigan stavka bo'yicha diskontlanganda prognoz davri uchun sof pul oqimining maksimal joriy qiymatini ta'minlaydigan kapital tuzilmasini tanlaydi.

Kapital qiymatining dinamikasi

Kompaniyaning oddiy aktsiyalarining qiymati (o'z kapitali) quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

bu yerda: ko - oddiy aksiyalarning qiymati; ksr - kapitalning o'rtacha og'irlikdagi qiymati; kd qarz majburiyatlari qiymati.

Qarzning umumiy kapitaldagi ulushi ortishi bilan o'z kapitalining narxi oshadi. Qarzning narxi dastlab biroz, keyin esa tezroq oshadi. Qarzning narxi o'z kapitalidan past bo'lganligi sababli, ksr chizig'i minimal qiymatga ega bo'lgan nuqtaga ega. Ksr = min bo'lgan D/D+E qiymati uzoq muddatda kapitalning optimal tuzilishiga mos keladi.

Kapital tuzilmasini shakllantirishning uchinchi yondashuvi kompaniyaning investorlari va kreditorlari talablarini qondirishga qaratilgan. O'z kapitali va qarz kapitali o'rtasidagi nisbat kompaniyaga investitsiya qilish va kredit berish xavfini baholashda eng muhim tahliliy ko'rsatkichlardan biridir. Ushbu baholash uchun buxgalteriya hisobi ma'lumotlari asosida hisoblangan moliyaviy leverage va qoplashning quyidagi ko'rsatkichlari qo'llaniladi.

Qarz majburiyatlarining aktivlardagi ulushi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Bu nisbat kompaniya kapitalining umumiy qiymatidagi kreditlarning ulushini tavsiflaydi (D/D+E).

Qarz va o'z kapitalining nisbati quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Bu ko'rsatkich kompaniya egalari (D/E) mulkida kreditorlar talablarining ulushini tavsiflaydi.

Bu almashtiriladigan ko'rsatkichlar firmaning qarz majburiyatlarini o'z aktivlari bilan qoplash qobiliyatini aks ettiradi. Ma'lumotlardan hisoblangan moliyaviy hisobotlar, ular kompaniyaning qarzlari va aktivlarining bozor qiymatiga mos kelmaydi, lekin ular kapital tarkibini taxminiy baholash imkonini beradi.

Foizlarni to'lash nisbati quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Bu koeffitsient yalpi foydaning uzoq muddatli o'rta muddatli kreditlar va ssudalar bo'yicha yillik foizlar miqdoridan necha marta oshib ketishini ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichning o'rtacha qiymati 5,5-6 darajasida.

Qarzni qoplash nisbati (qarzga xizmat ko'rsatish) quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Bu nisbat kompaniyaning nafaqat foizlarni to'lash, balki asosiy qarzni to'lash qobiliyatini ham hisobga oladi. Qiymat (1 - daromad solig'i stavkasi) asosiy qarzning to'lovlari bo'yicha pul oqimini soliqqa tortishdan oldingi hisob-kitoblarga kamaytirish imkonini beradi, chunki yalpi foyda soliqlarni to'lashdan oldingi pul oqimidir. Ushbu tuzatish indikatorni hisoblashda foydalaniladigan pul oqimi elementlarining solishtirilishini ta'minlaydi.

Masalan, agar kompaniyaning yalpi foydasi 100 million rublga to'g'ri keladigan bo'lsa, yillik foiz to'lovi 10 million rublni va asosiy qarzning yillik to'lovi 15 million rublni tashkil qilsa, daromad solig'i stavkasi 24 foiz bo'lsa, qarzga xizmat ko'rsatish nisbati. bo'ladi:

Hisob-kitoblar natijalariga ko'ra, kompaniya o'z qarzlariga xizmat ko'rsatishda qiyinchiliklarga duch kelgunga qadar yalpi foyda 3 baravardan ko'proq kamayishi mumkin.

Lizing bo'yicha moliyaviy xarajatlar daromad solig'iga tortilmaydi va foizlar bilan bir xil tarzda qoplash nisbatlarini hisoblashda hisobga olinishi kerak.

Bozor ma'lumotlari asosida emas, balki buxgalteriya hisobi asosida hisoblangan sanab o'tilgan ko'rsatkichlarning kamchiliklari ularning statik tabiatini o'z ichiga oladi, bu kompaniya faoliyatining joriy dinamikasini aks ettirmaydi. Ushbu chora-tadbirlar asosida kelajakdagi samaradorlikni bashorat qilish, keyinchalik firma kapitali qiymatining bozor va buxgalteriya hisoblari o'rtasidagi tafovutlarni hisobga oladi. Biroq, firmalar, investorlar va kreditorlarga xizmat ko'rsatadigan rivojlangan kapital bozorining yo'qligi buxgalteriya hisob-kitoblarini ulardan foydalanish asosli bo'lmagan hollarda ham keng qo'llashga majbur qiladi.

Kompaniyaning kapital tuzilmasini shakllantirishning boshqa yondashuvlari mavjud. Masalan, ideal kapital bozori sharoitlari uchun tuzilgan, pul mablag'lari (soliqlar va boshqalar) harakatida hech qanday cheklovlar mavjud bo'lmagan Modigliani-Miller (MM) nazariyasi kapital qiymatiga bog'liq emasligini ta'kidlaydi. uning tuzilishi.

Kapitalning optimal tuzilishini asoslash uchun bugungi kunda mavjud bo'lgan nazariyalar amaliy foydalanish uchun juda nomukammaldir. Kapital tuzilishining tashkilot narxiga yoki uning aktsiyalarining bozor qiymatiga ta'sirini ishonchli baholash mumkin emas. Aksariyat tashkilotlar kapitalning optimal tuzilmasi mavjud degan tushunchaga ega. Boshqalar esa shaxsiy imtiyozlar va imkoniyatlardan kelib chiqqan holda kapital tuzilmasi qarorlarini qabul qiladilar.

2.3 Kredit shartnomasini tahlil qilish (tayyorlash).

Kredit shartnomasini (qarz shartnomasini, kredit shartnomasini) tahlil qilish (tayyorlash). Yuqorida aytib o'tganimdek, bugungi kunda tashkilotning kreditlari yoki kredit majburiyatlari yo'q. Keling, ushbu masalani qisqacha ko'rib chiqaylik. Qarz shartnomasiga ko'ra, bir tomon boshqa tomonning mulkiga pul o'tkazadi va qarz oluvchi qarz beruvchiga bir xil miqdordagi pulni qaytarish majburiyatini oladi.

Kredit shartnomasi pul o'tkazilgan paytdan boshlab tuzilgan hisoblanadi, ya'ni qarz beruvchini qarz berishga majburlash mumkin emas, chunki kredit berish va'dasi yuridik ma'noga ega emas. Qarz shartnomasining taraflari fuqarolik huquqining har qanday sub'ektlari - muomalaga layoqatli fuqarolar, yuridik shaxslar, o'z mol-mulkining egasi bo'lgan publik yuridik shaxslar bo'lishi mumkin. Qarz beruvchi yuridik shaxs bo'lgan yoki fuqarolar o'rtasida tuzilgan ushbu shartnomaning miqdori qonun hujjatlarida belgilangan eng kam ish haqining kamida 10 baravaridan ortiq bo'lgan hollarda kredit shartnomasi oddiy yozma shaklda bo'lishi kerak. umumiy qoidalar bitimlarning oddiy yozma shakli haqida. Ushbu shakl, qonun hujjatlariga muvofiq, qarz oluvchidan olingan kvitansiya yoki qarz beruvchi tomonidan qarz oluvchiga ma'lum miqdorda pul o'tkazganligini tasdiqlovchi boshqa hujjat bo'lishi mumkin. Boshqa hollarda, kredit shartnomasi og'zaki tuzilishi mumkin.

Kredit shartnomasi - bu kredit shartnomasining maxsus, mustaqil turi. Aynan shu holat, agar kredit shartnomasining mohiyatidan boshqacha qoida kelib chiqmasa, uni tartibga solish uchun kredit qoidalarini qo'llashga imkon beradi.

Ko'chmas mulk aylanmasi ishtirokchilarining aksariyati doimiy ehtiyojni boshdan kechiradilar naqd pul krediti. Kredit shartnomasi doirasida uni qondirish mumkin emas, chunki u haqiqiy xususiyatga ega va qarz oluvchida pulni kerakli vaqtda olishiga ishonch hosil qila olmaydi, chunki qarz beruvchini qarz berishga majburlab bo'lmaydi. Shunung uchun moliya bozori, uning doirasida, mohiyatiga ko'ra, "pul savdosi" amalga oshiriladi, konsensual xarakterdagi boshqa kelishuvni talab qiladi. Bu holat nisbatan mustaqil kredit shartnomasining paydo bo'lishini oldindan belgilab berdi. Kredit shartnomasi bo'yicha bank yoki boshqa kredit tashkiloti qarz oluvchiga shartnomada nazarda tutilgan miqdorda va shartlarda pul mablag'larini berishga, qarz oluvchi esa olingan summani foizlar bilan qaytarishga majburdir.

O'zining huquqiy tabiatiga ko'ra, kredit shartnomasi konsensual, kompensatsiya va ikki tomonlama. Qarz shartnomasidan farqli o'laroq, u tomonlar tegishli kelishuvga erishgan paytdan boshlab, qarz oluvchiga pul o'tkazilgunga qadar kuchga kiradi. Bu qarz oluvchiga, agar kerak bo'lsa, qarz beruvchini qarzdorlik munosabatlarida istisno qilinadigan kredit berishga majburlash imkonini beradi.

Kredit shartnomasi o'zining predmeti tarkibiga ko'ra ham kredit shartnomasidan farq qiladi. Bu erda faqat bunday operatsiyalarni amalga oshirish uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining tegishli litsenziyasiga ega bo'lgan bank yoki boshqa kredit tashkiloti qarz beruvchi sifatida harakat qilishi mumkin. Kredit shartnomasining predmeti faqat pul bo'lishi mumkin. Bundan tashqari, eng ko'p kreditlar beriladi naqd pulsiz shakl, ya'ni. kredit munosabatlarining predmeti banknotalar shaklidagi pul emas, balki talab qilish huquqidir. Shuning uchun qonun kredit shartnomasida bo'lgani kabi, "pul yoki boshqa narsalar" emas, balki "naqd pul" shaklida kredit berish haqida gapiradi. Shunday qilib, kredit shartnomasining predmeti naqd bo'lmagan pul ("naqd pul"), ya'ni. narsalar emas, balki da'vo huquqlari. Agar shartnoma pulni emas, balki kreditga narsalarni (umumiy belgilar bilan belgilanadigan) berish majburiyatini nazarda tutsa, bunday shartnoma tovar krediti bo'yicha maxsus qoidalarga bo'ysunadi.

Binobarin, ssuda shartnomasi ham predmet tarkibi, ham predmeti bo‘yicha kredit shartnomasiga nisbatan qo‘llanish doirasi torroq bo‘ladi. Nihoyat, kredit shartnomasi, kredit shartnomasidan farqli o'laroq, har doim kompensatsiya qilinadi. Qarz beruvchiga to'lanadigan haq kredit summasidan haqiqiy foydalanishning butun davri uchun hisoblangan foizlar shaklida belgilanadi. Bunday foizlar miqdori shartnoma bilan belgilanadi va unda maxsus ko'rsatmalar bo'lmasa - San'atning 1-bandi qoidalariga muvofiq. 809 Fuqarolik kodeksi, ya'ni. qayta moliyalash stavkasi bo'yicha.

2.4 Kredit olish uchun ariza berish uchun texnik-iqtisodiy asoslashni o'rganish (tayyorlash).

Kredit olish uchun ariza berishning texnik-iqtisodiy asoslarini o'rganish (tuzish). Keling, bu masalani qisqacha ko'rib chiqaylik. Buning uchun texnik-iqtisodiy asoslash (TES) qo'llaniladi qisqacha tavsif har qanday xarajatlarni amalga oshirish zarurati va maqsadga muvofiqligi.

Kreditning texnik-iqtisodiy asoslanishi qarz oluvchi tomonidan taqdim etiladigan asosiy hujjatlardan biri bo'lib, qarz oluvchining kredit operatsiyasining sifati va darajasini ko'rsatadi. U har qanday erkin shaklda tuzilishi va korxona rahbari va bosh buxgalter tomonidan imzolanishi mumkin.

Texnik-iqtisodiy asoslash hajmi odatda 2-3 sahifani, ba'zan esa biroz ko'proqni tashkil qiladi.

Ba'zan, texnik-iqtisodiy asoslash usuli va qanday darajada amalga oshirilishi bankning qarz oluvchini va kredit riski darajasini baholay olishiga bog'liq. Shuning uchun, texnik-iqtisodiy asoslash juda muhim hujjat bank uchun ham, mijoz uchun ham.

Texnik-iqtisodiy asoslashning asosiy maqsadlari:

· Ushbu xarajatlar yoki ushbu qarorlar kompaniyaga kerakligini ko'rsating.

· Loyihaning texnik va iqtisodiy nuqtai nazardan amalga oshirilishi mumkinligini aniqlash.

Kredit olishning texnik-iqtisodiy asoslari aks ettirilishi kerak iqtisodiy samaradorlik va ssuda olingan davrdagi xarajatlarni qoplash.

Texnik-iqtisodiy asoslash quyidagi bo'limlarni o'z ichiga oladi:

1) operatsiyani bajarish muddatlarini nazorat qilish;

2) O'z va qarz mablag'lari (mijoz uchun mavjud bo'lgan mablag'larni baholash);

3) operatsiya vaqtidagi rubl kursi;

4) sotib olish operatsiyasining qiymati (agar bitim xorijiy sherik bilan bo'lsa, u holda bojxona aktsizlarini hisobga olgan holda);

5) Bitim predmeti sotilgandan keyin olingan summalar;

6) Xarajatlar;

7) Fond aylanmasi;

8) Daromad solig'ini hisoblash, kreditorlar bilan hisob-kitob qilingandan va davlatga barcha soliqlar to'langanidan keyin qancha pul qarz oluvchi ixtiyorida qoladi, rentabellik koeffitsienti va investitsiya qilingan kapitalning rentabellik darajasini o'z ichiga olgan bitim samaradorligi ko'rsatkichini hisoblash. .

Masalan, korxona sug'urta kompaniyasining kafolati ostida uskunani sotib olish uchun 3 oyga yillik 15,0% 50 000 000 rubl miqdorida kredit oladi. Kompaniya ushbu bitimni o'z mablag'lari va sheriklarning aktsiyadorlik ishtirokisiz amalga oshirishni kutmoqda. Kompaniya har oy qimmatbaho metallarni qazib olish va sotish orqali kreditorni to'lashni va qandaydir foyda olishni kutmoqda.

Agar bankning kredit bo'limi mutaxassisi kredit bitimining texnik-iqtisodiy asoslanishi to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rib chiqsa, u darhol quyidagi xulosalar chiqarishi mumkin:

1. Ushbu bitim natijasida, kichik xarajatlarga qaramay, korxona ixtiyorida juda kichik miqdor qoladi.

2. Samaradorlik ko'rsatkichlari juda past.

3. Bu korxona kredit muddati davomida aylanmalar soni (7-band) uchtaga teng bo'lsa, kreditni to'lashi mumkin.

Agar inqiloblar soni 3 dan (063) kam bo'lsa, daromad solig'i va samaradorlik ko'rsatkichlarini hisoblash formulalarini tahlil qilsak, soliqqa tortiladigan foyda (094) bankka to'lanishi kerak bo'lgan foizlar va to'lovlardan ancha past bo'ladi. sug'urta kompaniyasi. Tovar aylanmasining uch soni har oyda tovarlarni sotib olish va sotishni anglatadi, bu faqat sotuvchilar va xaridorlar bilan juda yaxshi o'rnatilgan munosabatlar bilan mumkin va bu juda xavflidir, chunki tovarlarni etkazib berishda kechikishlar bo'lishi mumkin va buning iloji yo'q. ularni sotish kredit qobiliyatini yo'qotishiga olib keladi.

4. Agar qarz oluvchi bor bo'lsa o'z mablag'lari yoki ishtirok etishni baham ko'rish uchun sheriklarni jalb qilgan bo'lsa, ushbu bitim bilan bog'liq vaziyat barqarorroq bo'ladi.

Xulosa qilishimiz mumkinki, bu operatsiyani amalga oshirish mumkin, lekin u unchalik samarali emas va xavfli hisoblanadi va bank faqat tasdiqlangan va ishonchli sheriklar bilan ishlash orqali tavakkal qilishi mumkin.

3. Byudjet mablag'lari tashkilotlar faoliyatini moliyalashtirish manbai sifatida

3.1 Tashkilot faoliyatini moliyalashtirish jarayonida davlat (shahar) moliyaviy yordamidan foydalanish samaradorligini tahlil qilish

Tashkilot faoliyatini moliyalashtirish jarayonida davlat (shahar) moliyaviy yordamidan foydalanish samaradorligini tahlil qilish.

Davlat mablag'laridan foydalanish samaradorligini tahlil qilish quyidagi elementlarni o'z ichiga oladi:

1) tashkilotning o'z faoliyatining aniq natijalariga erishish uchun sarflangan davlat mablag'laridan foydalanish tejamkorligini tekshirish;

Shunga o'xshash hujjatlar

Hisobvaraqdan pul mablag'larini hisobdan chiqarish, naqd pulsiz to'lovlar shaklini tanlash, naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirishda foydalaniladigan hisob-kitob hujjatlari. To'lov topshiriqnomalari bo'yicha, akkreditivlar bo'yicha hisob-kitoblar; emitent bankda akkreditivlar bilan ishlash tartibi.

referat, 17.01.2010 qo'shilgan


Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishning umumiy tamoyillari, shakllari va tamoyillari. To‘lov topshiriqnomalari, akkreditiv, inkasso, to‘lov talabnomalari-orderlari, inkasso topshiriqnomalari va plastik kartochkalar yordamida hisob-kitoblar. Veksellar va kliring hisob-kitoblari.

kurs ishi, 2011-09-27 qo'shilgan


Banklarda qo'llaniladigan naqd pulsiz hisob-kitoblarning asosiy shakllari. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchasi, ularning xususiyatlari va ahamiyati. To‘lov talabnomalari, orderlar, akkreditivlar, cheklar, veksellar, bank plastik kartalari orqali naqd pulsiz to‘lovlar.

kurs ishi, 2010-06-16 qo'shilgan


Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishning umumiy tamoyillari, funktsiyalari va asosiy tamoyillari. To'lov topshiriqnomalari va talabnomalar bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi. Akkreditiv va inkasso bo'yicha naqd pulsiz to'lovlar. Veksel va plastik kartochkalardan foydalangan holda hisob-kitoblarni amalga oshirish xususiyatlari.

kurs ishi, 21.10.2011 qo'shilgan


Naqdsiz pul muomalasi tushunchasi va uning iqtisodiyotdagi roli. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari va shakllari. To'lov topshiriqnomalari, cheklar, akkreditivlar va inkasso bo'yicha hisob-kitoblar. Naqd pulsiz hisob-kitob tizimini rivojlantirish muammolari va istiqbollari.

kurs ishi, 25.03.2011 qo'shilgan


Moliya tizimidagi hisob-kitob huquqiy munosabatlari Rossiya Federatsiyasi. Huquqiy tartibga solish to'lov topshiriqnomalari, akkreditiv va inkasso bo'yicha hisob-kitoblar. Soliq, bojxona, byudjet va bank munosabatlarida naqd pulsiz to'lovlardan foydalanish.

dissertatsiya, 12/06/2010 qo'shilgan


To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar, ularning kafolatlari. To'lovlar rejalashtirilgan to'lovlar tartibida amalga oshiriladi. Akkreditiv to'lov shakli. Banklar o'rtasida vakillik munosabatlarini o'rnatish. Bank tomonidan kafolatlangan chek kitobi (pul mablag'larini kiritmasdan). Shaxsiy chek orqali to'lov.

referat, 12/13/2008 qo'shilgan


Chekning shakli va uni to'ldirish tartibi. Hisob-kitob shakllari qonun hujjatlari bilan tartibga solinadigan korxona va tashkilotlarning pul majburiyatlarini bank orqali bajarish usullari sifatida. To'lov topshiriqnomalari bo'yicha to'lovlarni amalga oshirishda hujjat aylanishi sxemasi. Inkassatsiya uchun to'lovlar.

test, 23.01.2010 qo'shilgan


To'lov talablarini hisoblash. To'lovchilarning aksepti bilan to'lanadigan to'lov talabnomalari bo'yicha hisob-kitoblar. To'lovchilarning akseptisiz to'langan to'lov talabnomalari bilan hisob-kitoblar. Naqd pulsiz to'lovlar.

referat, 2002-05-12 qo'shilgan


Huquqiy asos naqd pulsiz to'lovlar. Hisob-kitob hujjatlarining turlari. Bank mijozining javobgarligi. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tamoyillari. Cheklar, akkreditivlar, inkasso va to'lov talabnomalaridan foydalangan holda naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish. Hisob-kitob tizimining istiqbollari.

- muayyan hudud iqtisodiy munosabatlar pul harakati bilan belgilanadi. Ular milliy daromadni yaratish, taqsimlash, almashish va foydalanish natijasida yuzaga keladigan jarayonlarga asoslanadi.

Tashkilotlar daromadlarining harakati ularning shakllanishi bilan birga keladi moliyaviy munosabatlar boshqa xo'jalik yurituvchi sub'ektlar bilan.

Hududlar bo'yicha moliyaviy munosabatlarning turlari

Hamma narsani to'rt guruhga bo'lish mumkin:

• boshqa korxona va tashkilotlar bilan;
• korxona ichida;
• korxona va tashkilotlarning birlashmalari doirasida;
• davlatning moliya-kredit tizimi bilan.

Boshqa korxona va tashkilotlar bilan moliyaviy munosabatlar

Yetkazib beruvchilar, xaridorlar, qurilish va o'rnatish bilan munosabatlarni o'z ichiga oladi transport tashkilotlari, pochta-telegraf, tashqi savdo va boshqa tashkilotlar, bojxona, xorijiy mamlakatlar kompaniyalari. Bu naqd to'lovlar bo'yicha eng katta guruhdir. Korxonalarning bir-biri bilan munosabatlari tayyor mahsulotlarni sotish va xo'jalik faoliyati uchun moddiy boyliklarni olish bilan bog'liq. Bu guruhning roli asosiy hisoblanadi, chunki korxonalar aynan moddiy ishlab chiqarish sohasida yaratiladi, olinadi va olinadi.

ustav kapitalini shakllantirishda, shuningdek dividendlarni taqsimlashda tashkilotni tashkil etish vaqtida ta'sischilar o'rtasidagi moliyaviy munosabatlar;

mahsulotlar ishlab chiqarish va sotish jarayonida qo'shimcha qiymat yaratuvchi tashkilotlar o'rtasidagi moliyaviy munosabatlar; Bular, birinchi navbatda, etkazib beruvchilar va iste'molchilar o'rtasidagi moliyaviy munosabatlar;

Korxona ichidagi moliyaviy munosabatlar

Filiallar, ustaxonalar, bo'limlar, jamoalar va boshqalar o'rtasidagi munosabatlarni, shuningdek, xodimlar va egalar bilan munosabatlarni o'z ichiga oladi. Korxona bo'linmalari o'rtasidagi munosabatlar ish va xizmatlar uchun haq to'lash, foyda, aylanma mablag'larni taqsimlash va boshqalar bilan bog'liq. Ularning roli ma'lum rag'batlantirish va moliyaviy javobgarlik qabul qilingan majburiyatlarni sifatli bajarish uchun. Ularning hajmi moliyaviy mustaqillik darajasi bilan belgilanadi tarkibiy bo'linmalar. Ishchilar va xizmatchilar bilan munosabatlarga to'lovlar, nafaqalar, moddiy yordamlar, shuningdek etkazilgan zarar uchun pul undirish va soliqlarni ushlab qolish kiradi.

tashkilot va unda ishlaydigan xodimlar o'rtasidagi ish haqi, mukofotlar va ijtimoiy nafaqalar ko'rinishidagi moliyaviy munosabatlar;

Korxonalar va tashkilotlar birlashmalari doirasidagi moliyaviy munosabatlar

Korxonalar va tashkilotlarning birlashmalari doirasidagi moliyaviy munosabatlar - bu korxonalarning bosh tashkilot bilan, ichida, shuningdek, munosabatlari.

Korxonalarning yuqori tashkilotlar bilan moliyaviy munosabatlari bozor munosabatlari sharoitida ob'ektiv zarurat bo'lgan markazlashtirilgan pul fondlarini shakllantirish va ulardan foydalanishga oid munosabatlarni tashkil etadi. Bu, ayniqsa, investitsiyalarni moliyalashtirish, aylanma mablag'larni to'ldirish, import operatsiyalarini moliyalashtirish, ilmiy tadqiqot, shu jumladan marketing. Mablag'larni tarmoq ichidagi qayta taqsimlash, qoida tariqasida, qaytariladigan asosda, moliyaviy boshqaruvda muhim rol o'ynaydi va korxona mablag'larini optimallashtirishga yordam beradi.

resurslarni taqsimlashda tashkilot va uning bo'linmalari o'rtasidagi, shuningdek tashkilot a'zosi bo'lgan moliyaviy-sanoat guruhi, xolding, uyushma yoki birlashma tarkibidagi tashkilotlar o'rtasidagi moliyaviy munosabatlar; bunday munosabatlar odatda mablag'larni ichki qayta taqsimlash yoki korporativ tadbirlarni moliyalashtirish bilan bog'liq;

Davlatning moliya-kredit tizimi bilan aloqalari

Davlatning moliya-kredit tizimi bilan aloqalari xilma-xildir. Ushbu tizim quyidagi bo'g'inlarni o'z ichiga oladi: byudjet, kredit, sug'urta va fond bozori.

Aloqa byudjetlar bilan turli darajadagi va byudjetdan tashqari jamg'armalar bilan o'tkazmalar va ajratmalar bilan bog'liq.

Korxonalarning moliyaviy munosabatlari banklar bilan banklarda pul mablag'larini saqlash, naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish, shuningdek, qisqa muddatli va uzoq muddatli kreditlarni olish va qaytarish bilan bog'liq holda quriladi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish korxonalarning moliyaviy holatiga bevosita ta'sir qiladi. ishlab chiqarishni shakllantirish, kengaytirish, uni ritmi, takomillashtirish manbai bo'lib, korxonalarning vaqtinchalik moliyaviy qiyinchiliklarini bartaraf etishga yordam beradi.

Hozirgi vaqtda banklar korxonalarga bir qator noan'anaviy xizmatlarni taqdim etadilar: ishonch. Shu bilan birga, ushbu funktsiyalarni bajarishga ixtisoslashgan mustaqil kompaniyalar bo'lishi mumkin, ular bilan korxonalar bankni chetlab o'tib, to'g'ridan-to'g'ri munosabatlarga ega.

Korxonalarning moliyaviy munosabatlari fond bozori bilan faraz qilaylik.

soliqlar va yig'imlar ko'rinishidagi birlamchi daromadning bir qismini olishda, shuningdek byudjetdan ajratmalar olishda tashkilot va davlat moliya tizimi o'rtasidagi moliyaviy munosabatlar;

tashkilot va moliya tizimining boshqa ishtirokchilari o'rtasidagi moliyaviy munosabatlar. Banklar bilan munosabatlar naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish, qisqa va uzoq muddatli kreditlarni olish va qaytarish, shuningdek, bank xizmatlarini olishda vujudga keladi. Moliya tizimining sug'urta komponenti bilan munosabatlar mulkni, tijorat va tadbirkorlik risklarini sug'urtalash, xodimlarni majburiy sug'urta qilishda yuzaga keladi. Qimmatli qog'ozlar bozori ishtirokchilari bilan munosabatlar - vaqtincha bo'sh pul mablag'larini joylashtirishda qimmat baho qog'ozlar, shuningdek, xususiylashtirishni amalga oshirish.

Majburiyat darajasi bo'yicha moliyaviy munosabatlarning turlari

Majburiy nuqtai nazardan, tashkilotning barcha moliyaviy munosabatlari quyidagilarga bo'linishi kerak:

• ixtiyoriy;
• ixtiyoriy-majburiy;
• majbur.

TO ixtiyoriy Tashkilotni tashkil etish vaqtida ta'sischilar o'rtasidagi, mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish jarayonida tashkilotlar o'rtasidagi, tashkilot va xodimlar o'rtasidagi iste'mol bo'yicha, tashkilot ichidagi resurslarni taqsimlash paytida, tashkilot va fond bozori o'rtasidagi moliyaviy munosabatlarni o'z ichiga oladi. ishtirokchilar.

TO ixtiyoriy-majburiy moliyaviy munosabatlar - tashkilotlar ixtiyoriy ravishda kiradigan, keyin esa boshqa yuridik shaxslar bilan munosabatlarni shakllantirish uchun qabul qilingan majburiyatlarni yoki shartlarni bajarishga majbur bo'lgan munosabatlar. Bunday munosabatlarga guruh, xolding, assotsiatsiya, uyushma ichidagi moliyaviy munosabatlar misol bo'lishi mumkin, chunki ular ixtiyoriy ravishda qabul qilingan ichki hujjatlar bilan tartibga solinadi. Bunday munosabatlarga kontragentlar (etkazib beruvchilar va pudratchilar) bilan o'zaro munosabatlarni tashkil etishda moliyaviy munosabatlar ham kiradi, ularning shartlari shartnoma majburiyatlarida aks etadi. Bozor sharoitida kontragentni tanlash va u bilan o'zaro munosabatlarning huquqiy normalari ixtiyoriy ravishda amalga oshiriladi, ammo ixtiyoriy ravishda qabul qilingan shartnoma majburiyatlarini buzganlik uchun sanktsiyalar allaqachon majburiy xususiyatga ega. Majburiyatlar bo'yicha javobgarlikni amalga oshirish shartnomalar shartlarini buzganlik uchun jarimalar va penyalarni to'lashda, xodimlar tomonidan ularning harakatlari tufayli etkazilgan moddiy zararni qoplashda ifodalanadi.

Majburiy Tashkilotning moliyaviy munosabatlari soliq majburiyatlarini bajarish, o'tkazish (yuridik shaxslar o'rtasidagi naqd pul bilan hisob-kitoblar cheklangan), kasbiy javobgarlikni majburiy sug'urta qilish (masalan, auditorlik va qurilish faoliyatida), ayrim toifadagi xodimlarni yoki davlat tomonidan belgilangan mulkni majburiy sug'urta qilishda yuzaga keladi. huquqiy hujjatlar. Ochiq aktsiyadorlik jamiyatlari fond bozori ishtirokchilari va tashkilotchilari bilan munosabatlarga kirishishlari shart.

Sanab o'tilgan moliyaviy munosabatlar guruhlarining har biri o'ziga xos xususiyatlarga va qo'llanish doirasiga ega. Biroq, ularning barchasi ikki tomonlama xarakterga ega va ularning moddiy asosi tashkilotning daromadidir.