Iqtisodiy mohiyati, maqsadlari va korxonaning moliyaviy holatini baholash. Tovar mahsulotlarini sotishdan olingan foyda tahlili, balans foydasi. Moliyaviy hisobotga muvofiq tashkilotning moliyaviy holatini tahlil qilish va prognoz qilish metodologiyasi.

Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Talabalar, aspirantlar, bilimlar bazasidan o‘z o‘qishlarida va ishlarida foydalanayotgan yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘lishadi.

http://www.allbest.ru/ saytida joylashgan

Kirish

1-bob. Nazariy asos tahlil qilish va prognozlash moliyaviy holat korxonalar

1.1 Iqtisodiy ob'ekt, maqsadlar va korxonaning moliyaviy holatini baholash

1.2 Moliyaviy hisobotga muvofiq tashkilotning moliyaviy holatini tahlil qilish va prognoz qilish metodologiyasi

2-bob. "Gezler" MChJ moliyaviy holatini tahlil qilish

2.1 ning qisqacha tavsifi Gezler mas'uliyati cheklangan jamiyatlari

2.2 Tashkilot foydasini tahlil qilish

2.3 Tovar mahsulotlarini sotishdan olingan foyda tahlili

2.4 Taqsimlanmagan foyda tahlili

3-bob. "Gezler" MChJ moliyaviy holatini yaxshilash uchun zaxiralarni prognozlash va tahlil qilish

Xulosa

Bibliografiya

Vvovqatlanish

Bozor munosabatlari sharoitida korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish ayniqsa zarur va uni keyingi yo'nalishga yo'naltirish kerak iqtisodiy rivojlanish korxona, uni mustahkamlash, iqtisodiy salohiyatdan foydalanish samaradorligini oshirish.

Yangi paydo bo'lishi bilan iqtisodiy munosabatlar eski tushunchalar yangi ma'noda paydo bo'ldi: raqobat, talab, taklif, bozor sharoiti. Bozor iqtisodiy tizim bo'lib, har bir tizim kabi bozor iqtisodiyotining ham o'z qonuniyatlari bor. Ularning aksi iqtisodiy tahlildir. Tahlil mahsulotning rentabelligi, xarajatlarni kamaytirish zaxiralari, ishlab chiqarish jarayoniga ta'sir qiluvchi omillarning ahamiyati haqida gapirib beradi, ishlab chiqarish tsiklining tuzilishi, raqobat, tashkilotning to'lov qobiliyati haqida o'ylashga majbur qiladi, bizga "ko'rish" imkonini beradi. korxonaning ishbilarmonlik faoliyati, bozor tuzilishi, iqtisodiy rivojlanish salohiyati va eng muhimi boshqaruvga imkon beradi iqtisodiy shaxs to'g'ri qabul qiling va o'z vaqtida echimlar moliyaviy ahvolini yaxshilash uchun iqtisodiy faoliyat tashkilotlar.

Korxonalarning mustaqilligi, ularning iqtisodiy va huquqiy javobgarligi ortib bormoqda. Qadriyatlar keskin oshadi moliyaviy barqarorlik va tadbirkorlik sub'ektlari. Bularning barchasi ularning moliyaviy holati, mablag'larning mavjudligi, joylashishi va ishlatilishini tahlil qilish rolini sezilarli darajada oshiradi. Iqtisodiyot barqaror bo'lmagan hozirgi davrda, tanazzul mavjud bo'lganda sanoat ishlab chiqarish va ishlab chiqarishga investitsiyalar sezilarli darajada kamaydi, uchun samarali ish o'tmishdagi faoliyatingizni tahlil qila olishingiz (xatolarni takrorlamaslik va ijobiy daqiqalardan foydalanish uchun) va kelajakdagi faoliyatingizni rejalashtirishingiz kerak.

Korxonaning moliyaviy barqarorligini baholash uchun uning moliyaviy holatini tahlil qilish kerak. Moliyaviy holat - bu moliyaviy resurslarning mavjudligi, joylashishi va ishlatilishini, ayniqsa, foyda va rentabellikni tahlil qilishni aks ettiruvchi ko'rsatkichlar yig'indisidir.

Faoliyat ishlab chiqarish korxonasi foyda bilan amalga oshiriladi. Shuning uchun iqtisodiy tahlil tizimida korxonaning asosiy daromad manbai - foydaning shakllanish qonuniyatlarini o'rganish katta ahamiyatga ega.

Boshqa xarajatlar ko'rsatkichlari bilan taqqoslaganda, foyda korxonaning ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyatini baholash uchun eng mos keladi, chunki u ushbu faoliyat natijasini qiymat shaklida ifodalaydi. Foydani baholashda sotiladigan mahsulotlar hajmining o'sishi va sotilgan mahsulotlar, korxona tomonidan asosiydan foydalanish samaradorligi ishlab chiqarish aktivlari va boshqa moddiy, moliyaviy va mehnat resurslari.

Ushbu ishning asosiy maqsadi "GEZLER" MChJ korxonasining moliyaviy holatini o'rganish, asosiy muammolarni aniqlashdan iborat. moliyaviy faoliyat va moliyaviy menejment bo'yicha maslahatlar beradi.

Maqsadlarga asoslanib, siz vazifalarni yaratishingiz mumkin:

Korxona mulkining xususiyatlari: asosiy va aylanma mablag'lar va ularning aylanmasi, muammolarni aniqlash;

Korxona mablag'lari manbalarining xususiyatlari: o'z va qarzga olingan;

Tovar mahsulotlarini sotishdan olingan foyda tahlili;

Balans foydasini tahlil qilish;

Moliyaviy barqarorlikni baholash;

Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini takomillashtirish chora-tadbirlarini ishlab chiqish.

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilishning uslubiy asoslari.

Yuqoridagi vazifalarni hal qilish uchun GEZLER MChJning 2010-2014 yillar uchun yillik moliyaviy hisobotlaridan foydalanildi, xususan:

Balans (OKUD bo'yicha №1 shakl),

Balansga ilova (OKUD bo'yicha No5 shakl)

Pul oqimlari to'g'risidagi hisobot (OKUD bo'yicha № 4 shakl)

Foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot (OKUD bo'yicha № 2 shakl)

Tadqiqot ob'ekti - "GEZLER" mas'uliyati cheklangan jamiyati. Tahlil predmeti korxonaning moliyaviy jarayonlari va uning faoliyatining yakuniy ishlab chiqarish va iqtisodiy natijalari hisoblanadi.

1-bob. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish va prognoz qilishning nazariy asoslari

1.1 phi ning iqtisodiy mohiyati, maqsadlari va bahosikorxonaning moliyaviy holati

Korxonaning moliyaviy holatini baholash birinchi navbatda iqtisodiyotimizning bozor munosabatlariga o'tishi bilan bog'liq.

Moliyaviy holat deganda korxonaning o'z faoliyatini moliyalashtirish qobiliyati tushuniladi. Bu quyidagilar bilan tavsiflanadi: korxonaning normal ishlashi uchun zarur bo'lgan moliyaviy resurslarning mavjudligi, ularni joylashtirishning maqsadga muvofiqligi va ulardan foydalanish samaradorligi, boshqa huquqiy va moliyaviy munosabatlar bilan. shaxslar, to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorlik.

Moliyaviy holatni baholash - bu xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy farovonligi va rivojlanish dinamikasini aniqlash usuli.

Korxonaning moliyaviy holatini baholash quyidagi hollarda amalga oshiriladi:

1. Jamiyatni qayta tashkil etish, qayta qurish, tugatish.

2. Biznesni sotish yoki ijaraga berish (ham alohida qismlar, ham butun mulk) bo'yicha bitim tuzish.

3. Moliyaviy aktivlarni qayta baholash.

4. Turli kreditlar va investitsiyalar olish.

5. Kompaniyaning mulkini sug'urtalash.

6. Korxonani yoki uning qismini majburiy sotish bilan bankrotlik tartibi.

Korxonaning moliyaviy holatining asosiy maqsadi:

1. Harakat dinamikasini va aktivlar tarkibi va tuzilishi holatini baholash.

2. O'z va qarz kapitali manbalarining harakat dinamikasini, tarkibi, holati va tuzilishini baholash.

3. Kompaniyaning moliyaviy barqarorligining hisoblangan va mutlaq ko'rsatkichlarini tahlil qilish, darajadagi o'zgarishlarni baholash va o'zgarish tendentsiyalarini aniqlash.

4. Kompaniyaning to'lov qobiliyatini, balans aktivlarining likvidligini tahlil qilish.

Korxonaning moliyaviy holatini baholash natijasi:

1. Moliyaviy holatning belgilangan ko'rsatkichlari.

2. Korxonaning moliyaviy holatidagi fazoviy va vaqtinchalik kontekstda aniqlangan o'zgarishlar.

3. Moliyaviy holatning o'zgarishiga olib keladigan asosiy omillar aniqlandi.

4. Kompaniyaning moliyaviy holatining asosiy tendentsiyalari bo'yicha xulosalar va prognozlar.

Mahalliy adabiyotlarda korxonaning moliyaviy holatini ichki tahlil qilish uchun quyidagi asosiy vazifalar guruhlari ajratilgan:

1. Moliyaviy holatni aniqlash.

2. Fazoviy-vaqtinchalik kontekstda moliyaviy holatdagi o'zgarishlarni aniqlash.

3. Moliyaviy holatning o'zgarishiga sabab bo'lgan asosiy omillarni aniqlash.

4. Moliyaviy faoliyatdagi kamchiliklarni o'z vaqtida aniqlash va bartaraf etish hamda korxonaning moliyaviy holatini va uning to'lov qobiliyatini yaxshilash uchun zaxiralarni izlash.

5. Mumkin bo'lgan moliyaviy natijalarni, iqtisodiy faoliyatning haqiqiy sharoitlari va o'z va qarz resurslarining mavjudligi asosida iqtisodiy rentabellikni prognozlash, resurslardan foydalanishning turli xil variantlari uchun moliyaviy holat modellarini ishlab chiqish.

6. Ko'proq yo'naltirilgan aniq tadbirlarni ishlab chiqish samarali foydalanish moliyaviy resurslar va korxonaning moliyaviy holatini mustahkamlash. Moliyaviy holatni tashqi baholash mazmuni asosan foydalanuvchilarning iqtisodiy manfaatlari sohasi bilan belgilanadi.

Moliyaviy holatni baholash asosiy ko'rsatkichlar o'rtasidagi munosabatlarni shakllantirish va aniqlash imkonini beradigan turli xil modellar yordamida amalga oshirilishi mumkin. Modellarning uchta asosiy turi mavjud: tavsiflovchi, predikativ va normativ.

Predikativ modellar bashoratli, prognostik xarakterga ega modellardir. Ular korxonaning daromadini va kelajakdagi moliyaviy holatini bashorat qilish uchun ishlatiladi. Ulardan eng keng tarqalganlari: kritik savdo hajmi nuqtasini hisoblash, bashoratli moliyaviy hisobotlarni qurish, dinamik tahlil modellari (qattiq aniqlangan omil modellari va regressiya modellari), vaziyatni tahlil qilish modellari.

Normativ modellar korxonalarning haqiqiy ko'rsatkichlarini byudjetga muvofiq hisoblangan kutilgan bilan solishtirish imkonini beradi. Ushbu modellar asosan ichki moliyaviy tahlilda qo'llaniladi. Ularning mohiyati har bir xarajatlar moddasi bo'yicha standartlarni belgilashga qisqartiriladi texnologik jarayonlar, mahsulot turlari, mas'uliyat markazlari va ushbu standartlardan haqiqiy ma'lumotlarning og'ishlarini tahlil qilish. Tahlil asosan qat'iy aniqlangan omil modellaridan foydalanishga asoslangan.

Korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish ikki yo'nalishni o'z ichiga oladi:

real o'z kapitalining mavjudligi va etarliligini tahlil qilish;

zahiralar mavjudligini ularni shakllantirish manbalari bilan tahlil qilish.

Aksiyadorlik jamiyatlarining moliyaviy barqarorligini baholashda ko'rsatkich asosiy rol o'ynaydi sof aktivlar, hisoblash uchun qabul qilingan aktivlar summasi va hisob-kitob uchun qabul qilingan majburiyatlar miqdori o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi. Aktsiyadorlik jamiyatlari uchun sof aktivlar real kapital ko'rsatkichiga to'g'ri keladi. Haqiqiy o'z kapitali va ustav kapitali o'rtasidagi farqni tahlil qilish jarayonida real o'z kapitalining etarliligi aniqlanadi.

Zaxiralarning mavjudligini ularning shakllanish manbalari bilan tahlil qilishda ma'lum ko'rsatkichlar qo'llaniladi:

o'z aylanma mablag'larining mavjudligi;

zahiralarni shakllantirishning uzoq muddatli manbalarining mavjudligi;

zaxiralarni shakllantirishning asosiy manbalarining umumiy qiymati.

Zaxiralarni shakllantirish manbalari mavjudligining uchta ko'rsatkichi ularni shakllantirish manbalari bilan zahiralar mavjudligining uchta ko'rsatkichiga mos keladi, ular asosida moliyaviy vaziyatning to'rt turi ajratiladi, ularning sxematik ko'rinishi 1-rasmda keltirilgan.

Mutlaq ko'rsatkichlar bilan bir qatorda moliyaviy barqarorlik 1-jadvalda keltirilgan moliyaviy ko'rsatkichlar bilan ham tavsiflanadi.

1-rasm - Moliyaviy holat turini aniqlash algoritmi

Daromad ko'rsatkichlari tashkilotning rentabelligini tavsiflaydi va foyda ko'rsatkichlarining hisobot davridagi korxonaning o'rtacha aktivlari ko'rsatkichlariga nisbati sifatida hisoblanadi. Foyda ko'rsatkichi sifatida yalpi foyda, sotishdan olingan foyda, soliqqa tortilgunga qadar foyda, oddiy faoliyatdan olingan foyda, sof foyda ishlatilishi mumkin.

jadval 2

Korxonaning moliyaviy barqarorligining nisbiy koeffitsientlari

Aktivlar ko'rsatkichi sifatida korxonaning barcha aktivlari, aylanma mablag'lari, aylanma mablag'lari, aylanma va aylanma aktivlarning alohida tarkibiy qismlarining qiymatlari ishlatilishi mumkin. Ikkinchi bobda olib borilgan korxona rentabelligini tahlil qilishda korxonaning sof foydasi foyda ko'rsatkichi sifatida, aktivlar ko'rsatkichi sifatida esa barcha aktivlarning hisobot davri uchun o'rtacha qiymatlari hisoblanadi. korxonaning, aylanma va aylanma aktivlari, sof aktivlari.

Tashkilotning moliyaviy faoliyatining asosiy maqsadi samarali ishlab chiqarish va maksimal foydani ta'minlash uchun naqd puldan qanday, qayerda va qachon foydalanishni hal qilishdir.

Sharoitlarda bozor iqtisodiyoti Tashkilotning moliyaviy-xo'jalik faoliyati sohasidagi huquqlari sezilarli darajada kengaytirilganda, tashkilotning moliyaviy holatini sifatli tahlil qilish, uning to'lov qobiliyati, likvidligi, kredit qobiliyati va moliyaviy barqarorligini baholashning roli sezilarli darajada oshadi. Tashkilotning moliyaviy holatini ob'ektiv baholash juda muhim, chunki hech bir menejer tashkilotning daromadini oshirishning potentsial imkoniyatlarini qo'ldan boy bermasligi kerak, buni faqat moliyaviy ahvolni tahlil qilish asosida aniqlash mumkin. Tashkilotning moliyaviy holatini, uning to'lov qobiliyatini, likvidligini, kreditga layoqatliligini va moliyaviy barqarorligini to'g'ri tahlil qilish ham zarur, chunki har qanday tashkilotning rentabelligi, uning foydasi miqdori ko'p jihatdan uning to'lov qobiliyatiga bog'liq.

1.2 Moliyaviy hisobotga muvofiq tashkilotning moliyaviy holatini tahlil qilish va prognoz qilish metodologiyasi

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish uchun maxsus texnika mavjud. Uning mazmuni buxgalteriya hisobi va hisobot ma'lumotlariga muvofiq tashkilotni ushbu masala bo'yicha prognozlash va baholashdan iborat.

Bu holda korxonaning moliyaviy holati quyidagi pozitsiyalardan ko'rib chiqilishi kerak:

Tashkilotni iqtisodiy mazmuni nuqtai nazaridan baholash kerak;

Kompaniyaning holatini muntazam ravishda prognoz qilish kerak;

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish va baholash ikki yo'nalishda amalga oshirilishi kerak:

Ichki tahlil ushbu tashkilot xodimlari tomonidan tasdiqlangan rejaga muvofiq majburiy ravishda amalga oshiriladi;

Audit (tashqi tahlil) boshqa foydalanuvchilarning manfaatlarini hisobga olgan holda aniqlanishi va rasmiy moliyaviy hisobotlarga muvofiq amalga oshirilishi kerak.

Korxonaning moliyaviy holati, agar u tashqi va ichki voqelikning o'zgarishi sharoitida mavjud bo'lishi, rivojlanishi, shuningdek, o'z aktivlari va passivlarida muvozanatni saqlashga qodir bo'lsa, muvaffaqiyatli bo'ladi.

Gap shundaki, daromadlari yuqori bo'lsa ham, tashkilot moliyaviy resurslaridan noto'g'ri foydalansa, qiyinchiliklarga duch kelishi mumkin. Misol uchun, agar ularni ortiqcha zaxiralarga investitsiya qilishga yoki kreditlar bo'yicha katta qarzga ruxsat berishga qaror qilingan bo'lsa.

Iqtisodiy barqarorlikning ijobiy omillari orasida naqd pul zaxiralarini shakllantirish uchun manbalar va zaxiralarning mavjudligini, salbiy omillardan esa ularning hajmini ajratib ko'rsatish mumkin.

Turli iqtisodiy xususiyatlarga ko'ra, barcha hisobot ma'lumotlari xalqaro amaliyotda moliyaviy hisobot elementlari deb ataladigan alohida konsolidatsiyalangan maqolalarga guruhlangan. Moliyaviy hisobotning asosiy elementlari aktivlar, majburiyatlar, o'z mablag'lari, daromadlar, xarajatlar, foyda va zararlardir. Birinchi uchta element korxona mablag'larini va ma'lum bir sanadagi ushbu mablag'larning manbalarini tavsiflaydi; Qolgan elementlar hisobot davrida korxonaning moliyaviy holatiga ta'sir ko'rsatgan va dastlabki uchta elementda o'zgarishlarga olib kelgan iqtisodiy hayotning operatsiyalari va hodisalarini aks ettiradi. Moliyaviy hisobotning barcha elementlari hisobot shakllarida aks ettirilgan bo'lib, ular orasida asosiylari buxgalteriya balansi va foyda va zararlar to'g'risidagi hisobotdir.

Asosiy usullar orasida moliyaviy tahlil quyidagilarni ajratib ko'rsatish mumkin:

1) buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarini oldindan o'qish;

2) gorizontal tahlil;

3) vertikal tahlil;

4) trend tahlili;

5) moliyaviy koeffitsientlar usuli;

6) omillar tahlili;

7) qiyosiy tahlil;

8) pul oqimlarini hisoblash;

9) maxsus tahlil.

Korxona hisoboti bilan dastlabki tanishish mutlaq qiymatlarni o'rganish, mablag'larni jalb qilishning asosiy manbalari, ularni investitsiya qilish yo'nalishlari, asosiy foyda manbalari, qo'llaniladigan buxgalteriya hisobi usullari va ulardagi o'zgarishlar to'g'risida xulosalar chiqarishga imkon beradi. tashkiliy tuzilma korxonalar va boshqalar. Dastlabki o'qish paytida olingan ma'lumotlar korxonaning moliyaviy holati haqida umumiy tasavvur beradi, ammo qabul qilish uchun boshqaruv qarorlari yetarli emas.

Gorizontal tahlil - har bir hisobot pozitsiyasini oldingi davr bilan taqqoslash. Ushbu usul sizga hisobot ob'ektlari yoki ularning guruhlari tendentsiyalarini aniqlash va shu asosda asosiy o'sish sur'atlarini hisoblash imkonini beradi. Gorizontal va vertikal tahlil bir-birini to'ldiradi.

Vertikal (vaqtinchalik) tahlil - har bir hisobot pozitsiyasining umuman natijaga ta'sirini aniqlagan holda yakuniy moliyaviy ko'rsatkichlar tarkibini aniqlash, ya'ni umumiy yakuniy ko'rsatkich va alohida hisobot ob'ektlarining ulushini hisoblash. uning ta'sirini baholash.

Vertikal tahlil quyidagilarga imkon beradi:

xo‘jalik faoliyati natijalarini mutlaq ko‘rsatkichlar bilan ishlashda yuzaga keladigan va ularni dinamikada solishtirishni qiyinlashtiradigan sub’ektiv tashqi omillar ta’sirini silliqlashtiruvchi nisbiy ko‘rsatkichlar asosida o‘rganish;

foydalaniladigan resurslar miqdori va boshqa hajm ko'rsatkichlari bo'yicha farq qiluvchi turli tashkilotlarning xo'jaliklararo taqqoslashlarini o'tkazish.

Trend tahlili bu tur gorizontal tahlil, u ko'rsatkichlarni taqqoslash uch yildan ortiq amalga oshirilgan hollarda qo'llaniladi. Bunday holda, uzoq muddatli taqqoslash odatda indekslar yordamida amalga oshiriladi. Har bir hisobot pozitsiyasi tendentsiyani aniqlash uchun bir qancha oldingi davrlar bilan taqqoslanadi. Trend - indikatorning asosiy tendentsiyasi. Bir qator indeks raqamlarini hisoblash barcha ko'rsatkichlar uchun bazaviy yilni tanlashni talab qiladi.

Nisbiy ko'rsatkichlar (koeffitsientlar) tahlili - hisobot ma'lumotlarining nisbatlarini hisoblash, ko'rsatkichlar o'zaro bog'liqligini aniqlash. Bu nisbatlar katta qiziqish uyg'otadi, chunki birinchidan, ular moliyaviy hisobotlardan foydalanuvchilar uchun qaror qabul qilishda muhim bo'lgan ma'lumotlar doirasini aniqlash imkonini beradi; ikkinchidan, ular ma'lum bir hisobot bo'linmasining boshqaruv tizimidagi o'rnini va uning o'zgarishi tendentsiyalarini chuqurroq baholash imkoniyatini beradi. Koeffitsientlarning katta afzalligi shundaki, ular silliqdir Salbiy ta'sir moliyaviy hisobotlarning mutlaq ko'rsatkichlarini sezilarli darajada buzishi va shu tariqa ularni dinamikada solishtirishni qiyinlashtiradigan inflyatsiya jarayonlari. Bu usul soddaligi va samaradorligi tufayli eng qulay hisoblanadi. Uning mohiyati hisobot ma'lumotlari bo'yicha hisoblangan koeffitsientlarni umume'tirof etilgan standart koeffitsientlar, o'rtacha tarmoq me'yorlari yoki tegishli koeffitsientlar bilan va korxonaning o'tgan yillardagi faoliyatiga asoslangan raqamli ma'lumotlar bilan taqqoslashdan iborat.

Qiyosiy tahlil - bu korxona, sho'ba korxonalar, bo'linmalar, sexlarning alohida ko'rsatkichlarini xo'jalik ichidagi taqqoslash, shuningdek, ushbu korxona ko'rsatkichlarini raqobatchilar ko'rsatkichlari bilan, o'rtacha sanoat va o'rtacha umumiy iqtisodiy ma'lumotlar bilan xo'jaliklararo taqqoslash.

Moliyaviy koeffitsientlar usuli alohida hisobot ob'ektlari o'rtasida ma'lum munosabatlar mavjudligiga asoslanadi. Koeffitsientlar qaror qabul qilish nuqtai nazaridan korxonaning moliyaviy holati to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalanuvchilar uchun muhim bo'lgan ma'lumotlar doirasini aniqlash imkonini beradi. Koeffitsientlarning katta afzalligi shundaki, ular inflyatsiyaning salbiy ta'sirini yumshatadi, bu moliyaviy hisobotlarning mutlaq ko'rsatkichlarini sezilarli darajada buzadi va shu bilan ularni dinamikada solishtirishni qiyinlashtiradi.

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish moliyaviy koeffitsientlar tizimiga asoslanadi. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilishda eng ko'p qo'llaniladigan ko'rsatkichlarni to'rt guruhga bo'lish mumkin.

Faktorli tahlil samarali ko'rsatkich qiymatiga omillarning ta'sirini o'rganish va o'lchash uchun ishlatiladi. Faktor tahlili samaradorlik ko'rsatkichi uning tarkibiy qismlariga bo'linganda to'g'ridan-to'g'ri va alohida elementlar umumiy samaradorlik ko'rsatkichiga birlashtirilganda teskari bo'lishi mumkin.

Moliyaviy tahlilning muhim vositasi pul oqimini hisoblashdir. Yillik moliyaviy prognoz ko'rinishida taqdim etilgan, u kutilayotgan oylik naqd pul tushumlari va qarzni to'lash uchun oylik to'lovlarni ko'rsatadi. Ushbu hisob-kitob korxonaning qo'shimcha mablag'larga bo'lgan eng yuqori ehtiyojini va operatsion tsikl davomida qisqa muddatli qarzni to'lash uchun etarli miqdorda pul topish qobiliyatini baholash imkonini beradi.

Shuni ta'kidlash mumkinki, korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish metodologiyasining turli mualliflari uning moliyaviy hisobotlari ma'lumotlariga asoslanib, quyidagilarni o'z ichiga oladi. katta soni turli xil moliyaviy ko'rsatkichlar. Universal tahlil usuli mavjud emas.

2-bobMoliyaviy tahlilGez MChJda yangi holatler"

2.1 Gezler mas'uliyati cheklangan jamiyatining qisqacha tavsifi

Kompaniya 1999 yil 22-noyabrda Rossiya Soliq vazirligining Rostov-Don shahrining Pervomayskiy tumani bo'yicha registrator inspektsiyasi tomonidan ro'yxatga olingan. Tashkilot direktori - Ivanchenko Nelya Petrovna. "GEZLER" MChJ kompaniyasi 344065, ROSTOV-ON-DON, UL manzilida joylashgan. ORSKAYA, 31, “MERKURIY” BOZORI, 89-DOʻKON, asosiy faoliyat turi “Erkaklar, ayollar va bolalar kiyimlari chakana savdosi”.

Kompaniya, shuningdek, "Shlyapalarning chakana savdosi", "Kiyim aksessuarlarining chakana savdosi: qo'lqoplar, galstuklar, sharflar, kamarlar, askarlar va boshqalar" kabi toifalarda ro'yxatdan o'tgan. Kompaniyaning asosiy filiali - "Chakana savdo". Tashkilotga STIR 6166040471, PSRN 1036166003323. "GEZLER" MAS'uliyati cheklangan jamiyati 2012 yil 31 dekabrda tugatilgan.

Tashkiliy-huquqiy shakl (OPF) - mas'uliyati cheklangan jamiyatlar. Mulk turi - chet el fuqarolari va fuqaroligi bo'lmagan shaxslarning mulki.

"GEZLER" mas'uliyati cheklangan jamiyati, Rostov-na-Donu, Rostov viloyati.

Yuridik manzil: 344065, ROSTOV-ON-DON, st. ORSKAYA, 31, "MERKURİY" BOZORI, 89-DO'KON.

Ta'sischilar MChJ "GEZLER"

2006 yil sentyabr holatiga ko'ra, kompaniya ta'sischilari:

§ * FUQAROLAR;

2012 yil avgust holatiga ko'ra, kompaniya ta'sischilari:

§ * TURKIYA FUQAROLARI;

2012 yil oktabr holatiga ko'ra, kompaniya ta'sischilari:

§ * Turkiya fuqarolari;

2012 yil fevral holatiga yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga muvofiq kompaniya ta'sischilari:

§ * Gezler Forhat - (ishtirok ulushi - 100%);

Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan mini-ko'chirma:

§ Birlamchi ro'yxatga olish

2003 yil 8 yanvar

§ Registrator

Rossiya Soliqlar va soliqlar vazirligining ROSTOV-ON-DON PERVOMAYSKY tumani bo'yicha inspektsiyasi

§ Direktor

Ivanchenko Nelya Petrovna

§ Ustav kapitali

8 400 rub.

§ Yuridik shakl

Mas'uliyati cheklangan jamiyatlar

§ Mulkchilik turi

Chet el fuqarolari va fuqaroligi bo'lmagan shaxslarning mulki

§ OGRN

1036166003323

§ TIN

6166040471

§ Tekshirish punkti

616601001

§ OKPO

51599323

§ OKATO

60401378000

Asosiy faoliyat:

* Erkaklar, ayollar va bolalar kiyimlarining chakana savdosi;

Kompaniyaning qo'shimcha faoliyati:

* Bosh kiyimlarning chakana savdosi;

* Kiyim aksessuarlarining chakana savdosi (qo'lqoplar, galstuklar, sharflar, kamarlar, askarlar va boshqalar);

Iqtisodiy faoliyat turlari bo'yicha mahsulotlarning Butunrossiya tasniflagichi:

* Mo'ynali kiyimlardan tikilgan ayollar kiyimlarining chakana savdosi bo'yicha xizmatlar;

* Ayollar ichki kiyimlarining chakana savdosi bo'yicha xizmatlar;

* Erkaklar sport kiyimlari uchun chakana savdo xizmatlari;

* Bolalar bosh kiyimlarining chakana savdosi bo'yicha xizmatlar;

* Ayollar paypoqlarining chakana savdosi xizmatlari;

* Kiyim chakana savdo xizmatlari;

* Erkaklar charm kiyimlari chakana savdosi xizmatlari;

* Erkaklar paypoqlarining chakana savdosi xizmatlari;

GEZLER MChJ kompaniyasi quyidagi faoliyat turlarini amalga oshiradi (ro'yxatdan o'tish paytida ko'rsatilgan OKVED kodlariga muvofiq):

§ Kiyim chakana savdosi

§ Erkaklar, ayollar va bolalar kiyimlarining chakana savdosi (asosiy faoliyat)

· Chakana savdo, avtotransport vositalari va mototsikllardan tashqari; uy-ro'zg'or buyumlari va shaxsiy buyumlarni ta'mirlash

o Ixtisoslashgan do'konlarda boshqa chakana savdo

§ Kiyim chakana savdosi

§ Bosh kiyimlarning chakana savdosi (ikkilamchi faoliyat)

· Chakana savdo, avtotransport vositalari va mototsikllardan tashqari; uy-ro'zg'or buyumlari va shaxsiy buyumlarni ta'mirlash

o Ixtisoslashgan do'konlarda boshqa chakana savdo

§ Kiyim chakana savdosi

§ Kiyim aksessuarlarining chakana savdosi: qo'lqoplar, bo'yinbog'lar, sharflar, kamarlar, askarlar va boshqalar. (Qo'shimcha faoliyat)

Kompaniya quyidagi sohalarda ishlaydi (OKONH tasniflagichiga muvofiq):

· Savdo va umumiy ovqatlanish

o ichki savdo

§ Chakana savdo

Chakana savdoga quyidagilar kiradi:

chakana savdoda tovarlarni sotishdan tushgan daromad savdo tarmog'i naqd va kredit uchun;

korxonalardan ketish Ovqatlanish mahsulotlar o'z ishlab chiqarish va sotib olingan tovarlar;

· iste'molchilarning individual buyurtmalari bo'yicha tikuvchilik sexlaridan kiyim-kechak, poyabzal, bosh kiyimlar, ichki kiyimlarni sotishdan tushgan tushumlar;

savdo tushumlari bosma mahsulot(gazetalar, jurnallar, kitoblar, plakatlar) chakana savdo tarmog'ida va obuna bo'yicha aholiga, tashkilotlarga, korxonalarga;

· kiyimlarni kimyoviy tozalash va bo'yash ustaxonalari daromadlari;

· maishiy xizmat ko‘rsatish korxonalari tomonidan ishlab chiqarilgan kiyim-kechak, poyabzal, bosh kiyimlar, soatlar, televizor, video, radiotexnika, mebel va boshqa buyumlarni ta’mirlashdan tushgan tushumlar;

ta'mirlash daromadlari va Xizmat avtomobillar, mototsikllar, shu jumladan ixtisoslashtirilgan korxonalar tomonidan amalga oshiriladigan ehtiyot qismlar narxi;

· avtomobillar va mototsikllar uchun yoqilg'i-moylash materiallari, ehtiyot qismlar va boshqa parvarishlash vositalarini yoqilg'i quyish shoxobchalari tomonidan sotishdan tushgan tushumlar;

Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini, chorva mollari va parrandalarni bevosita qishloq xo'jaligi korxonalari, yordamchi xo'jaliklar sotishdan tushgan tushumlar;

Boshqa daromadlar (sotish paytida matolarni kesish, uyingizga tovarlarni etkazib berish, savdo tashkilotlari tomonidan tegishli tovarlarni ijaraga berish markazlarigacha sotish va boshqalar).

Chakana savdo aylanmasini tahlil qilishning asosiy vazifalari quyidagilarga qisqartirilishi mumkin:

Tovar aylanmasi rejalarining (prognozlarining) bajarilishini tekshirish, iste'molchilar talabini qondirish individual tovarlar, ko'rsatkichlar bo'yicha uzoq muddatli standartlarni ishlab chiqish savdo faoliyati; iqtisodiyotdagi tendentsiyalarni aniqlash va ijtimoiy rivojlanish chakana sotuvchilar; rejalarning asosliligini, keskinligini, optimalligini belgilash;

· chakana tovar aylanmasi dinamikasi va rejaning bajarilishiga omillar ta'sirini o'rganish, miqdoriy o'lchash va umumlashtirish; korxonaning savdo faoliyatini har tomonlama baholash;

· tovar ayirboshlash hajmini oshirish, mijozlarga xizmat ko‘rsatish sifatini oshirish, savdoning moddiy-texnik bazasidan, tovar va mehnat resurslaridan foydalanish samaradorligini oshirish yo‘llari, imkoniyatlari va zaxiralarini aniqlash;

· savdo korxonasining chakana savdo aylanmasini rivojlantirish uchun optimal, strategik va taktik boshqaruv qarorlarini ishlab chiqish.

Bosh direktor - korxonaning barcha faoliyatini boshqaradi. Ishlab chiqarish bo'linmalari, ustaxonalar va boshqalarning ishini va samarali o'zaro hamkorligini tashkil qiladi tarkibiy bo'linmalar korxonalar, ularning faoliyatini yuqori rivojlanish sur'atlariga erishish va ishlab chiqarishni takomillashtirishga yo'naltiradi; asosida mehnat unumdorligini, ishlab chiqarish samaradorligini va mahsulot sifatini oshirish keng qabul qilinishi yangi texnologiya, mehnatni, ishlab chiqarishni va boshqaruvni ilmiy tashkil etish.

3-jadvalda “GEZLER” MChJ faoliyatining 2010-2014 yillardagi asosiy ko‘rsatkichlari keltirilgan.

3-jadval – “GEZLER” MChJ faoliyatining 2010-2014 yillardagi asosiy ko‘rsatkichlari

Jadvalga ko'ra. 3 2010 yilga nisbatan 2014 yilda mulk 758 ming rublga, 2011 yilga nisbatan esa 2739 ming rublga kamaydi. 2020 yilda asosiy vositalarning qiymati 24 ming rublni tashkil etdi. bu 12 ming rubl. 2006 yilga nisbatan kamroq va 17 ming rubl. 2012 yilga nisbatan kamroq

Tahlil qilinayotgan davrda aylanma mablag'lar qiymati ham pasaydi. Agar 2010 yilda ularning qiymati 9110 ming rublni tashkil etgan bo'lsa, 2014 yilda u 8364 ming rublga kamaydi. 2010 yilga nisbatan 2014 yilda joriy aktivlarning qiymati 746 ming rublga, 2012 yilga nisbatan esa 2722 ming rublga kamaydi.

Kompaniyaning o'z kapitali o'sish tendentsiyasiga ega va 2014 yilda 3514 ming rublni tashkil etdi, bu 1773 ming rublni tashkil etdi. 2012 yilga nisbatan ko'p. Qisqa muddatli majburiyatlar, aksincha, kamaydi, bu ijobiy tomondan baholanadi.

2014 yilda mahsulot (ishlar, xizmatlar) sotishdan tushgan daromad 2010 yilga nisbatan 20706 ming rublga, 2012 yilga nisbatan 4907 ming rublga oshdi. Mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) tannarxi ham oshib boradi. 2014 yilda 2010 yilga nisbatan mahsulot tannarxi 16 783 ming rublga, 2012 yilga nisbatan esa 3 524 ming rublga oshgan.

2014 yilda kompaniya 8427 ming rubl miqdorida yalpi foyda oldi. Korxonaning sof foydasi ortish tendentsiyasiga ega. Shunday qilib, 2014 yilda sof foyda 3173 ming rublni tashkil etdi, bu 1449 ming rublni tashkil etdi. 2010 yilga nisbatan ko'proq va 666 ming rubl. 2012 yilga nisbatan ko'p. Sof foydaning o'sishi sotish hajmining o'sishi bilan bog'liq.

4-jadval – 2014 yil uchun “GEZLER” MChJda qarzdorlar bilan hisob-kitoblar tarkibi va harakati tahlili.

4-jadvalga ko'ra, 2014 yil davomida 1455 ming rubl miqdorida debitorlik qarzi, 1568 ming rubl miqdorida to'langan debitorlik qarzi borligini ko'rish mumkin. 2008 yil oxiridagi qoldiq 25 ming rublni tashkil etdi. Debitorlik qarzlarining umumiy miqdorida muddati o'tgan qarz 2014 yilda 101 ming rubl miqdorida yuzaga kelgan. yoki 6,94%, 117 ming rubl qaytarildi. yoki 7,46%. Undan 3 oydan ortiq muddatga kechiktirilgan qarzlar 29 ming rubl miqdorida paydo bo'ldi. yoki 2%, 32 ming rubl qaytarildi. yoki 2,04%.

Korxonaning moliyaviy holatini bashorat qilish kapitalni shakllantirish va uni joylashtirish manbalari tarkibini, aktivlar va ularni shakllantirish manbalari o'rtasidagi muvozanatni, kapitaldan foydalanish samaradorligi va intensivligini, to'lov qobiliyatini tavsiflovchi ko'rsatkichlarning butun tizimiga asoslanadi. va korxonaning kreditga layoqatliligi, uning investitsion jozibadorligi va boshqalar. Buning uchun har bir ko'rsatkichning dinamikasi o'rganiladi. Ba'zi hollarda, bashorat qilingan daromad hisoboti tuziladi.

2.2 Korxona foyda tahlili

Foyda va rentabellik korxonaning ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyati samaradorligini tavsiflovchi eng muhim ko'rsatkichlardan biridir.

Boshqa ko'rsatkichlarga qaraganda, foyda korxona faoliyatining barcha jabhalari natijalarini aks ettiradi. Uning qiymatiga mahsulot hajmi, assortimenti, sifati, tannarx darajasi, jarimalar, jarimalar va boshqa omillar ta'sir qiladi.

Foyda rentabellik, o'z aylanma mablag'larining holati, to'lov qobiliyati va rag'batlantirish fondlarining hajmi kabi umumiy ko'rsatkichga ta'sir qiladi.

Iqtisodiy tahlilning o'zaro bog'liq sohalari tizimi orqali o'sish va rentabellik zaxiralarini aniqlash mumkin.

Iqtisodiy tahlilning vazifasi foydaning umumiy miqdorini va uning tarkibini baholash, rejaning to'g'riligini va uning foyda nuqtai nazaridan rentabellik darajasiga to'g'ri kelishini tekshirish, daromadning og'ishiga bir qator omillarning ta'sirini aniqlashdan iborat. rejalashtirilganidan olingan foydaning haqiqiy miqdori, foyda va rentabellikni oshirish uchun zaxiralarni aniqlash.

2.3 Sotishdan olingan foyda tahliliqaynatilgan mahsulotlar

Tovar mahsulotlarini sotishdan olingan foyda natijasidir ishlab chiqarish faoliyati va aylanma jarayoni va korxona balans foydasida eng katta ulushni egallaydi. Mahsulotlarni sotishdan olingan foyda ikki qismdan iborat:

1. Tovar mahsulotlarini sotishdan olingan foyda

2. Boshqa sotishdan olingan foyda

U tijorat mahsulotlarini sotishdan tushgan tushum (QQSdan tashqari) va tijorat mahsulotlarining tannarxi o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi.

Tahlilni amalga oshirish uchun biz kompaniyaning moliyaviy natijalari to'g'risidagi hisobotlardan foydalanamiz va quyidagi 5-tahliliy jadvalni tuzamiz.

Jadvalda keltirilgan ma'lumotlar tahlilidan ko'rinib turibdiki, sotiladigan mahsulotlarni sotishdan olingan foyda 8291 ming rublga oshgan.

Foydaning o'zgarishiga quyidagi omillar ta'sir ko'rsatishi mumkin:

Sotilgan mahsulotlar narxlarining o'zgarishi;

sotilgan mahsulot hajmining o'zgarishi;

sotilgan mahsulotlar tarkibi va assortimentidagi o'zgarishlar;

Sotilgan mahsulot ishlab chiqarish tannarxining o'zgarishi;

biznes xarajatlarining o'zgarishi;

ishlab chiqarish tannarxining oshishi va tijorat xarajatlari

5-jadval

Tovar mahsulotlarini sotishdan olingan foydani tahlil qilish ko'rsatkichlari

Ushbu omillarning har birining ta'sirini ko'rib chiqing.

1. Foyda narxlarining o'zgarishi

Ptsen \u003d Qrf - Qrpf;

Ptsen140118-122759=17359 ming surtish.

Sotilgan mahsulotlar narxining oshishi hisobiga foyda 17359 ming rublga oshdi. surtish.

2. Tovar mahsulotlarini sotish hajmining o'zgarishi

(Srpf: Srp) - Pp; Por = Pp

Por \u003d 13427 * (105747 / 101334) -13427 \u003d 585 ming rubl.

Hisobot yilida sotish hajmining o'sishi hisobiga foyda 585 ming rublga oshdi. surtish.

3. Sotilgan mahsulotlar tarkibi va assortimentidagi siljishlarning ta'siri.

(Qrpf / Qrp - Srpf / Srp); Pstr \u003d Pp

Pstr \u003d 13427 * (122759 / 114761-105747 / 101334) \u003d 352 ming rubl.

Keyinchalik foydali mahsulotlar ulushini sotish hajmining o'sishi munosabati bilan korxonada foyda 352 ming rublga oshdi. surtish.

4. Sotilgan mahsulot ishlab chiqarish tannarxining o'zgarishi

Pps / s \u003d Srf- Srpf

PPS/s = 112515-100843=11672 ming rubl

Hisobot yilida xom ashyo va materiallar narxining oshishi hisobiga ishlab chiqarish xarajatlarining oshishi foydaning 11672 ming rublga kamayishiga olib keldi.

5. Sotish xarajatlarining o'zgarishi

Pkr \u003d Srf- Srpf

Pcr \u003d 5885-4904 \u003d 981 ming rubl.

Hisobot yilida tijorat xarajatlarining o'sishi hisobiga o'tgan yilga nisbatan foyda 981 ming rublga kamaydi.

6. Tarkibiy o'zgarishlar tufayli ishlab chiqarish tannarxining oshishi.

Ppps \u003d Srph Qrpf / Qrp - Srpf;

Ppps = 97005**122759/114761-100843=2923 ming surtish.

Ishlab chiqarish tannarxi pasaygan mahsulot ulushini sotish hajmining oshishi foydaning 2923 ming rublga oshishiga olib keldi.

7. Tarkibiy o'zgarishlar tufayli tijorat xarajatlarining ko'payishi.

Pkkr \u003d Srph Qrpf / Qrp - Srpf;

Pkkr \u003d 4329 * 122759 / 114761-4904 \u003d -273 ming rubl.

Sotish xarajatlari oshgan sotilgan mahsulot hajmining oshishi hisobiga foyda 273 ming rublga kamaydi.

Foydaning o'zgarishiga ta'sir qiluvchi barcha omillarning umumiy ta'siri qo'shni ikki yil ichida sotiladigan mahsulotni sotishdan olingan foydaning og'ishiga teng.

PpkrPpps + Pkr + Pps/s + Pstr + Por + Ptsen + Ptot =

Jami \u003d 17359 + 585 + 352-11672-981 + 2923-273 \u003d 8291 ming rubl

2.4 Balans foyda tahlili

Balans foydasi korxonaning barcha ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyati va nosanoat xo'jalik ob'ektlarining yakuniy natijalarini tavsiflaydi.

Iqtisodiy foyda formulasi:

Pbal \u003d P real + Ppr real + Posn f + VR

VR - operatsion bo'lmagan natijalar - hisobot yilida korxona tomonidan olingan yoki to'langan jarimalar, jarimalar, jarimalar.

Balans foydasining o'tgan yilga nisbatan tahlili xom ashyo, materiallar, yoqilg'i va boshqa moddiy-texnika resurslari tannarxining, mahsulot sotish narxlarining o'zgarishi va foydani hisoblash metodologiyasining ta'sirini ko'rsatadi. Ushbu ta'sirni istisno qilish uchun daromad miqdorini taqqoslanadigan shartlarga keltirish kerak.

Tahlil qilish uchun jadvallar tuziladi. 6 va 7-jadval.

6 va 7-jadvallardagi ma'lumotlar shuni ko'rsatadiki, 2013 yilda balans foydasi sotishdan tushgan foydadan 324 ming rublga oshgan. rub.; 2014 yilda sotishdan olingan foyda balansdan 1041 ming rublga ko'p bo'ldi. Bunday o'zgarishlar operatsion bo'lmagan faoliyatdan olingan daromadlar va zararlar natijasida yuzaga keldi. 2013 yilda bu daromadlar 4444 ming rublni, 2014 yilda esa 90 ming rublni tashkil etdi. rubl, 2014 yilda yo'qotishlar esa 1131 ming rublni tashkil etdi. rub., va o'tgan yili 115 ming rubl.

Yo'qotishlarni kamaytirish aksiyadorlik jamiyatining balans foydasini oshirish zahiralaridan biridir.

6-jadval

7-jadval. MChJning 2014 yildagi foyda va zararlari

8-jadval. MChJning 2013 yildagi foyda va zararlari

3-bobMoliyaviy vaziyatni yaxshilash uchun zaxiralarni bashorat qilish va tahlil qilishGezler MChJ

2008-2012 yillardagi "Geze" MChJni tahlil qilib, kompaniyaning moliyaviy ahvoli og'ir emas degan xulosaga kelishimiz mumkin. Ammo hali ham korxonaning moliyaviy holatini yaxshilash zarurati mavjud, buning uchun muayyan chora-tadbirlarni amalga oshirish kerak.

Korxonani moliyaviy sog'lomlashtirish muammolarini hal qilish uning moliyaviy inqirozdan chiqishini ta'minlaydigan universal va standart choralarni qo'llash orqali mumkin. Tegishli ilmiy-uslubiy ta’minot asosida amalga oshirilayotgan va muayyan maqsadlarga erishishga qaratilgan ushbu chora-tadbirlar tizimlari moliyaviy barqarorlikni ta’minlash mexanizmlarini shakllantiradi. Ular korxonaning o'zi tomonidan qo'llaniladigan ichki mexanizmlarga va uchinchi tomon yuridik yoki jismoniy shaxslarning yordami bilan amalga oshiriladigan tashqi mexanizmlarga bo'linadi.

Korxonani moliyaviy sog'lomlashtirishning ichki mexanizmlarining asosiy turlari: operativ, taktik va strategik. Ularning maqsadi va mazmuni sxematik tarzda Jadvalda keltirilgan. 17.

17-jadval

"Biznes" MChJ korxonasini moliyaviy sog'lomlashtirishning ichki mexanizmlari

Moliyaviy sog'lomlashtirishning operatsion mexanizmi oqim hajmini kamaytirishga qaratilgan chora-tadbirlarni o'z ichiga oladi moliyaviy majburiyatlar korxonalarni qisqa muddatda va ushbu majburiyatlarning zudlik bilan to'lanishini ta'minlaydigan pul mablag'lari hajmini oshirish. Ushbu mexanizmning mohiyati joriy moliyaviy ehtiyojlar va likvid aktivlarning ayrim turlarini kamaytirishdir. Moliyaviy sog'lomlashtirishning operativ mexanizmining asosiy mazmuni korxonaning pul aktivlari va qisqa muddatli moliyaviy majburiyatlari muvozanatini ta'minlashdan iborat.

Moliyaviy holatni o‘rganish bo‘yicha olib borilgan tahliliy ishlar ushbu korxonaning moliyaviy barqaror bo‘lmaganlar toifasiga kirishini, korxona faoliyatida salbiy holatlar mavjudligini ko‘rsatdi.

GEZLER MChJ amalga oshirish jarayonini takomillashtirish uchun katta zaxiralarga ega, xususan:

Hozirgi sharoitda bu oson bo'lmasa-da, mahsulot sifatini oshirish va ularning tannarxini pasaytirishga intilish kerak;

Mahsulotlarni sotishning xodimlaringizga sotish kabi muhim kanali haqida unutmaslik kerak, chunki odamlar sifatli mahsulot ishlab chiqarishga qiziqishadi. Va bu erda sotish narxi past (bozordan past) bo'lishiga qaramay, bu fermer xo'jaligi uchun foydalidir (pul darhol keladi, bozorda va davlatga sifatli mahsulotni sotish va bu erda narxlarni sotish osonroq. sifatiga to'g'ridan-to'g'ri proportsional ravishda o'sadi).

Korxona strategiyasini ishlab chiqish uchun kuchli va kuchli tomonlarini baholashda korxonaning tashqi va ichki muhitini chuqur tahlil qilish kerak. zaif tomonlari korxonalar..

Kompaniyaning kuchli tomonlari quyidagilardan iborat:

Ish haqining yuqori darajasi, malakali kadrlarning doimiy oqimini ta'minlash;

Korxonaning oliy ma’lumotli, malakali va tajribali kadrlari;

Korxonaning rivojlangan ishlab chiqarish infratuzilmasi;

Yangi texnologiyalarni joriy etish.

Korxonaning hozirgi holati quyidagi xususiyatlar bilan ifodalanishi mumkin:

Mulkning barqaror tarkibi;

Korxonaning tadbirkorlik faoliyati barqaror;

Moliyaviy ahvol beqaror;

Korxona rentabelligining pasayish tendentsiyasi ko'rsatkichlari.

Korxona uchun asosiy tahdidlar:

Milliy iqtisodiyotning umumiy tanazzulga uchrashi;

Tajriba etishmasligi hukumat nazorati ostida bozor iqtisodiyoti;

Huquqiy tartibga solishning zaif va mustahkamlanmagan bazasi;

Haddan tashqari soliq bosimi.

TO muhim yo'llar tiklash quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin:

Mahsulot sifatini yaxshilash;

Korxonaning iqtisodiy jihatdan oqilona ishlab chiqarish salohiyatini shakllantirish;

Mavjud vaziyat korxonaning moliyaviy holatini yaxshilash bo'yicha chora-tadbirlar ishlab chiqishni nazarda tutadi. Korxona mulki va mablag'larining butun tarkibini takomillashtirish zarur shart Buning uchun eng qulay shartlarda mablag' topishdir. Bunday asosiy manba faoliyatning ijobiy natijasi - foydadir. Olingan foyda miqdori to'g'ridan-to'g'ri sotish hajmiga bog'liq, shuning uchun uni ko'paytirish orqali faoliyatning moliyaviy natijasini oshirish mumkin.

Debitorlik qarzlarini kamaytirish uchun siz quyidagi choralarni taklif qilishingiz mumkin:

Shartnoma intizomini yaxshilash;

Debitorlik qarzlarining shakllanishi va o'z vaqtida qaytarilishi ustidan xaridorlar o'rtasida nazoratni amalga oshirish;

Majburiy yetkazib berish bo‘yicha xaridor korxonalar bilan hisob-kitoblarni qabul qilish shakli bo‘yicha bank bilan inkasso shartnomasini, shuningdek, elektr energiyasi uchun to‘lov o‘z vaqtida amalga oshirilmagan taqdirda kechiktirilgan har bir kun uchun jarimani avtomatik tarzda hisoblash to‘g‘risida bank bilan shartnoma tuzish. xaridorga xizmat ko'rsatuvchi bankka to'lov talabnomasini berish;

To'lovga layoqatli va moliyaviy barqaror mijozlar bilan shartnomalar tuzish, buning uchun korxonada moliyaviy xizmatni tashkil etish maqsadga muvofiqdir, ularning vazifalari mijozlarning to'lov qobiliyatini tekshirish va marketing tadqiqotlarini o'tkazishni o'z ichiga oladi;

Debitorlik qarzlari bo'yicha hisob-kitoblar holati ustidan nazoratni kuchaytirish, ya'ni foydalanish elektron jadvallar Qarz sifatini tahlil qilish imkonini beruvchi Microsoft Excel, yig'ma formulalarni qo'llash orqali;

Muddati o'tgan qarzlar bo'yicha so'nggi ma'lumotlarga ega bo'lgan holda, bildirishnomalar yuboring.

GEZLER MChJda kreditorlik qarzlarini kamaytirish uchun siz quyidagilarni taklif qilishingiz mumkin:

Kreditorlik qarzlari holati ustidan nazoratni kuchaytirish;

Olingan qarzni yetkazib beruvchilar va pudratchilarga o'z vaqtida to'lash zarur, buning uchun korxonaning moliyaviy xizmati moliyaviy oqimlarni nazorat qilish va joriy hisobvaraqdan pul mablag'larini etkazib beruvchilarning hisobvaraqlariga o'z vaqtida o'tkazish kerak.

9-jadval – “GEZLER” MChJning kelgusi yil uchun prognoz balansi

Prognoz qilingan balansga asoslanib, buxgalteriya balansining umumiy summasi o'zgarmagan degan xulosaga kelish mumkin. O'z kapitali 2434 ming rublga oshdi. foydani oshirish orqali.

Qisqa muddatli majburiyatlar kreditorlik qarzlarini to'lash hisobiga bir xil miqdorda kamaydi, xususan, etkazib beruvchilar va pudratchilar oldidagi qarzlar 2234 ming rublga, tashkilot xodimlariga qarzlar 100 ming rublga, byudjetdan tashqari jamg'armalarga qarzlar 30 ming rublga. . va soliqlar va yig'imlar bo'yicha qarzlar 70 ming rubl.

Taklif etilayotgan chora-tadbirlar GEZLER MChJda moliyaviy holat va hisob-kitoblar holatini yaxshilashga yordam beradi.

Xulosa

Endilikda korxona o'z ishini yuqori sifatda davom ettirmoqda yangi daraja. “GEZLER” MChJ asosiy maqsadni chakana savdoning ijtimoiy-iqtisodiy ahamiyatini oshirish va yangi savdo uchun zarur shart-sharoitlar yaratishda ko‘radi. Rossiya bozori chakana savdoni tashkil etishga madaniyatli yondashuv, paydo bo'lganlarga adekvat iqtisodiy sharoitlar. Iste'molchiga va bozor ehtiyojlariga yo'naltirish, taklif etilayotgan tovarlar va xizmatlar turlarini doimiy saqlash va kengaytirish bilan birgalikda kompaniyaning asosiy vazifasidir. “GEZLER” mas’uliyati cheklangan jamiyati mamlakatimizning turli hududlaridagi mahsulot ishlab chiqaruvchilar bilan yaqin aloqalarni o‘rnatadi va davom ettiradi. Kuchli iqtisodiy munosabatlarning o'rnatilishi tovarlarni sotishni sezilarli darajada osonlashtiradi va marketing uchun ishlab chiqarish xarajatlarini kamaytirishga olib keladi. tayyor mahsulotlar. Korxonada mahsulot sotishni rag‘batlantirish, iste’molchilar talabi va bozor kon’yunkturasini o‘rganish borasida keng ko‘lamli ishlar amalga oshirilmoqda.

Moliyaviy holatni tahlil qilish korxonaning tadbirkorlik faoliyati va ishonchliligining eng muhim xususiyati hisoblanadi. U korxonaning raqobatbardoshligini va uning ishbilarmonlik hamkorlikdagi salohiyatini belgilaydi, xo'jalik faoliyatining barcha ishtirokchilari, ham korxonaning o'zi, ham uning sheriklari iqtisodiy manfaatlarini samarali amalga oshirishning kafolati hisoblanadi.

Korxonaning moliyaviy faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarning asosiy manbai ommaviy bo'lgan moliyaviy hisobotdir. Bozor iqtisodiyoti sharoitida xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlari asosiy aloqa vositasi va moliyaviy tahlilni axborot bilan ta'minlashning eng muhim elementiga aylanadi. Moliyaviy holatni tahlil qilishda korxonaning beqaror pozitsiyasining sabablarini aniqlash va uni yaxshilash yo'llarini belgilash kerak.

Joriy aktivlar nisbati pasayish tendentsiyasiga ega. Ishlab chiqarish va hisob-kitoblarda aylanma mablag'lar koeffitsienti ham kamaydi. Daromadlilik aylanma mablag'lar oshdi va 2014 yilda 0,379 ni tashkil etdi, sotishdan olingan daromad esa 0,06 ni tashkil etdi. Aylanma mablag'lardan foydalanish va tashkilotning investitsiya faoliyati bo'yicha samaradorlik ko'rsatkichlarini hisoblaylik.

2014 yilda kreditorlik qarzlari miqdori 3124 ming rublni tashkil etdi. Voqealardan so'ng kreditorlik qarzlari atigi 2,434 ming rublga kamayadi. Shu bilan birga, etkazib beruvchilar va pudratchilarga qarz 2234 ming rublga, tashkilot xodimlariga qarz 100 ming rublga, byudjetdan tashqari jamg'armalarga qarz 30 ming rublga kamayadi. va 70 ming rubl miqdorida soliq va yig'imlar bo'yicha qarzlar.

Bibliografiya

1.Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizom. 3-nashr qo'shing. - Rostov n / a: "Feniks" nashriyoti, 2013. - 256 p.

2. Inqirozga qarshi boshqaruv. Teoriya i praktika dlya studentov vuzov, obuchayushchikh po spetsial'nosti ekonomiki i upravleniya [Iqtisodiyot va menejmentni o'rganayotgan universitet talabalari uchun nazariya va amaliyot], ed. V.Ya. Zaxarov. - 2-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: UNITI-DANA, 2011 - 304s.

3. Bakanov M.I., Sheremet A.D. Iqtisodiy tahlil nazariyasi: darslik, M.: Moliya va statistika, 2011. - 398 b.

4. Buxgalteriya hisobi: Darslik / P.S. Bezrukix, V.B. Ivashkevich, N.P. Kondrakov va boshqalar; Ed. P. S. Bezrukix. - 3-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: Buxgalteriya hisobi, 2009 yil. - 624 b.

"Shpalopropitochny zavodi" MChJ misolida moliyaviy holatni tahlil qilish va baholash va korxonaning moliyaviy holatini yaxshilash choralari

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilishning mohiyati va maqsadi. Hisobotda ko'rsatilgan ma'lumotlarga qo'yiladigan talablar, ulardan foydalanish bo'yicha cheklovlar. "Shpaloprotochnogo zavod" MChJ moliyaviy holatini tahlil qilish, uning to'lov qobiliyati va rentabelligini baholash.

dissertatsiya, 07/06/2011 qo'shilgan

Moliyaviy hisobotning nazariy asoslari va korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish usullari. Iqtisodiy xususiyat korxona MChJ "MF "Tommedfarm", uning moliyaviy holatini umumiy baholash. To'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorlik tahlili.

muddatli ish, 06/08/2016 qo'shilgan

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilishning ma'nosi, mohiyati, maqsad va vazifalari. Moliyaviy tahlil metodologiyasining tuzilishi. Moliyaviy faoliyatdagi kamchiliklarni bartaraf etish, korxonaning moliyaviy holatini va to'lov qobiliyatini yaxshilash uchun zaxiralarni topish.

muddatli ish, 26.10.2014 yil qo'shilgan

Tashkilotning moliyaviy holatini tahlil qilishning maqsad va vazifalari, uni baholashning asosiy usullari. Moliyaviy ko'rsatkichlarning gorizontal-vertikal tahlili. Moliyaviy leverage va bankrotlikni prognozlash ta'siridan foydalangan holda korxonaning moliyaviy holatini baholash.

muddatli ish, 26.10.2014 yil qo'shilgan

Moliyaviy-iqtisodiy tahlilning mohiyati va maqsadi, usullari, vositalari va ahamiyati. Moliyaviy hisobotning xususiyatlari va korxonaning kelajakdagi moliyaviy holatini prognoz qilish. ABC kompaniyasi misolida moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish.

muddatli ish, 2015-04-21 qo'shilgan

Ma'nosi, vazifalari va Axborotni qo'llab-quvvatlash korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish. Moliyaviy resurslarni shakllantirish va ulardan foydalanish samaradorligini oshirish tartibi. Tashkilot mulkining tarkibi, tuzilishi va dinamikasini tahlil qilish. Korxona foydasini taqsimlash.

dissertatsiya, 19/04/2015 qo'shilgan

Moliyaviy hisobotning asosiy elementlari va ulardan foydalanuvchilari. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish metodologiyasi. "Tommedfarm MF" MChJ moliyaviy holatini har tomonlama baholash. Tashkilotning to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligini tahlil qilish.

muddatli ish, 06/07/2016 qo'shilgan

Moliyaviy holat va to'lov qobiliyatini tahlil qilishning mohiyati va maqsadi. Mulk holati, moliyaviy barqarorlik, likvidlik va to'lov qobiliyati, tadbirkorlik faoliyatini baholash va tahlil qilish usullari. Korxonaning moliyaviy holatini yaxshilash yo'nalishlari.

diplom ishi

1.3 Korxonaning moliyaviy holatini bashorat qilish usullari

moliyaviy mulk rentabelligi to'lov qobiliyati

Tadbirkorlik sub'ektining moliyaviy barqarorligini bashorat qilishning odatda to'rtta usuli mavjud:

ekstrapolyatsiya;

Qaytish vaqti usuli;

Byudjetlashtirish usuli;

Dastlabki (prognoz) balanslar usuli.

Ekstrapolyatsiya

Birinchi usuldan foydalanganda aylanma mablag'lar va sotish o'rtasida to'g'ridan-to'g'ri bog'liqlik mavjud deb taxmin qilinadi, uni oddiy koeffitsient yordamida ifodalash mumkin (sof aylanma mablag'larning sotishga nisbati). Yoki cheklash tenglamasidan foydalanib:

bu erda a - sof aylanma mablag'larning doimiy qiymati;

b - aylanma mablag'larning sotish hajmiga bog'liqlik darajasini aks ettiruvchi regressiya koeffitsienti.

Ushbu nisbatlarning qiymatini va prognoz qilingan sotish hajmlarini bilib, sof aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni (aylanma mablag'larga moliyaviy va operatsion ehtiyoj) aniqlash mumkin.

Biroq, bu usul ancha soddalashtirilgan, chunki u yagona omil - sotish hajmini hisobga oladi, shu bilan birga qisqa muddatli moliyalashtirishga bo'lgan ehtiyoj darajasi ko'p jihatdan inventarizatsiya davriga, debitorlik va kreditorlik qarzlariga va boshqalarga bog'liq. .

Qayta ishlash vaqti usuli

Sof aylanma mablag'larni aniqlashning ikkinchi usuli ishlab chiqarish va tijorat tsiklining davomiyligini o'rganishga asoslanadi: tovar-moddiy zaxiralar aylanmasi davri plyus debitorlik qarzlarining aylanma davri minus kreditorlik qarzlarining aylanma davrining bir kunlik savdo aylanmasiga ko'paytirilishi.

Biroq, bu usul o'zining kamchiliklariga ega, chunki aylanma vaqtlari standart emas, balki turli omillar ta'sirida o'zgaradi va shuning uchun o'z navbatida prognozlash va aniqlashtirishni talab qiladi.

Byudjetlashtirish usuli OF Efimovaning "Moliyaviy tahlil" tomonidan batafsil tavsiflangan asosiy, investitsion va moliyaviy faoliyatdan, shu jumladan mablag'larning kelib tushishi va sarflanishini rejalashtirishga asoslangan. Qabullar va to'lovlar o'rtasidagi og'ishlarni hisoblash pul mablag'larining rejalashtirilgan o'zgarishini ko'rsatadi va tegishli boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun asos yaratadi. Pul oqimlarini prognozlash korxona aylanmasidagi naqd pul mablag'larining ortiqcha va etishmasligi miqdorini aniqlash imkonini beradi. Mablag'larning kelib tushishi va sarflanishi prognozlarining haqiqati ularning noaniqlik darajasiga bog'liq.

Balanslarni dastlabki prognoz qilish usuli

Usullaridan biri moliyaviy prognozlash daromadlar to'g'risidagi prognoz hisoboti va prognoz balansini tayyorlash, eng to'liq D.A.Pankov tomonidan yoritilgan "Xorijiy mamlakatlarda buxgalteriya hisobi va tahlili". Prognoz hisoboti har oy, chorak, yil oxirida tuzilishi mumkin. U rejalashtirilgan vaqt davrida korxona aktivlarida sodir bo'ladigan o'zgarishlarni va ularning shakllanish manbalarini xo'jalik faoliyati natijasida aniqlash va baholash imkonini beradi.

Prognoz balansi ishlab chiqarish va moliyaviy faoliyatning barcha ko'rsatkichlarini rejali hisob-kitoblar tizimi asosida, shuningdek balansning alohida moddalari dinamikasi va ularning nisbatlari asosida tuzilishi mumkin. Korxonaning moliyaviy holatining bashoratli moliyaviy hisobotlari va modellarini ishlab chiqishda katta yordam berishi mumkin kompyuter dasturlari moliyaviy modellashtirish bo'yicha.

Buxgalteriya balansi moddalarining prognoz qiymatlarini hisobot davri oxiridagi haqiqiylari bilan taqqoslash korxonaning moliyaviy holatida qanday o'zgarishlar yuz berishini aniqlashga imkon beradi, bu esa unga tuzatishlar kiritishga imkon beradi. uning ishlab chiqarish va moliyaviy strategiyasi.

Bozor iqtisodiyoti sharoitida korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish va prognoz qilish

"Ardo" mini-mehmonxonasi misolida korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish

"Usul" atamasi rus tilida so'zning keng va tor ma'nosida qo'llaniladi va yunon tilidan tarjimada ikkita ma'noni anglatadi: tabiat hodisalarini va ijtimoiy hayotni bilish, o'rganish usuli - so'zning keng ma'nosida; qabul qilish...

"Prom-West" OAJ misolida korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish

Tashkilotning moliyaviy holatini tahlil qilish usullari repertuarida juda ko'p turli xil usullar, vositalar va usullar mavjud. Biroq, eng ko'p ishlatiladigan: 1 mutlaq usul ...

Statistik ma'lumotlardan foydalangan holda korxonaning to'lovga layoqatsizligini (bankrotligini) tekshirish matematik usullar tahlil

Yaqinlashib kelayotgan bankrotlik tahdidi moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari yordamida baholanadi. Korxonaning moliyaviy holati barqaror bo'ladi, agar uning moliyaviy resurslari o'z mablag'lari hisobidan kamida 50% ...

Moliyaviy faoliyatni har tomonlama iqtisodiy tahlil qilish

Korxona rivojlanishini moliyaviy prognozlash usullari va mumkin bo'lgan bankrotlik

Moliyaviy prognozlar murakkab ko'p bosqichli va integral jarayon bo'lib, uning davomida turli xil ijtimoiy-iqtisodiy, ilmiy va texnik muammolarning keng doirasini hal qilish kerak ...

Tashkilot (korxona)ning asosiy texnik-iqtisodiy ko'rsatkichlari va ularni hisoblash usuli

Moliyaviy tahlilning quyidagi asosiy usullari yoki standartlari mavjud: 1. Mutlaq ko'rsatkichlarni tahlil qilish; 2. Gorizontal (vaqtinchalik) tahlil - har bir hisobot pozitsiyasini oldingi davr bilan taqqoslash; 3...

Korxonaning moliyaviy holatini va uni tiklash mexanizmini baholash

2. Moliyaviy barqarorlik va to'lov qobiliyatini baholashni ko'rsating. 3. Bankrotlik ehtimolining taxminini ko'rsating. 4. “SK Forma” MChJ faoliyatiga qisqacha texnik-iqtisodiy tavsif bering. 5...

OOO SK "Forma" korxonasining moliyaviy holatini baholash

Moliyaviy holat deganda korxonaning o'z faoliyatini moliyalashtirish qobiliyati tushuniladi. Korxonaning moliyaviy holati - bu korxonaning o'z faoliyatini moliyalashtirish qobiliyatini aks ettiruvchi iqtisodiy kategoriya ...

To'lov qobiliyatini tiklash strategiyasi

Mulkchilik shaklidan qat'i nazar, barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlar bilan munosabatlarga kirishadi davlat organlari va banklar, korxonalar, etkazib beruvchilar va iste'molchilar va boshqalar ...

Korxonada moliyaviy rejalashtirishning mohiyati va roli

Ma'lum...

Moliyaviy tahlilni o'tkazish va korxonaning moliyaviy barqarorligini baholashning nazariy asoslari

Moliyaviy tahlil usuli deganda iqtisodiy jarayonlarni ularning shakllanishi va rivojlanishidagi o‘rganishga yondashish usuli tushuniladi. Moliyaviy tahlilning asosiy maqsadi eng ma'lumot beruvchi parametrlarning maksimal sonini olishdir...

Korxonaning moliyaviy holatini boshqarish ("Sverdlovenergemont" OAJ misolida)

Turli mualliflar moliyaviy holatni aks ettiruvchi turli usullarni taklif qilishadi. Hozirda barcha adabiyotlarni ikki guruhga bo‘lish mumkin: bular chet el mualliflarining kitoblari va rus tajribasi asosida yozilgan kitoblar...

"Magnit" OAJ moliyaviy tahlilini baholash

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish va prognozlash

Kompaniyaning asosiy maqsadi raqobatbardoshlik va samaradorlikni ta'minlash asosida maksimal foyda olishdir. Asosiy maqsadga erishish uchun "Magnit" OAJga quyidagi vazifalar yuklangan bo'lib, ularni hal qilish istalgan natijaga erishish imkonini beradi:

1) ta'minlash barqaror o'sish iqtisodiy ko'rsatkichlar kompaniya faoliyati;

2) Kompaniya mijozlariga asosiy va boshqa faoliyat turlari bo‘yicha ko‘rsatilayotgan xizmatlar ko‘lamini kengaytirish;

3) Tizimning shakllanishi Korporativ boshqaruv aksiyadorlar huquqlariga so‘zsiz rioya qilish, jamiyat faoliyatining maksimal shaffofligi va axborot ochiqligini ta’minlash, kompaniya boshqaruvi sifatini monitoring qilish va baholashning samarali tizimini tashkil etish orqali;

4) Ijobiy imidjni saqlab qolish, konstruktiv munosabatlarni shakllantirish va investorlardan yordam olish;

5) Ta'minotning ishonchliligini ta'minlash, operatsiyalar samaradorligini oshirish, texnik imkoniyatlardan foydalanish.

Korxonaning mulkiy holatini tahlil qilish shuni ko'rsatdiki, ko'rib chiqilayotgan korxonada debitorlik qarzlari kreditorlik qarzidan sezilarli darajada oshadi. Debitorlik qarzlari tayyor mahsulotni xaridorlarga oldindan to'lovsiz jo'natish (xizmat ko'rsatish)da ham, etkazib beruvchilarga to'langan avanslar bo'yicha etkazib berish muddati buzilgan taqdirda ham paydo bo'lishi mumkin. Muddati o'tgan debitorlik qarzlari, shuningdek, qarzlarni to'lamaslik xavfining oshishi va foydaning kamayishini anglatadi. Shuning uchun kompaniya unga bog'liq bo'lgan to'lovlar muddatini qisqartirishi kerak.

Hisob-kitoblarni takomillashtirish, hisob-kitob hujjatlarini o‘z vaqtida rasmiylashtirish, avans to‘lash, vekseldan to‘lov shaklini qo‘llash orqali to‘lovlarni tezlashtirish mumkin.

Kompaniyaning likvidligini yo'qotish xavfini tahlil qilish va baholashga asoslanib, "Magnit" kompaniyasi balansning asosiy nisbatiga nisbatan mutlaqo likvid emas, degan xulosaga kelish mumkin, chunki kompaniyaning uzoq muddatli majburiyatlari qiymatdan oshadi. sekin harakatlanuvchi aktivlar va sotilishi qiyin bo'lgan aktivlar barqarorroq passiv bo'lib, bu korxonaning eng likvid aylanma mablag'lari kreditorlik qarzlarini qoplash uchun etarli emasligini ko'rsatadi.

Ammo likvidlik koeffitsienti tahliliga kelsak, kompaniya barcha nisbatlarda mutlaqo likviddir, ya'ni kompaniya joriy majburiyatlarni joriy aktivlar hisobiga to'lash imkoniyatiga ega. Shunday qilib, kompaniya o'z majburiyatlarini zudlik bilan to'lashi mumkin. Hatto hisobga olgan holda past ehtimollik korxonaning barcha kreditorlari bir vaqtning o'zida unga qarz talablarini taqdim etishlari

Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish va baholash kompaniyaning mutlaq moliyaviy barqarorlikka ega ekanligini ko'rsatdi. Va bu kompaniyaning kreditorlardan mustaqil ekanligini va zaxiralar va xarajatlarni o'z mablag'lari hisobidan to'liq qoplaganligini anglatadi.

Ishbilarmonlik faolligini tahlil qilish asosida, "Magnit" OAJ yuqori aylanma va rentabellik ko'rsatkichlariga ega degan xulosaga kelish mumkin, bu ishbilarmonlik faolligining sezilarli darajasini ko'rsatadi.

Ishlashni yaxshilash uchun sizga kerak:

Debitorlik qarzlarini kamaytiring. Bu aylanma mablag'lar aylanishining tezlashishiga, operatsion va shunga mos ravishda moliyaviy tsiklning pasayishiga olib keladi, buning natijasida rentabellik oshadi;

Kechiktirilgan (muddati o'tgan) qarzlar bo'yicha xaridorlar bilan hisob-kitoblar holatini monitoring qilish;

Debitorlik va kreditorlik qarzlarini kuzatib boring. Debitorlik qarzlarining sezilarli darajada ustunligi korxonaning moliyaviy barqarorligiga tahdid soladi va qo'shimcha (odatda qimmat) mablag'larni jalb qilishni talab qiladi;

Asosiy vositalarni yangilash, yangi texnologiyalarni egallash;

Foydali foiz olish maqsadida boshqa tadbirkorlik sub’ektlarining foydali loyihalariga investitsiya qilish;

Qarzlarga xizmat ko'rsatish xarajatlarini kamaytirish uchun bank kreditlari va boshqa majburiyatlarni muddatidan oldin to'lash.

Boshlash uchun biz 12-jadvalda korxona balansini taxmin qilamiz.

12-jadval - 3 yil uchun prognoz balansi

Ushbu 12-jadvalga asoslanib, quyidagi xulosaga kelish mumkin.

Aylanma aktivlar kamaydi, shuningdek, uning barcha sub-moddalari, ya'ni. asosiy vositalar va uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar.

Aylanma aktivlar aksiyalardan tashqari barcha moddalar hisobiga ko'paydi, ular prognoz davrida salbiy tendentsiyaga ega bo'ldi.

Umuman olganda, 3 yil davomida aktivlarning qiymati 37252964 ming rublga oshdi.

13-jadval - "Magnit" OAJ likvidligining 3 yil davomida prognoz ko'rsatkichlari

Ushbu jadvalda 2014 yilga nisbatan prognoz davrida mutlaq likvidlik koeffitsienti, shuningdek, tezkor likvidlik koeffitsienti va manevr koeffitsienti oshganligini aytishimiz mumkin.

14-jadval - "Magnit" OAJning 3 yil davomida moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari prognozi

14-jadvalda barcha ko'rsatkichlar bo'yicha pasayish tendentsiyasi ko'rsatilgan. Xususan, moliyalashtirish koeffitsienti kamaydi, 2017 yilga kelib prognoz salbiy qiymatni ko'rsatdi, bu korxonaga eng yaxshi ta'sir ko'rsatmaydi.

15-jadval - "Magnit" OAJning 3 yil davomida ishlash ko'rsatkichlari

15-jadvalda aktivlar rentabelligi, shuningdek, kapital rentabelligi qanday oshganligi ko'rsatilgan. Aylanma aktivlarning rentabelligi va sotilgan mahsulotlarning rentabelligiga kelsak, ular 2013 yilda qanday pasaygan bo'lsa, xuddi shunday pasaymoqda.

Bankrotlik, qoida tariqasida, ichki va tashqi omillarning birgalikdagi ta'sirining natijasidir. IN rivojlangan mamlakatlar bozor iqtisodiyoti, barqaror iqtisodiy va siyosiy tizim bilan xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning 1/3 qismining vayron bo'lishi bilan bog'liq. tashqi omillar va 2/3 qismi ichki bilan.

Korxonaning mumkin bo'lgan bankrotligi nuqtai nazaridan moliyaviy holatni bashorat qilishning asosiy usullaridan birini ko'rib chiqing:

Shunday qilib, Altman indeksi korxonaning iqtisodiy salohiyati va uning o'tgan davrdagi faoliyati natijalarini tavsiflovchi ba'zi ko'rsatkichlarning funktsiyasidir. 16-jadvalda "Magnit" OAJ korxonasi uchun Altman modeli ko'rsatilgan.

16-jadval - 2012-2014 yillar uchun "Magnit" OAJ korxonasi uchun Altman modeli va 3 yilga prognozlash

Ushbu 16-jadval chegarani chizish va ushbu ko'rsatkichning o'sish dinamikasi ijobiy - Z> 2,99 degan xulosaga kelish imkonini beradi.

17-jadvalda Z-ball va bankrotlik ehtimoli ko'rsatilgan.

17-jadval - Bankrotlik ehtimoli darajasi

Shunday qilib, biz kompaniyamizning moliyaviy holatini ushbu bosqichda ancha barqaror deb hisoblashimiz mumkin (Z=43,047), ya'ni. bankrotlik ehtimoli yo'q. Bir yil uchun prognozning aniqligi 95%, ikki yil uchun - 83%. Prognoz qiymatiga kelsak, u ham 3 yil davomida oshadi, bu kompaniya faoliyatiga ijobiy ta'sir ko'rsatadi.

Va yakuniy bosqich 18-jadvalda "Magnit" OAJ do'konlari sonini 3 yil davomida prognoz qilish bo'ladi.

18-jadval - "Magnit" OAJdagi do'konlar soni

18-jadvalda siz barcha ko'rsatkichlarning bosqichma-bosqich o'sishi tendentsiyasini kuzatishingiz mumkin, ya'ni kompaniya har yili rivojlanib, saqlaydi. turli xil turlari borgan sari ochiladi.

“Magnit” OAJ moliyaviy-xo‘jalik faoliyatini yanada takomillashtirish uchun quyidagi chora-tadbirlarni amalga oshirish zarur:

a) debitorlik qarzlari aylanmasini kamaytirish, bunga xaridorlar bilan hisob-kitoblarni yaxshilash orqali erishish mumkin. Imkoniyatlarni topish va debitorlik qarzlarining mumkin bo'lgan qismini qoplash choralarini ko'rish kerak. Kelajakda ko'rsatilgan xizmatlar uchun oldindan to'lovni olish, belgilangan to'lov shartlarini belgilash va ularni buzganlik uchun jarimalar tizimini yoki o'z vaqtida to'lash uchun chegirmalar tizimini ishlab chiqish mumkin bo'lgan muddati o'tgan debitorlik qarzlari ehtimolining oldini olish kerak. Bundan tashqari, tashkilot debitorlik qarzlarining holatini doimiy ravishda kuzatib borishi, salbiy tendentsiyalarni o'z vaqtida aniqlash va bartaraf etishi kerak. Ushbu chora-tadbirlar qo'shimcha mablag'lar oqimiga olib keladi, bu orqali Kompaniya o'z kreditorlarini to'lashi mumkin bo'ladi. Shunday qilib, "Magnit" OAJning moliyaviy barqarorligi yaxshilanadi.

b) Xarajatlarni kamaytirish uchun barcha mumkin bo'lgan chora-tadbirlarni amalga oshirish kerak - foydani oshirishning asosiy manbai. Buning uchun ishlab chiqarishni kengaytirish, gaz yetkazib berish hajmini oshirish, ko‘rsatilayotgan xizmatlar turlarini ko‘paytirish jiddiy zaxira hisoblanadi. Shunday qilib, ko'proq ishlab chiqarish hajmi bilan, boshqalar bilan teng shartlar, korxona olgan foyda miqdoridan ortiq.

Mahsulot tannarxini pasaytirish uchun kurashda Kompaniya ishlab chiqarish-xo‘jalik faoliyatining barcha sohalarida eng qat’iy tejamkorlik rejimiga rioya qilish muhim ahamiyat kasb etadi. "Magnit" OAJ o'z mahsulotlari assortimentiga alohida e'tibor qaratishi, resurslarning intensivligi darajasini pasaytirishi va iloji bo'lsa, etkazib beruvchilar bilan shartnoma munosabatlari uchun yanada qulay shart-sharoitlarni ishlab chiqishi kerak, chunki bu omillar xarajatlarning oshishiga ta'sir ko'rsatdi.

v) barcha resurslarni tejash rejimini izchil amalga oshirish, ishlab chiqarish va boshqaruvni saqlash xarajatlarini kamaytirish.

19-jadval - Mantiqiy asoslar iqtisodiy samaradorlik taklif qilingan tavsiyalar

Ushbu jadvaldan quyidagi xulosaga kelish mumkin:

Mutlaq likvidlik koeffitsienti 137 foizga oshib, 2,223 ni tashkil etdi. Shunday qilib, kompaniya o'z majburiyatlarini zudlik bilan to'lashi mumkin. Shu munosabat bilan, korxonada mavjud bo'lgan shartlarning maqbulligini hisobga olgan holda, uni 2015 yil prognoz yili uchun kompilyatsiya bo'yicha likvid deb hisoblash mumkin.

Tez likvidlik koeffitsienti, shuningdek, joriy likvidlik koeffitsienti 84 foizga o'sdi va 3,332 ni tashkil etdi. Ushbu ko'rsatkich "Magnit" OAJ kreditorlarida katta qiziqish uyg'otmoqda. Shuningdek, ushbu ko'rsatkich joriy aktivlarning qisqa muddatli majburiyatlarni qoplash darajasini aniqlash imkonini beradi.

Manevr koeffitsienti 23% ga oshdi va 0,462 ni tashkil etdi. Bu mobil shaklda kompaniyaning o'z mablag'larining etarliligini ko'rsatadi.

Mustaqillik koeffitsienti 8 foizga kamaydi va 0,576 ni tashkil etdi. Bu mulkdorlar tomonidan qo'yilgan mablag'larning korxona mulkining umumiy qiymatidagi ulushini tavsiflaydi.

Moliyaviy barqarorlik koeffitsienti 9% ga kamayadi va 0,721 ni tashkil qiladi. Bu o'zgarish korxonaning o'z mablag'lari hisobidan shakllangan mol-mulkni sotgandan so'ng, qarz majburiyatlarini to'lamaslik xavfi maksimal ekanligini anglatadi.

Moliyalashtirish koeffitsienti 54% ga kamaydi. Ushbu ko'rsatkichning qiymati korxonaning ancha past moliyaviy barqarorligi va uning kreditorlari uchun yuqori xavf haqida gapirishga imkon beradi.

Aktivlarning rentabelligi 27 foizga oshdi. Bu degani, har bir investitsiya qilingan rubl uchun jami aktivlar, kompaniya prognoz yilida 51% foyda oladi.

Kompaniyaning aylanma aktivlari rentabelligi 34 foizga kamaydi va 68 693 tani tashkil etdi.

Investitsiyalar rentabelligi, shuningdek, kapital 29% ga oshdi.

Sotilgan mahsulotlarning rentabelligi 56 foizga kamaydi. Bu shuni anglatadiki, sotilgan mahsulotning har bir rubli uchun kompaniya prognoz yilida 11% foyda oladi.

Bankrotlik ehtimoli darajasi ko'rsatkichi 26 foizga oshdi. Bu prognoz yilida bankrotlik ehtimoli yana 26 foizga qisqarganini anglatadi.

OAJ korxonasidagi do'konlarning umumiy sonini tavsiflovchi oxirgi ko'rsatkich"Magnit", 28% ga oshdi. Bu kompaniya prognoz yilida 12 469 do'kon ochadi, degan ma'noni anglatadi.

Umuman olganda, keyingi prognoz davrlarida korxona moliyaviy ahvolini va ishlab chiqarishni yaxshilaydi, deb aytishimiz mumkin.

Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Talabalar, aspirantlar, bilimlar bazasidan o‘z o‘qishlarida va ishlarida foydalanayotgan yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘lishadi.

Kirish

1. Xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy holatini tahlil qilish

2.1 Korxonaning mulkiy holatini baholash uchun tahlil va modellar

3. “Kameya” MChJ misolida korxonaning umumiy moliyaviy holatini baholash

3.3 Ishlab chiqarish faoliyatini baholash

3.4 Tadbirkorlik faoliyatini baholash

3.5 Moliyaviy barqarorlikni baholash

Xulosa

Foydalanilgan adabiyotlar ro'yxati

Kirish

Moliyaviy tahlilning maqsadlaridan biri korxonaning moliyaviy holatini baholashdir. Korxonaning moliyaviy holati uning moliyaviy resurslarini shakllantirish va ulardan foydalanish jarayonini aks ettiruvchi ko'rsatkichlar yig'indisi bilan tavsiflanganligi sababli, bozor iqtisodiyoti sharoitida u korxona faoliyatining yakuniy natijalarini aks ettiradi. Moliyaviy tahlil korxonada moliyaviy boshqaruvning ham, uning hamkorlar, moliya-kredit tizimi, soliq organlari va boshqalar bilan iqtisodiy munosabatlarining ajralmas elementidir. Shunday qilib, korxonaning moliyaviy holatini baholash qanchalik muhimligi aniq. Rivojlangan bozor iqtisodiyotiga o‘tish davrida mamlakatimizda bu muammo eng dolzarb bo‘lib qolayotgani shubhasiz va shubhasizdir.

Ushbu ishda qo'yilgan vazifalar moliyaviy tahlil vazifalari bilan mos keladi:

Korxonaning moliyaviy holati ko'rsatkichlarining o'zgarishini aniqlash;

Korxonaning moliyaviy holatiga ta'sir qiluvchi faktlarni aniqlash;

Korxonaning moliyaviy holatidagi miqdor va sifat o'zgarishlarini baholash;

Muayyan sanada korxonaning moliyaviy holatini baholash;

Korxonaning moliyaviy holatidagi tendentsiyalarni aniqlash.

Ushbu ishning maqsadi ma'lum bir korxonaning moliyaviy holatini umumiy baholashdan iborat (bu holda "Kameya" MChJ). Shuningdek, nafaqat miqdoriy nuqtai nazardan, balki analitik nuqtai nazardan ham baho bering, ya'ni. 2006-2007 yillardagi hisob-kitoblar jarayonida aniqlanadigan miqdoriy o'zgarishlar tavsifini bering.

1. Xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy holatini tahlil qilish

1.1 Korxonaning moliyaviy holati tushunchasi, qiymati

Korxonaning moliyaviy holati (FSP) deganda korxonaning o'z faoliyatini moliyalashtirish qobiliyati tushuniladi. Bu korxonaning normal faoliyati uchun zarur bo'lgan moliyaviy resurslarning mavjudligi, ularni joylashtirishning maqsadga muvofiqligi va ulardan foydalanish samaradorligi, boshqa yuridik va jismoniy shaxslar bilan moliyaviy munosabatlari, to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligi bilan tavsiflanadi.

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish korxonaning likvidlik darajasini, uning ishbilarmonlik faolligini, mablag'lar manbalarini boshqarish samaradorligini, kompaniyaning rentabelligi va bozor faolligini tavsiflovchi ko'rsatkichlarga asoslanadi.

FSP barqaror, beqaror va inqirozli bo'lishi mumkin. Korxonaning to'lovlarni o'z vaqtida amalga oshirish, faoliyatini kengaytirilgan asosda moliyalash qobiliyati uning yaxshi moliyaviy holatidan dalolat beradi. FSP uning ishlab chiqarish, tijorat va moliyaviy faoliyati natijalariga bog'liq. Agar ishlab chiqarish va moliyaviy rejalar muvaffaqiyatli amalga oshirilsa, bu FSPga ijobiy ta'sir ko'rsatadi va aksincha, mahsulot ishlab chiqarish va sotish rejasini bajarmaslik natijasida uning tannarxi, daromadi va miqdori oshadi. foydaning pasayishi, shuning uchun FSP va uning to'lov qobiliyati yomonlashadi.

Barqaror moliyaviy holat, o'z navbatida, natijalarga ijobiy ta'sir ko'rsatadi ishlab chiqarish rejalari ishlab chiqarish ehtiyojlarini zarur resurslar bilan ta'minlash. Shuning uchun moliyaviy faoliyat iqtisodiy faoliyatning ajralmas qismi sifatida moliyaviy resurslarning rejali ravishda kelib tushishi va sarflanishini ta'minlash, hisob-kitob intizomini amalga oshirish, o'z va qarz kapitalining oqilona nisbatlariga erishish va undan eng samarali foydalanishga qaratilgan. Moliyaviy faoliyatning asosiy maqsadi moliyaviy resurslardan qayerda, qachon va qanday foydalanishni hal qilishdir samarali rivojlanish ishlab chiqarish va maksimal foyda.

Bozor iqtisodiyoti sharoitida omon qolish va korxonaning bankrot bo'lishining oldini olish uchun siz moliyani qanday boshqarishni yaxshi bilishingiz kerak, kapital tarkibi tarkibi va ta'lim manbalari bo'yicha qanday bo'lishi kerakligini, o'z va qarz mablag'lari qanday ulushga ega bo'lishi kerakligini bilishingiz kerak. mablag'lar. Shuningdek, bozor iqtisodiyotining tadbirkorlik faoliyati, likvidlik, to'lov qobiliyati, korxonaning kreditga layoqatliligi, rentabellik chegarasi, moliyaviy barqarorlik marjasi (xavfsizlik zonasi), xavf darajasi, moliyaviy leveragening ta'siri va boshqalar kabi tushunchalarini bilishingiz kerak. ularni tahlil qilish metodologiyasi. FSPni tahlil qilish uchun asosiy ma'lumot manbalari hisobot balansi (1-shakl), daromadlar to'g'risidagi hisobot (2-shakl), kapital harakati to'g'risidagi hisobot (shakl №3) va boshqa hisobot shakllari, ma'lumotlardir. asosiy va analitikdan buxgalteriya hisobi, bu balansning individual moddalarini shifrlash va batafsil tavsiflash.

1.2 Korxonaning moliyaviy tahlilining maqsad va vazifalari

Korxonaning moliyaviy boshqaruv tizimidagi moliyaviy tahlil eng umumiy ko'rinishda moliyaviy ma'lumotlarni to'plash, o'zgartirish va ulardan foydalanish usuli bo'lib, quyidagi maqsadlarda amalga oshiriladi:

Korxonaning joriy va istiqbolli mulkiy va moliyaviy holatini baholash;

Korxonaning mumkin bo'lgan va tegishli rivojlanish sur'atlarini ularni moliyaviy ta'minlash nuqtai nazaridan baholash;

Mavjud mablag' manbalarini aniqlash va ularni jalb qilish imkoniyati va maqsadga muvofiqligini baholash;

Korxonaning kapital bozoridagi o'rnini bashorat qiling.

Bunday tahlilning maqsadi ta'minlash uchun foydali investitsiya qilish imkoniyatini aniqlashdir maksimal foyda va yo'qotish xavfini bartaraf etish.

Tahlilning maqsadi nafaqat FSPni yaratish va baholash, balki uni takomillashtirishga qaratilgan ishlarni doimiy ravishda amalga oshirishdir. FSP tahlili ushbu ish qaysi sohalarda amalga oshirilishi kerakligini ko'rsatadi, FSPning eng muhim jihatlarini va eng zaif pozitsiyalarini aniqlash imkonini beradi. Shunga ko'ra, tahlil natijalari uning faoliyatining muayyan davrida FSPni takomillashtirishning eng muhim usullari qanday degan savolga javob beradi. Ammo tahlilning asosiy maqsadi moliyaviy faoliyatdagi kamchiliklarni o'z vaqtida aniqlash va bartaraf etish va FSP va uning to'lov qobiliyatini yaxshilash uchun zaxiralarni topishdir. FSP barqarorligini baholash uchun o'zgarishlarni tavsiflovchi ko'rsatkichlarning butun tizimi qo'llaniladi:

uni ta'lim manbalariga joylashtirish uchun korxonaning kapital tarkibi;

undan foydalanish samaradorligi va intensivligi;

korxonaning to'lov qobiliyati va kreditga layoqatliligi;

uning moliyaviy barqarorligi zaxirasi.

Moliyaviy tahlilning bir qismi sifatida quyidagi vazifalar hal qilinadi:

Birinchidan, moddiy va moliyaviy resurslar harakati o'rtasidagi mutanosiblik darajasi aniqlanadi, iqtisodiy aylanish jarayonida maksimal yoki optimal foyda olishga, moliyaviy barqarorlikni oshirishga yo'naltirilgan o'z va ssuda kapitali oqimi baholanadi;

Ikkinchidan, saqlash uchun mablag'lardan foydalanishning to'g'riligi samarali tuzilma poytaxt;

Uchinchidan, tashkilotning moliyaviy oqimlarining to'g'riligini, moliyaviy va moliyaviy xarajatlarning me'yorlari va standartlariga muvofiqligini nazorat qilish mumkin bo'ladi. moddiy resurslar, xarajatlarni amalga oshirishning maqsadga muvofiqligi.

Korxonaning moliyaviy holatini diagnostika qilishning tarkibiy bosqichlari:

Hisoblangan davr uchun dastlabki ma'lumotlarni to'plash va tahliliy qayta ishlash;

Amaldagi ko'rsatkichlar tizimini asoslash va ularni tasniflash;

Korxonaning moliyaviy barqarorligi turini aniqlash.

Moliyaviy tahlil moliyaviy menejment va auditning muhim elementidir.

1.3 Moliyaviy holatni tahlil qilish metodologiyasi

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish metodologiyasi bir-biriga bog'langan uchta yirik blokdan iborat bo'lishi kerak:

Xo'jalik yurituvchi sub'ektning iqtisodiy salohiyatini tahlil qilish, u mulkiy holatini tahlil qilishni o'z ichiga oladi: korxona mulkining tarkibi va dinamikasi va uni shakllantirish manbalari (tahliliy balansni tuzish, balansning vertikal tahlili, gorizontal tahlil qilish, mulk holatidagi sifat o'zgarishlarini o'rganish);

Korxonaning moliyaviy holatini moliyaviy ko'rsatkichlar bo'yicha tahlil qilish, shu jumladan korxona faoliyatining samaradorligi (tadbirkorlik faoliyati va rentabelligi), moliyaviy barqarorlik, likvidlik, to'lov qobiliyati va kredit qobiliyatini baholash;

Korxonani rivojlantirishning mumkin bo'lgan istiqbollarini ishlab chiqish.

Moliyaviy tahlilni o'tkazishning turli usullari (moliyaviy hisobotlarni o'qish usullari) mavjud bo'lib, ular orasida eng muhimlari: 1. Gorizontal tahlil. 2. Vertikal tahlil. 3. Moliyaviy koeffitsientlarni tahlil qilish. 4.Trendlar tahlili. 5. Qiyosiy tahlil. 6. Faktor tahlili.

2. Korxonaning moliyaviy holatini baholash va tahlil qilish metodikasi

2.1 Mulk holatini baholash uchun tahlil va modellar

Korxonaning moliyaviy holati pul mablag'larini (aktivlarini) samarali joylashtirish va ulardan foydalanish, ularning joriy va kelajakdagi iqtisodiy faoliyat uchun etarliligi va ularni shakllantirish manbalari (kapital va majburiyatlar, ya'ni majburiyatlar) bilan tavsiflanadi. Shunung uchun dastlabki taxmin korxonaning moliyaviy holati korxona balansida va uning ilovalarida ko'rsatilgan ma'lumotlar asosida amalga oshiriladi.

Tahlilning ushbu bosqichida xo'jalik yurituvchi sub'ektning faoliyati to'g'risida dastlabki tasavvur shakllantiriladi, korxona mulki tarkibidagi o'zgarishlar va ularning manbalari aniqlanadi va ko'rsatkichlar o'rtasidagi munosabatlar o'rnatiladi.

Korxonaning moliyaviy holati dinamikasini umumiy baholash uchun balans moddalarini likvidlik (aktiv moddalar) va majburiyatlarning dolzarbligi (passiv moddalar) bo'yicha alohida aniq guruhlarga guruhlash kerak. Yig'ilgan balans asosida korxona mulkining tarkibi tahlili o'tkaziladi.

Qiyosiy balansni tahlil qilib, mulk qiymatidagi o'z aylanma mablag'lari qiymatining ulushining o'zgarishiga, o'z va qarz kapitalining o'sish sur'atlari nisbatiga, shuningdek, o'sish nisbatiga e'tibor berish kerak. debitorlik va kreditorlik qarzlari stavkalari. Balans majburiyatlari tarkibini o'rganish bizga quyidagilardan birini yaratishga imkon beradi mumkin bo'lgan sabablar tashkilotning moliyaviy beqarorligi (barqarorligi). Masalan, har qanday manbadan o'z mablag'lari ulushining ko'payishi tashkilotning moliyaviy barqarorligini mustahkamlashga yordam beradi. Shu bilan birga, taqsimlanmagan foydaning mavjudligi aylanma mablag'larni to'ldirish va qisqa muddatli kreditorlik qarzlari darajasining pasayishi manbai sifatida qaralishi mumkin.

Aktivlar tarkibidagi ushbu nisbatning o'zgarishi sabablari to'g'risida aniq xulosalar chiqarish uchun aktivlar balansining bo'limlari va alohida moddalarini batafsilroq tahlil qilish, xususan, aktivlar holatini baholash kerak. tashkilotning ishlab chiqarish salohiyati, asosiy fondlar va nomoddiy aktivlardan foydalanish samaradorligi, aylanma mablag'larning aylanish tezligi va boshqalar.

Bundan tashqari, aktivlarning tarkibi va harakatining batafsil tahlili balans ilovasidagi ma'lumotlardan foydalangan holda amalga oshirilishi mumkin (shakl No 5).

Tashkilot aktivlarida nomoddiy aktivlarning mavjudligi (110-112-satrlar) bilvosita tashkilot tanlagan strategiyani innovatsion sifatida tavsiflaydi, chunki u patentlar, litsenziyalar va boshqa intellektual mulkka investitsiya qiladi.

Tovar-moddiy zaxiralar tarkibini o'rganishda asosiy e'tiborni xomashyo, materiallar va shunga o'xshash boshqa qiymatlar, tugallanmagan ishlab chiqarish xarajatlari, tayyor mahsulotlar va qayta sotish uchun tovarlar, jo'natilgan tovarlar kabi aylanma mablag'lar elementlarining tendentsiyalarini aniqlashga qaratish tavsiya etiladi.

Tovar-moddiy zaxiralar ulushining oshishi quyidagilarni ko'rsatishi mumkin:

Tashkilotning ishlab chiqarish salohiyatini oshirish;

Tovar-moddiy zaxiralarga investitsiyalar orqali tashkilotning pul mablag'larini inflyatsiya ta'sirida amortizatsiyadan himoya qilish istagi;

Tanlangan iqtisodiy strategiyaning mantiqsizligi, buning natijasida aylanma mablag'larning katta qismi likvidligi past bo'lishi mumkin bo'lgan aktsiyalarda harakatsiz qoladi.

Korxonaning moliyaviy holatining barqarorligi ko'p jihatdan moliyaviy resurslarni aktivlarga investitsiya qilishning maqsadga muvofiqligi va to'g'riligiga bog'liq. Korxona faoliyati jarayonida aktivlarning qiymati ham, ularning tarkibi ham doimiy o'zgarishlarga uchraydi. Mablag'lar tarkibida va ularning manbalarida ro'y bergan sifat o'zgarishlari, shuningdek, ushbu o'zgarishlar dinamikasi to'g'risida eng umumiy g'oyani hisobotning vertikal va gorizontal tahlili yordamida olish mumkin.

Vertikal tahlil korxona fondlarining tarkibi va ularning manbalarini ko'rsatadi. Korxonaning mulkiy holatida sodir bo'lgan o'zgarishlar va ularning progressivlik darajasi mezonlari asosiy vositalarning faol qismining faol qismidagi ulushi, amal qilish koeffitsienti, tezkorlik ulushi kabi ko'rsatkichlardir. -harakatlanuvchi vositalar, ijaraga olingan asosiy vositalar ulushi, debitorlik qarzlari ulushi.

Korxonaning mulkiy holatini tavsiflovchi ko'rsatkichlar quyidagilardir:

Korxonaga tegishli bo'lgan va boshqariladigan xo'jalik aktivlarining miqdori (NBV) butun korxona hajmining umumlashtirilgan qiymatini beradi. Bu korxona balansida ko'rsatilgan aktivlarning buxgalteriya bahosi. Ushbu ko'rsatkichning o'sishi korxonaning mulkiy salohiyatining o'sishidan dalolat beradi. Baholashda qoldiqlarni tahlil qilishda ushbu ko'rsatkich balansning umumiy summasidan tartibga soluvchi moddalarni ayirish yo'li bilan hisoblanadi.

NBV=TA-LS-TS-OD, (1)

bu erda NBV - korxonaga tegishli bo'lgan va boshqariladigan iqtisodiy aktivlar miqdori;

TA - balansdagi jami aktivlar;

LS-yo'qotishlar;

TS - portfeldagi o'z ulushlari;

OD-ta'sischilarning ustav kapitaliga badallar bo'yicha qarzi.

Asosiy vositalarning faol qismining ulushi () “Ilovaga” muvofiq hisoblanadi buxgalteriya hisobini tahlil qilish” (shuningdek, keyingi uchta ko'rsatkich). Ga binoan normativ hujjatlar asosiy fondlarning faol qismi deganda mashinalar, jihozlar va transport vositasi. Ushbu ko'rsatkichning dinamikada o'sishi ijobiy tendentsiya sifatida baholanmoqda.

Asosiy vositalarning faol qismining qiymati / asosiy vositalarning qiymati (2)

Amortizatsiya koeffitsienti () asosiy vositalar qiymatining dastlabki (almashtirish) qiymatidagi keyingi davrlardagi xarajatlarga hisobdan chiqarilgan ulushini tavsiflaydi. U tahlilda asosiy fondlar holatining xarakteristikasi sifatida foydalaniladi. Formula bo'yicha hisoblangan:

Asosiy vositalarning yig'ilgan amortizatsiya / boshlang'ich (almashtirish) qiymati (3)

3-qismga havolaning 394-beti f. 5-son / 370-bet, f. № 5 (4)

Yangilanish koeffitsienti () hisobot davri oxirida mavjud bo'lgan asosiy vositalarning qaysi qismi yangi asosiy vositalar ekanligini ko'rsatadi.

Qabul qilingan (yangi) asosiy vositalarning davr uchun qiymati / tannarxi

Davr oxiridagi OS (5)

Pensiya stavkasi () korxona hisobot davrida faoliyat boshlagan asosiy vositalarning qaysi qismi eskirganligi va boshqa sabablarga ko'ra ishdan chiqqanligini ko'rsatadi.

Davr uchun ishlab chiqarilgan (hisobdan chiqarilgan) asosiy vositalarning qiymati / tannarxi (6)

Davr boshida OS.

2.2 Likvidlik va to'lov qobiliyatini baholash uchun tahlil va modellar

Qisqa muddatli istiqbolda korxonaning moliyaviy holati likvidlik va to'lov qobiliyati ko'rsatkichlari bilan baholanadi, u kontragentlar oldidagi qisqa muddatli majburiyatlar bo'yicha hisob-kitoblarni o'z vaqtida va to'liq amalga oshirishi mumkinligini tavsiflovchi eng umumiy shaklda.

Buxgalteriya balansining likvidligini tahlil qilish zarurati bozor sharoitida moliyaviy cheklovlarning kuchayishi va korxonaning to'lov qobiliyatini, ya'ni uning barcha majburiyatlarini o'z vaqtida va to'liq to'lash qobiliyatini baholash zarurati tufayli yuzaga keladi. Buxgalteriya balansining likvidligi korxona majburiyatlarini uning aktivlari bilan qoplash darajasi sifatida aniqlanadi, uning pul mablag'lariga aylanish muddati majburiyatlarning muddatiga to'g'ri keladi. Qanchalik kamroq vaqt kerak bo'ladi bu tur aktivlar pul shakliga ega bo'lsa, uning likvidligi shunchalik yuqori bo'ladi.

Balans likvidligini tahlil qilish aktivning likvidlik darajasi bo'yicha guruhlangan va likvidligining kamayish tartibida joylashtirilgan mablag'larini to'lash muddati bo'yicha guruhlangan va to'lov muddati ortib borish tartibida joylashtirilgan majburiyatning majburiyatlari bilan taqqoslashdan iborat. .

Balansning likvidligini aniqlash uchun aktivlar va passivlar guruhlari natijalarini solishtirish kerak. Agar quyidagi nisbatlar yuzaga kelsa, balans mutlaqo likvid hisoblanadi:

A 1 P 1 , A 2 P 2 , A V P V , A 4 P 4 .

Birinchi uchta tengsizlikning bajarilishi to'rtinchi tengsizlikning bajarilishiga olib keladi, shuning uchun birinchi uchta guruh natijalarini aktiv va passiv bo'yicha taqqoslash juda muhimdir. To'rtinchi tengsizlik - tabiatda "muvozanat"; shu bilan birga, bu chuqur iqtisodiy ma'noga ega, chunki uni amalga oshirish moliyaviy barqarorlikning minimal shartiga rioya qilinishidan dalolat beradi - korxonaning o'z aylanma mablag'lari mavjudligi.

Agar bir yoki bir nechta tengsizliklar belgilanganiga qarama-qarshi belgiga ega bo'lsa eng yaxshi variant, balansning likvidligi ko'p yoki kamroq darajada mutlaqdan farq qiladi. Shu bilan birga, aktivlarning bir guruhidagi mablag'larning etishmasligi ularning boshqa guruhdagi ortiqcha miqdori bilan qoplanadi, garchi kompensatsiya faqat qiymat bo'yicha amalga oshiriladi, chunki real to'lov sharoitida kamroq likvidli aktivlar ko'proq likvidli aktivlarni almashtira olmaydi. Shuning uchun, agar bir yoki bir nechta koeffitsientlar mutlaq likvidlikka mos kelmasa, u holda likvidlik etarli emas.

1-jadval

Balans moddalarini likvidlik darajasi va passiv muddatlari bo'yicha guruhlash

Eng likvidli mablag'lar va tez sotiladigan aktivlarni eng dolzarb majburiyatlar va qisqa muddatli majburiyatlar bilan taqqoslash joriy likvidlikni aniqlashga imkon beradi. Sekin harakatlanuvchi aktivlarni uzoq muddatli va o'rta muddatli majburiyatlar bilan taqqoslash istiqbolli likvidlikni aks ettiradi.

* joriy likvidlik, bu tashkilotning to'lov qobiliyatini (+) yoki to'lovga layoqatsizligini (---) ko'rib chiqilayotgan vaqtga eng yaqin vaqt oralig'ida ko'rsatadi:

TL \u003d (A1 + A2) - (P1 + P2); (7)

* istiqbolli likvidlik - kelajakdagi tushumlar va to'lovlarni taqqoslashga asoslangan to'lov qobiliyati prognozi:

PL \u003d A3 - PZ. (8)

Birinchi guruh natijalarini aktiv va majburiyat bo'yicha taqqoslash, ya'ni. A 1 va P 1 (3 oygacha bo'lgan muddatlar), joriy to'lovlar va tushumlar nisbatini aks ettiradi.

Ikkinchi guruh natijalarini aktivlar va passivlar bo'yicha taqqoslash, ya'ni. A 2 va P 2 (3 oydan 6 oygacha bo'lgan muddatlar) yaqin kelajakda joriy likvidlikni oshirish yoki kamaytirish tendentsiyasini ko'rsatadi. Uchinchi va to'rtinchi guruhlar bo'yicha aktivlar va passivlar bo'yicha jami ko'rsatkichlarni taqqoslash nisbatan uzoq kelajakdagi to'lovlar va tushumlar nisbatini aks ettiradi. Ushbu sxema bo'yicha o'tkazilgan tahlil moliyaviy holatni o'z vaqtida hisob-kitob qilish imkoniyatlari nuqtai nazaridan to'liq ifodalaydi.

Shunday qilib, balans likvidligini tahlil qilish balansning passiv qismidagi majburiyatlar aktivlar bilan qoplanishini tekshirishga qisqartiriladi, ularning naqd pulga aylanish muddati majburiyatlarning to'lov muddatiga teng.

Balansning umumiy likvidlik koeffitsientidan foydalanish kerak integratsiyalashgan baholash umuman balansning likvidligi. Ushbu ko'rsatkich yordamida likvidlik nuqtai nazaridan tashkilotning moliyaviy holatidagi o'zgarishlarni baholash amalga oshiriladi. U korxonaning barcha likvid mablag'lari yig'indisining barcha to'lov majburiyatlari (qisqa muddatli, uzoq muddatli va o'rta muddatli) yig'indisiga nisbatini ko'rsatadi, agar ko'rsatilgan likvid mablag'larning turli guruhlari va to'lov majburiyatlari kiritilgan bo'lsa. pul mablag'larini olish va majburiyatlarni to'lash shartlari nuqtai nazaridan ularning ahamiyatini hisobga oladigan og'irlik koeffitsientlari bilan summalar. Ushbu ko'rsatkich korxonaning turli hisobot davrlariga tegishli balanslarini, shuningdek, turli korxonalarning balanslarini solishtirish va qaysi balans likvidligini aniqlash imkonini beradi.

K ol \u003d (290-b. 230-bet) / (610-bet + 620-bet + 660-bet) f. № 1 (9)

Mutlaq likvidlik koeffitsienti eng likvidli aktivlarning eng shoshilinch majburiyatlar va qisqa muddatli majburiyatlar yig'indisiga nisbatiga tengdir. Eng ostida likvid aktivlar, balansning likvidligini tahlil qilish uchun balans moddalarini guruhlashda bo'lgani kabi, kompaniyaning pul mablag'lari va qisqa muddatli qimmatli qog'ozlari nazarda tutilgan. Korxonaning eng kechiktirib bo'lmaydigan majburiyatlari va qisqa muddatli majburiyatlari yig'indisi bilan ifodalangan qisqa muddatli majburiyatlarga quyidagilar kiradi: kreditorlik qarzlari va boshqa majburiyatlar; o'z vaqtida to'lanmagan kreditlar; qisqa muddatli kreditlar va qarzlar.

K al \u003d (260-bet + 250-b. 252-bet) / (610-bet + 620-bet + 660-bet) f. № 1 (10)

Mutlaq likvidlik koeffitsienti korxonaning balans sanasidagi to'lov qobiliyatini tavsiflaydi.

Kritik likvidlik koeffitsientini hisoblash uchun (boshqa nom - oraliq qoplash koeffitsienti), debitorlik qarzlari va boshqa aktivlar nisbiy ko'rsatkichning hisoblagichiga kiritiladi. U qarzdorlar bilan o'z vaqtida hisob-kitoblarni amalga oshirish sharti bilan korxonaning bashorat qilingan to'lov imkoniyatlarini aks ettiradi.

Keyingiga \u003d (240-bet + 250-bet + 260-bet) / (610-bet + 620-bet. + 660-bet) f. № 1 (11)

Kritik likvidlik koeffitsienti debitorlik qarzlarining bitta aylanmasining o'rtacha davomiyligiga teng bo'lgan davr uchun korxonaning kutilayotgan to'lov qobiliyatini tavsiflaydi.

Qoplash koeffitsienti darajasi ishlab chiqarish sohasiga, ishlab chiqarish tsiklining davomiyligiga, zaxiralar va xarajatlarning tuzilishiga va boshqa bir qator omillarga bog'liq.

Joriy likvidlik koeffitsienti korxonaning barcha aylanma mablag'larning bir aylanmasining o'rtacha davomiyligiga teng davr uchun kutilayotgan to'lov qobiliyatini tavsiflaydi.

Joriy likvidlik koeffitsienti qisqa muddatli majburiyatlarni qoplash uchun aylanma aktivlarning ko'pligini aniqlashga imkon beradi. Bu to'lov qobiliyatining asosiy ko'rsatkichidir. Ushbu ko'rsatkichning normal qiymati 1 dan 2 gacha.

jadval 2

Likvidlik koeffitsientlarining optimal qiymatlari

Tahlil jarayonida 2-jadvalda keltirilgan koeffitsientlarning har biri davr boshida va oxirida hisoblanadi. Agar koeffitsientning haqiqiy qiymati normal chegaraga to'g'ri kelmasa, u holda uni dinamika (qiymatning oshishi yoki kamayishi) bo'yicha baholash mumkin.

Moliyaviy holat namoyon bo'ladigan signal ko'rsatkichi korxonaning to'lov qobiliyati bo'lib, u xo'jalik shartnomalariga muvofiq asbob-uskunalar va materiallarni etkazib beruvchilarning to'lov talablarini to'liq qondirish, kreditlarni qaytarish, xodimlarga ish haqini to'lash, to'lovlarni amalga oshirish qobiliyatini anglatadi. byudjetga. Qarz majburiyatlarini muntazam va o'z vaqtida to'lash qobiliyati pirovard natijada korxonadan mablag'larning mavjudligi bilan belgilanadi, bu sheriklar korxona oldidagi majburiyatlarini qay darajada bajarishiga bog'liq. Bundan tashqari, ma'lum miqdordagi mablag'lar manbalari bilan korxonada ko'proq pul mavjud bo'lsa, aktivlarning boshqa elementlari kamroq bo'ladi. Mablag'larning aylanmasi jarayonida pul aylanma va aylanma aktivlarni to'ldirish xarajatlari sifatida chiqariladi yoki yo'naltiriladi.

To'lov qobiliyatini chuqurroq baholash nisbiy qiymatlar bo'lgan to'lov qobiliyati koeffitsientlari yordamida amalga oshiriladi. Korxonaning to'lov qobiliyatini tavsiflovchi asosiy ko'rsatkichlardan biri bu o'z aylanma mablag'larining mavjudligi bo'lib, uni aylanma mablag'larning umumiy miqdori odatda qisqa muddatli majburiyatlar miqdoridan oshib ketadigan miqdor sifatida aniqlash mumkin.

O'z aylanma mablag'larining etishmasligi korxonaning bankrot bo'lishiga olib kelishi mumkin, shuning uchun bir hisobot davridan ikkinchisiga o'z aylanma mablag'lari miqdorining o'zgarishi katta e'tibor bilan tahlil qilinadi.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati kapital va zaxiralar o'rtasidagi farq va aylanma mablag'larning haqiqiy qiymatining joriy aktivlarning haqiqiy qiymatiga nisbati sifatida hisoblangan o'z kapitali nisbati bilan belgilanadi.

Korxonaning to'lov qobiliyati va likvidligi tushunchalari o'z mohiyatiga ko'ra bir-biriga yaqin bo'lganligi sababli, yuqorida ko'rib chiqilgan likvidlik ko'rsatkichlari ham tahlil qilinayotgan korxonaning to'lov qobiliyatini tavsiflaydi.

Hisobot davri oxiridagi joriy likvidlik koeffitsienti 2 dan kam bo'lsa va hisobot davri oxirida o'z kapitali koeffitsienti 0,1 dan kam bo'lsa, tahlil qilinayotgan korxona to'lovga qodir emas deb tan olinadi va to'lov qobiliyatini yo'qotish koeffitsienti hisoblanadi. 3 oyga teng muddat.

Korxona kapitali tarkibida ssuda kapitali ulushini oshirish xavfli hisoblanadi. Korxona kreditlar bo'yicha foizlarni o'z vaqtida to'lashi, olingan kreditlarni o'z vaqtida qaytarishi shart. Va bu foyda darajasiga bog'liq emas. Koeffitsientning qiymati qanchalik yuqori bo'lsa, korxonaning qarzi shunchalik katta bo'ladi va uzoq muddatli to'lov qobiliyati darajasini baholash past bo'ladi.

Kreditga layoqatlilik, ya'ni korxonaning kreditlarni o'z vaqtida to'lash qobiliyati, odatda, to'lov qobiliyati kabi baholanadi. Shuni ta'kidlash kerakki, kreditga layoqatlilik - bu korxonaning nafaqat kreditni to'lash, balki u bo'yicha foizlarni to'lash qobiliyatidir. Shuning uchun kreditga layoqatlilikni aniqlash uchun maxsus ko'rsatkichlar tizimi ishlab chiqilgan, buning uchun 3-jadvalni ko'rib chiqing.

3-jadval

Korxonaning kreditga layoqatliligini baholash sxemasi

1. Foydaning sof aktivlarga nisbati foydani yaratish uchun aktivlardan qanchalik samarali foydalanilganligini ko‘rsatadi.

2. Foydaning sotishdan tushgan tushumga nisbati. Ushbu ko'rsatkich uchun sotishdan olingan foyda hisobga olinadi. Ushbu ko'rsatkich sotish hajmi oshgan taqdirda foydaning mumkin bo'lgan o'sishini baholash uchun juda muhimdir.

3. Sotish hajmining sof aktivlarga nisbati. Ushbu ko'rsatkichning o'sishi korxona uchun qulaydir, lekin faqatgina amalga oshirish foyda keltirmasligi sharti bilan.

4. Sotish hajmining asosiy fondlar tannarxiga nisbati. Ushbu ko'rsatkich binolar, inshootlar, mashinalar, uskunalardan foydalanish samaradorligini baholaydi.

5. Sotishdan tushgan tushumning sof joriy aktivlarga nisbati.

Sof aylanma mablag'lar - korxonaning qisqa muddatli qarzlari aylanma mablag'lari. Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichning yuqori darajasi korxonaning kreditga layoqatliligini ijobiy tavsiflaydi. 6. Sotishdan tushgan tushumning o'z kapitaliga nisbati (kapital va zahiralar). Bu o'z mablag'lari manbalarining aylanmasi.

7. Sotishdan tushgan tushumning aktsiyalarga nisbati. Ko'rsatkich aktsiyalar kerak bo'lgan davrning taxminiy ta'rifini beradi (masalan, uning qiymati 4: 1 ga teng, yillik balansga ko'ra, uch oylik aktsiyalar aylanmasini ko'rsatadi). Ko'rsatkichning yuqori darajasi inventarlarning tez aylanmasidan dalolat beradi.

8. Asosiy vositalarning aktivlar qiymatiga nisbati.

9. Aktsiyalarning sof aylanma aktivlarga nisbati. Bu tovar-moddiy zaxiralarga, tugallanmagan ishlab chiqarishga, tayyor mahsulotlarga bog'langan aylanma mablag'lar darajasini baholashdir. Ko'rsatkichning oshishi eskirgan zaxiralarning to'planishi yoki mahsulotlarni sotishdagi qiyinchiliklarni anglatishi mumkin.

10. Qisqa muddatli qarzning kapital va zahiralarga nisbati. Agar qisqa muddatli qarz o'z kapitalidan bir necha baravar kam bo'lsa, unda siz barcha kreditorlarni to'liq to'lashingiz mumkin.

11. Debitorlik qarzining sotishdan tushgan tushumga nisbati. Bu ko'rsatkich xaridorlardan to'lanadigan pulni olishga sarflangan o'rtacha vaqt hajmi haqida fikr beradi. Misol uchun, 1:4 nisbati debitorlik qarzining uch oylik muddatini bildiradi. Debitorlik qarzlari aylanmasining tezlashishi, ya'ni ko'rsatkichning pasayishi korxonaning kreditga layoqatliligining oshishi belgisi sifatida qaralishi mumkin, chunki xaridorlarning qarzlari tezroq pulga aylanadi.

12. Aylanma aktivlarning qisqa muddatli qarzga nisbati. Bu ko'rsatkich yuqorida batafsil muhokama qilingan joriy likvidlik koeffitsienti hisoblanadi.

13. Korxonaning likvid aktivlarining qisqa muddatli qarzlariga nisbati. Likvid aktivlar - bu tovar-moddiy zaxiralar va darhol pulga aylantirib bo'lmaydigan boshqa ob'ektlarni hisobga olmaganda aylanma aktivlar. Ushbu ko'rsatkich yuqorida muhokama qilingan umumiy qamrov nisbatiga mazmunan yaqin.

2.3 Moliyaviy barqarorlikni baholash uchun tahlil va modellar

Tashkilotning moliyaviy holatini baholash moliyaviy barqarorlikni tahlil qilmasdan to'liq bo'lmaydi. Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilishning vazifasi aktivlar va passivlarning hajmi va tuzilishini baholashdan iborat. Bu savollarga javob berish uchun zarur: tashkilot moliyaviy nuqtai nazardan qanchalik mustaqil, bu mustaqillik darajasi o'sib bormoqda yoki pasayyaptimi, uning aktivlari va majburiyatlari holati uning moliyaviy-xo'jalik faoliyati maqsadlariga javob beradimi?

To'lov qobiliyati shartini bajarish uchun pul mablag'lari va hisob-kitoblardagi mablag'lar, shuningdek, moddiy aylanma mablag'lar qisqa muddatli majburiyatlarni qoplashi kerak. Qaysi mutlaq ko'rsatkichlar moliyaviy barqarorlikning mohiyatini aks ettirishini aniqlash kerak. Javob tahlil kelib chiqadigan balans modeli bilan bog'liq. Bozor sharoitida ushbu model quyidagi shaklga ega:

OS + ZZ + DS + Y \u003d SS + DK + KK + C + R P, (12)

qaerda shartli

OS - asosiy vositalar va investitsiyalar;

ZZ - zaxiralar va xarajatlar;

DC pul mablag'lari, qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar, hisob-kitoblar (debitorlik qarzlari) va boshqa aktivlar;

SS -- o'z mablag'lari manbalari;

KK -- qisqa muddatli kreditlar va qarzlar;

DC -- uzoq muddatli kreditlar va qarzlar;

C - qaytarilmagan kreditlar va muddati;

R P - hisob-kitoblar (kreditorlik qarzlari) va boshqa majburiyatlar.

Moddiy aylanma mablag'lar qiymati va ularni shakllantirishning o'z va qarz manbalari qiymatining nisbati korxonaning moliyaviy holatining barqarorligini belgilaydi. Zaxiralar va xarajatlarning shakllanish manbalari bilan ta'minlanishi moliyaviy barqarorlikning mohiyati, to'lov qobiliyati esa uning tashqi ko'rinishidir.

Moliyaviy barqarorlikning eng umumiy ko'rsatkichi - bu mablag'lar manbalari qiymati va zaxiralar va xarajatlar qiymatining farqi sifatida olingan zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish uchun mablag'lar manbalarining ortiqcha yoki etishmasligi. Bu ma'lum turdagi manbalarning (o'z, kredit va boshqa qarzlar) xavfsizligini anglatadi, chunki barcha mumkin bo'lgan manbalar (shu jumladan qisqa muddatli kreditorlik qarzlari va boshqa majburiyatlar) summasining etarliligi natijalarning identifikatsiyasi bilan kafolatlanadi. balansning aktivlari va passivlari.

Zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish manbalarini tavsiflash uchun har xil turdagi manbalarni qoplashning turli darajasini aks ettiruvchi bir nechta ko'rsatkichlar qo'llaniladi:

O'z mablag'lari manbalari qiymati bilan asosiy vositalar va investitsiyalar qiymati o'rtasidagi farqga teng bo'lgan o'z aylanma mablag'larining mavjudligi:

SOS \u003d SS - OS - Y (13)

Zaxiralarni va xarajatlarni shakllantirishning o'z va uzoq muddatli qarz manbalarining mavjudligi yoki uzoq muddatli kreditlar miqdorini ko'paytirish orqali oldingi ko'rsatkich bo'yicha olingan amaldagi kapital. qarzga olingan pul:

FK \u003d (SS + DC) - OS - Y (14)

Zaxiralar va xarajatlarni shakllantirishning asosiy manbalarining umumiy qiymati oldingi ko'rsatkich yig'indisiga va qisqa muddatli kreditlar va qarzlar qiymatiga teng (bu holda o'z vaqtida qaytarilmagan kreditlar kiritilmaydi):

VI \u003d (SS + DK) + KK-OS - U (15)

Zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish manbalarining mavjudligining yuqoridagi ko'rsatkichlarining har biri aylanma mablag'larning harakatsizligi miqdoriga kamaytirilishi kerak. Immobilizatsiya ham aktsiyalar, ham qarzdorlar va boshqa aktivlar tarkibida yashirin bo'lishi mumkin, ammo uning qiymatini faqat buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga asoslangan ichki tahlil doirasida aniqlash mumkin. Bu erda mezon aniqlangan shubhali summalarning past likvidligi yoki to'liq likvidligi bo'lishi kerak.

Uzoq muddatli kreditlar va ssudalar asosan kapital qo'yilmalar va asosiy vositalarni sotib olish uchun foydalanilganligi sababli, aslida mavjudlik ko'rsatkichi (SOS) o'z aylanma mablag'larining tuzatilgan qiymatini aks ettiradi. Shuning uchun "o'z va uzoq muddatli qarz manbalarining mavjudligi" nomi faqat o'z aylanma mablag'larining (SOS) boshlang'ich qiymati uzoq muddatli kreditlar va qarz mablag'lari miqdoriga ko'payganligini ko'rsatadi.

Zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish manbalarining mavjudligining uchta ko'rsatkichi zaxiralar mavjudligi va ularni shakllantirish manbalari bilan xarajatlarning uchta ko'rsatkichiga mos keladi:

O'z aylanma mablag'larining ortiqcha (+) yoki etishmasligi (-).

± F C \u003d SOS - ZZ (16)

Zaxira va xarajatlarning o'z va uzoq muddatli qarz manbalarining ortiqcha (+) yoki etishmasligi (-)

±F T = KF - ZZ (17)

Zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish uchun asosiy manbalar umumiy qiymatining ortiqcha (+) yoki etishmasligi (-)

±F O \u003d VI - ZZ (18)

Zaxiralar va xarajatlar mavjudligining uchta ko'rsatkichini ularni shakllantirish manbalari bo'yicha hisoblash moliyaviy vaziyatlarni barqarorlik darajasiga ko'ra tasniflash imkonini beradi.

4-jadvalda aks ettirilgan moliyaviy barqarorlikning to'rtta turini ajratib ko'rsatish mumkin:

4-jadval

Moliyaviy barqarorlik turlari bo'yicha ko'rsatkichlar

1) kamdan-kam uchraydigan va moliyaviy barqarorlikning ekstremal turini ifodalovchi moliyaviy holatning mutlaq barqarorligi, ya'ni. moliyaviy holat turining uch komponentli ko'rsatkichi: S = (1,1,1). Bu shartlar bilan beriladi

33< СОС + КК; (19)

2) korxonaning moliyaviy holatining normal barqarorligi, uning to'lov qobiliyatini kafolatlaydi, ya'ni. S = (0,1,1):

ZZ \u003d SOS + KK ; (20)

3) to'lov qobiliyatining buzilishi bilan bog'liq bo'lgan beqaror moliyaviy holat, shunga qaramay, o'z mablag'lari manbalarini to'ldirish va o'z aylanma mablag'larini ko'paytirish orqali muvozanatni tiklash mumkin, ya'ni. S = (0,0,1).

ZZ \u003d SOS + KK + S °, (21)

bu yerda S° - moliyaviy keskinlikni zaiflashtiruvchi manbalar;

KK - kredit berishda bank tomonidan hisoblangan summalarni hisobga olgan holda inventar ob'ektlar uchun bank kreditlari.

Agar shartlar bajarilmasa, moliyaviy beqarorlik g'ayritabiiy hisoblanadi va moliyaviy ahvolning sezilarli darajada yomonlashishi tendentsiyasini aks ettiradi.

4) kompaniya bankrot bo'lish arafasida turgan moliyaviy inqiroz, chunki bu vaziyatda kompaniyaning pul mablag'lari, qisqa muddatli qimmatli qog'ozlari va debitorlik qarzlari hatto uning kreditorlik qarzlarini va muddati o'tgan kreditlarni qoplamaydi, ya'ni. S = (0,0,0).

33 SOS + QC. (22)

Barqarorlikni inventarizatsiya darajasini va xarajatlarni oqilona kamaytirish orqali tiklash mumkin.

Moliyaviy holat barqarorligining muhim xarakteristikasi - bu kompaniyaning o'z aylanma mablag'larining o'z mablag'lari manbalarining umumiy qiymatiga nisbatiga teng bo'lgan manevr koeffitsienti. Bu korxonaning o'z mablag'larining qaysi qismi mobil shaklda ekanligini ko'rsatadi, bu mablag'larni nisbatan erkin boshqarish imkonini beradi. Koeffitsientning yuqori qiymati moliyaviy holatni ijobiy tavsiflaydi.

Chaqqonlik omili zaxiralarni o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlash omili bilan to'ldiriladi. U hisobot davrining boshida va oxirida o'z aylanma mablag'lari qiymatining kompaniya zahiralari qiymatiga nisbati sifatida aniqlanadi.

Bittasi eng muhim xususiyatlar korxonaning moliyaviy holatining barqarorligi, uning qarz mablag'lari manbalaridan mustaqilligi - umumiy balansdagi mablag'lar manbalarining ulushiga teng avtonomlik koeffitsienti. Avtonomiya koeffitsientining oddiy minimal qiymati 0,5 ga baholanadi. Oddiy chegara Y 0,5 korxonaning barcha majburiyatlari o'z mablag'lari hisobidan qoplanishi mumkinligini bildiradi. Cheklovga rioya qilish nafaqat korxonaning o'zi, balki uning kreditorlari uchun ham muhimdir. Muxtoriyat koeffitsientining o'sishi korxonaning moliyaviy mustaqilligining o'sishini, kelajakda moliyaviy qiyinchiliklar xavfining kamayishini ko'rsatadi. Kreditorlar nuqtai nazaridan bu tendentsiya korxona majburiyatlari xavfsizligini oshiradi. Avtonomiya koeffitsienti hisobot davrining boshida va oxirida o'z kapitali qiymatining korxonaning butun mulki qiymatiga nisbati sifatida aniqlanadi.

Moliyaviy qaramlik koeffitsienti o'z kapitalining kontsentratsiya koeffitsientiga teskari ko'rsatkichdir (muxtoriyat). Ushbu ko'rsatkichning dinamikada o'sishi manbalarning umumiy hajmida qarz mablag'lari ulushining oshishini anglatadi. Agar uning qiymati 1 ga tushib qolsa, demak, barcha mablag'lar o'z manbalaridan keladi.

Moliyalashtirish koeffitsienti (o'z va qarz mablag'lari nisbati) korxonaning moliyaviy barqarorligiga eng umumiy baho beradi. Masalan, uning 0,5 darajasidagi qiymati korxona aktivlariga kiritilgan o'z mablag'larining har bir rubli uchun 50 tiyin borligini ko'rsatadi. qarz manbalari. Ko'rsatkichning o'sishi korxonaning tashqi moliyaviy manbalarga bog'liqligi kuchayganligini, ya'ni ma'lum ma'noda moliyaviy barqarorligining pasayishini ko'rsatadi.

Moliyaviy barqarorlik koeffitsienti - bu o'z va uzoq muddatli qarz mablag'lari umumiy qiymatining aylanma va aylanma aktivlarning umumiy qiymatiga nisbati. Bu aktivlarning qancha qismi barqaror manbalardan moliyalashtirilganligini ko'rsatadi. Bundan tashqari, u korxonaning qisqa muddatli qarz olish manbalaridan mustaqilligi (tobeligi) darajasini aks ettiradi.

2.4 Tahlil va biznesni baholash modellari

An'anaga ko'ra, iqtisodiy tahlil korxonaning ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyati natijalari to'g'risidagi haqiqiy ma'lumotlarni rejalashtirilgan ko'rsatkichlar bilan taqqoslash, faktning rejadan chetlanishini aniqlash va baholash bilan bog'liq. Keyin og'ishlarning umumiy miqdori turli omillar ta'sirida alohida miqdorlarga ajratildi. Bozor iqtisodiyoti sharoitida mehnat samaradorligining eng muhim ko'rsatkichi bu samaradorlikdir. Ishlashning eng keng tarqalgan xususiyati foyda hisoblanadi. Ishlashning mohiyatini ko'rib chiqish uni tahlil qilishning asosiy vazifalarini aniqlashga imkon beradi, ular:

Korxonaning bozor moliyaviy barqarorligini ta'minlash, raqobatbardoshlikni pasaytirish uchun erishilgan natijalarning etarliligini aniqlash;

Turli omillarning ko'rsatkichlariga ta'sir qilishning paydo bo'lish manbalari va xususiyatlarini o'rganish;

Asosiy yo'nalishlarni ko'rib chiqing yanada rivojlantirish tahlil qilingan ob'ekt.

Moliyaviy jihatdan tadbirkorlik faoliyati mablag'lar aylanish tezligida namoyon bo'ladi. Tadbirkorlik faoliyatini tahlil qilish turli koeffitsientlarning darajalari va dinamikasini o'rganishdan iborat - aylanma ko'rsatkichlari va:

Yillik aylanmaning hajmi pul mablag'larining aylanish tezligiga bog'liq;

Tovar ayirboshlash hajmi va, demak, aylanma bilan shartli belgilangan xarajatlarning nisbiy qiymati bog'lanadi: aylanma qanchalik tez bo'lsa, bu xarajatlar bitta aylanmaga tushadi;

Mablag'lar aylanishining u yoki bu bosqichida aylanmaning tezlashishi boshqa bosqichlarda aylanma qanchalik tez sodir bo'lishiga bog'liq.

Tadbirkorlik faoliyatini miqdoriy baholash va tahlil qilish ikki usulda amalga oshirilishi mumkin:

Rejani amalga oshirish darajasi;

Resurs samaradorligi darajasi

Tahlilning birinchi qatorini amalga oshirish uchun asosiy ko'rsatkichlarning qiyosiy dinamikasini hisobga olish kerak. Shunday qilib, quyidagi nisbat optimal hisoblanadi:

Tpb > Tr > Shunday > 100% (26) , bunda Tpb, Tr,

Shunday qilib - mos ravishda, foyda, rentabellik, avans kapitalining o'zgarish tezligi.

Ushbu qaramlik quyidagilarni anglatadi:

Korxonaning iqtisodiy salohiyati oshib bormoqda;

Iqtisodiy salohiyatning oshishi bilan solishtirganda, sotish hajmi yuqori sur'atlarda o'sib bormoqda, ya'ni. korxona resurslaridan samaraliroq foydalaniladi;

Foyda tez sur'atlar bilan o'sib bormoqda, bu esa ishlab chiqarish va tarqatish xarajatlarining nisbatan qisqarishidan dalolat beradi.

Bu nisbatni “korxona iqtisodiyotining oltin qoidasi” deb atash mumkin. Ammo bu ideal qaramlikdan chetga chiqish mumkin, lekin ular har doim ham salbiy deb hisoblanmasligi kerak. Hozirgi vaqtda bu nisbat inflyatsiyaning buzuvchi ta'siri bilan murakkablashadi. / Savdodan tushgan tushum (010-qator f. No 2). (23)

Kreditorlik qarzlarining aylanmasi (OKZ) kreditorlik qarzlari paydo bo'lgan paytdan boshlab uni to'lash paytigacha bo'lgan davrni aks ettiradi.

OKZ \u003d [(ko'cha 621 + 622 + 623) * 360] / Sotilgan mahsulot narxi (ko'cha 020 f. № 2). (24)

Qimmatli qog'ozlar aylanmasining davomiyligi (OZ) - saqlash va qayta ishlashning o'rtacha muddatini tavsiflaydi:

OZ \u003d [(s. 210 + 220-215) * 360] / Sotilgan mahsulot tannarxi (p. 020 f. № 2). (25)

Tayyor mahsulotlarning aylanish davri (OGP) - tayyor mahsulotning omborlardagi o'rtacha davrini tavsiflaydi.

OCP=[(214-bet)*360]/ Sotilgan mahsulot tannarxi (020-f. № 2). (26)

Barcha aylanma mablag'larning aylanmasi (OSR) - butun ishlab chiqarish va iqtisodiy tsiklning davomiyligini tavsiflaydi.

OSR=[(290-230-244-252-246-satr)*360]/ Sotishdan tushgan tushum (010-qator f. № 2) (27)

2.5 Xarajat-foyda tahlili va modellari

Kapitalning rentabelligi ko'rsatkichlari 1 rublga qancha rubl foyda tushishini ko'rsatadi. avanslangan (o'z) kapital. Hisoblashda siz hisobot davrining foydasidan yoki sof foydadan foydalanishingiz mumkin. Korxona faoliyatining samaradorligi va iqtisodiy maqsadga muvofiqligi mutlaq va nisbiy ko'rsatkichlar bilan o'lchanadi, ularni hisoblash sof foyda ("Foyda va zararlar to'g'risida hisobot") va "Buxgalteriya balansi" ma'lumotlari asosida amalga oshiriladi. :

Sotish (sotish) rentabelligi (RP) sotilgan mahsulot birligiga qancha foyda tushishini ko'rsatadi.

RP = PP/VP, (28)

Bu erda VP - sotishdan tushgan daromad (010 f. № 2 qator)

Umuman olganda, tashkilotning ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyatining rentabelligi soliq to'lashdan oldingi foydaning barcha daromadlar (RPFD) qiymatiga nisbati sifatida hisoblanadi:

RPFD \u003d PN / (VP + qator 070 + 090 + 100 + 120 f. № 2) (29)

Hisobot davrining umumiy rentabelligi (OR) tashkilotning yakuniy samaradorligini aks ettiradi, ya'ni. olingan daromadning bir rubli uchun sof foyda miqdori (OR):

YOKI \u003d PE / (VP + str. 070 + 090 + 100 + 120 f. № 2). (o'ttiz)

O'z kapitalining rentabelligi (RCC) sizga o'z kapitalidan foydalanish samaradorligini aniqlashga, ushbu mablag'larni boshqa qimmatli qog'ozlarga investitsiya qilishdan mumkin bo'lgan daromadlar bilan solishtirishga imkon beradi.

RSK=CHP/SK, (31)

bu erda SC - o'z kapitali.

3. "Kameya" MChJ misolida korxonaning moliyaviy holatini umumiy baholash

3.1 "Kameya" MChJ kompaniyasining umumiy tavsifi

“Kameya” mas’uliyati cheklangan jamiyatiga muvofiq tashkil etilgan Uyushma memorandumi mustaqil xo'jalik faoliyatini amalga oshirish va foyda olish maqsadida 2001 yil 5 apreldagi o'zgartirishlar bilan. Jamiyat - bu yuridik shaxs, o'zining alohida balansida qayd etilgan alohida mol-mulkka egalik qiladi, o'z nomidan mulkiy va shaxsiy nomulkiy huquqlarni olishi va amalga oshirishi, majburiyatlar yuklashi, sudda da'vogar va javobgar bo'lishi mumkin. Jamiyat ta'sischilari fuqarolar Novoselov Vladimir Leonidovich, Novoselova Natalya Nasimovna, Novoselov Sergey Vladimirovich, Golubeva Nadejda Valerievna.

Ustav kapitali ishtirokchilarning 64 048 (oltmish to'rt ming qirq sakkiz) rubl miqdoridagi badallari hisobidan shakllantiriladi va uning ishtirokchilari aktsiyalarining nominal qiymatidan iborat.

A'zolar quyidagi ulushlarga ega:

Novoselov V.L. 20495,36 rubl 32%;

Novoselova N.N. 19214,40 rubl o'ttiz%;

Novoselov S. V. 20495,36 rubl 32%;

Golubeva N.V. 3842,88 rubl 6%.

Kompaniyaning yuridik manzili: 452680, Rossiya, Boshqirdiston Respublikasi, Neftekamsk, st. Sanoat, 7.

Jamiyatning oliy organi jamiyat ishtirokchilarining umumiy yig‘ilishi hisoblanadi. Jamiyat ishtirokchilarining umumiy yig'ilishi navbatdagi yoki navbatdan tashqari bo'lishi mumkin.

Boshqaruv joriy faoliyat jamiyatning hisobdor yagona ijroiya organi tomonidan amalga oshiriladi umumiy yig'ilish tomonidan ifodalangan jamiyat a'zolari Bosh direktor Novosyolova V.L.

“Kameya” MChJ faoliyatining asosiy yo‘nalishi tibbiyot muassasalari uchun tikuv buyumlarini ishlab chiqarish va sotishdan iborat. Asosiy faoliyatdan tashqari, tikuvchilikning yangi namunalarini ishlab chiqish va sotish (shu jumladan, mahsulot va prototip uchun dizayn va texnologik hujjatlarni yaratish), ulgurji va chakana savdo asosiy faoliyat bilan bog'liq sanoat tovarlari.

"Kameya" MChJ bosh kompaniya va Ufa shahrida joylashgan "Kameya plus" Ufa filialidan iborat.

Ishlab chiqarish va boshqaruv tuzilmasi barcha tarkibiy bo'linmalarni markazlashtirish va ixtisoslashtirish tamoyili asosida quriladi.

“Kameya” MChJ zamonaviy ishlab chiqarish uskunalari va yuqori malakali sanoat va ishlab chiqarish kadrlari bilan jihozlangan texnik bazaga asoslangan yuqori ishlab chiqarish salohiyatiga ega korxona hisoblanadi.

3.2 Likvidlik va to'lov qobiliyatini baholash

Moliyaviy holat moliyaviy resurslarning mavjudligi, joylashishi va ishlatilishini aks ettiruvchi ko'rsatkichlar tizimi bilan tavsiflanadi. Bu korxonaning raqobatbardoshligi, davlat va boshqa korxonalar oldidagi majburiyatlarini bajarish xususiyatidir. Moliyaviy holat korxona faoliyatining barcha tomonlarini aks ettiradi.

Kompaniya faoliyatini tahlil qilish asosida amalga oshiriladigan asosiy ko'rsatkichlar.

1. Umumiy qoplash koeffitsienti yoki joriy likvidlik. Ushbu ko'rsatkich kompaniyaning joriy majburiyatlarni qanday bajarayotganini baholash imkonini beradi.

Ushbu koeffitsient 2 dan katta bo'lishi kerak, agar kamroq bo'lsa, kompaniya joriy majburiyatlarni bajara olmaydi.

2. Oraliq (shoshilinch) likvidlik nisbati. Belgilangan. Ushbu ko'rsatkichning qiymati 0,5 dan yuqori bo'lishi kerak.

3. Absolyut likvidlik koeffitsienti.

Ushbu indikatorning optimal qiymati 0,15 va undan yuqori.

4. O'z va qarz mablag'larining nisbati.

Ushbu koeffitsientning qiymati kamida 0,7 bo'lishi kerak.

5. Sotishning rentabelligi.

5-jadval

Likvidlikni pasaytirish darajasi va shoshilinchlik darajasi bo'yicha guruhlash

6-jadval

Korxonaning 2007 yildagi moliyaviy holatining asosiy ko'rsatkichlari

Shunga o'xshash hujjatlar

Nazariy jihatlar moliyaviy holatni baholash. Korxonaning moliyaviy holatining o'zgarishiga ta'sir qiluvchi omillar. Huquqiy tartibga solish korxona faoliyati. Korxonaning to'lov qobiliyati va likvidligini baholash. Barqarorlikni bashorat qilish.

dissertatsiya, 07.11.2008 qo'shilgan


Tahlil tushunchasi, ma'nosi va axborot bazasi korxonaning moliyaviy holatini baholash. TAIF-NK OAJ misolida korxonaning moliyaviy barqarorligi, rentabelligi va ishbilarmonlik faolligini baholash. Korxonaning moliyaviy holatini yaxshilash yo'nalishlari.

dissertatsiya, 11/11/2010 qo'shilgan


dissertatsiya, 2010 yil 10/06 qo'shilgan


Korxonaning iqtisodiy va moliyaviy holatini diagnostika qilishning maqsad va vazifalari. Balans va kapital tarkibini tahlil qilish, moliyaviy barqarorlik, likvidlik, to'lov qobiliyati va tadbirkorlik faolligini baholash. Korxonaning moliyaviy natijalari va rentabelligini baholash.

dissertatsiya, 10/13/2011 qo'shilgan


Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish predmeti, maqsadlari, vazifalari va manbalari. "Jhemchujina" OOO faoliyatining tashkiliy-iqtisodiy xususiyatlari. Mulk holatini baholash, o'rganilayotgan tashkilotning likvidligi va moliyaviy barqarorligini tahlil qilish.

muddatli ish, 22.11.2013 yil qo'shilgan


Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish. Korxonaning moliyaviy holatini umumiy baholash. Mulk tahlili. Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish. Likvidlik tahlili. Iqtisodiy natijalarni tahlil qilish. Ishlash samaradorligini tahlil qilish.

muddatli ish, 10/15/2003 qo'shilgan


Moliyaviy holatning asosiy ko'rsatkichlari sifatida likvidlik, to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorlik xususiyatlari. “Barabu” umumiy ovqatlanish korxonasining mulkiy holatini tahlil qilish; faoliyatini takomillashtirish bo'yicha tavsiyalar.

kurs qog'ozi, 2013-08-22 qo'shilgan


Bankrotlik tushunchasi, sabablari, belgilari va oqibatlari. Korxonaning to'lovga layoqatsizligini aniqlashning asosiy usullari. "Stroykom" OAJning moliyaviy holatini diagnostikasi, uning mulkiy holatini, likvidligi va to'lov qobiliyatini baholash.

kurs qog'ozi, 24/12/2013 qo'shilgan


Korxonaning moliyaviy barqarorligi tushunchasi. Moliyaviy tahlil usullari. Korxonaning umumiy tavsifi, uning likvidligi va kreditga layoqatliligini baholash. Altmanning Z-balli asosida bankrotlik ehtimolini baholash. Moliyaviy ahvolni yaxshilash uchun zaxiralar.

dissertatsiya, 04/05/2012 qo'shilgan


"Voljskaya GTK" OAJning qisqacha tavsifi va uning faoliyatining texnik-iqtisodiy ko'rsatkichlarini baholash. Korxonaning moliyaviy barqarorligi, to'lov qobiliyati, likvidligi va ishbilarmonlik faolligini tahlil qilish. Uning moliyaviy ahvolini yaxshilashning mumkin bo'lgan usullari.

vazirligi Qishloq xo'jaligi RF

Buryat davlat qishloq xo'jaligi akademiyasi

ular. V.R. Filippova

Qo'shimchalar instituti kasb-hunar ta'limi va innovatsiya

Kurs ishi

Intizom bo'yicha:

Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish

Korxonaning moliyaviy holatini diagnostika qilish va prognozlash

To‘ldiruvchi: guruh talabasi: 23-1-04

Starchukova O.V.

Ulan-Ude, 2013 yil

Kirish

1-bob

1 Korxonaning moliyaviy holatining mohiyati, tushunchasi

2 Moliyaviy tahlil usullari

3 Korxonaning moliyaviy holatini diagnostika va prognozlashni tahlil qilish usullari

2-bob. "Vosxod" OAJ iqtisodiyotining tabiiy-iqtisodiy sharoitlari

3-bob va bankrotlik diagnostikasi

Xulosa va takliflar

Ma'lumotnomalar

Ilova

Kirish

Hozirgi vaqtda Rossiya iqtisodiyotning yangi bosqichiga - bozor munosabatlariga o'tdi. Boshqa hech narsa kabi, bu iqtisodiy islohot ta'sir qildi moliyaviy munosabatlar davlat va korxona o'rtasida. Makroiqtisodiyot butunlay o'zgardi, bu darhol barcha turdagi fermer xo'jaliklarining faoliyatiga ta'sir qildi. Asosiy moliyalashtirish manbai davlat subsidiyalari bo'lgan korxonalar tezda bankrotlik yoqasida qoldi. Oddiy korxonalarning rivojlanish istiqbollari endi butunlay ularga bog'liq edi.

Yangi iqtisodiy munosabatlarning boshlanishi bilan yangi ma'noda eski tushunchalar paydo bo'ldi: raqobat, talab, taklif, bozor sharoiti. Bozor iqtisodiy tizim bo'lib, har bir tizim kabi bozor iqtisodiyotining ham o'z qonuniyatlari bor. Ularning aksi iqtisodiy tahlildir. Tahlil mahsulotning rentabelligi, xarajatlarni kamaytirish zaxiralari, ishlab chiqarish jarayoniga ta'sir etuvchi omillarning ahamiyati haqida gapirib beradi, ishlab chiqarish tsiklining tuzilishi, raqobat, tashkilotning to'lov qobiliyati haqida o'ylashga majbur qiladi, biznesni "ko'rish" imkonini beradi. korxona faoliyati, bozor tuzilishi, iqtisodiyotni rivojlantirish salohiyati va eng muhimi xo'jalik yurituvchi sub'ektga tashkilotning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini yaxshilash bo'yicha to'g'ri va o'z vaqtida qarorlar qabul qilish imkonini beradi.

Bugungi kunda turli moliyaviy vaziyatlarni prognoz qilishga ko'proq ahamiyat berilmoqda. Tahlilning eng yorqin sohalaridan biri bu tashkilotning moliyaviy holatini bashorat qilishdir.

Kurs ishining maqsadi - "Vosxod" OAJ misolida tashkilotning moliyaviy faoliyatidagi kamchiliklarni diagnostika qilish, shuningdek ularni bartaraf etish bo'yicha echimlarni ishlab chiqish. Ishning alohida maqsadi - korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini diagnostika qilish va prognozlashning turli usullarini ko'rib chiqish va bozor iqtisodiyotining hozirgi bosqichi uchun eng mosini ishlab chiqish. Rossiya Federatsiyasi.

Maqsad quyidagi vazifalarni belgilaydi:

iqtisodiyotning moliyaviy faoliyatini diagnostika qilish va prognozlashning turli usullarini ko'rib chiqish;

Rossiya bozori sharoitlariga eng mos keladigan tashkilotning moliyaviy faoliyatini diagnostika qilish va prognozlash metodologiyasini aniqlash.

Vazifalarni bajarish tahlilning qo'llaniladigan usullarini aniqlashni o'z ichiga oladi. IN muddatli ish quyidagi usullar qo'llaniladi:

taqqoslash;

balansni baholashni gorizontal va vertikal tahlil qilish usullari;

indeks usuli;

chiziqli analitik tekislash usuli;

1. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilishning nazariy asoslari

1.1 Korxonaning moliyaviy holatining mohiyati, tushunchasi

Har qanday biznes sohasidagi natijalar korxona hayotini ta'minlaydigan "qon aylanish tizimi" ga tenglashtirilgan moliyaviy resurslardan foydalanishning mavjudligi va samaradorligiga bog'liq. Demak, moliya haqida qayg'urish har qanday xo'jalik yurituvchi sub'ekt faoliyatining boshlang'ich nuqtasi va yakuniy natijasidir. Bozor iqtisodiyoti sharoitida bu masalalar birinchi darajali ahamiyatga ega.

Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar faoliyatining moliyaviy jihatlarini birinchi o'ringa qo'yish, moliyaning rolini oshirish butun dunyoda xarakterli xususiyat va tendentsiyadir.

professional boshqaruv moliya muqarrar ravishda chuqur tahlilni talab qiladi, bu esa zamonaviy texnologiyalar yordamida vaziyatning noaniqligini aniqroq baholash imkonini beradi. miqdoriy usullar tadqiqot. Shu munosabat bilan moliyaviy tahlilning ustuvorligi va roli sezilarli darajada oshadi, uning asosiy mazmuni moliyaviy risklar darajasini baholash va darajasini bashorat qilish uchun korxonaning moliyaviy holatini va uni shakllantirish omillarini har tomonlama tizimli o'rganishdir. kapitalning rentabelligi.

Yangi Hisoblar rejasini joriy etish, buxgalteriya hisobi va hisobot shakllarini talablarga yanada moslashtirish xalqaro standartlar bozor iqtisodiyoti sharoitlariga mos keladigan moliyaviy tahlilning yangi usulini qo'llash zarurati tug'iladi. Bunday uslub biznes sherigini oqilona tanlash, korxonaning moliyaviy barqarorlik darajasini aniqlash, ishbilarmonlik faolligi va samaradorligini baholash uchun zarurdir. tadbirkorlik faoliyati. Ishbilarmon sherikning moliyaviy faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarning asosiy (va ba'zi hollarda yagona) manbai ommaviy bo'lgan moliyaviy hisobotdir. Bozor iqtisodiyoti sharoitida korxona hisoboti moliyaviy buxgalteriya ma'lumotlarini umumlashtirishga asoslanadi va korxonani jamiyat va biznes sheriklari - uning faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalanuvchilar bilan bog'laydigan axborot aloqasi hisoblanadi.

Tahlil sub'ektlari axborotdan foydalanuvchi korxona faoliyatidan bevosita va bilvosita manfaatdordir. Foydalanuvchilarning birinchi guruhiga korxona mablag'lari egalari, kreditorlar (banklar va boshqalar), yetkazib beruvchilar, mijozlar (xaridorlar), soliq organlari, korxona xodimlari va rahbariyati kiradi.

Tahlilning har bir predmeti ma'lumotlarni o'z qiziqishlari asosida o'rganadi. Demak, mulkdorlar o'z kapitali ulushini ko'paytirish yoki kamaytirishni aniqlashlari va korxona ma'muriyati tomonidan resurslardan foydalanish samaradorligini baholashlari kerak; kreditorlar va etkazib beruvchilar - kreditni uzaytirishning maqsadga muvofiqligi, kredit shartlari, kreditni qaytarish kafolatlari; potentsial mulkdorlar va kreditorlar - o'z kapitallarini korxonaga qo'yish rentabelligi va boshqalar.

Moliyaviy axborotdan foydalanuvchilarning ikkinchi guruhi - tahlil sub'ektlari bo'lib, ular korxona faoliyatidan bevosita manfaatdor bo'lmasa ham, shartnoma bo'yicha birinchi guruh foydalanuvchilari manfaatlarini himoya qilishi shart. Bular auditorlik firmalari, maslahatchilar, birjalar, yuristlar, matbuot, uyushmalar, kasaba uyushmalari.

Ba'zi hollarda moliyaviy tahlil maqsadlariga erishish uchun faqat foydalanish etarli emas moliyaviy hisobotlar. Boshqaruv va auditorlar kabi alohida foydalanuvchilar guruhlari qo'shimcha manbalarni (ishlab chiqarish va moliyaviy hisob ma'lumotlari) jalb qilish imkoniyatiga ega. Biroq, ko'pincha yillik va choraklik hisobotlar tashqi moliyaviy tahlilning yagona manbai hisoblanadi.

Ta'minot, ishlab chiqarish, marketing va moliyaviy faoliyat jarayonida kapital aylanishining uzluksiz jarayoni, mablag'larning tuzilishi va ularni shakllantirish manbalari, moliyaviy resurslarning mavjudligi va ehtiyoji va natijada korxonaning moliyaviy holati mavjud. tashqi ko'rinishi to'lov qobiliyati bo'lgan korxona.

Moliyaviy holat barqaror, beqaror (inqirozdan oldingi) va inqirozli bo'lishi mumkin. Korxonaning muvaffaqiyatli faoliyat ko'rsatishi va rivojlanishi, o'zgaruvchan ichki va o'zgaruvchan sharoitlarda o'z aktivlari va passivlari muvozanatini saqlash qobiliyati. tashqi muhit, doimiy ravishda to'lov qobiliyati va investitsiya jozibadorligini maqbul xavf darajasida saqlab turish uning barqaror moliyaviy holatidan dalolat beradi va aksincha.

Agar to'lov qobiliyati korxona moliyaviy holatining tashqi ko'rinishi bo'lsa, moliyaviy barqarorlik uning ichki tomoni bo'lib, pul mablag'lari va tovar oqimlari balansini, daromadlar va xarajatlarni, ularni shakllantirish vositalari va manbalarini aks ettiradi.

Moliyaviy barqarorlikni ta'minlash uchun korxona kapitalning moslashuvchan tuzilishiga ega bo'lishi, uning harakatini to'lov qobiliyatini saqlab qolish va normal faoliyat ko'rsatishi uchun shart-sharoitlarni yaratish uchun xarajatlardan doimiy ravishda oshib ketishini ta'minlaydigan tarzda tashkil qila olishi kerak.

Deyarli barcha muallif-iqtisodchilar korxonaning moliyaviy holati, uning barqarorligi va barqarorligi uning ishlab chiqarish, tijorat va moliyaviy faoliyati natijalariga bog'liq ekanligiga qo'shiladilar. Agar ishlab chiqarish va moliyaviy rejalar muvaffaqiyatli amalga oshirilsa, bu korxonaning moliyaviy holatiga ijobiy ta'sir qiladi. Aksincha, mahsulot ishlab chiqarish va sotish rejasining to'liq bajarilmaganligi natijasida uning tannarxining oshishi, daromad va foyda miqdorining pasayishi va natijada korxonaning moliyaviy ahvolining yomonlashishi kuzatiladi. va uning to'lov qobiliyati. Binobarin, barqaror moliyaviy holat korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati natijalarini belgilovchi omillarning butun majmuasini malakali, mohirona boshqarish natijasidir.

1.2 Moliyaviy tahlil usullari

Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilish metodologiyasi o'ziga xos usullar (usullar), texnik-iqtisodiy tahlilni amalga oshirish usullari to'plamini o'z ichiga oladi.

Moliyaviy tahlilning eng to'liq metodologiyasi Berdnikova T.B. U korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishning quyidagi usullarini aniqlaydi:

ekspert usuli(ekspert baholari) masalani parametrik usullar bilan yechish mumkin bo'lmagan hollarda qo'llaniladi.

Ekspert tahlilining ko'p navlari bor. Masalan: usul aqliy hujum mutaxassislarni faolga kiritishga asoslanadi ijodiy jarayon. Qoida tariqasida, xodimlar, mutaxassislar va menejerlar o'rtasida ekspert so'rovi o'tkaziladi. Biroq, ushbu korxonaga tashqi manbalardan (raqobatchilar, subpudratchilar, etkazib beruvchilar va iste'molchilar va boshqalar) olingan ma'lumotlar katta ahamiyatga ega bo'lishi mumkin. Bu usul ekspert baholari va kompyuterlardan foydalanishga asoslangan.

Morfologik usulamaliyotda keng qo‘llaniladigan istiqbolli usullarni nazarda tutadi. Bu sizga barcha mumkin bo'lgan variantlar kombinatsiyasi uchun olingan muqobil echimlar to'plamini tizimlashtirish va ulardan birinchi navbatda maqbullarini, keyin esa iqtisodiy mezonlar bo'yicha eng samaralilarini tanlash imkonini beradi. Eng yaxshi yechimni izlash ketma-ketligi quyidagicha: masalaning aniq formulasi berilgan; ishning alohida bosqichlari (bosqichlari) belgilanadi; har bir bosqichni bajarishning mumkin bo'lgan usullari va vositalarining ro'yxati tuziladi; bosqichlari va ularni amalga oshirishning mumkin bo'lgan usullari yozuvlari "morfologik quti" deb ataladigan matritsa modeli shaklida amalga oshiriladi; "morfologik quti" elementlari ketma-ket zanjirda bog'lanadi va yakuniy maqsadga erishish uchun olingan variantlar imkoniyat va iqtisodiy maqsadga muvofiqlik nuqtai nazaridan tahlil qilinadi.

baholash usulibir-biri bilan taqqoslash va korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati natijalarini baholash uchun individual ko'rsatkichlarni ma'lum tartibda (reytingda) joylashtirishga asoslanadi. U ko'rsatkichlarning reytinglarini (qatorlarning ma'lum xususiyatlariga ko'ra tartiblangan) tuzishni o'z ichiga oladi.

Faktli usulkorxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini tavsiflovchi barcha e'lon qilingan, qayd etilgan faktlarni o'rganishga asoslanadi.

Monitoring - bu korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini doimiy, tizimlashtirilgan, batafsil joriy monitoring.

Fundamental tahlilning maqsadiva korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini diagnostikasi uning ichki qiymatini aniqlashdan iborat mulk majmuasi texnik-iqtisodiy faoliyatning umumiy natijasi sifatida. Asosiy tahlil quyidagi tamoyilga asoslanadi: har qanday omil ma'lum qiymatga ega bo'lib, u korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatining yakuniy natijasiga o'ziga xos ta'sir ko'rsatadi.

Texnik tahlilkorxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatining individual parametrlari, ko'rsatkichlari dinamikasini batafsil, har tomonlama tahlil qilishni maqsad qilib qo'yadi. U diagramma va grafiklarni tuzish, ularni belgilovchi ko'rsatkichlar va omillarni o'rganishga asoslangan.

Faktor tahlilikorxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati natijalariga ham salbiy, ham ijobiy ta'sir ko'rsatadigan bir qator omillarni ko'p qirrali statistik o'rganishga asoslanadi. Ushbu usulning maqsadi tahlil qilinayotgan korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatining asosiy natijalarini belgilovchi umumiy, asosiy omillarni aniqlashdan iborat. Ruxsat etilgan va o'zgaruvchan omillarni farqlang. Doimiy omillarga, masalan, ma'lum turdagi mahsulotni ishlab chiqarish uchun texnologiya talab qiladigan xom ashyo, materiallar va elektr energiyasi xarajatlari kiradi; o'zgaruvchan omillar ish haqi, yordamchi ishlab chiqarish xarajatlarini to'lash bo'lishi mumkin.

bozor tahlilitahlil qilinayotgan korxona mahsulotiga (ishlariga, xizmatlariga) talab va taklifning hozirgi holatini o'rganishni nazarda tutadi. U korxonaning iqtisodiy va ishlab chiqarish qobiliyatini, moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini aks ettiradi.

Matematik tahlilkorxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilish uchun matematik texnika va usullardan foydalanishni o'z ichiga oladi. Eng ko'p ishlatiladigan hisoblar arifmetik farqlar va foizlar (oddiy va murakkab foizlar). Matematik tahlilning bir qismi sifatida quyidagilar qo'llaniladi:

differensial tahlil;

logarifmik;

integral tahlil;

klaster tahlili.

Hozirgi vaqtda keng qo'llaniladigan diskontlash alohida ahamiyatga ega (xarajatlar va turli vaqt davrlari bilan bog'liq natijalarning nomutanosibligini hisobga olish uchun mo'ljallangan operatsiya).

Statistik tahlilKorxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini diagnostika qilish uchun asos bo'lgan , quyidagilarni o'z ichiga oladi:

o'rtacha va nisbiy qiymatlarni tahlil qilish;

guruhlash;

grafik tahlil;

indeks usuli;

korrelyatsiya tahlili;

regressiya tahlili;

dispersiyani tahlil qilish;

ekstrapolyatsiya tahlili;

asosiy komponent usuli;

Berdnikovaning fikricha, korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilishning amalda eng ko'p qo'llaniladigan asosiy usullari (usullari) quyidagilardir:

tahlil ishlab chiqarish tuzilishi iqtisodiy tizim; ishlab chiqarish jarayonlari, shu jumladan ishlab chiqarish jarayonlari va barcha xo'jalik faoliyatini amalga oshirishda ishchilar mehnatini taqsimlash va kooperatsiya qilish tizimini tahlil qilish;

boshqaruv tizimining tuzilishini, boshqaruv jarayonlarini tahlil qilish;

turli usullardan foydalangan holda ishlab chiqarishni boshqarishni har tomonlama tahlil qilish texnik vositalar foydalanish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni yig'ish, qayta ishlash, saqlash va uzatish uchun; qarorlar qabul qilish, ishlab chiqarish jarayonini hisobga olish va nazorat qilish.

Korxona faoliyatini tahlil qilishning muhim elementlari tuzilish, guruhlash va alohida elementlarni tasniflash, miqdoriy va sifat xususiyatlarini o'rganish, mezonlarni belgilash va korxona samaradorligini baholashdir.

1.3 Korxonaning moliyaviy holatini diagnostika va prognozlash usullarini tahlil qilish

Tashkilotning moliyaviy holatini prognozlash tahlilining qiymati har doim katta ahamiyatga ega bo'lgan. Vaqtida Sovet Ittifoqi bashorat qilish asosan makroiqtisodiy xususiyatga ega edi. Korxonalarning xo'jalik faoliyati rejalashtirilgan bo'lib, ular asosida kelgusi bir necha yillarga umumdavlat prognozi tuzildi. Xuddi shu faoliyatni prognoz qilish individual tashkilot ko'proq qo'shimcha daromad olish uchun emas, balki xo'jalik davlat rejasi-buyurtmasini amalga oshirish doirasida amalga oshirildi. Hozirda ham qishloq xo‘jaligi korxonalari ishlab chiqarishning vaqtinchalik tannarxini, smeta tushumlarini, tashkilot foydasini hisoblash uchun choraklik hisobotlar tahlilidan keng foydalanmoqda: Qishloq xo‘jaligi korxonasining moliyaviy holatini tahlil qilish har oyda balansni o‘rganish orqali amalga oshiriladi. uning ayrim xususiyatlarini hisobga olgan holda, 1 oktyabr holatiga ko'ra, hosil yig'ib olingandan so'ng, korxonalar ishlab chiqarishning kutilayotgan tannarxini va moliyaviy natijalarni hisob-kitob qiladilar. Bu yil oxiriga qadar xo‘jalik faoliyati natijalarini tahlil qilish, aniqlangan ayrim kamchiliklarni bartaraf etish, kelgusi yil uchun ishlab chiqarish-moliyaviy rejani asosli ravishda tuzish, ko‘pchilik tarmoqlarda qishloq xo‘jaligi mahsulotlarining haqiqiy tannarxini joriy yil yakunlari bo‘yicha aniqlash imkonini beradi. yil oxiri. Moliyaviy va hisob-kitob intizomi holatini, o'z aylanma mablag'lari mavjudligini joriy tahlil qilish metodologiyasi, joriy etish. moliyaviy reja, debitorlik va kreditorlik qarzlari va qishloq xo'jaligi korxonalarining to'lov qobiliyati asosan yakuniy balans tahlilida bo'lgani kabi ... Maxsus e'tibor choraklik buxgalteriya balanslarini tahlil qilishda mablag'larning maqsadli ishlatilishiga e'tibor qaratish lozim.

Bugungi kunga qadar korxona salohiyatini prognozlash va baholashning ko'plab usullari ishlab chiqilgan.

Korxonaning bozordagi mavqeini tahlil qilish uchun ko'plab vositalar orasida eng aniqlaridan biri SWOT matritsasini ishlab chiqishdir. Bunday tahlilning mohiyati korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati istiqbollarini ikki jihatdan baholashdan iborat. Korxonaning hozirgi holati haqida gapirganda, uning afzalliklari va kamchiliklari aniqlanadi va kelajakka nazar tashlab, kelgusidagi faoliyatni davom ettirish imkoniyati va rejalarni muvaffaqiyatli amalga oshirish uchun tahdidlar paydo bo'ladi. Natijalar kamchiliklarni bartaraf etish va amalga oshirish bo'yicha keyingi tadbirlarni rejalashtirish uchun vizual materiallarni taqdim etadigan jadvalda umumlashtiriladi. bozor afzalliklari korxonalar, aniqlangan imkoniyatlar va tahdidlarni hisobga olgan holda.Usul amerikalik iqtisodchilar tomonidan ishlab chiqilgan va birinchi harflar bilan shunday nomlangan. Inglizcha so'zlar, ular tahlilning asosiy mazmunini tashkil qiladi (Kuch - qadr-qimmat, Zaiflik - kamchilik, Opportunities - imkoniyat, Tahdid - tahdid).

Tashkilotning moliyaviy-xo'jalik faoliyatining ko'p qirrali sohalarini tavsiflovchi turli ko'rsatkichlarni hisoblash tashkilotning hisobot sanasidagi faoliyatining rasmini to'liq aks ettiradi. Ko'rsatkichlar dinamikasi keyingi davr uchun iqtisodiyot faoliyatining sub'ektiv prognozini tuzish imkonini beradi.

Iqtisodchi xo'jalik yurituvchi sub'ekt to'g'risida o'z fikrini reyting baholash natijalari asosida tuzishi mumkin. Moliyaviy nisbatlarning o'zgarishidagi xilma-xillik, turli xillik va ko'p yo'nalishlilik ko'pincha ba'zi ko'rsatkichlarning qiymati yaxshilanadigan, boshqalari esa yomonlashadigan vaziyatni tavsiflaydi. Shunday qilib, har bir ko'rsatkichni alohida ko'rib chiqsak, korxonaning moliyaviy holati haqida umumiy tasavvurga ega bo'lish qiyin.

Boshqa korxonalar natijalari bilan qiyosiy tahlil o'tkazishda alohida qiyinchiliklar yuzaga keladi. Ushbu vaziyatdan chiqish yo'li integral reyting baholashga asoslangan metodologiyadan foydalanish bo'lishi mumkin. Reytingni baholash korxonaning ham ishlab chiqarish, ham moliyaviy faoliyatining barcha muhim ko'rsatkichlarini hisobga olishi kerak. Ko'rsatkichlarni tanlashda, ularning har birining o'sishi korxona faoliyatining yaxshilanishini ko'rsatishi kerakligi haqidagi qoidaga amal qilish kerak, bu holda ko'rsatkichlar soni cheklanmaydi. Reytingni baholash uchun bir nechta korxonalar olinadi va ularning tarmoqqa mansubligi muhim emas, chunki baholash uchun ishlatiladigan barcha ko'rsatkichlar nisbiydir. Reyting ballining qiymati tahlilchi tijorat siri bo'lmagan ma'lumotlardan foydalanganligi sababli oshadi, ya'ni. asosan ommaviy hisobot ma'lumotlari.

Prognozlash usullarining aksariyati o'tgan davrdagi samaradorlik ko'rsatkichlariga asoslanadi.

Katta rol boshqaruv qarorlarini asoslash va foydani ko'paytirishda marjinal tahlil o'ynaydi, uning metodologiyasi eng muhim iqtisodiy ko'rsatkichlarning uchta guruhi: xarajatlar, mahsulot ishlab chiqarish (sotish) va foyda o'rtasidagi munosabatlarni o'rganishga va har birining qiymatini bashorat qilishga asoslangan. bu ko'rsatkichlar boshqalarning berilgan qiymati bilan. Boshqaruv hisob-kitoblarining bu usuli zararsizlik yoki daromadga yordam tahlili deb ham ataladi.

Bu texnika ishlab chiqarish hajmining o'zgaruvchan va doimiyga o'zgarishiga qarab ishlab chiqarish va sotish xarajatlarini taqsimlash va marjinal daromad toifasidan foydalanishga asoslangan.

Marjinal daromad korxonalarning daromadi minus o'zgaruvchan xarajatlar. Mahsulot birligiga to'g'ri keladigan marjinal daromad bu birlik narxi va ushbu birlikning o'zgaruvchan xarajatlari o'rtasidagi farqdir. U nafaqat doimiy xarajatlarni, balki foydani ham o'z ichiga oladi.

Marja tahlili foydaning eng kichik doiraga bog'liqligini o'rganishga imkon beradi muhim omillar va shu asosda uning qiymatini shakllantirish jarayonini nazorat qilish.

Juda muhim ko'rsatkich - bu savdo prognozlariga ko'ra erishish mumkin bo'lgan zararsiz (kritik) savdo hajmi va rejalashtirilgan (yoki haqiqiy) savdo hajmi o'rtasidagi farq. Bu farq moliyaviy barqarorlik marjasi deb ataladi, chunki u firma zarar ko'rishni ta'minlaydigan miqdordan ortiqroq qancha tovarlarni sotishga umid qilishi mumkinligini ko'rsatadi. Ushbu zaxira qanchalik kichik bo'lsa, ushbu mahsulotni ishlab chiqarish va sotish shunchalik xavfli bo'ladi.

Zararsiz savdo hajmi va korxonaning xavfsizlik zonasi biznes-rejalarni ishlab chiqishda, boshqaruv qarorlarini asoslashda, korxonalarni baholashda har bir buxgalter, iqtisodchi, menejer aniqlashi va tahlil qilishi kerak bo'lgan asosiy ko'rsatkichdir. Ushbu ko'rsatkichlarni hisoblash "xarajatlar - sotish hajmi - foyda" o'zaro ta'siriga asoslanadi. Ularning darajasini aniqlash uchun grafik va analitik usullardan foydalanish mumkin.

Zararsiz savdo hajmini va korxonaning xavfsizlik zonasini hisoblashning analitik usuli grafikdan ko'ra qulayroqdir, chunki har safar grafik chizish shart emas, bu juda mashaqqatli. Siz bir qator formulalarni olishingiz va ko'rsatkichlarni tezda hisoblash uchun ulardan foydalanishingiz mumkin.

2-bob. "Vosxod" OAJ iqtisodiyotining tabiiy-iqtisodiy sharoitlari

“Vosxod” OAJ ko'p tarmoqli qishloq xo'jaligi korxonasi bo'lib, o'simlikchilik va chorvachilik sohasi yuqori darajada rivojlangan. Xo‘jalikning umumiy maydoni 7497 gektar bo‘lib, shundan qishloq xo‘jaligiga mo‘ljallangan yer maydoni 6758 gektarni tashkil etadi. Korxonada 921 kishi ishlaydi.

Tabiiy-iqlim sharoiti, yuqori sifatli yer resurslari g‘alla va texnik ekinlardan yaxshi hosil olish imkonini beradi, bu esa o‘z navbatida chorvachilikni rivojlantirishning asosidir.

Oʻsimlikchilikda asosiy ulushni don ekinlari (kuzgi bugʻdoy, arpa, suli), ikkinchi oʻrinda texnik ekinlar (qand lavlagi, kungaboqar, soya) egallaydi. Yem-xashak ekinlari muhim rol o'ynaydi, chunki xo'jalikda 3500 bosh qoramol va 1000 boshgacha cho'chqa bor. Korxona yetishtirilgan mahsulotni qisman qayta ishlaydi. Buning uchun yogʻ-moy kombinati, tegirmon, kolbasa sexi, novvoyxona mavjud.

Qayta ishlangan mahsulotlarni sotish uchun fermer xo'jaligi tarmog'iga ega savdo nuqtalari hudud ichida ham, tashqarisida ham.

1920 yildan 1987 yilgacha xo'jalik ixtisoslashgan xo'jalik sifatida mavjud edi davlat korxonasi naslli otlarni ko'paytirish uchun "Vosxod" 33-sonli zotdor otlar. Chorvachilikni rivojlantirishdagi muvaffaqiyatlari uchun "Vosxod" naslli ot zavodi 1967 yilda Mehnat Qizil Bayroq ordeni bilan taqdirlandi. 1988 yil yanvar oyidan boshlab zavod o'zini-o'zi ta'minlashga o'tdi, keyin u korporativlashtirildi.Fermer xo'jaligining butun yer maydoni AJ aktsiyadorlari o'rtasida teng ulushlarga taqsimlandi, uni tegishli shaxslarga sotish huquqisiz. fermer xo'jaligi aktsiyadorlari emas, 51% ulush davlatga tegishli.

Ayni paytda yilqichilik korxonaning asosiy tarmoqlaridan biri hisoblanadi. Biroq, ichida Yaqinda tashkilot ekinlarni etishtirish va chorvachilikni tashkil etishga tobora ko'proq e'tibor qaratmoqda.

Iqtisodiyot miqyosi uning resurslarini aniqlash imkonini beradi, bu 1-jadvalda (1-ilova) aks ettirilgan.

Iqtisodiyot resurslarini tavsiflashda, biz o'rganayotgan davr mobaynida korxonaning ishchilar soni va er maydoni unchalik o'zgarmaganligiga, shuningdek, tashkilotning ishlab chiqarish xarajatlariga e'tibor qaratish lozim. asosiy ishlab chiqarish. Shu bilan birga, shuni ta'kidlash kerakki, qishloq xo'jaligi mahsulotlari uchun xarajatlar miqdori 46,4% ga o'sdi, bu 2012 yilda 76,363 ming rublni tashkil etdi, korxona xodimining yillik ish haqi 70,2% ga oshdi. Asosiy vositalarning o'rtacha yillik qiymati 11,6% ga oshdi, ammo asosiy faoliyat turining ishlab chiqarish asosiy fondlari hajmi 29,1% ga kamaydi, ya'ni. 18,041 ming rublga, iqtisodiyotning energiya quvvati (4,1% ga) biroz pasaygan holda, bu tashkilot tomonidan yaqinda sotib olingan asosiy fondlarda qishloq xo'jaligi texnikasining ulushi minimal ekanligini ko'rsatadi.

Alohida satrda asosiy fondlar birligiga iqtisodiyotning aylanma mablag'lari sonining ko'payishi ko'rib chiqilishi kerak. Dinamikada bu ko'rsatkich 58,2% ga oshdi - bu shubhasiz ijobiy xususiyat.

Korxona chorva mollari dinamikasini tahlil qilar ekanmiz, qoramollar (3,1 foizga), cho'chqalar (0,8 foizga) o'sishi va otlar sonining (6,1 foizga) kamayganini qayd etish lozim.

2-jadval (2-eslatma) korxonaning ishlab chiqarish holatini aniqroq ko'rib chiqishga imkon beradi. Jadval ko'rsatkichlarini o'rganib chiqib, ko'rib chiqilayotgan davr uchun tashkilotning yalpi ishlab chiqarish hajmining o'sishi haqida aytishimiz mumkin. Shunday qilib, yalpi sut ishlab chiqarish 2,4% ga (ya'ni 1146 q), qoramollarning tirik vazni - 3,1% ga, cho'chqalar - 39,3% ga (ya'ni 246 q ga) oshdi. Jadvaldan ko'rinib turibdiki, mahsulot ishlab chiqarishda asosiy sakrash 2011 yilda sodir bo'lgan, 2012 yilda esa sut ishlab chiqarish va qoramollarning tirik vazni biroz pasaygan. Taxmin qilish kerakki, 2012 yilda ishlab chiqarishning qisqarishiga bahorgi toshqin sabab bo'lgan, buning natijasida sut fermalari iqtisodiyot.

Tashkilotning asosiy ekinlarining yalpi hosilini tahlil qilar ekanmiz, g‘alla hosili dinamikasining 39728 sentnerga oshganini ta’kidlash lozim, ya’ni. 22,4 foizga, shuningdek qand lavlagi 216330 sentnerga, yaʼni. 2010 yildagi yig'imga nisbatan 2,4 barobar ko'p. Shu bilan birga, don uchun makkajo'xori (94,1 foizga, ya'ni 8239 q) va kungaboqar (28,2 foizga, ya'ni 3178 q) yalpi yig'im-terimining so'nggi uch yildagi natijalari barqaror pasayib borayotganini ham alohida ta'kidlash kerak. Biroq, bu ekinlar xo‘jalikning asosiy faoliyati emasligini inobatga olsak, ushbu qisqartirishlar tashkilot tomonidan rejalashtirilgan deb taxmin qilish mumkin, chunki bu ekinlarni yetishtirish faqat korxonaning ichki ehtiyojlarini qondirish uchun amalga oshirilmoqda. Ushbu taxmin tashkilotning sotilishi darajasi tahlilini tasdiqlaydi. 2-jadvaldan makkajo‘xorining don, qand lavlagi va kungaboqar uchun tovarlik darajasi dinamikada pasayib borayotganini ko‘ramiz va 2012 yilda bu ko‘rsatkichlar 37,1, 24,2 va 14,9% ni tashkil etgan, ya’ni. kompaniya o'z ishlab chiqarish faoliyatida foydalanilmaydigan ortiqcha mahsulotlarni sotadi. Sut, so‘nggi paytlarda g‘alla ekinlari yetishtirish marketingning ustuvor yo‘nalishi hisoblanadi – 2012-yilda fermer xo‘jaligi ushbu mahsulotlarning mos ravishda 89,8 va 75,8 foizini sotgan. Bundan tashqari, tahlil qilinayotgan davrda donning tovarlik darajasi 20,3 punktga oshdi. Ehtimol, bu tashkilotning er resurslaridan foydalanish samaradorligini oshirish bilan bog'liq.

Korxonaning ishlab chiqarish faoliyati haqida gapirganda, unumdorlik va unumdorlik kabi tushunchalarga to'xtalmasdan bo'lmaydi. Ushbu toifalar ishlab chiqarishning yakuniy miqdorini olishda asosiy hisoblanadi. Xo’jalikning asosiy ekinlarining hosildorlik ko’rsatkichlari, shuningdek, korxona chorva mollarining mahsuldorligi 3-jadvalda keltirilgan (3-eslatma).

Jadvaldagi ma'lumotlarni ko'rib chiqsak, korxonaning ishlab chiqarish ko'rsatkichlarining o'zgarishiga olib kelgan sabablar haqida gapirishimiz mumkin. 3-jadvaldagi ma'lumotlarni tahlil qilsak, sut mahsuldorligi 2,4% ga (104 kg ga) va cho'chqalar tirik vaznining o'rtacha kunlik o'sishi 38,2% ga (ya'ni 77,62 g ga) ko'ramiz. 2012 yilda qoramollar tirik vaznining o'rtacha kunlik o'sishi ko'rsatkichi 2010 yilga nisbatan deyarli o'zgarmadi. Jadvaldan deyarli barcha ekinlar hosildorligining o'sishi sezilarli. Shunday qilib, 2012 yilda g'allachilik tashkilotlari hosildorligi 20,8 foizga oshdi va 67,3 sentner/ga, soya - 41 foizga (26,6 sentner/ga), qand lavlagi - 85,9 foizga (614,6 sentner/ga) tashkil etdi. Faqat makkajo'xori bundan mustasno bo'lib, ko'rib chiqilayotgan davrda hosildorlik 64,4% ga kamaydi va 2012 yilda 15,2 q/ga tashkil etdi. Ayçiçek hosildorligi biroz kamaydi - 1,9% ga.

4-jadval (4-ilova) tashkilot faoliyati natijalarini baholash imkonini beradi.

Ushbu jadvalni hisobga olgan holda shuni ta'kidlash kerakki, yalpi mahsulot va pul tushumlarining o'sishi 2010 yilda sezilarli, 2012 yilda esa unchalik katta bo'lmagan. Uch yil davomida yalpi mahsulot ko'rsatkichi 48,2 foizga o'sdi va 2012 yilda 132 330 ming rublni tashkil etdi, shu jumladan o'simlikchilik va chorvachilik yalpi mahsuloti ko'rsatkichlari mos ravishda 45,3 va 31,0 foizga o'sdi. 33,2% ga, ya'ni 12223 ming rublga. uch yil davomida korxonaning yalpi daromadi ham oshdi va uning sezilarli o'sishi 2011 yilda ham sodir bo'ldi (11,524 ming rublga). Shunga ko‘ra, o‘simlikchilik (72,1 foizga) va chorvachilikdan (40,5 foizga) yalpi daromad oshdi. Korxonaning naqd pul tushumlari uch yil ichida 32,494 ming rublga oshdi va umumiy hajmdagi tarkibiy ustunlikni ta'kidlash kerak - o'simlikchilikdan tushgan tushumlar. Natijada, sotishdan olingan foydaning 7641 ming rublga oshishi haqida aytishimiz mumkin. va korxonaning hisobot davridagi foydasi 4995 ming rublni tashkil etdi.

5-jadval (5-ilova) resurslardan foydalanish samaradorligini tahlil qilish imkonini beradi. Ushbu jadvaldan shuni ta'kidlash kerakki, ko'rib chiqilayotgan davrda deyarli barcha ko'rsatkichlar o'sdi. Shunday qilib, yalpi mahsulot, yalpi daromad va o'rtacha yillik ishchiga to'g'ri keladigan foyda ko'rsatkichlari mos ravishda 54,5, 33,5 va 20,1% ga o'sdi, ya'ni. tomonidan 44,01, 13,36 va 5,48 ming rubl. Yerdan foydalanish samaradorligi ko'rsatkichlari ham xuddi shunday yo'l tutadi. Bu erda korxonaning yalpi mahsuloti, yalpi daromadi va foydasi ortishi bilan qishloq xo'jaligi yerlarining miqdori amalda o'zgarmaydi. Va shuning uchun biz ko'rib chiqilayotgan ko'rsatkichlarning mos ravishda 652,85, 187,63 va 78,63 ming rublga o'sishini ko'ramiz. Biroq, agar ko'rib chiqilayotgan davrda ishchilar soni va er miqdori sezilarli darajada o'zgarmasa, korxonaning asosiy fondlari va xarajatlari miqdori sezilarli darajada o'sdi.

Shunga qaramay, korxonaning asosiy fondlaridan foydalanish samaradorligi ko'rsatkichlarini o'rganar ekan, ularning 34,9, 8,5 va 2,2 ming rublga o'sishini ta'kidlash kerak. mos ravishda. Xarajatlarning qoplanishini tahlil qilar ekanmiz, shuni ta'kidlash kerakki, korxonaning sof foydasi qiymati har bir har bir birlik uchun uch yil davomida 19,8% ga oshgan, ya'ni. 5,1 ming rublga, yalpi daromad esa - 33,2 foizga (ya'ni 12,3 ming rublga), yalpi mahsulot - 48,1 foizga (ya'ni 43,2 ming rublga). 5-jadvalni tahlil qilar ekanmiz, 2011 yilga nisbatan 2012 yilda xarajatlar qoplanishining kamayishiga e'tibor qaratish lozim. Shubhasiz, bu salbiy xususiyatdir, chunki birlik uchun foyda miqdori O'tkan yili 9,5% ga kamaydi. Umuman olganda, iqtisodiyot resurslaridan foydalanish samaradorligi haqida gapirganda, korxonaning mehnat, yer va ishlab chiqarish resurslaridan foydalanish samaradorligini oshirishni ko'rib chiqayotgan davr uchun shuni ta'kidlash kerak. Biroq, xarajatlarni qoplash ko'rsatkichlarini tahlil qilganda, ularning kamayishini ko'ramiz, bu esa korxonaning ishlab chiqarish faoliyatida salbiy omil hisoblanadi.

Ko'rib chiqilgan ma'lumotlarga asoslanib, shuni aytish kerakki, "Vosxod" OAJ keng ko'lamli faoliyatga ega bo'lgan o'rta qishloq xo'jaligi korxonasidir. Tabiiy-iqlim sharoiti, yuqori sifatli yer resurslari g‘alla va texnik ekinlardan mo‘l hosil olish imkonini bermoqda, bu esa o‘z navbatida chorvachilikni rivojlantirishga turtki bo‘lmoqda. Bugungi kunga kelib, iqtisodiyotning moliyaviy holatini beqaror deb baholash mumkin, chunki. So'nggi paytlarda tashkilotning asosiy mahsulotlarini ishlab chiqarishda bir oz pasayish kuzatilmoqda, inflyatsiya va asosiy vositalarni qayta baholashning yo'qligi tufayli iqtisodiyotning holati to'g'risidagi ma'lumotlar buzib ko'rsatilmoqda. 2012-yilda xarajatlar qoplanishining kamayishi ham tashkilot faoliyatida tashvishli omil hisoblanadi.

Hozirgi vaqtda tashkilot rahbariyati korxonaning haqiqiy moliyaviy imkoniyatlari va iqtisodiyotning bankrot bo'lish ehtimoli va uning oldini olish to'g'risidagi savolga asosli ravishda duch kelmoqda.

kapitalning to'lov qobiliyati investitsiyalarning rentabelligi

3. Moliyaviy holatni bashorat qilish va bankrotlik diagnostikasi

3.1 Moliyaviy holatni prognozlash

Korxonaning moliyaviy holatini bashorat qilish kapitalni shakllantirish va uni joylashtirish manbalari tarkibini, aktivlar va ularni shakllantirish manbalari o'rtasidagi muvozanatni, kapitaldan foydalanish samaradorligi va intensivligini, to'lov qobiliyatini tavsiflovchi ko'rsatkichlarning butun tizimiga asoslanadi. va korxonaning kreditga layoqatliligi, uning investitsion jozibadorligi va boshqalar. Buning uchun har bir ko'rsatkichning dinamikasi o'rganiladi. Ba'zi hollarda, bashorat qilingan daromad hisoboti tuziladi. Biz 6-jadvalni tahlil qilish orqali "Vosxod" OAJning foyda va rentabellik dinamikasini kuzatishimiz mumkin (6-ilova).

6-jadvalni tahlil qilsak, korxona foydasining asosiy qismi tashkilotning asosiy faoliyatidan olingan foyda ekanligini ko'ramiz. 2012 yilda yagona qishloq xo'jaligi solig'i joriy etilgandan so'ng (ya'ni, qishloq xo'jaligi korxonalarining daromad solig'i bo'yicha barcha imtiyozlari amalda bekor qilingan) tashkilotning balans foydasi miqdoridagi sof foyda ulushi 8,15% ga kamaydi. Shuni ta'kidlash kerakki, balans foydasining o'sish sur'ati unchalik o'zgarmadi. Bu ham balans foydasi o'sishining barqarorligini ko'rsatishi, ham bu o'sishning mamlakatdagi inflyatsion jarayonlarga olib kelishi mumkin. Korxona resurslaridan foydalanish rentabelligi va samaradorligini tahlil qilish orqali o'sish sababini aniqlash mumkin. Shunday qilib, biz ko'ramizki, mahsulotlarning rentabellik darajasi 2011 yilda 8,27% ga oshgan, keyin 2012 yilda 30,36% gacha pasaygan va shu bilan biz ko'rib chiqayotgan davrda 5,02% ga oshgan.

Ko'rib chiqilayotgan davrda sotish va umumiy kapitalning rentabellik darajasining pasayishi korxona mulkidan foydalanish samaradorligining pasayishidan dalolat beradi. Shunday qilib, ko'rib chiqilayotgan davrda sotishdan tushgan daromad 7,2% ga, umumiy kapitalning rentabelligi esa 5,2% ga kamaydi.

Salbiy nuqta sifatida, 2012 yilda korxonaning har bir xodimga, rublga bo'lgan foydasining pasayishini ko'rib chiqish mumkin. ish haqi, asosiy vositalarning bir rubliga, moddiy xarajatlarga, garchi uch yil davomida bir xodim uchun foyda miqdori 5,5 ming rublga, moddiy xarajatlarning bir rubliga - 0,1 rublga oshdi.

Korxona foydasi ishlab chiqarish faoliyati va tashkilot mahsulotlarini sotish jarayoni natijasidir. Mahsulot ishlab chiqarish va sotish jarayonlarini tahlil qilmasdan turib, iqtisodiyotning moliyaviy holati haqida to'liq tasavvurga ega bo'lish mumkin emas va shuning uchun tashkilot faoliyatining haqiqiy prognozini amalga oshirish mumkin emas. Mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish tahlili 7-jadvalda (7-ilova) aks ettirilgan.

7-jadval ko'rsatkichlarini tahlil qilib, korxona yalpi mahsulotining o'sish sur'atlarining pasayishi haqida gapirish mumkin. Tahlil qilinayotgan davrda yalpi mahsulotning oʻsish surʼati koʻrsatkichi 111,8 punktga kamaydi. Tashkilotning sotish hajmining o'sish sur'atlarining 28,5 punktga pasayishi bilan bir qatorda, bu iqtisodiyotning ishlab chiqarish faolligida tashvish beruvchi omil hisoblanadi.

Kapital unumdorligi darajasi korxonaning asosiy ishlab chiqarish fondlarining rubliga to'g'ri keladigan yalpi foyda miqdorini ko'rsatadi. 7-jadvaldagi ko’rsatkichlar tahlilidan biz tashkilotning asosiy ishlab chiqarish fondlaridan foydalanish samaradorligining oshishini ko’ramiz. Ko'rib chiqilayotgan uch yil davomida kapital unumdorligi darajasi 1,5 rublga oshdi.

Ijobiy omil - har bir ishchiga o'rtacha yillik ishlab chiqarishning ko'rib chiqilayotgan davrdagi o'sishi. Uch yil davomida mehnat samaradorligi ko'rsatkichi 46,9 ming rublga oshdi. Materiallar iste'moli indeksining pasayishini ham ijobiy baholash mumkin. Jadvaldan biz indikator qiymatining 32,3 tiyinga pasayishini ko'ramiz. 2011 yilda va uning o'sishi 8,1 tiyin. 2012 yilda 24,2 kop ga kamayishiga olib keldi.

Moliyaviy holatni bashorat qilishda korxonaning aktivlari va ularni shakllantirish manbalari o'rtasidagi nisbat muhim rol o'ynaydi. Ushbu ko'rsatkichlar tahlili 8-jadvalda keltirilgan (8-ilova).

8-jadvalning tahlili ko'rib chiqilayotgan davrda tashkilotning o'z aylanma mablag'lari 21,427 ming rublga oshganligini ko'rsatadi. – Bu korxonaning ijobiy jihati. Shu bilan birga, 2012 yilda o'z kapitali ulushining 8,4 foizga kamayishi va shunga mos ravishda qarz kapitali ulushining bir xil miqdorda ortishi iqtisodiyotning moliyaviy barqarorligi darajasining pasayib ketganidan dalolat beradi. Shunga qaramay, korxonaning moliyaviy faoliyatining ijobiy tomonlari tashkilotning o'z kapitali bilan zahiralarining xavfsizligini oshirish va to'lanadigan rubl uchun debitorlik qarzlari miqdorini oshirishni o'z ichiga oladi. Shunday qilib, ko'rib chiqilayotgan davrda korxonaning o'z kapitali ko'rsatkichi qiymati 26,2% ga o'sdi va 2012 yilda 119,5% ni tashkil etdi va korxonaning debitorlik qarzlarining kreditorlik qarzlariga nisbati 0,99 rublga oshdi. va 2012 yilda 1,90 rublni tashkil etdi.

Korxonaning moliyaviy holatini bashorat qilishda asosiy ahamiyatga ega bo'lgan xavflarni tahlil qilishdir. AJlarning moliyaviy va ishlab chiqarish risklari 9-jadvaldagi ma'lumotlarni tahlil qilish imkonini beradi (9-ilova).

Ishlab chiqarish hajmi, doimiy va o'zgaruvchan xarajatlar o'rtasidagi bog'liqlik darajasi korxona foydasini va uning moliyaviy barqarorligini belgilaydigan ishlab chiqarish (operatsion) leverage ko'rsatkichi bilan ifodalanadi. Texnik jihozlanish darajasining oshishi bilan doimiy xarajatlar ulushi va darajasi oshadi ishlab chiqarish leverage. Ikkinchisining o'sishi bilan doimiy xarajatlarni qoplash uchun zarur bo'lgan daromadning etishmasligi xavfi darajasi oshadi.

Moliyaviy leveraj koeffitsienti darajasi sof foydaning o'sish sur'ati yalpi foydaning o'sish sur'atlaridan necha marta yuqori ekanligini ko'rsatadi. Moliyaviy leveragening o'sishi darajaning oshishi bilan birga keladi moliyaviy xavf kreditlar va qarzlar bo'yicha foizlarni to'lash uchun mablag'larning etishmasligi bilan bog'liq. Yalpi foyda va marjaning ozgina o'zgarishi investitsiya qilingan kapital yuqori moliyaviy leverage sharoitida sof foydaning sezilarli o'zgarishiga olib kelishi mumkin, bu esa ishlab chiqarishning pasayishi davrida xavflidir.

Moliyaviy leverajning ta'siri korxona aylanmasiga qarz mablag'larini jalb qilish orqali o'z kapitali miqdori qancha birliklarga ko'payishini ko'rsatadi. Ijobiy ta'sir kapitalning iqtisodiy rentabelligi kredit foizlaridan yuqori bo'lgan hollarda yuzaga keladi. Bunday sharoitlarda moliyaviy leverageni oshirish foydalidir, ya'ni. qarz kapitalining ulushi. Biz ko‘rib chiqayotgan korxona 2012-yilda muomalaga kreditlar ko‘rinishidagi salmoqli mablag‘larni jalb qildi. Chunki Tashkilot qishloq xo'jaligi bo'lganligi sababli, qishloq xo'jaligi korxonalarini qo'llab-quvvatlash bo'yicha davlat dasturi munosabati bilan kredit bo'yicha foizlar 6% ni tashkil etdi, bu umumiy kapital daromadidan (23,8%) sezilarli darajada past. Demak, aktsiyadorlik jamiyati uchun ssuda kapitalini muomalaga jalb qilish, u orqali tashkilotning sof foydasini oshirish foydalidir. Salbiy hodisa korxonaning umumiy kapitali rentabelligining pasayishi bo'lib, bu ko'rib chiqilayotgan davr uchun moliyaviy leverage ta'siri ko'rsatkichining 0,041 punktga pasayishi bo'lib xizmat qildi.

Xulosa va takliflar

Yuqoridagilarni umumlashtirgan holda shuni ta'kidlash kerakki, biz ko'rib chiqayotgan "Vosxod" OAJ hozirgi kunda daromadli korxona hisoblanadi. Balans foydasining o'sish sur'atining biroz pasayishi va uning miqdori bir vaqtning o'zida o'sishi tashvishga sabab bo'lmaydi. Tashkilot mahsulotlarini ishlab chiqarish va sotish sohasida ijobiy tomonlarga korxona mahsulotlarining rentabelligining oshishi, tashkilotning har bir xodimiga to'g'ri keladigan o'rtacha yillik ishlab chiqarish, kapital unumdorligi darajasining oshishi va materialning pasayishi kiradi. intensivlik ko'rsatkichlari. Shu bilan birga, u korxonaning yalpi mahsuloti va sotish hajmining o'sish sur'atlarining pasayishi, shuningdek, tashkilotning umumiy kapitalining rentabellik darajasining pasayishi haqida o'ylashga majbur qiladi.

Korxonaning moliyaviy faoliyatining "plyus"lariga o'z aylanma mablag'lari miqdorining ko'payishi, o'z mablag'lari bo'yicha o'z mablag'larini qoplash foizi va kreditorlik qarzlari bo'yicha debitorlik qarzlarining ko'payishi kiradi.

Tashkilotning risklari tahlili shuni ko'rsatdiki, yaqin kelajakda aktsiyadorlik jamiyati uchun 20% dan ko'p bo'lmagan foiz stavkasida qarz kapitalini jalb qilish foydalidir. Ishlab chiqarish leveraj koeffitsientini hisoblash shuni aniqladiki, hozirgi vaqtda kompaniyaning daromadlari tomonidan doimiy xarajatlarni qoplamaslik xavfi kamaydi, bu esa tashkilotning moliyaviy barqarorligini oshiradi. Moliyaviy leverage ko'rsatkichlarining dinamikasi va moliyaviy vositaning ta'siri korxona moliyaviy faoliyatining ishlab chiqarishga jalb qilingan qarz mablag'lari bo'yicha foizlarni to'lashdan mustaqilligini aniqladi. Bu, albatta, kelajakda tashkilotning moliyaviy faoliyati barqarorligidan dalolat beradi.

Tahlil qilinayotgan davrda korxonada kuzgi boshoqli don hosildorligi gektariga 69,5 sentnerga, qand lavlagi hosildorligi gektariga 614,6 sentnerga, soya donining hosildorligi gektariga 26,6 sentnerga yetdi. cho'chqalarning tirik vaznining o'rtacha kunlik o'sishi 281 g gacha ko'tarildi, o'tgan yil davomida har bir sigirdan sut sog'ish 433 kg ga kamaydi va 2012 yilda 4475 kg ni tashkil etdi, bu 2010 yilga nisbatan 103 kg ga ko'pdir.

Korxona faoliyati natijalari haqida gapirganda, uch yil davomida iqtisodiyotning yalpi mahsuloti, uning yalpi daromadi, daromadi, foydasi oshganini alohida ta’kidlash joiz. Shunday qilib, ko'rib chiqilgan yalpi mahsulot miqdori 132,332 ming rublgacha oshdi. (43 010 ming rublga), yalpi daromad - 49 016 ming rublgacha. (12223 ming rublga), naqd pul tushumlari - 105803 ming rublgacha. (32494 ming rublga), sof foyda - 30194 ming rublgacha. (4995 ming rubl uchun)

Ko‘rib chiqilayotgan uch yil davomida korxonaning mehnat, yer va ishlab chiqarish resurslaridan foydalanish samaradorligi ko‘rsatkichlari oshdi. Biroq 2012-yilda 2011-yilga nisbatan tannarxning qoplanishining kamayishi kuzatildi, bu esa korxonaning ishlab chiqarish faoliyatida salbiy omil hisoblanadi.

"Vosxod" OAJ rivojlangan buxgalteriya tizimiga ega ilg'or qishloq xo'jaligi korxonasidir. Korxonada buxgalteriya hisobi markazlashtirilmagan: tahliliy buxgalteriya ma'lumotlari mas'uliyat markazlari tomonidan buxgalteriya bo'limlari tomonidan to'planadi va qisman qayta ishlanadi, so'ngra ishlab chiqarish hisobotlari shaklida ular markaziy buxgalteriya bo'limiga yuboriladi, u erda sintetik buxgalteriya hisobi yuritiladi va hisobotlar tayyorlanadi. Markaziy buxgalteriya bo'limi buxgalteriya, arxiv, kassa va operatsion bo'limga bo'lingan bo'lib, bu erda ma'lumotlar kompyuter yordamida qayta ishlanadi. Markaziy buxgalteriya hisobi avtomatlashtirilgan bo'lib, bu ma'lumotlarning harakatlanishi va qayta ishlanishini sezilarli darajada tezlashtiradi.

OAJning bankrotligi diagnostikasi tashkilotning yaqin kelajakda to'lovga layoqatsizligiga moyilligi yo'qligini oldindan belgilab berdi.

dan to'liqroq foydalanish orqali ishlab chiqarish rentabelligini oshirish ishlab chiqarish quvvati korxonalar, mahsulotlar sifati va raqobatbardoshligini oshirish, ularning tannarxini pasaytirish, oqilona foydalanish moddiy, mehnat va moliyaviy resurslar, samarasiz xarajatlar va yo'qotishlarni kamaytirish.

uzoq muddatli majburiyatlarning ko'payishi bilan tashkilotning qarz mablag'larini qayta qurish, shuningdek taqsimlanmagan foydani to'plash orqali moliyaviy barqarorlik darajasini oshirish;

tomonidan kompaniya mablag'lari aylanmasini tezlashtirish eng yaxshi tashkilot va ishlab chiqarish, yetkazib berish, sotish va hisob-kitob qilish texnologiyasi, ya'ni mahsulot, ish, xizmatlarni ishlab chiqarish va aylanish vaqtini qisqartirish;

to‘lovlarni o‘z vaqtida to‘lash va undirish hisobiga muddati o‘tgan debitorlik va kreditorlik qarzlari miqdorini kamaytirish;

tashkilotning moliyaviy faoliyatidagi kamchiliklarni o'z vaqtida aniqlash va ularni tezda bartaraf etish uchun korxonaning moliyaviy holatini vaqti-vaqti bilan tahlil qilish;

ijaraga olingan mulk uchun to‘liq bir martalik to‘lovni talab qilmaydigan va investitsiya turlaridan biri bo‘lib xizmat qiladigan lizing orqali asosiy fondlarni yanada jadal yangilashni ishlab chiqarish.

Adabiyotlar ro'yxati

1.2002 yil 26 oktyabrdagi Federal qonuni. No 127 FZ "To'lovga layoqatsizlik (bankrotlik) to'g'risida".

2.Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2004 yil 20 maydagi 498-sonli "Korxonalarning to'lovga layoqatsizligi (bankrotligi) to'g'risidagi qonun hujjatlarini amalga oshirish bo'yicha ayrim chora-tadbirlar to'g'risida"gi qarori.

.Federal to'lovga layoqatsizlik (bankrotlik) bo'yicha idoraning 1994 yil 12 avgustdagi № 36-sonli qarori. № 31-r (1994-yil 12-sentyabrdagi tahrirda).

.Inqirozga qarshi boshqaruv: Proc. Universitet talabalari uchun qo'llanma / ed. K.V. Baldin. - M.: Gardariki, 2010. - 271s.

.Inqirozni boshqarish. Teoriya i praktika dlya studentov vuzov, obuchayushchikh po spetsial'nosti ekonomiki i upravleniya [Iqtisodiyot va menejmentni o'rganayotgan universitet talabalari uchun nazariya va amaliyot], ed. V.Ya. Zaxarov. - 2-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: UNITI-DANA, 2009 - 304s.

.Inqirozga qarshi boshqaruv / Prof. Gryaznovoy A.G. - M.: "TANDEM" mualliflar va nashriyotlar uyushmasi. EKMOS nashriyoti, 2011. - 368s.

.Bakanov M.I., Sheremet A.D. Iqtisodiy tahlil nazariyasi: darslik, M.: Moliya va statistika, 2011. - 398 b.

.Bocharov, V.V. Zamonaviy moliyaviy menejment. - Sankt-Peterburg: Pyotr, 2009. - 464 p.

.Vasilyeva, L.S. Moliyaviy tahlil: darslik. universitetlar uchun / L.S. Vasilyeva, M.V. Petrovskaya. - 4-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M .: KnoRus, 2010. - 880 p.

.Voronina, V.M. Korxona moliyaviy boshqaruvining sof aktivlari qiymatini tahlil qilish.// Moliya. - 2009. - 8-son. - S. 64-66.

.Vyvarets, A.D. Korxona iqtisodiyoti. - M .: UNITI - Dana. - 2009. - 543 b.

.Gradov A.P. Kompaniyani inqirozga qarshi boshqarish strategiyasi va taktikasi.- Sankt-Peterburg. Mutaxassis. Adabiyot - 2009. -510-yillar.

.Dontsova L.V. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish: seminar / L.V. Dontsova, N.A. Nikiforov - 2-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. - M.: "Biznes va xizmat" nashriyoti, 2009. - 144 b.

.Jarkovskaya E.P., Brodskiy B.E. Inqirozga qarshi boshqaruv: Universitetlar uchun darslik / Jarkovskaya E.P., Brodskiy B.E. - 4-nashr, Rev. - M .: Omega-L

.Jarkovskaya E.P., Brodskiy B.E. Inqirozga qarshi boshqaruv: Darslik / E.P. Jarkovskaya, B.E. Brodskiy. - M .: Omega-L, 2011. - 336 p.

.Kovalyov V.V. Moliyaviy tahlil. - M. Moliya va statistika, 2008 y

.Kovalyov V.V. Moliyaviy ahvolni tahlil qilish va bankrotlikni bashorat qilish / Audit kompaniyasi / "Audit Azhur", - Sankt-Peterburg, 2008. -164 b.

.Kovalyov V.V. Moliyaviy hisob-kitoblar kursi / V.V. Kovalev, V.A. Ulanov. - 3-nashr. qo'shish. - M.: Moliya va statistika, 2010. - 559 b.

.Kozlovskaya E.A., Kozlovskiy V.A., Savrukov N.T. Tadbirkorlik faoliyatini moliyaviy qo'llab-quvvatlash. Sankt-Peterburg "Politexnika" -2009 yil. - 220 s.

.Kondrakov N.P. Moliyaviy tahlil asoslari, M. Glavbux, 2008 y

.Korotkov E.M. Inqirozni boshqarish: darslik. 2-nashr, qo'shing. va qayta ishlangan. / Ed. prof. EM. Korotkov. M .: INFRA-M, 2009 - 620 b.

.Koshkin V.I. va boshqalar Inqirozga qarshi boshqaruv: menejerlar uchun 17 modulli dastur "Tashkilotni rivojlantirishni boshqarish", 11-modul - M.: INFRA-M, 2011. - 512p.

..Kreinina M.N. Korxonaning moliyaviy holati. Baholash usullari, M .: ICC "Dis", 2011. - 538 p.

.Krioni A.E. Rossiya kichik korxonalarining bankrot bo'lish xavfi va uni bartaraf etish usullari // Menejment 2009 yil, № 1 - p. 94-96.

.Mazur I.I., Shapiro V.D. Korxonalar va kompaniyalarni qayta qurish, Oliy maktab, 2011. - 338 b.

.Orexov V.I., Baldin K.V., Orexova T.R. Inqirozni boshqarish: Qo'llanma. - 2-nashr, tuzatilgan. - M.: INFRA-M, 2009 - 540-yillar.

.Orexov V.I., Baldin K.V., Gaponenko N.P. Inqirozga qarshi boshqaruv: Darslik. - M.: IFRA - M, 2009. - 544 b.

.Korxonalarni inqirozga qarshi boshqarish asoslari: darslik. nafaqa / tahrir. N.N. Kozhevnikov. - 4-nashr, stereotip. - M.: Akademiya, 2010 yil

.Pelikh A.S. Biznes rejasi. - M: Os-89, 2010. - 286 p.

.Pilipchuk V.V. Inqirozga qarshi boshqaruv: darslik. Foyda. Vladivostok: TIDOT FENU, 2009. - 123p.

.Polovtseva F.P. tijorat faoliyati: Darslik. - M.: INFRA

.Savitskaya G.V. Iqtisodiy faoliyatni tahlil qilish. - Ekologik istiqbol

.Samorodskiy V.A., Xlusova I.A. Inqirozni boshqarish. Oliy o'quv yurtlari talabalari uchun darsliklar va o'quv qo'llanmalar ta'lim muassasalari. - M.: COLOSS, 2008. - 208s.

.Semeney A. Mahalliy korxonalarda bankrotlikni bashorat qilish muammolari // Ishlar XXI. - 2003. - 36-son (mart) - 16s.

.Skamay L.G. Trubochkina M.I. Korxonaning iqtisodiy tahlili, M .: INFRA-M, 2009. - 332 b.

.Sosyenko L.S. Xo'jalik faoliyatini har tomonlama iqtisodiy tahlil qilish. O‘quv qo‘llanma – M.; 2010. - 282 b.

.Inqirozga qarshi boshqaruv nazariyasi va amaliyoti: Universitetlar uchun darslik / G.Z. Bazarov, S.G. Belyaev, L.P. Belix va boshqalar; Ed. S.G. Belyaev va V.I. Koshkin. - M.: Qonun va huquq, UNITI, 2011. - 469 b.

.Moliyaviy menejment Inqiroz sharoitida: kichik va o'rta biznes tajribasi / Shuklov, Lev Viktorovich. - M.: LIBROKOM, 2010. - 234 b.

.Sheremet A.D. Negashev E.V. Moliyaviy tahlil usullari, M.: INFRA - M, 2009. - 428 b.

.Shermet A.D., Sayfulin R.S. Korxonani moliyaviy tahlil qilish usullari. - M.: INFRA-M, 2008. - 378 b.

1-ilova

1-jadval

"Vosxod" OAJ resurslari

Ko'rsatkichlar 2010 2011 2012 2012 2010 yil bo'yicha xodimlarning o'rtacha yillik soni, kishi 92394592199,8 qishloq xo'jaligida band bo'lganlar 775793794102,5 Umumiy yer maydoni, ga 2100,0 Asosiy fondlarning o'rtacha yillik qiymati, ming rubl 8391088018936696133636962 s asosiy ishlab chiqarish uchun, ming rubl 994128674899460100,0 shu jumladan qishloq xo'jaligi mahsulotlari 521606834076363146,4 1 Ishlash uchun hisob-kitoblar 100 rubl uchun kapital. asosiy, rub. p.35674350393421495.9

2-ilova

jadval 2

Ishlab chiqarish faoliyati natijalari

Ko'rsatkichlar 2010 2011 2012 2012 - 2010 Yalpi ishlab chiqarish, q - sut 480865398949232102,4 - qoramollarning tirik vazni354042253649103,1 - cho'chqalar 6267908721 - cho'chqalar 6267908721 177267165293216995122,4- don bo'yicha makkajo'xori875627205175,9 - qand lavlagi1474881567303638182,4 marta - kungaboqar17543139831436581,9Tovar darajasi,% - sut91,589,289,8X - qoramolning tirik vazni102,777,977,4X - cho'chqa121,9 31036,4X- don va dukkakli ekinlar55,56,4X- don va dukkakli ekinlar 55,561X100,000,0000,0000,000,0000,0 - qand lavlagi 26.025.524.2X - kungaboqar 24.515.014.9X

3-ilova

3-jadval

Chorvachilik mahsuldorligi va asosiy ekinlarning mahsuldorligi

Ko'rsatkichlar 2010 2011 2012 2012 - 2010 Bir sigirdan sut sog'ish, kg 437149084475102,4 tirik vaznning o'rtacha kunlik o'sishi, g - qoramol 286340286100,0 - cho'chqalar 203140286100,0 - cho'chqalar 20314 lar va hosildorlik o23. 5751567, 3120,8 Kuzgi boshoqli donlar55,651,769,5125,0 Don uchun makkajoʻxori42 .714.915.235.6 Soya18.89.326.6141.5 Qand lavlagi330.7327.9614.6185.8 Kungaboqar32.229.231.698.1

4-ilova

4-jadval

Moliyaviy ko'rsatkichlar, ming rubl

Ko'rsatkichlar 2010 2011 2012 2012 - 2010 Joriy narxlarda yalpi ishlab chiqarish daromadlari367934831749016133,2 shu jumladan - o'simlikchilik158871905227349172,1 - chorvachilik1402020105803144,3 shu jumladan - o'simlikchilik387434134357714149,0 - chorvachilik263093973035699135,7 194119,8

5-ilova

5-jadval

Resurs samaradorligi

Ko'rsatkichlar 2010 2011 2012 2012 2010 yilga kelib. Yalpi mahsulot ming rubl olingan: - 1 o'rtacha yillik ishchiga. asosiy vositalar, rub.106.4131.4141.3132.8 - 100 rubl uchun. xarajatlar, rub.89.9133.3133.1148.1 Qabul qilingan yalpi daromad ming rubl. asosiy vositalar, rub. 43 854 952 3119,4 - 100 rubl uchun. xarajatlar, rub.37,055,749,3133,2 Olingan foyda ming rubl. asosiy vositalar, rub.30,033,132,2107,4- 100 rubl uchun. xarajatlar, rub.25.333.630.4119,8

6-ilova

6-jadval

Korxonaning foydasi va rentabelligi

Ko'rsatkichlar 2010 yil 2011 yil 2012 yil og'ish (+,-) 2012 yil 2010 yil Balans foydasi miqdori, ming rubl 2523128863328727641 Balans foydasining o'sish sur'ati, faoliyat %, 98.599.199%, umumiy balansdagi sof foyda190%. .9-8,0 Yalpi mahsulotning bir rubli uchun xarajatlar, kop .45,1 sotish (tovar aylanmasi) 154,7148,3147,5-7,2 umumiy kapital 29,027,723,8-5,2 Foyda: har bir xodimga, ming rubl 27,330,932,82 rubl, w. .81,4-1,2 bir rubl moddiy xarajatlar, rub.

7-ilova

7-jadval

Mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish

Ko'rsatkichlar 2010 2012 yildan 2010 yilgacha o'sish sur'ati,% 2,7111, 6114.9-28.5. 5 Bir xodimga o'rtacha yillik ishlab chiqarish, ming rubl.

8-ilova

8-jadval

Aktivlar nisbati va ularni shakllantirish manbalari

Ko'rsatkichlar 2010 2011 2012 Og'ish (+,-) 2012 2010 yilga kelib O'z aylanma mablag'larining mavjudligi (sof joriy aktivlar), ming rubl 9119,526,2 Debitorlik va kreditorlik qarzlarining nisbati 0,911,421,900,99

8-ilova

9-jadval

Korxona risklarini baholash

Ko'rsatkichlar 2010 2011 2012 Og'ish (+,-) 2012 dan 2010 Sanoat leveraj koeffitsienti 3,9141,1480,972-2,942 Moliyaviy leveraj koeffitsienti 0,8510,9970,264-0,24,264,264,264,246,264,264.264.46.46.26.24.264.26.24.24.24.24.24.26.24.24.24.26.24.28. 425-0,041 Ishlab chiqarish va moliyaviy leveraj koeffitsienti3,3311,1450,257-3,074

Repetitorlik

Mavzuni o'rganishda yordam kerakmi?

Mutaxassislarimiz sizni qiziqtirgan mavzularda maslahat beradilar yoki repetitorlik xizmatlarini taqdim etadilar.
Ariza yuboring konsultatsiya olish imkoniyati haqida bilish uchun hozir mavzuni ko'rsating.