بودجه عملیاتیشامل می شود بودجه درآمد و هزینه ، که مبنای توسعه آنها هستند بودجه های بعدی: بودجه تولید، بودجه فروش محصولات، سایر درآمدها، هزینه های مواد و انرژی، بودجه دستمزد، استهلاک، هزینه های عمومی و عمومی تولید، بودجه برای مالیات (بسته به مالیات، ممکن است در هزینه های عمومی تجاری لحاظ شود) .

هدف از بودجه های عملیاتی برنامه ریزی فعالیت های جاری است. انواع زیر از بودجه عملیاتی وجود دارد.

1. بودجه فروش.بسته به ظرفیت تولید، اهداف تعیین شده برای آینده، بازارهای فروش، حجم فروش برنامه ریزی شده بر اساس تعداد پیش بینی شده محصولات و قیمت های برنامه ریزی شده محاسبه می شود. محاسبات بر اساس انواع محصولات انجام می شود. تهیه این نوع بودجه برای تمامی بنگاه ها الزامی است. آن را شکل می دهد شرکت های مختلفبسته به مشخصات ممکن است با یکدیگر متفاوت باشند.

2. بودجه تولید.حجم تولید برنامه ریزی شده محاسبه می شود. بر اساس بودجه فروش و موجودی محصولات نهایی. محاسبه این نوع بودجه برای شکل گیری ضروری است برنامه تولید.

3. بودجه هزینه های مستقیم مواد و مواد اولیه.این بر اساس نرخ مصرف مواد در واحد تولید، داده های پیش بینی بودجه برای تولید مواد خام و مواد باقی مانده در انبارها و قیمت های بازار محاسبه می شود. در این بودجه حجم خرید منابع مادی و فنی شکل می گیرد. داده ها هم به صورت پولی و هم غیر نقدی تولید می شوند. این نوع بودجه برای شرکت های تولیدی و ساختمانی معمول است.

4. بودجه هزینه های مستقیم نیروی کار.کل هزینه جذب منابع نیروی کار محاسبه می شود. داده های اولیه: بودجه تولید. از سیستم جیره بندی نیروی کار استفاده می شود.

5. بودجه سربار متغیر.محاسبه بر اساس سربار تفکیک شده توسط اقلام است: استهلاک، برق، هزینه های بیمه و غیره.

6. بودجه ذخایر مواد اولیه، محصولات نهایی.بر اساس داده‌های موجود در تراز مواد خام و مواد در واحدهای طبیعی، موجودی محصولات نهایی، قیمت‌ها و هزینه محاسبه می‌شود. در سازمان‌هایی با چرخه تولید طولانی، ممکن است به همراه یا به‌جای بودجه موجودی، بودجه‌ای در دست اجرا تهیه شود. که در سازمان های ساختمانیبر اساس قیاس، بودجه ساخت و ساز در حال انجام نیز می تواند ترسیم شود.

7. بودجه برای مدیریت و هزینه های بازرگانی.در اینجا برآورد پیش بینی هزینه های ثابت محاسبه می شود. ترکیب مقالات به عوامل زیادی از جمله ویژگی های شرکت بستگی دارد.

8. بودجه بهای تمام شده کالای فروخته شده.بر اساس بودجه های عملیاتی قبلی بر اساس روش هزینه یابی تایید شده توسط شرکت محاسبه می شود.

بسته به نوع فعالیت در شرکت، انواع خاصی از بودجه ممکن است از نظر ارزش غالب باشد.

بنابراین، برای مثال، در یک شرکت تولیدی، بودجه تولید برای محاسبه هزینه ها اصلی است، در بنگاه های تجاری بودجه فروش است. اگر شرکت به طور همزمان درگیر چندین نوع فعالیت باشد، برای هر خط کسب و کار باید بودجه عملیاتی خود را انتخاب کرد و همچنین روش ادغام را برای جمع آوری داده ها در سراسر شرکت تعیین کرد.

18. برنامه بودجه، برآورد و تامین مالی.

بودجهطرحی است که نتایج مورد انتظار و منابع تخصیص یافته را به صورت کمی منعکس می کند. نشان دهنده مجموعه ای مرتبط از شاخص های اقتصادی مالی و/یا غیرمجاز از عملکرد یک شرکت است. بودجه، اهداف شرکت را از نظر اجرای ساختارهای مالی و عملیاتی خاص توصیف می کند.

برآورد یک محاسبه از هزینه ها و درآمدهای آینده است، یک محاسبه تقریبی چیزی. تخمین زدن، بودن ایستاشکل گزارش، در عمل برای برنامه ریزی ایده آل است دائمیهزینه های شرکت و تهیه گزارش در مورد آنها، اما برای جاری محاسبه و تعدیل هزینه های متغیر مشروط یا هزینه های عملیاتی مستقیم شرکت، عملاً قابل اجرا نیست. گزارش در فرم برآوردهاهمچنین می تواند هنگام تشکیل موقعیت های پرداخت شرکت، به ویژه در رابطه با اولویت پرداخت ها (به ویژه در زمان کمبود نقدینگی) استفاده شود، زیرا تخمین زدنرنگ پرداخت امری (اجباری) را دارد

طرح تامین مالیبنگاه اقتصادی بر اساس برنامه تأمین مالی مؤسس، برنامه ترازنامه، حساب سود و زیان و همچنین برنامه نقدینگی جاری (کمتر از سالانه) تنظیم می شود. باید نشان دهد که از چه منابعی و به چه شکلی می خواهید (یا می خواهید) سرمایه شرکت یا پروژه را تامین کنید. در عین حال، لازم است بین تامین مالی به هزینه شرکت و تامین مالی خارجی تمایز قائل شد. بودجه واقعی را ترسیم کنید و اهداف و مقاصد مالی خود را مشخص کنید. تامین مالی به هزینه وجوه شرکت شامل: توزیع مجدد اموال (تسویه حساب فعال)، به عنوان مثال، فروش دارایی های ثابت (زمین، ساختمان، تجهیزات و غیره) که مورد نیاز نیست، کاهش موجودی انبار، اجرا با لیزینگ بعدی.

علاوه بر این، تامین مالی داخلی شامل احتکار سود، ایجاد ذخایر پنهان، کسر از صندوق های ذخیره و غیره است.

تامین مالی خارجی از اجزای زیر تشکیل شده است: تامین مالی از طریق مشارکت و مشارکت در سهام توسط بنیانگذاران با مشارکت سرمایه جدید یا جذب بنیانگذاران جدید، مانند صندوق های سرمایه گذاری خطرپذیر.

تامین مالی خارجی نیز شامل اشکال مختلف تامین مالی وام است: وام قراردادی، وام برای تامین مالی سرمایه در گردش، اعتبارات تامین کننده (با برنامه ریزی پرداخت های خرید)، قراردادهای کمیسیون (انبار محموله)، پیش پرداخت های خریدار، وام های بلند مدت برای تامین مالی دارایی های ثابت، تامین مالی سهام یا پروژه و تامین مالی از طریق لیزینگ، فاکتورینگ و یارانه.

هنگام تشریح تامین مالی خارجی، منابع مالی جذب شده باید به کوتاه مدت، میان مدت و بلند مدت تقسیم شود. وجود دارد قانون کلیبر اساس آن ارزش دارایی های در نظر گرفته شده برای استفاده بلندمدت (دارایی های ثابت) باید با جذب وام های بلندمدت تامین مالی شود تا از بحران نقدینگی جلوگیری شود.

19. بودجه های مالی شرکت.

سه نوع بودجه مالی وجود دارد.

1. بودجه تشکیل و توزیع منابع مالی (تراز پیش بینی). این یک پیش بینی مانده برای اقلام ترازنامه است: حساب های دریافتنی، وجه نقد، موجودی ها، دارایی های غیرجاری، حساب های پرداختنی و غیره. برای حساب های فعال - با علامت "+"، برای حساب های غیرفعال - با علامت "-". ارزش این نوع بودجه برای تعیین اموال و بدهی های بنگاه اقتصادی و در نتیجه پرداخت بدهی است.

2. بودجه درآمد و هزینه (صورت سود و زیان پیش بینی شده) بر اساس محاسبات مقادیر پیش بینی شده برای حجم فروش محصولات، هزینه اولیه، هزینه های اداری و تجاری، مالیات، هزینه های مالی (بهره بر) تشکیل می شود. وام و اعتبار). بودجه های عملیاتی به عنوان اطلاعات اولیه عمل می کنند. پرداخت مالیات بر اساس درصد متوسط ​​محاسبه می شود. این بودجه برای برنامه ریزی نتیجه مالی، یعنی تعیین سودآوری در نظر گرفته شده است.

3. بودجه پول(صورت جریان نقدی پیش بینی شده) میزان هزینه های پیش بینی شده (بر اساس داده های بودجه های عملیاتی) را منعکس می کند. تحلیل می کند وضعیت مالی(پروانه پرداختی) شرکت، یعنی مشخص می شود که آیا شرکت قادر به پرداخت تعهدات جاری و سایر تعهدات، خرید تجهیزات جدید و ماشین آلات لازم برای توسعه تولید است یا خیر. معنای این نوع بودجه این است که اغلب یک شرکت نیاز به انجام هزینه در چندین جهت (مثلاً سرمایه گذاری و پرداخت سود سهام) دارد و بنابراین لازم است حجم هزینه ها به وضوح درک شود تا تجزیه و تحلیل شود که آیا به اندازه کافی وجود دارد یا خیر. جریان نقدی ورودی برای پوشش خروجی یا اینکه آیا نیاز به جذب بودجه اضافی است. برخی از شرکت ها دارای سرمایه گذار یا امکان اخذ وام هستند که به دلیل آن کسری بودجه تامین می شود. اما این همیشه امکان پذیر نیست (در صورت سطح پایین پرداخت بدهی شرکت)، بنابراین یکی از راه های خروج، تجزیه و تحلیل اهمیت هر اقلام بودجه و شناسایی کم اهمیت ترین مواردی است که می توان حذف کرد.

هدف از بودجه جریان نقدی استفاده از این ابزار از یک طرف برای محافظت از خود در برابر وضعیت کمبود پول (که می تواند تأثیر بسیار منفی بر روند تولید داشته باشد) و از طرف دیگر تعیین می کند. امکان سرمایه گذاری پول نقد رایگان در چنین تجارتی که می توانید درآمد اضافی کسب کنید. بودجه جریان نقدی تعیین می کند که شرکت در آینده چه هزینه هایی را انتظار دارد و از چه منابعی این هزینه ها پرداخت خواهد شد.

بودجه عملیاتی - داده های پیش بینی که نشان دهنده نیازهای مالی شرکت در آینده است که برای نگهداری لازم است فعالیت اقتصادی(تولید، فروش، حرکت نقدینگی و غیره). به عنوان یک قاعده، محاسبه بودجه عملیاتی برای یک دوره معین (اغلب برای یک سال) انجام می شود. سند آمادهیک طرح است فعالیت های تجاری. انحرافات از طرح شکل گرفته باید به وضوح رصد و اصلاح شود.

بودجه عملیاتی (نام انگلیسی - بودجه عملیاتی) - یک برنامه فعالیت است که حاوی اطلاعاتی در مورد سود مورد انتظار از فروش یک محصول خاص، هزینه آن و غیره است. نقش ایجاد بودجه عملیاتی به قدری مهم است که برای رفع این مشکل، تقسیم بندی جداگانه ای ایجاد می شود که زیرساخت جداگانه ای دارد و به تجزیه و تحلیل محصول، تحقیقات بازار و ... می پردازد. نه تنها موفقیت فرآیند بودجه ریزی، بلکه آینده شرکت نیز به کیفیت بودجه ریزی بستگی دارد.

بودجه عملیاتی یکی از اجزای بودجه عمومی است. این سند تمام معاملات برنامه ریزی شده برای سال آینده را برای یک عملکرد یا بخش خاصی از شرکت در نظر می گیرد. در فرآیند شکل گیری، حجم تولید و فروش کالا به پارامترهای کمی سود و هزینه های شرکت تبدیل می شود. به عنوان بخشی از چنین سندی، باید گزارش کاملی وجود داشته باشد که درآمد و هزینه های شرکت را نشان دهد. معمولاً بر اساس گروهی از بودجه ها - تولید، فروش، تجاری، موجودی و غیره ایجاد می شود.

در عمل، بودجه عملیاتی از چندین جزء تشکیل می شود:

1. بودجه فروش. در اینجا وظیفه برنامه ریزی به طور کامل بر عهده مدیریت شرکت است. دومی، به نوبه خود، بر اساس بخش بازاریابی است کار تحقیقاتی. بودجه فروش از اهمیت کلیدی برخوردار است و در آینده تأثیر آن بر تشکیل گروهی از بودجه های دیگر که از آن اطلاعات می گیرند.

عوامل اصلی موثر بر حجم فروش عبارتند از - در دسترس بودن امکانات تولید، حجم فروش در دوره های قبل، رقابت، تحقیقات بازار، وابستگی فروش به سطح سود شخصی و اشتغال. مصرف کنندگان بالقوه، تغییرات فصلی، روندهای بلند مدت و غیره.

برای دستیابی به حداکثر دقت در تهیه بودجه فروش می توان از روش های مختلف محاسبه عملکردی و آماری استفاده کرد.

• 2. بودجه هزینه های تجاری. تمام هزینه های بالقوه ای را که با فروش محصولات (کالاها) و خدمات در یک دوره زمانی خاص (در آینده) مرتبط است، در نظر می گیرد. وظیفه توسعه چنین بودجه ای، به عنوان یک قاعده، بر عهده بخش فروش است. در این مورد، محاسبه سند باید با بودجه ذکر شده در بالا مرتبط باشد. به عنوان یک قاعده، هر چه هزینه های تجاری بیشتر باشد، حجم فروش بیشتر می شود و بالعکس.
• 3. بودجه تولید. به محض تعیین حجم فروش کالاها به صورت عددی، حجم خدمات یا کالاهایی که باید برای اجرای وظایف جاری تولید شوند محاسبه می شود. بر اساس اطلاعات مربوط به میزان موجودی مورد نیاز در پایان دوره معین و حجم واحدهای فروش، طرح تولید تهیه می شود.
• 4. بودجه برای کاربرد و خرید مواد. در اینجا قاعدتاً باید دوره های خرید و حجم مواد اولیه (نیمه تمام) لازم برای پوشش نیازهای تولید مشخص شود. استفاده از مواد توسط بودجه تولید و همچنین تنظیمات احتمالی در سطح موجودی هدایت می شود.
• 5. بودجه نیروی کار. هنگام ایجاد این سند، بخش حسابداری محاسبه می کند زمان کاری(بر حسب ساعت)، که برای اجرای یک حجم تولید معین ضروری است. محاسبه با ضرب واحد خدمات (کالا) در نرخ های هزینه جاری انجام می شود. همچنین هزینه های نیروی کار را به صورت نقدی با ضرب نرخ دستمزد در هزینه های نیروی کار ضروری تعیین می کند.

• 6. بودجه هزینه های سربار. چنین سندی به شکل یک برنامه تفصیلی است که هزینه های تولید آتی را بدون در نظر گرفتن هزینه های مستقیم تعیین می کند. منابع کارو مواد. اهداف این بودجه شامل یکپارچه سازی بودجه هایی است که هزینه های تولید عمومی را منعکس می کند و همچنین جمع آوری این اطلاعات با محاسبه بعدی استانداردها برای یک دوره زمانی معین.
• 7. بودجه هزینه های اداری و عمومی (هزینه ها). در اینجا تجزیه و تحلیل دقیق هزینه های عملیاتی بدون در نظر گرفتن هزینه تولید و فروش کالا ارائه می شود. وظیفه او اطمینان از عملکرد کامل شرکت در آینده است. بودجه بندی برای پوشش شکاف های اطلاعاتی مورد نیاز برای بودجه بندی نقدی و کنترل هزینه ها مهم است.
• 8. گزارش پیش بینی (در رابطه با درآمد و هزینه). بر اساس مدارک فوق باید یک طرح پیش بینی از بهای تمام شده کالای فروخته شده تهیه شود. برای این منظور، از اطلاعات بودجه برای استفاده از هزینه های نیروی کار، مواد، هزینه های سربار و غیره استفاده می شود. با استفاده از اطلاعات مربوط به سود مورد انتظار، داده های مربوط به هزینه های فروش و همچنین بهای تمام شده کالا، می توان گزارشی از درآمد و هزینه های شرکت تهیه کرد.

مراحل ساخت بودجه عملیاتی:

• 1. مرحله اول توسعه پیش بینی فروش برای شرکت است. این در شرایطی واقع بینانه است که شرکت از ویژگی های برنامه ریزی بازار استفاده می کند. این رویکرد فقط برای آن دسته از ساختارهایی که دارای حجم تولید محدود (کم) و ظرفیت تولید ضعیف هستند غیرمنطقی است. برای چنین شرکت هایی معمولاً تعداد فروش در آینده بر اساس تعیین می شود پهنای باندتجهیزات موجود و همچنین ظرفیت خود تولید. اما حتی در چنین شرایطی، تهیه یک برنامه فروش به شما امکان می دهد به درستی فکر کنید و اجرا کنید طرح های سرمایه گذاری(البته اگر شرکت بر توسعه بیشتر متمرکز باشد).
• 2. مرحله دوم تقریباً به طور همزمان (موازی) با مرحله اول - تشکیل دو بودجه (ذخایر و تولید) انجام می شود. بدون اطلاعات کامل در مورد ذخایر، نمی توان دانست که چه چیزی، چگونه و در چه حجمی تولید شود. شاید شرکت باید نه به تولید، بلکه در فروش سهام موجود مشغول باشد. یا برعکس، پر کردن ذخایر مورد نیاز است.

• 3. مرحله سوم ایجاد بودجه (طرح) برای هزینه های تجاری و اداری است. در اینجا شایان ذکر است که هزینه های تجاری، به عنوان یک قاعده، ماهیت متغیر (نیمه متغیر) دارند. بنابراین حسابداری آنها باید همراه با طرح فروش کالا انجام شود. با توجه به هزینه های اداری، این بودجه تنها شامل هزینه های پیش بینی شده برای دستگاه های اداری می شود.
• 4. مرحله چهارم بودجه تامین است. داده های جمع آوری آن از پیش بینی های فروش و سطوح موجودی واقعی گرفته شده است.
• 5. مرحله پنجم ایجاد بودجه تولید است. این فرآیند به آرامی در تشکیل بودجه برای هزینه های مواد اولیه جریان می یابد. با توجه به این بودجه می توانید ببینید که برای اجرای حجم تولید مورد نیاز چه حجمی از مواد اولیه، اجزا و مواد مصرف می شود. بنابراین در اولین فرصت بودجه‌بندی غیرنقدی و پولی، ارزش بهره‌برداری را دارد. همچنین در این مرحله برنامه ریزی حجم ها الزامی است دستمزد.
• 6. مرحله ششم برنامه ریزی هزینه های تولید غیرمستقیم است، یعنی هزینه هایی که شرکت برای حفظ فرآیند در شرایط کاری متحمل خواهد شد. این نوع هزینه می تواند سطح متفاوتی از ارتباط با سود را منعکس کند و ثابت یا نیمه متغیر باشد. با کمک هزینه های غیرمستقیم است که می توان بهای تمام شده خدمات (کالا) را در آینده محاسبه کرد.
• 7. مرحله هفتم، تشکیل بودجه در رابطه با هزینه ها و درآمدهای بنگاه در خصوص انواع اصلی کار (فعالیت) است. جمع آوری آن مشکلی ندارد، زیرا اطلاعات را می توان از گزارش های تولید شده قبلی استخراج کرد. هنگام گسترش این طرح، آن قسمت از صورت زیان و سود تشکیل می شود که بدون در نظر گرفتن مؤلفه سرمایه گذاری و مالی، فعالیت های سازمان را منعکس می کند. اگر سازمان مقدار قابل توجهی از «سایر فعالیت ها» نداشته باشد و برنامه ای برای کسب سود از آن نداشته باشد، طرح سود و زیان آماده استفاده است. پس از آن، ارزش بازگشت به پیش بینی سود و تبدیل آن به پیش بینی درآمد را دارد، جایی که ما در مورد دریافت وجوه واقعی (وجوه "زنده") صحبت می کنیم.
• 8. مرحله هشتم مرحله نهایی است. در این مرحله، کار برای پیش بینی تعادل شرکت در حال انجام است. برای انجام این کار، برنامه ریزی توسعه احتمالی رویدادها انجام می شود و فرم تعادل برای دوره زمانی آینده پر می شود. بر اساس اطلاعات دریافتی (بر اساس ترازنامه) می توان پارامترهای آتی ثبات مالی سازمان را محاسبه کرد و همچنین با شاخص های فعلی مقایسه کرد. چنین تحلیلی به شما امکان می دهد موقعیت فعلی سازه را تنظیم کنید و موقعیت آن را در آینده بهبود بخشید.

ترکیب سایر هزینه های عملیاتی را وارد کنید:

• * ارزش جاری دارایی های قابل فروش، رد شده و منتقل شده، شامل: دارایی های ثابت، مواد و دارایی های نامشهود.
• * هزینه سرمایه گذاری های مالی تحقق یافته، رد شده، منتقل شده؛
• * مخارج وام ها و قرض ها که ممکن است عبارتند از: بهره وام ها و قرض های کوتاه مدت و بلند مدت، سایر هزینه های وام ها و استقراض ها.
• * سایر هزینه های مرتبط با خدمات خریداری شده اوراق ارزشمندو سایر تعهدات بدهی؛
• * مالیات ها و هزینه ها، که شامل مالیات بر دارایی، مالیات حمل و نقل، وظیفه دولتی و سایر مالیات ها و هزینه ها می شود.
• * خدمات بانکی (غیر مرتبط با وام)؛
• * هزینه های نگهداری اموال منتقل شده تحت قرارداد اجاره (از جمله استهلاک این ملک)؛
• * هزینه های فروش درآمد ارزی و خرید ارز خارجی.
• * سایر هزینه های عملیاتی.

شاخص های سایر درآمدها و هزینه های تعهدی در بخش های مربوطه بودجه سود و زیان و شاخص های برنامه ریزی شده مربوطه برای دریافت ها و هزینه های نقدی در BDDS گنجانده شده است.

ایجاد و تصویب بودجه عملیاتی - مرحله اصلی برنامه ریزی مالیدر پایان دوره گزارش (ماه، سه ماهه، سال). کارمندان بخش مالیتجزیه و تحلیل حجم معاملات آتی در شرکت، در نظر گرفتن هزینه ها و درآمدهای مورد انتظار، هزینه های ثابت، نرخ تورم، تفاوت نرخ ارز (در صورتی که شرکت با معاملات ارزی کار کند).

مراحل ساخت بودجه عملیاتی در یک شرکت

بودجه ریزی در یک شرکت یک فرآیند چند مرحله ای است؛ ساخت یک برنامه عملیاتی نیز شامل چندین مرحله است.

• پیش بینی حجم فروش برای دوره گزارش بعدی. هزینه های متغیرشرکت ها به حجم محصولات تولید شده و فروخته شده بستگی دارند، بنابراین سرمایه گذاران با در نظر گرفتن سود دوره های قبلی و وضعیت فعلی بازار پیش بینی می کنند. مدل مالی برای بودجه عملیاتی باید حداکثر شامل عوامل خارجی(نرخ تورم، نرخ تامین مالی مجدد، نرخ ارز جاری) برای تعیین میزان مورد نیاز هزینه ها.
• بودجه ای برای پوشش هزینه های اداری و مرتبط ایجاد کنید. بسته به حجم فروش، هزینه های متغیر تشکیل می شود (مقدار مواد اولیه و مواد خریداری شده، لیست حقوق و دستمزد پاداش به کارکنان، پرداخت اضافه کاری و شیفت های اضافی). هزینه های اداری (اجاره، حقوق کارمندان) بدون تغییر باقی می ماند.
• بودجه ای برای پوشش هزینه های تولید اولیه ایجاد کنید. بودجه برای خرید مواد اولیه و مواد اولیه، نگهداری و تعمیر تاسیسات تولیدی و معرفی فناوری های جدید اختصاص می یابد. هزینه‌های تولید بخش مرکزی بودجه عملیاتی در شرکت‌های تولیدی، نوآور و دانش‌بر است. خانه های بازرگانی، شرکت های خدماتی و واسطه ها بودجه تولید را برنامه ریزی نمی کنند و آن را با هزینه های عملیاتی جایگزین می کنند.
• پیش بینی تراز شرکت برای دوره آتی. کارمندان بخش تولید و مالی مدل هایی را برای توسعه وضعیت ایجاد می کنند، ترازنامه اولیه را تهیه می کنند (گاهی اوقات صورت سود و زیان). این داده ها به ما امکان محاسبه شاخص ها را می دهد ثبات اقتصادیشرکت‌ها، عملکرد تجاری را پیش‌بینی می‌کنند، وجوهی را برای پوشش هزینه‌های اضافی مورد انتظار در نظر می‌گیرند.

ساخت بودجه عملیاتی بر اساس آمار دوره های قبل و مدل سازی اقتصادی است. بسته به بخش اقتصادی، سند برای دوره مالی بعدی ثابت می شود یا به طور منظم بررسی می شود. به عنوان مثال، شرکت های سرمایه گذاری خطرپذیر که محصولات نوآورانه تولید می کنند، هر ماه بودجه عملیاتی خود را بررسی می کنند. خانه های تجاری یک سند واحد را برای کل سال آینده می پذیرند.

روش های ایجاد بودجه عملیاتی در یک شرکت

اقلام کوچک بودجه عملیاتی بر اساس داده های دوره های قبل برنامه ریزی می شود، هزینه های عملیاتی با استفاده از یکی از روش ها محاسبه می شود.

• تجزیه و تحلیل CVP - مقایسه هزینه های جاری، خروجی برنامه ریزی شده و سود. روش در کوچک استفاده می شود شرکت های تولیدییا شرکت های جدید این مدل های CVP به شما امکان می دهد نقطه سربه سر را محاسبه کنید، حجم تولید را تخمین بزنید و ساختار فروش را برنامه ریزی کنید.
• تجزیه و تحلیل EOQ - محاسبه هزینه های عملیاتی بر اساس دسته بهینه برای تحویل. روش مورد استفاده در شرکت های بزرگکه با آنها کار می کنند شبکه های فروشنده. هزینه فروش یک دسته کالا در حجم عرضه ضرب می شود.
• تجزیه و تحلیل EPR - محاسبه هزینه ها بر اساس هزینه یک محموله با حداقل هزینه (اصلاح تجزیه و تحلیل EOQ). این روش در شرکت هایی استفاده می شود که مجبور هستند محموله های بزرگ را در انبارهای متعلق به خود ذخیره کنند. هزینه صدور و ذخیره یک دسته در حجم تخمینی لوازم ضرب می شود.

بودجه نقدی شرکت را قادر می سازد تا به طور مداوم فعالیت های جاری و سرمایه گذاری شرکت را تامین مالی کند و تعهدات پرداخت را انجام دهد. به شما امکان می دهد تخمین بزنید که شرکت چقدر پول و در چه دوره ای نیاز دارد.

هدف اصلی از بودجه بندی نقدی تعیین زمان واقعی دریافت های نقدی است. بودجه فرصتی برای نظارت بر وضعیت سرمایه شخصی و جذب احتمالی سرمایه استقراضی فراهم می کند. بودجه نقدی کل جریان نقدی شرکت را بدون تقسیم به انواع (عملیاتی، سرمایه گذاری، مالی) مشخص می کند.

توصیه می شود روند ایجاد BDDS را به تعدادی از مراحل انجام شده به صورت متوالی تقسیم کنید:

تعیین سطح مورد نیاز وجوه برای تامین مالی هزینه های سرمایه گذاری (یعنی کلیه هزینه های تامین شده از سود باقی مانده توسط شرکت پس از کسر مالیات).

تعیین حداقل سطح موجودی نقدی روزانه برای موارد احتمالی (" تعادل بسته شدن »);

تعریف سمت درآمدی بودجه رسیدها "") - بر اساس بودجه فروش، با در نظر گرفتن تجزیه و تحلیل تسویه مطالبات، بودجه سرمایه گذاری (فروش دارایی های ثابت و سایر دارایی های شرکت) و فعالیت های مالی (سود سهام، سود دریافتی) انجام می شود.

تعریف بخش هزینه ای بودجه (" مبلغ پرداختی ”) - بر اساس بودجه برای هزینه های مستقیم (هزینه های نیروی کار، هزینه های مواد اولیه و مواد - با در نظر گرفتن حرکت ذخایر مواد اولیه و مواد)، بودجه های سربار (غرامت AUP، سایر فروشگاه های عمومی و هزینه های عمومی تجاری)، بودجه برای سرمایه گذاری (خرید و ساخت دارایی های ثابت) و فعالیت های مالی (بازپرداخت وام ها و بهره آنها، پرداخت سود سهام).

تشکیل بودجه جریان نقدی، کنترل و تعدیل.

2. بودجه فروش و جایگاه آن در سیستم بودجه های عملیاتی شرکت.

بودجه فروش -بودجه عملیاتی حاوی اطلاعاتی در مورد حجم فروش برنامه ریزی شده، قیمت و درآمد مورد انتظار از فروش برای هر نوع محصول.

تهیه بودجه فروش شامل تعیین بر حسب ارزش حجم فروش محصولات هم از نظر نوع و هم از نظر ارزش (درآمد خالص و ناخالص) است.

بودجه فروش باید با یک برنامه بودجه تکمیل شود که منعکس کننده دریافت های نقدی حاصل از فروش محصول است. برنامه دریافت‌های نقدی که درآمد را تشکیل می‌دهند برای تدوین BDDS ضروری است. در عین حال، تعیین ساختار وجوه (نقد، افست، قبوض و غیره) مهم است. با توجه به ویژگی های متفاوت تولید، قالب برنامه دریافت ها ممکن است متفاوت باشد.

به طور کلی، الزامات زیر بر بودجه فروش اعمال می شود:

بودجه باید حداقل حجم فروش ماهانه یا فصلی را در شرایط طبیعی و هزینه منعکس کند.

بودجه با در نظر گرفتن تقاضا برای محصولات، جغرافیای فروش، دسته بندی خریداران، عوامل فصلی تهیه می شود.

بودجه شامل جریان نقدی مورد انتظار از فروش است که بعداً در بخش درآمد بودجه جریان نقدی گنجانده می شود.

در فرآیند پیش‌بینی جریان‌های نقدی حاصل از فروش، لازم است ضرایب پرداخت نسبی در نظر گرفته شود.

بودجه تولید بر اساس بودجه فروش است. هنگام ایجاد بودجه تولید، لازم است حجم فروش را برای تغییرات موجودی محصولات فروخته نشده در طول دوره تنظیم کنید:

حجم تولید = حجم فروش + موجودی پایان دوره - مانده های ابتدای دوره.

3. بودجه بندی در شرکت. انواع بودجه.

بودجه ریزی فرآیند توسعه بودجه های برنامه ریزی شده (برآورد) است که برنامه های مدیریت شرکت ها (شرکت ها) و در درجه اول برنامه های تولید و بازاریابی را ترکیب می کند.

هدف از بودجه بندی تامین منابع مالی لازم برای فرآیند تولید و تجاری هم در حجم کل و هم از طریق تقسیمات ساختاری است.

در نظام کلی بودجه، بودجه اصلی (تلفیقی) و محلی از هم متمایز می شود.

بودجه اصلی بیان مالی، کمی بازاریابی و برنامه های تولیدبرای دستیابی به اهداف تعیین شده مورد نیاز است.

بودجه های محلی به عنوان پایگاه اطلاعاتی اولیه برای تهیه بودجه اصلی عمل می کنند. دلیل اصلی اینکه شرکت‌ها بخش قابل توجهی از درآمد خود را با تهیه نکردن بودجه اصلی از دست می‌دهند، فقدان اطلاعات قابل اعتماد در مورد مشتریان و بازار فروش است.

فرآیند بودجه ریزی مستمر یا چرخشی است. بر اساس شاخص های مالی برنامه ریزی شده تعیین شده برای سال، در فرآیند برنامه ریزی مالی جاری (قبل از دوره برنامه ریزی)، سیستم بودجه های فصلی تدوین می شود. بودجه های ماهانه در چارچوب بودجه های فصلی تنظیم می شود. بودجه بندی چرخشی تداوم سیستم برنامه ریزی عملیاتی فعالیت های مالی شرکت را تضمین می کند.

بودجه ها به دو دسته عملیاتی و مالی تقسیم می شوند.

بودجه های عملیاتی عبارتند از: بودجه فروش. بودجه تولید؛ بودجه موجودی؛ بودجه برای هزینه های مواد و انرژی؛ بودجه برای هزینه های نیروی کار؛ بودجه استهلاک؛ بودجه سربار؛ بودجه هزینه های تجاری؛ بودجه برای هزینه های مدیریت؛ بودجه درآمد و هزینه (صورت درآمد پیش بینی شده). بودجه های مالی:

بودجه جریان نقدی؛ بودجه ترازنامه (ترازنامه پیش بینی دارایی ها و بدهی ها)؛ بودجه برای تشکیل دارایی های جاری و منابع تامین مالی آنها؛ بودجه سرمایه (سرمایه گذاری)

بودجه ها را نیز می توان بر اساس معیارهای زیر طبقه بندی کرد:

* با توجه به فرکانس تدوین - دوره ای و ثابت (پایدار)؛ * با توجه به روش محاسبه شاخص ها - بر اساس داده های دوره های گذشته و از ابتدا توسعه یافته است. * با در نظر گرفتن تأثیر تغییرات - ثابت، قابل تغییر و چند متغیره.

15. ترکیب بودجه عملیاتی شرکت شامل:
الف) بودجه سرمایه گذاری
(*پاسخ مسابقه*) ب) بودجه هزینه نیروی کار مستقیم
ج) بودجه جریان نقدی

ترکیب بودجه های عملیاتی

صورت جریان نقدی پیش‌بینی مستقیماً بر اساس موارد زیر تهیه می‌شود:
(*پاسخ تست*) الف) صورت درآمد پیش فرض
ب) بودجه سرمایه گذاری
ج) بودجه سربار عمومی تجاری
د) پیش بینی فروش بلند مدت

17. شاخص های مالی طرح تجاری باید متعادل باشد:
الف) با شاخص های سودآوری
ب) با شاخص های شدت سرمایه
(*پاسخ تست*) ج) با شاخص های تولید و فروش محصولات

18. صورت سود و زیان منعکس کننده موارد زیر است:
(*پاسخ به آزمون*) الف) سود (زیان) از هر دو فعالیت اصلی و دیگر،
ب) سود (زیان) حاصل از فروش محصولات،
ج) سود سازمان قبل از کسر مالیات،
د) سود حاصل از فعالیتهای اصلی سازمان و سود خالص.

19. افزایش موجودی محصولات نهایی در پایان دوره با حجم ثابت خروجی:
الف) بر حجم فروش محصولات تأثیر نمی گذارد،
ب) حجم فروش محصولات را برای دوره گزارش افزایش می دهد.
(*پاسخ به آزمون*) ج) حجم فروش محصول را برای دوره گزارش کاهش می دهد.

20. هزینه های متغیر عبارتند از:
آ) اجاره,
ب) بهره وام
(*پاسخ به آزمون*) ج) هزینه مواد اولیه و لوازم.

21. تجمعی هزینه های ثابتسازمان ها - 3000 هزار روبل، حجم تولید - 500 واحد. محصولات با حجم تولید 400 دستگاه. هزینه های ثابت محصولات عبارتند از:
الف) 2000 هزار روبل. در مجموع
ب) 3000 هزار روبل. در مجموع
ج) 7.5 هزار روبل. در هر واحد
(*پاسخ به آزمون*) د) پاسخ دوم و سوم صحیح است،
ه) یک پاسخ صحیح نیست.

22. ارتباط بین بودجه مالی و بودجه عملیاتی از طریق انجام می شود
(*پاسخ مسابقه*) الف) پیش بینی سود و زیان
ب) بودجه فروش
ج) بودجه هزینه
د) بودجه سرمایه ای

23. کار روی بودجه های مالی با تهیه ...
جمله را تمام کن
(*پاسخ به آزمون*) الف) تراز پیش بینی
ب) بودجه جریان نقدی
ج) بودجه دخل و خرج
د) بودجه فروش

24. کلمه گمشده را درج کنید: فراوانی تشکیل بودجه معین در افق برنامه ریزی را ... برنامه ریزی می گویند.
الف) برای یک دوره
ب) مرحله
ج) مرحله
(*پاسخ به آزمون*) د) گام به گام

25. قبل از شروع توسعه باید یک طرح سود و زیان تهیه شود.
(*پاسخ به آزمون*) الف) بودجه نقدی و مانده پیش بینی
ب) بودجه اداری
ج) بودجه تجاری
د) بودجه سربار

هزینه های تولید. بودجه هزینه

هزینه های تولید- اینها هزینه های مادی است، در بهای تمام شده تولید لحاظ می شود. آنها عبارتند از: هزینه های مستقیم مواد، هزینه های مستقیم نیروی کار، هزینه های سربار.

هزینه های مستقیم مواد

این هزینه ها در انبارهای مواد، کارهای در حال انجام، محصولات نهایی (کالاها) در انبار سازمان منعکس می شود. آنها ورودی هستند، مشمول موجودی هستند و دارایی های سازمان هستند که باید در دوره های گزارش آتی منافعی را به همراه داشته باشند. در حسابداری مدیریت به آنها "ذخیره فشرده" می گویند.

هزینه های مستقیم مواد- اینها هزینه های مواد اولیه و مواد اولیه است، هزینه آنها مستقیماً به انواع خاصی از محصولات منتقل می شود. آنها متغیر هستند، ارزش آنها به نسبت مستقیم با حجم تولید متفاوت است.

اگر بهای تمام شده مواد را نتوان مستقیماً به نوع خاصی از محصول نسبت داد، این مواد به عنوان مواد کمکی در نظر گرفته می شوند و به هزینه های مواد غیرمستقیم مربوط می شوند و در هزینه های سربار منظور می شوند. هر سازمان بر اساس ویژگی های خاص فرایند تولیدبه طور مستقل تصمیم می گیرد که کدام مواد را به مواد اصلی نسبت دهد و کدام یک را در مواد کمکی قرار دهد.

هزینه های مستقیم نیروی کار

هزینه های مستقیم نیروی کار شامل تمام هزینه های حقوق و دستمزد می شود. نیروی کاربه طور مستقیم در تولید محصولات شرکت می کند. اینها شامل دستمزد اپراتورهای ماشین آلات، کارگران ضروری است. هزینه های نیروی کار مستقیم متغیر است، ارزش آنها به نسبت مستقیم با حجم تولید متفاوت است.

هزینه های نیروی کار پرسنل مدیریت فروشگاه (سرکارگر، مدیران، فناوران)، پرسنل پشتیبانی را نمی توان مستقیماً به نوع خاصی از محصول نسبت داد، بنابراین غیر مستقیم (غیر مستقیم) است، بنابراین به عنوان تولید عمومی در نظر گرفته می شود.

بودجه عملیاتی

تقسیم هزینه های نیروی کار به مستقیم و غیر مستقیم بستگی به شرایط خاص دارد. بنابراین، به عنوان مثال، دستمزد اضافی کارگران اصلی، پرداخت برای اضافه کاریمعمولا به عنوان هزینه های غیر مستقیم شناخته می شود.

هزینه های عمومی تولید

هزینه های تولید عمومی در واحدهای تولیدی - سایت ها، کارگاه ها، صنایع، توزیع مجدد ایجاد می شود. آنها به طور مستقیم با تولید مرتبط هستند. اینها شامل هزینه های کلی فروشگاه برای سازماندهی، نگهداری و مدیریت تولید می شود.

هزینه های کلی تولید به گروه های زیر تقسیم می شوند:

1) هزینه های نگهداری و بهره برداری از تجهیزات:

- استهلاک تجهیزات و وسیله نقلیه;

- تعمیر و نگهداری فعلی تجهیزات؛

- هزینه های انرژی برای تجهیزات؛

- خدمات صنایع کمکی برای نگهداری تجهیزات و مشاغل؛

- دستمزدها و کمک های مالی برای نیازهای اجتماعی کارگرانی که به تجهیزات خدمات می دهند.

- هزینه حمل و نقل درون کارخانه ای مواد، محصولات نیمه تمام، محصولات نهایی؛

- پوشیدن MBP؛ سایر هزینه های مرتبط با استفاده از تجهیزات؛

2) هزینه های عمومی مدیریت فروشگاه (هزینه های مدیریت تولید؛ هزینه های مربوط به آماده سازی و سازماندهی تولید؛ تعمیر و نگهداری دستگاه برای مدیریت واحدهای تولیدی؛ استهلاک ساختمان ها، سازه ها، تجهیزات تولید؛ تعمیر و نگهداری و تعمیر ساختمان ها، سازه ها، موجودی). هزینه های ارائه شرایط عادیکار؛ هزینه های راهنمایی و آموزش حرفه ای).

ویژگی های اصلی آنها هستند:

ماهیت پیچیده (تمام عناصر اقتصادی هزینه ها را منعکس می کند).

در مکان های وقوع آنها برنامه ریزی و محاسبه می شوند.

با روش برآورد بودجه کنترل می شوند.

به طور غیرمستقیم بین انواع محصولات نهایی و کارهای در حال پیشرفت توزیع می شود.

این هزینه ها ابتدا با تصمیم حسابدار بین واحدهای تولیدی توزیع می شود. پایه توزیع به عنوان شاخصی انتخاب می شود که بیشترین تطابق را با هزینه های سربار هر واحد تولیدی دارد. پایه توزیع برای مدت طولانی بدون تغییر باقی می ماند.

در عمل، موارد زیر به عنوان پایه توزیع در نظر گرفته می شود:

الف) زمان کار کارگران تولید (ساعت کار) - منعکس کننده هزینه های کار مستقیم است.

ب) دستمزد کارگران تولیدی در صورت گرفتن بیشتر وزن مخصوصدر هزینه های کلی تولید؛

ج) ساعت ماشین، اگر زمان پردازش سهم زیادی داشته باشد.

د) هزینه های مستقیم در صورتی که هزینه مواد اولیه و دستمزد پایه کارگران تولیدی سهم زیادی داشته باشد.

ه) هزینه مواد اولیه؛

و) حجم محصولات تولیدی از نظر فیزیکی یا ارزشی، در صورتی که این بخش یک نوع محصول تولید می کند، در حالی که شدت کار محصولات تولید شده توسط بخش های مختلف در نظر گرفته نمی شود.

ز) نرخ های استاندارد محاسبه شده برای شرکت به طور کلی یا برای هر بخش به طور جداگانه (در مواردی استفاده می شود که بخش ها زمان یکسانی را برای همه کارها صرف می کنند).

هزینه های تولید عمومی می تواند به صورت مشروط متغیر یا ثابت باشد.

مشروط - هزینه های سربار متغیر عبارتند از:

هزینه منابع انرژی لازم برای به حرکت درآوردن تجهیزات تولید، ماشین آلات، مکانیزم ها؛

هزینه های نگهداری معمول تجهیزات و محل کار؛

اندازه این هزینه ها تا حد زیادی به حجم تولید بستگی دارد.

سایر هزینه های سربار ثابت هستند. این موارد عبارتند از: اجاره حق بیمه، هزینه های استهلاک و غیره

هزینه های مستقیم نیروی کار و هزینه های سربار گروهی از هزینه های اضافه را تشکیل می دهند: DOBZ = OPT + OVR

کار مستقل روی موضوع

یک مکالمه کتبی مطابق با انتخاب خود آماده کنید ( گزینه - حرف اول نام خانوادگی):

O.V. Grishchenko
حسابداری مدیریت
یادداشت های سخنرانی تاگانروگ: TTI SFU، 2007.

5.2. سیستم بودجه سازمان

بودجه اصلی سازمان عبارت است از بودجه های عملیاتی و مالی .

در بودجه عملیاتیفعالیت اقتصادی سازمان از طریق سیستمی از شاخص های فنی و اقتصادی خاص منعکس می شود که جنبه ها و مراحل خاصی از تولید و فعالیت اقتصادی را مشخص می کند.

هدف نهایی یک بودجه عملیاتی تولید یک طرح سود و زیان تلفیقی است. بودجه های زیر در شکل گیری آن استفاده می شود:

تولید؛

تهیه و استفاده از موجودی ها؛

هزینه های نیروی کار؛

هزینه های سربار؛

هزینه های اداری و مدیریتی؛

هزینه های تجاری

توسعه بودجه عملیاتی معمولاً با تهیه یک برنامه فروش آغاز می شود. این به دلیل این واقعیت است که همه دیگر نشانگرهای اقتصادیسازمان ها: حجم تولید، هزینه، سود و غیره.

بودجه فروشطرحی است برای گستره محصولو حجم فروش هر اقلام موجودی که می باشد نقطه شروعبرای توسعه تمام بودجه های عملیاتی بعدی.

این بودجه مبنای همه بودجه های دیگر است. بنابراین ، بر اساس آن ، بودجه نقدی تهیه می شود ، زیرا مستقیماً به دریافت های نقدی بستگی دارد محصولات فروخته شده. برآورد هزینه سازمان نیز به درآمد دریافتی و حجم تولید بستگی دارد. بنابراین، بودجه فروش باید به دقت اندیشیده و تهیه شود، زیرا در صورت تدوین نادرست آن، بدیهی است که سایر برآوردها و نتایج مالی فعالیت های سازمان حاوی اطلاعات نادرست و غیر قابل اعتماد خواهد بود.

برای تهیه این بودجه از روش های مختلفی برای برآورد تقاضا برای محصولات تولید شده توسط سازمان استفاده می شود، به عنوان مثال، برآوردهای کارشناسی متخصصان فروش، پیش بینی های ایستا بر اساس تقاضا برای دوره های قابل مقایسه گذشته. مدل ها و روش های اقتصادسنجی که بر اساس آنها روش های پیش بینی حجم فروش تعیین می شود. حجم فروش بالقوه یک سازمان ممکن است بر اساس سفارش های دریافتی برای دوره بودجه بعدی یا بر اساس پیش بینی های فروش بازاریابی باشد.

بنابراین، بودجه فروش به صورت «بالا به پایین» بر اساس شکل می گیرد برنامه ریزی استراتژیک(به عنوان مثال بر اساس اندازه بازار، سهم بازار) و از پایین به بالا، با در نظر گرفتن مشتریان یا محصولات فردی. در بسیاری از موارد، حجم فروش با ظرفیت تولید در دسترس محدود می شود.

پس از تعیین حجم فروش برنامه ریزی شده، الف بودجه تولید،بر اساس آن بودجه برای خرید و استفاده از مواد، نیروی کار و هزینه های سربار تهیه می شود.

برنامه ریزی حجم تولید شامل تعریف تولید کالا و تولید ناخالص است.

حجم تولید و حجم تولید ناخالص با فرمول های زیر تعیین می شود:

Q \u003d Qpr + OgpK - OgpN

که در آن Q حجم تولید است. Qpr - حجم فروش؛ OGPC – موجودی در پایان دوره؛ Ogpn - تعادل در ابتدای دوره.

BB \u003d TV + NZPK - NZPN،

جایی که BB تولید ناخالص است. تلویزیون - انتشار تجاری؛ NZPK - کار در حال انجام در پایان دوره؛ NZPN - کار در حال پیشرفت در ابتدای دوره.

بر اساس ارزش برنامه ریزی شده تولید ناخالص، نیاز به مواد اولیه و هزینه های نیروی کار محاسبه می شود. چنین محاسبه ای بر اساس هنجارهای هزینه مواد اولیه و نیروی کار برای تولید یک واحد محصول انجام می شود.

برای تدوین بودجه تدارکاتلازم است علاوه بر این نیاز سازمان به مواد کمکی محاسبه شود. محاسبه بر اساس تجزیه و تحلیل آمار تولید داخلی دوره های قبلی به منظور تعیین نرخ تعهدی که نسبت مصرف مواد کمکی به شاخص حجم فعالیت یا یک آیتم جداگانه از هزینه های مستقیم را مشخص می کند انجام می شود. از نظر فیزیکی

نیاز به مواد کمکی برای ذخیره سازی، حمل و نقل و بازاریابی محصولات را می توان بر اساس محاسبه نرخ تعهدی محاسبه کرد. از شاخص های حجم فیزیکی فروش به عنوان مبنای تعهدی استفاده می شود.

سپس کل نیاز سازمان به مواد با جمع‌بندی مقادیر برنامه‌ریزی شده مصرف مواد برای اهداف اصلی و کمکی محاسبه شده و با در نظر گرفتن مانده اولیه موجودی مواد در پیش‌نویس بودجه تدارکاتی تهیه می‌شود. انبار و تراز نهایی ذخایر مواد:

برای به دست آوردن بودجه خرید بر حسب ارزش، باید مقدار مواد خریداری شده را در قیمت های خرید برنامه ریزی شده ضرب کنید.

مرحله بعدی تعیین هزینه حذف مواد در آن است فعالیت اقتصادیو بودجه بندی هزینه های مستقیم مواد و بودجه بندی هزینه های مستقیم.

محاسبه هزینه برنامه ریزی شده بر اساس روش های اتخاذ شده در سازمان برای حذف مواد برای تولید انجام می شود: با میانگین وزنی هزینه. FIFO، به قیمت یک واحد مواد.

بر اساس ارزش به دست آمده از هزینه حذف به تولید و نیاز به مواد اولیه، بودجه هزینه های مستقیم مواد محاسبه می شود. .

بودجه هزینه مستقیمبا ترکیب بودجه های هزینه های مستقیم مواد و هزینه های مستقیم نیروی کار جمع آوری شده است.

این بودجه هزینه های نیروی کار را بر حسب ساعت مورد نیاز برای تولید حجم برنامه ریزی شده خروجی و هزینه های برآورد شده برنامه ریزی شده برای پرداخت نیروی کار تولید را نشان می دهد.

علاوه بر بودجه بندی هزینه های مستقیم، لازم است که ترسیم شود بودجه هزینه های عملیاتیروش های اصلی برنامه ریزی هزینه های سربار عبارتند از:

محاسبه بر اساس محاسبه نرخ تعهدی برنامه ریزی شده (مواد کمکی)؛

مقررات فن آوری (هزینه های گرمایش و روشنایی اماکن صنعتی، محاسبه شده بر اساس هنجارهای روشنایی و مساحت اماکن صنعتی)؛

برنامه ریزی بودجه (به عنوان مثال، صندوق دستمزد کارگران تولید عمومی)؛

روش های محاسبه (به عنوان مثال، استهلاک اماکن صنعتی).

بودجه برای هزینه های مستقیم و هزینه های سربار تشکیل می شود بودجه هزینه تولید

تدوین بودجه متغیر هزینه های کسب و کاربر اساس تعیین نرخ تعهدی برنامه ریزی شده برای شاخص های فردی حجم فروش ساخته شده است. به عنوان مبانی تعهدی، معمولاً شاخص های آن دسته از فعالیت های بازاریابی که وقوع این ماده از هزینه های تجاری را تعیین می کنند، انتخاب می شوند.

سپس تدوین شد بودجه هزینه ثابتمبنای تدوین آن برنامه ریزی بودجه در چارچوب بخش های سازمانی است که هزینه های مربوطه را کنترل می کنند.

بر اساس هزینه های برنامه ریزی شده، هزینه فروش محصولات تعیین می شود که به همراه هزینه محاسبه شده تولید، تعیین نتایج مالی نهایی و تهیه پیش نویس صورت سود و زیان را ممکن می سازد.

بودجه عملیاتی (طرح) سود و زیاندر بیشتر نمای کلیشامل شاخص های زیر است:

1. درآمد فروش.

2. هزینه فروش.

3. سود ناخالص (ص 1 - ص 2).

4. هزینه های فروش.

5.2 بودجه عملیاتی و اجزای آن

هزینه های مدیریت

6. سود (زیان) حاصل از فروش (ص 2 - ص 4 - ص 5).

مهم بخشی جدایی ناپذیربودجه اصلی (تلفیقی) سازمان است بودجه مالی(طرح). در کلی ترین شکل خود، نشان دهنده تعادل درآمد و هزینه های سازمان است. در او برآوردهای کمیدرآمد و هزینه های گزارش شده در بودجه عملیاتی به وجه نقد تبدیل می شود. هدف اصلی آن منعکس کردن منابع مورد انتظار وجه و جهت استفاده از آنها است.

با کمک بودجه مالی (طرح) می توانید در مورد شاخص هایی مانند:

حجم فروش و سود کل؛

هزینه فروش؛

درصد درآمد و هزینه؛

مجموع سرمایه گذاری؛

استفاده از وجوه خود و قرض گرفته شده؛

دوره بازگشت سرمایه و غیره

بودجه مالی شامل سرمایه گذاری و بودجه نقدی و همچنین ترازنامه پیش بینی شده (صورت وضعیت مالی) است.

که دربودجه سرمایه گذاری (هزینه های سرمایه ای)منابع سرمایه گذاری و جهت سرمایه گذاری پیشنهادی تعیین می شود. هنگام تهیه پیش‌نویس بودجه سرمایه‌گذاری، سازمان‌ها از برنامه‌هایی برای ارتقای ناوگان تجهیزات و ساخت سرمایه احتمالی اقدام می‌کنند. هزینه های مشابه پروژه های سرمایه گذاریبر اساس برآوردها و با در نظر گرفتن تحقق واقعی برنامه برای ایجاد وجوه در ابتدای دوره بودجه تعیین می شود.

زمانی که بودجه سرمایه گذاری تهیه شد، سازمان می تواند آن را تهیه کند بودجه جریان نقدی (پیش بینی جریان نقدی)،که جریان ورودی و خروجی وجه نقد را پیش بینی می کند. بودجه نقدی طرحی است برای دریافت ها و پرداخت های نقدی برای دوره آتی. با کمک آن، مانده های نهایی در حساب های وجوه لازم برای تهیه ترازنامه پیش بینی شده و دوره های مازاد یا کمبود منابع مالی نیز مشخص می شود. تهیه این نوع بودجه گام مهمی در برنامه ریزی است. توسعه بودجه نقدی یا برآورد تلفیقی نقدی توسط یک سازمان یک هدف دارد - تهیه وجوه نقد برای پوشش کلیه هزینه های لازم در این سازمان. برای این کار، تقریباً از تمام برآوردهای قبلی تهیه شده استفاده می شود. این بودجه برای یک سال، سه ماهه، ماه، هفته تدوین شده و حتی برای یک روز قابل محاسبه است. از آنجایی که درجاتی از عدم قطعیت به خصوص در جریان نقدی حاصل از فروش وجود دارد، در این بودجه مقداری حاشیه خطا وجود دارد، بنابراین بودجه دستخوش تعدیل‌های مکرر و قابل توجهی است. با این حال، بودجه نقدی، به ویژه سالانه یا فصلی، به تصمیم گیری در مورد جذب وام بانکی در صورت کمبود وجوه یا سرمایه گذاری در صورت فراتر رفتن از نیازهای جاری سازمان کمک می کند. این موارد زیر را در نظر می گیرد:

آیا سازمان تجارت می کند یا نه؛

بر اساس داده های تاریخی، آیا بدهی های بدی وجود داشت که باید در بودجه در هنگام پیش بینی دریافت درآمد برای محصولات فروخته شده در نظر گرفته شود.

شرایط بازپرداخت وام های دریافتی و پرداخت سود آنها؛

شرایط پرداخت دستمزد؛

زمان تسویه حساب با تامین کنندگان برای اقلام موجودی دریافتی.

عناصر بودجه نقدی عبارتند از:

دریافت های نقدی: از فروش محصولات، دارایی های آنها، اخذ وام.

پرداخت نقدی برای خرید مواد، به عنوان دستمزد، پرداخت هزینه های اداری و تجاری، پرداخت مالیات و هزینه ها، هزینه های بهره، بازپرداخت وام.

مرحله نهایی در فرآیند تهیه بودجه اصلی (استاد) توسعه است ترازنامه پیش بینی (صورت وضعیت مالی). ساختار دارایی ها و بدهی های سازمان را منعکس می کند و با فرم گزارش شماره 1 مطابقت دارد.

محاسبه ترازنامه مورد انتظار در پایان دوره برنامه ریزی امکان ارزیابی تغییراتی را که در دارایی سازمان و منبع آن در نتیجه عملیات تجاری دوره برنامه ریزی رخ می دهد، می دهد.

تهیه یک بودجه تلفیقی دقیق کمک جدی به صاحبان سازمان در تضمین کنترل بر اثربخشی استفاده از وجوه سرمایه گذاری شده در آن است. بودجه تلفیقی نیز برای مدیران مستقیم سازمان مهم است. این به شما امکان می دهد اهداف و اهداف پیش روی آنها را برای دوره برنامه ریزی شده به وضوح تعریف کنید و بر پیشرفت برنامه تولید، روند تولید درآمد و هزینه ها، وضعیت تسویه حساب ها و پرداخت ها نظارت کنید.

جستجوی سخنرانی

مبحث 2.2 بودجه های مالی و عملیاتی. انواع و هدف آنها

41. عامل تعیین کننده در تهیه بودجه جریان نقدی عبارت است از:

الف) زمان ارسال محصولات به خریدار

ب) زمان دریافت واقعی وجوه +

ج) زمان پذیرش اسناد پرداخت توسط بانک

42. سطح جزئیات بودجه های حمایتی به موارد زیر بستگی دارد:

الف) میزان سود

ب) مقدار جریان نقدی

ج) وجود شرکت های تابعه، شعب، سایر نسبتاً زیرمجموعه های جداگانه(مراکز مسئولیت) +

ه) درجه تنوع فعالیت ها

43. ارزش بازار یک شرکت را می توان با استفاده از داده های زیر تخمین زد:

الف) بودجه جریان نقدی

ب) بودجه دخل و خرج

ج) بودجه ترازنامه +

44. «شکاف نقدی» را می گویند:

الف) کمبود موقت بودجه

ب) مازاد موقت وجوه

ج) پول نقد موقت رایگان

45. توسعه بودجه سازمانهای فعال در «بازار خریداران» (بازاری که عرضه بیش از تقاضا است) با چه بودجه ای آغاز می شود:

الف) بودجه فروش

ب) بودجه تولید

ج) بودجه دخل و خرج

46. ​​توسعه بودجه سازمان های فعال در "بازار فروشنده" (بازاری که تقاضا بیش از عرضه است) با چه بودجه ای آغاز می شود:

الف) بودجه فروش

ب) بودجه تولید +

ج) بودجه دخل و خرج

47. بودجه های عملیاتی عبارتند از:

الف) بودجه فروش، بودجه هزینه های تجاری، بودجه تولید +

ب) بودجه تولید، بودجه ترازنامه، بودجه هزینه مواد

ج) بودجه مدیریت، بودجه جریان نقدی، بودجه فروش

48. بازپرداخت وام های کوتاه مدت به بانک به موارد زیر اشاره دارد:

الف) خروج از فعالیت های مالی

ب) ورودی از فعالیت سرمایه گذاری

ج) خروج از فعالیت های عملیاتی+

49. هنگام استفاده از روش استهلاک شتابی:

الف) سود افزایش می یابد

ب) افزایش جریان نقدی ناشی از فعالیت های عملیاتی+

ج) بدهی های مالیاتی معوق + وجود دارد

5. استفاده از اطلاعات حسابداری در رویه های برنامه ریزی و کنترل

فعالیت های سرمایه گذاری شرکت شامل

الف) پرداخت سود وام

ب) خرید تجهیزات +

ج) پرداخت به تامین کنندگان برای محصولات تحویل شده

51. عواید حاصل از فروش دارایی های ثابت عبارتند از:

الف) جریان نقدی حاصل از فعالیت های سرمایه گذاری +

ب) خروج وجه نقد از فعالیت های مالی

ج) جریان نقدی حاصل از فعالیت های عملیاتی

52. تغییرات بخش اول ترازنامه (دارایی های غیرجاری) در جریان نقدی منعکس می شود:

الف) فعالیت اصلی

ب) فعالیت های مالی

ج) فعالیت سرمایه گذاری +

د) فعالیت های وام دهی

53. بودجه های پشتیبانی برای BDDS عبارتند از:

الف) تعادل برنامه ریزی شده

ب) طرح تقویمپرداخت مالیات +

ج) برنامه بازپرداخت سود +

54. خالص جریان نقدی عبارت است از:

الف) تفاوت بین ورودی و خروجی نقدی +

ب) مبلغ دریافتی نقدی از خریداران برای دوره

ج) تفاوت بین درآمد و هزینه

55. چرخه نقدی را می توان با موارد زیر کاهش داد:

الف) کاهش دوره گردش سهام +

ب) کاهش مدت بازپرداخت حساب های پرداختنی

ج) افزایش مدت وصول مطالبات

56. مقدار کالای تولیدی طبق فرمول زیر محاسبه می شود:

الف) مانده کالا در ابتدای دوره + موجودی کالا در پایان دوره - حجم فروش

ب) حجم فروش - موجودی در ابتدای دوره + موجودی در پایان

ج) حجم فروش + موجودی کالا در ابتدای دوره - موجودی کالا در پایان دوره +

57. بودجه جریان نقدی برای مدیریت طراحی شده است:

آ) نتایج مالیفعالیت ها

ب) پرداخت بدهی +

ج) ارزش شرکت

58. دریافت وام توسط یک سازمان در قسمت بودجه منعکس می شود:

الف) جریان های نقدی "ورودی" از فعالیت های عملیاتی

ب) جریان نقدی "ورودی" از فعالیت های مالی +

ج) در بودجه درآمدها و هزینه ها قسمت سایر درآمدها

59. بودجه جریان نقدی به موارد زیر اشاره دارد:

الف) بودجه های اصلی +

ب) بودجه های عملیاتی

ج) حمایت از بودجه

60. روش های پیش بینی فروش عبارتند از:

الف) روش روند

ب) روش هزینه-حجم-سود+

ج) روش اجزای فصلی

د) روش مقایسه

مبحث 2.3 تلفیق بودجه. تنظیم بودجه.

61- مقررات بودجه عبارتند از:

الف) روش تدوین، تدوین، تصویب بودجه +

ب) مدت بودجه مصوب

ج) دوره تصویب بودجه

62. سال مالی عبارت است از:

الف) دوره ای که بودجه اعتبار دارد +

ب) دوره ای که بودجه در آن تصویب می شود

ج) دوره ای که در طی آن بودجه تنظیم می شود

63. معاملات درون گروهی عبارتند از:

الف) فروش در داخل هلدینگ +

ب) وام های شرکت مادر هلدینگ به شرکت های تابعه

ج) پرداخت حقوق به کارکنان

64. بودجه انعطاف پذیر:

الف) سطوح مختلف فروش و عملیات، تغییرات عوامل خارجی و داخلی را در نظر می گیرد

ب) احتمالات مختلف دریافت وجوه را در نظر می گیرد

ج) حجم های مختلف فروش و عملیات را بر اساس هزینه های استاندارد در نظر می گیرد

65- مقررات بودجه شامل موارد زیر است:

الف) مقررات برنامه ریزی بودجه +

ب) مقررات مربوط به مرخصی کارکنان

ج) موقعیت در مورد انگیزه کارکنان

66. جریان نقد آزاد منفی نشان می دهد

الف) مدیریت ضعیف کسب و کار

ب) نقدینگی پایین ترازنامه

ج) رشد نامتعادل (مازاد بر سرمایه گذاری بر درآمد)

د) ناکافی بودن سود خالص برای تامین مالی فعالیت های عملیاتی و نیاز به افزایش سرمایه استقراضی +

67. فروش در هلدینگ:

الف) از درآمد واحد کسر می شود +

ب) به درآمد بخش اضافه می شود

ج) در محاسبه درآمد واحد لحاظ نشده است

68. بودجه تلفیقی عبارت است از:

الف) بودجه ای که خط به خط نتایج بودجه های بخش های مختلف گروه را خلاصه می کند

ب) مجموع بودجه های عملیاتی، سرمایه گذاری و مالی

69. فرآیند ادغام بر موارد زیر تمرکز دارد:

الف) در شرکت مادر هلدینگ

قبل از میلاد مسیح شرکت های تابعهبرگزاری

70. فرآیند ادغام ممکن نیست در صورتی که:

الف) بخش برنامه ریزی وجود ندارد

ب) در بخش های هلدینگ فرم بودجه یکپارچه وجود نداشته باشد

©2015-2018 poisk-ru.ru
تمامی حقوق متعلق به نویسندگان آنها می باشد. این سایت ادعای نویسندگی ندارد، اما استفاده رایگان را فراهم می کند.
نقض حق نسخه برداری و نقض داده های شخصی

شکل 1. طرح بودجه عمومی یک سازمان بازرگانی.

تدوین بودجه عملیاتی با تعریف برنامه فروش یعنی تشکیل بودجه اجرایی آغاز می شود. این مهم ترین لحظه برنامه ریزی است که شامل تحقیقات بازار، تعیین پویایی تقاضا با در نظر گرفتن نوسانات فصلی و سایر عوامل می شود.

پس از مشخص شدن حجم احتمالی فروش کالا توسط مدیریت سازمان، با در نظر گرفتن موجودی موجود در ابتدای موجودی موجود در ابتدای دوره برنامه ریزی و بودجه موجود برای موجودی کالا در پایان دوره در دوره، بودجه ای برای خرید کالا تهیه می شود. بودجه برای بهای تمام شده کالا، هزینه های بازاریابی و هزینه های تجاری به حجم تخمینی خرید بستگی دارد.

هدف نهایی یک بودجه عملیاتی، تدوین برنامه سود و زیان است.

بودجه مالی طرحی است که منابع مورد انتظار وجه و جهت استفاده از آنها را منعکس می کند. بودجه مالی شامل بودجه های مخارج سرمایه ای و منابع نقدی سازمان است که بر اساس آنها به همراه صورت سود و زیان پیش بینی شده، ترازنامه پیش بینی و صورت وضعیت مالی تهیه می شود.

بودجه ها نیز به استاتیک و پویا تقسیم می شوند.
بودجه ایستا بودجه ای است که برای سطح خاصی از فعالیت تجاری در یک سازمان محاسبه می شود. به عبارت دیگر در بودجه ثابت درآمدها و هزینه ها تنها بر اساس یک سطح اجرا برنامه ریزی می شود. تمام بودجه های گنجانده شده در بودجه عمومی ثابت هستند، زیرا درآمد و هزینه های شرکت در اجزای بودجه عمومی بر اساس سطح برنامه ریزی شده مشخصی از اجرا پیش بینی می شود.

هنگام مقایسه بودجه ثابت با نتایج واقعی به دست آمده، سطح واقعی فعالیت سازمان در نظر گرفته نمی شود، یعنی تمام نتایج واقعی بدون توجه به حجم فروش به دست آمده با نتایج پیش بینی شده مقایسه می شود.

بودجه انعطاف پذیر بودجه ای است که برای سطح خاصی از فعالیت تجاری تهیه نمی شود، بلکه برای محدوده خاصی از آن تهیه می شود، یعنی چندین گزینه جایگزین برای حجم فروش ارائه می شود. برای هر سطح پیاده سازی ممکن، مقدار هزینه مربوطه در اینجا تعریف می شود. بنابراین، بودجه انعطاف پذیر تغییر در هزینه ها را بسته به تغییر در سطح اجرا در نظر می گیرد، مبنایی پویا برای مقایسه نتایج به دست آمده با شاخص های برنامه ریزی شده فراهم می کند.

بودجه بندی انعطاف پذیر مبتنی بر تقسیم هزینه ها به متغیر و ثابت است. اگر هزینه ها در یک بودجه ثابت برنامه ریزی شده باشد، در یک بودجه انعطاف پذیر محاسبه می شود.

بودجه باید اطلاعات را به گونه ای در دسترس و واضح ارائه کند تا محتوای آن برای کاربر قابل درک باشد. اطلاعات بیش از حد درک معنی و صحت داده ها را دشوار می کند.

فقدان اطلاعات می تواند منجر به درک نادرست محدودیت ها و روابط اصلی داده های پذیرفته شده در سند شود. بودجه نمی تواند همزمان شامل درآمد و هزینه باشد، نیازی به متعادل شدن آنها نیست. هنگام تهیه بودجه، لازم است با عنوان یا سرفصل مشخص و مشخص و اشاره به دوره زمانی که برای آن تهیه می شود، شروع شود.
فرآیند بودجه ریزی در سیستم برنامه ریزی و کنترل شرکت از اهمیت بالایی برخوردار است.

بودجه بندی به عنوان بخشی حسابداری مدیریت .

حسابداری مدیریت یک سیستم مدیریت عملیاتی داخلی است که هدف اصلی آن ارائه کلیه اطلاعات مورد نیاز مدیران شرکت برای تصمیم گیری بهینه است. تصمیمات مدیریتی. حسابداری یا حسابداری مالی اطلاعاتی در مورد استراتژی و تاکتیک های مدیریت داخلی شرکت ارائه نمی دهد. برای مدیران تمامی سطوح، حجم قابل توجهی از اطلاعات عملیاتی مورد نیاز است که به دلیل ویژگی های آن، توسط حسابداری مالی قابل ارائه نیست. علاوه بر این، حسابداری مالی اطلاعات را برای استفاده کنندگان داخلی و خارجی بر اساس قوانین رفتاری یکسان آماده می کند.

وظایف اصلی حسابداری مدیریت سازمان است فرآیندهای اطلاعاتیو تشکیل پایگاه داده برای:

در حسابداری مدیریت، اطلاعات مربوط به جریان های نقدی به تصمیم گیرنده اجازه می دهد تا جریان های نقدی مستقیم و غیرمستقیم را کنترل و تنظیم کند تا ساختار استفاده از وجوه را تعیین کند. اطلاعات مربوط به شناسایی (تاسیس بر اساس یک واقعیت مستند معین) نه تنها از حوزه ها و جهت های خرج کردن پول، بلکه همچنین نگهداری خلاصه ای از نقل و انتقال وجوه توسط افراد مجاز و دارای اهمیت چندانی برای مدیر نیست. تولید معاملات پولی. وضعیت جریان های نقدی در حالت کلی منعکس کننده وضعیت مالی سازمان به عنوان یک کل است.

بر این اساس یکی از نکات مهم حسابداری جریان وجوه نقد مدیریتی دریافت پاسخ به این سوال است که آیا فعالیت های عملیاتی جاری قابلیت تولید وجه نقد را دارند یا خیر؟ این با محاسبه خالص جریان نقدی تعیین می‌شود که به‌عنوان تمام دریافت‌های نقدی منهای تمام هزینه‌ها یا موجودی نقدی در پایان دوره گزارش منهای مانده نقدی در ابتدای دوره گزارشگری تعریف می‌شود.

هنگام تصمیم گیری مدیریت، توجه به این نکته ضروری است که حتی اگر جریان نقدی خالص برای کل سازمان مثبت باشد، این امر رفاه کامل را تضمین نمی کند. در هر صورت، تجزیه و تحلیل جریان های نقدی ناشی از فعالیت های عملیاتی (یعنی از فروش محصولات، انجام کار، ارائه خدمات، اجاره اموال و سایر فعالیت های با هدف کسب سود) ضروری است. توصیه می شود چنین تحلیلی نه تنها برای شرکت به عنوان یک کل، بلکه برای بخش های ساختاری فردی و انواع فعالیت ها (انواع محصولات) نیز انجام شود.

هنگام تنظیم جریان های نقدی، لازم است ویژگی های زمانی را در تحلیل لحاظ کنید، یعنی پرداخت های معوق را در نظر بگیرید، نه تنها جریان نقدی جاری را تجزیه و تحلیل کنید، بلکه آنها را برای دوره مورد نیاز (دوره های آینده) پیش بینی کنید. چنین تعدیلی در فرمول های شناخته شده برای محاسبه جریان های نقدی و قوانین PBU پیش بینی نشده است، با این حال، به عنوان یکی از عناصر حسابداری مدیریت ضروری است.

نتیجه این است که دستگاه مدیریت باید مجموعه ای از الگوریتم های استاندارد (یا مشخص و مشخص شده در اسناد مربوط به سیاست حسابداری سازمان) برای مدیریت جریان های نقدی داشته باشد. با توجه به ماهیت خاص نیاز به وجه نقد، جریان ورودی، ماهیت، حسابداری مدیریت الزامات کاملاً متفاوتی را برای تشکیل ایجاد می کند. پایگاه اطلاع رسانیحرکات جریان نقدی اول از همه، اینها فواصل زمانی اندازه گیری و ساخت ضرایب محاسبه شده است که از دیدگاه مدیریت، وضعیت خاصی از جریان های نقدی مربوط به فرآیندهای تولید و اقتصادی خاص را مشخص می کند.

به عنوان یک قاعده، مقدار پولی که برای انجام فعالیت های تولیدی و اقتصادی لازم است نه تنها به ویژگی های تولید (شدت منبع، مدت چرخه تولید، مدت چرخه فروش و غیره) بستگی دارد، بلکه به میزان کمتری به پرسنل مدیریت دانش حوزه موضوعی و همچنین توانایی دفع معقول آنها بستگی دارد.

برای اینکه مدیریت پول موثر باشد، هنگام برنامه ریزی درآمد و هزینه های نقدی و هنگام تجزیه و تحلیل استفاده از وجوه، باید دارایی های جاری را که می توان به وجه نقد تبدیل کرد، در نظر گرفت. کوتاه مدت. اینها شامل دارایی های مادی و سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت است.

با این حال، امکان تبدیل این دارایی ها به وجه نقد دارای عنصر عدم اطمینان است. در صورتی که مجموع حسابداری این وجوه موضوع باشد حسابداری مالیپس مفاهیمی مانند نقدینگی، ارزش آنها از منظر گردش مجدد یا مبادله، موضوع حسابداری مدیریت است.

در عمل هنگام ساختن یک سیستم حسابداری مدیریت پرداخت می کنند توجه ویژهتخصیص مراکز مسئولیت

به عنوان یک قاعده، در ادبیات اقتصادیمرکز مسئولیت یعنی زیرمجموعه ساختاریسازمانی که توسط رهبر رهبری می شود که تا حدی هزینه ها، درآمدها و وجوه سرمایه گذاری شده در آن بخش تجاری را کنترل می کند. به نظر ما، تحت مرکز مسئولیت، درک واحدهای ساختاری ایجاد شده بر اساس بخش‌های دستگاه اداری که جریان‌های مالی را کنترل و تنظیم می‌کنند، و همچنین تعیین مسیرهای هزینه‌کردن جریان‌های نقدی کاملاً ممکن است.

چهار نوع مرکز مسئولیت در حسابداری مدیریت وجود دارد:

مرکز هزینهبا کمترین مسئولیت مدیر مشخص می شود که حداقل مسئولیت نتایج به دست آمده را بر عهده دارد و فقط مسئول هزینه های انجام شده است.

هزینه های ثبت شده و برنامه ریزی شده برای مرکز هزینه مستقیم است و حسابداری آنها یک ساختار هزینه افقی است که امکان کنترل موثر بر امکان سنجی و شکل گیری آنها را فراهم می کند.

چنین رویکردی برای تخصیص مراکز هزینه امکان سازماندهی حسابداری مدیریتی جهت های اصلی خروج نقدی این واحد را فراهم می کند و برنامه ریزی مناسب خروجی های مورد انتظار را در تهیه بودجه بودجه هم برای مراکز هزینه و هم برای شرکت به عنوان یک کل.

مرکز درآمدمرکز مسئولیت پذیری است که مدیر آن مسئولیت دریافت درآمد را بر عهده دارد اما مسئولیتی در قبال هزینه ها ندارد.

برای مراکز درآمد، مشخص کردن توانایی ایجاد جریان های نقدی به عنوان یکی از شاخص های اصلی برای ارزیابی اثربخشی عملکرد، بسیار مرتبط است. چنین رویکردی فرصتی را برای برنامه ریزی مطمئن تر دریافت های نقدی مورد انتظار و استفاده از داده های به دست آمده در توسعه بودجه نقدی فراهم می کند.

مرکز سود- بخشی که رئیس آن هم مسئول درآمد و هم هزینه های واحد خود است. هنگام تخصیص مراکز سود در ساختار یک شرکت، امکان توسعه بودجه جریان نقدی در چارچوب ورودی و خروجی برای یک واحد خاص وجود دارد. این فرصتی را فراهم می کند تا در کنار شاخص سودآوری، از شاخص تأمین منابع مالی خود استفاده کنید که امکان ارزیابی سطح خود تأمین مالی این واحد را فراهم می کند.

مرکز سرمایه گذاری- بخش هایی از سازمان که مدیران آنها نه تنها هزینه ها و درآمدهای واحدهای خود را کنترل می کنند، بلکه بر اثربخشی استفاده از وجوه سرمایه گذاری شده در آنها نظارت می کنند. اجرای سرمایه گذاری وجوه این واحد هم با بودجه جریان نقدی و هم با طرح سرمایه گذاری سرمایه تضمین می شود. انطباق این بودجه ها با یکدیگر کلید حفظ ثبات مالی این واحد و کل شرکت است.

صفحات: ← قبلی بعدی →

12345 مشاهده همه

1. تخمین زدن بودجهپولیمنابع مالیدر Keramzit LLC

   چکیده >> حسابداری و حسابرسی

   … برای افراد منصوببه عنوان رهبران ... بودجه) پولیمنابع مالی. با استفاده از برآورد ( بودجه) پولیمنابع مالیدو اهداف: 1. مانده پایانی حساب را نشان می دهد پولیمنابع مالی… عمومی بودجه, خودتوسعه، توابع عمومی بودجه …

2. محتوای گزارش ترافیک پولیمنابع مالی, خودتشکیل

   چکیده >> حسابداری و حسابرسی

   ... در مورد حرکت پول نقدمنابع مالی 1.1 هدف وقت ملاقاتگزارش ترافیک پولیمنابع مالیگزارش ترافیک پولیمنابع مالیوارد … تعادل شد پولیمنابع مالی. فعالیت های جاری برای اهدافتهیه گزارش ترافیک پولیمنابع مالیمشخص...

3. گزارش ترافیک پولیمنابع مالیخودمحتوا، تکنیک پیش نویس

   درس >> حسابداری و حسابرسی

   … پولیمنابع مالیو همچنین بازتابی از مکانیسم خودگردآوری و ارائه وظایف مقاله ترمعبارتند از: - تعریف کنید وقت ملاقات… مقدار مالیات و هزینه های برگشتی از بودجه. « پول نقدامکاناتکارگردانی": خط 150 "برای پرداخت ...

4. پول نقدامکانات, پولیاعتبار

   درس >> علوم مالی

   … تجدید نظر پولیمنابع مالی(چرخه مالی)، تحلیل پولیجریان، خودپیش بینی، تعریف سطح بهینه پولیمنابع مالی، تدوین بودجه هاپولیمنابع مالی …

5. پول نقدامکاناتشرکت ها

   کار تست >> مدیریت

   … بودجهو وجوه خارج از بودجه، پرداخت سود سهام به سهامداران سازمان و غیره. اصلی هدفتجزیه و تحلیل جریان پولیمنابع مالی... وضعیت شی در به طور کلیو خود بخشهای مختلف... داوطلبانه) هدفمند وقت ملاقاتسرمایه ذخیره تنظیم می شود ...

من بیشتر از این می خواهم ...