Financijsko planiranje je proces odabira ciljeva u skladu s njihovom ostvarljivošću i u skladu s raspoloživim financijskim sredstvima. Ovisi o vanjskim uvjetima i zahtijeva koordinaciju s budućim financijskim tokovima. Također ga karakterizira izrada i reguliranje provedbe plana za ostvarivanje prihoda i rashoda, koji uzimaju u obzir stvarno financijsko stanje, izraženo u novčanom iznosu ciljeva i sredstava za njihovo postizanje.

Financijsko planiranje možete provoditi samostalno ili uz pomoć financijskog savjetnika. U zapadne zemlje Rasprostranjena su udruženja financijskih savjetnika i razni programi certifikacije.

Događa se da usluge jednostavne metode financijsko planiranje banke obavljaju za svoje klijente. Prva banka u Ruska Federacija Citibank je postala usluga financijskog planiranja. Njegov glavni zadatak bio je uštedjeti novac od prodaje rizičnih proizvoda klijentima od povjerenja. A od 2012. Sberbank nudi vlastiti program za automatizirano financijsko planiranje u internetskom bankarstvu.

bez komentara

Gotovo sve upravljačke funkcije koje se nalaze u funkcionirajućim društveno-ekonomskim sustavima sastoje se od planiranja.

Financijsko planiranje je sustav (plan) koji vam omogućuje predviđanje financijskih troškova i osiguravanje prosperiteta poduzeća.

Sposobnost ispravnog predviđanja prihoda i uzimanja u obzir troškova Novac- ovo je osnova.

Da biste napravili plan, morate sve procijeniti:

• potrebne informacije za planiranje;
• ključni elementi poduzeća koji će pomoći u kontroli financiranja;
• opcije za postizanje cilja.

Financijsko planiranje ima za cilj koordinaciju i sinkronizaciju prihoda i rashoda u poduzeću. Plan treba formirati prema proizvodni program i perspektive razvoja.

Vrste financijskog planiranja

Financijski plan može biti dvije vrste: kratkoročni i dugoročni.
Dugoročno se sastoji od važnih razmjera, pokazatelja i stopa široke proizvodnje. Kako praksa pokazuje, očekuje se da će trajati nekoliko godina, čak i više.

Takav se plan mora izraditi ovisno o tempu razvoja, nemoguće je biti siguran u ekonomsku stabilnost zemlje. Financijski analitičari mogu pouzdano predvidjeti financijske prilike, pravilno ih usmjeriti i iskoristiti.

Prilikom izrade dugoročnog plana potrebno je razviti financijsku strategiju poduzeća koja će moći predvidjeti financijsku aktivnost za najmanje 70%.

Prilikom formiranja financijska strategija, potrebno je sve uskladiti sa svojim ciljevima i pravcima, koji su navedeni u cjelokupnoj strategiji tvrtke.
Pri kratkoročnom planiranju moraju uzeti u obzir činjenicu da njegova relevantnost nije duža od jedne godine (ovo je maksimalno razdoblje). Možete ga napraviti za mjesec, za kvartal, pa čak i za desetljeće (10 dana).

Glavni cilj mu je kontrolirati dobit koja ide na račun poduzeća vezano uz financiranje rashoda. Svi vaši troškovi moraju biti financirani iz dobiti. To je potrebno stalno pratiti i pravodobno formirati promjenama u svojim financijskim sredstvima.

Da biste izradili kratkoročno planiranje, morate razviti skup zadataka kratkoročnog planiranja koji su povezani s financiranjem i usmjereni na poslovne aktivnosti.

Bit financijskog planiranja

Svako poduzeće mora biti u stanju voditi financijsku evidenciju, inače neće biti moguće ostvariti dobit, već samo gubitak. Ali planiranje se također odnosi na freelancere i samozaposlene stručnjake.

Pravilno financijsko planiranje pomaže:

• donijeti strateški ciljevi, koji su razvijeni prema određenim pokazateljima;
• osigurava financijska sredstva koja su uključena u plan proizvodnje i gospodarskog razvoja;
• identificirati sposobnosti poduzeća koje bi mogli iskoristiti konkurenti;
• postići privlačnost investitora (poduzetnika ili organizacija koje su uložile novac u poduzeće);
• omogućit će vam pravovremeno pronalaženje i otklanjanje pogrešaka vezanih uz financije.

Zadaci financijskog planiranja

Financijsko planiranje ima sljedeće zadatke:

1. Proizvodne, investicijske i financijske aktivnosti moraju biti u potpunosti podržane financijskim rezervama.
2. Utvrdite da će ulaganje kapitala biti učinkovito i procijenite njegovu učinkovitost.
3. Identificirajte zalihe na farmi koje mogu povećati profit.
4. Uspostavite čvrste financijske odnose s državnom potrošnjom.
5. Poštujte interese osoba uključenih u Dioničko društvo i drugi investitori.

Zadaća financijskog planiranja je kontrolirati i regulirati financijsko stanje, solventnost i kreditnu sposobnost.

Kvaliteta financijskog planiranja

Morate se osloniti na sebe, pri izradi plana važno je uzeti u obzir sljedeće čimbenike:

• rokove za postizanje ciljeva;
• rad s investitorima i konkurentima;
• dugoročna perspektiva.

Da biste planirali svoje financije, morate odvagnuti rizike koji će se pojaviti u budućnosti.

Ako među zaposlenicima nema iskusnog financijera, onda morate pronaći nekog sa strane; o upravljanju financijama ovisi učinkovitost poduzeća.

Značenje i sadržaj

Planiranje omogućuje minimiziranje neizvjesnosti koje dolaze s tržišta i negativnih aspekata koji mogu ostaviti traga na poduzeću.
Zahvaljujući financijskom planiranju procjenjuju se gospodarski izgledi i rezultat financijskog rada.

Izračunavaju se količine rezervi koje će dovesti do cilja. Možete izračunati koliko je vremena potrebno da se investitorima vrate uložena sredstva.

Dugoročnim i kratkoročnim financijskim planovima ocjenjuje se organizacija planiranog rada i kontrolira motiviranost osoblja za rad.

Ako naučite kako upravljati tvrtkom i voditi financijske evidencije, to je lako izbjeći negativne posljedice tijekom rada.

Poduzetnici aktivno provode financijsko planiranje i ističu njegove prednosti:

• pripremiti se i spriječiti nepovoljne uvjete u poduzeću;
• problemi se mogu procijeniti;
• poticati zaposlenike na organizaciju rada;
• učinkovito koristiti resurse, ojačati unutarnju kontrolu.

Načelo financijskog planiranja

Načelo djelovanja je sustavnost financijskog planiranja. Što znači sustavno? Sustav je izgrađen od skupa odjela poduzeća iu njihovom međusobnom odnosu. Sustav je usmjeren na cilj.

Načelo koordinacije planova – aktivnosti ogranaka organizacije moraju međusobno djelovati. Ako su napravljene promjene u jednoj od grana, one se moraju odraziti na planiranje druge.

Postoji nekoliko obveznih načela u financijama. Pogledajmo ih pobliže.

1. Sudjelovanje . Trenutak kada svi stručnjaci koji rade u jednom poduzeću postaju sudionici financijskog planiranja. Na to ne utječe položaj i uloga djelatnosti.
2. Kontinuitet. Svaka tvrtka ima svoj ciklus, a planiranje se odvija unutar ciklusa. Ovo je sustavno načelo; sve ideje u ciklusu moraju dovesti do drugih. Ako u tom razdoblju nastanu financijski troškovi i promjene unutar tvrtke, potrebno je prilagoditi financijski plan i razjasniti detalje.
3. Fleksibilnost. Princip ima tanku liniju s kontinuitetom. Ovaj trenutak omogućuje promjenu planova zbog okolnosti. Time će se problemi tvrtke riješiti bez problema i gubitaka. Specijalist mora predvidjeti moguće okolnosti i stvoriti "sigurnu rezervu".
4. Točnost . Svaki plan mora biti konkretan i detaljan kako vanjske i unutarnje provokacije ne bi utjecale na rad organizacije.
5. Rok financiranja. Ovo načelo je osnova bankarstva. Morate ostvariti dobit i potrošiti sva sredstva strogo u skladu s rokovima utvrđenim u planu. Ako trebate uložiti novac na duže vrijeme (razdoblje dok se ne isplati), onda to trebate učiniti kroz dugoročni kredit.
6. Solventnost. Morate proračunati sredstva kako bi tvrtka bila solventna unatoč svakoj situaciji. Morate imati sredstva koja se mogu brzo pretvoriti u novac). Ovo će pomoći u kratko vrijeme platiti obvezna plaćanja.
7. Povrat na kapital. Kapitalna ulaganja trebaju biti najjeftiniji način financiranja.
8. Uravnoteženi rizici. Ako ste se odlučili za dugoročnu investiciju koja je rizična, tada je morate financirati vlastitim novcem, to će biti neto dobit i troškovi amortizacije.
9. Prilagodba tržištu. Trebate uzeti u obzir potrebe tržišta, izračunati koliko ovisite o kreditima koji su vam dani.
10. Granična profitabilnost. Ispravno koristite takve investicije koje su što isplativije

Financijsko planiranje ima tanku liniju s marketingom.
Ne zaboravite da dok ne razradite marketinšku i proizvodnu strategiju, nećete moći predvidjeti svoje financijske poslove i financijska prognoza će izgubiti svoju vrijednost.

Financijsko planiranje je proces razvoja sustava financijskih planova te planiranim pokazateljima (standardima) osigurati razvoj organizacije s potrebnim financijskim sredstvima i povećati njezinu učinkovitost financijske aktivnosti u budućnosti.

Glavni ciljevi financijskog planiranja su: osiguranje potrebnih financijskih sredstava za proizvodne, investicijske i financijske aktivnosti organizacije; određivanje načina za učinkovito ulaganje kapitala; utvrđivanje rezervi na gospodarstvu za povećanje profita: uspostavljanje racionalnih financijski odnosi s proračunom, opslužnim bankama i ugovornim stranama.

Načela financijskog planiranja temelje se na generalni principi teorije planiranja, od kojih su glavne: -

načelo jedinstva, što znači jedan smjer planirane aktivnosti, zajedništvo ciljeva svih odjela; -

načelo usklađenosti planova pojedinih odjela; -

načelo kontinuiteta je da se proces planiranja mora provoditi sustavno, planovi moraju biti razjašnjeni i prilagođeni; -

načelo točnosti podrazumijeva da planovi trebaju biti određeni i detaljni u mjeri u kojoj to dopuštaju uvjeti poslovanja organizacije; -

načelo financijskog tajminga, tj. primitak i korištenje sredstava mora se dogoditi u rokovi, ulaganja s dugim rokom povrata preporučljivo je financirati nauštrb dugoročnog posuđeni novac; -

načelo solventnosti znači da planiranje gotovine treba osigurati solventnost organizacije u bilo koje doba godine; -

Načelo povrata kapitala znači da je za ulaganja u dugotrajnu imovinu potrebno odabrati najjeftinije načine financiranja. Posuđeni kapital potrebno je privući samo ako povećava povrat na kapital, tj. osiguran je učinak financijske poluge; -

načelo uravnoteženja rizika znači da je rizična dugoročna ulaganja preporučljivo financirati iz vlastitih sredstava; -

princip prilagodbe potrebama tržišta, tj. potrebno je uzeti u obzir tržišne uvjete i svoju ovisnost o danim kreditima; -

Načelo granične isplativosti znači da je preporučljivo birati investicije koje osiguravaju maksimalnu (graničnu) isplativost.

Svrha financijskog planiranja je osigurati proizvodni proces financijskim sredstvima i ispuniti obveze prema financijsko-kreditnom sustavu.

Polazište i izvori informacija za izradu planova su:

Sporazumi (ugovori) sklopljeni s potrošačima proizvoda i dobavljačima materijalnih resursa;

Računovodstvena politika organizacije;

Procjena materijalnih i financijskih resursa, kao i stanja proizvodnih sredstava na početku prognoziranog razdoblja; -

rezultate analize stanja proizvodnje, potrebe i mogućnosti njezina proširenja, konkurentnosti proizvedenih proizvoda, njihove prodaje na temelju tržišnih uvjeta za predviđanje novčanih primitaka za odgovarajuće razdoblje; -

ekonomski standardi odobreni zakonodavnim aktima, tj. porezne stope, stope obveznih doprinosa u posebne fondove, diskontna stopa bankovnih kamata, minimalna mjesečna plaća i sl.

Najvažniji objekti financijskog planiranja su: -

prihodi od prodaje prodanih proizvoda (roba, radova, usluga); -

dobit i upute za njezino korištenje; -

stvoreni fondovi i rezerve i njihovo korištenje; -

obujam uplata u proračun iz izvanproračunskih fondova; -

obujam posuđenih sredstava prikupljenih na kreditnom tržištu; -

planirana potreba za obrtni kapital Oh; -

obujam ulaganja u dugotrajnu imovinu i izvori njihova financiranja -

i drugi.

U praksi financijskog planiranja koriste se sljedeće metode: računsko-analitička, metoda koeficijenata, normativna, bilančna, optimizacija planskih kalkulacija, novčanih tokova, programsko-ciljana, ekonomsko-matematičko modeliranje i druge.

Izračun i analitika temelji se na analizi kretanja resursa u proteklom razdoblju, omogućuje vam određivanje glavnih obrazaca, trendova u kretanju prirodnih i troškovnih pokazatelja te unutarnjih rezervi poduzeća.

Metoda koeficijenata temelji se na usklađivanju planiranih ciljeva za proteklo razdoblje na temelju stvarno postignutih rezultata i predviđanja za naredno razdoblje. Kao koeficijenti koriste se stope rasta obujma proizvodnje i prodaje, indeksi cijena, inflacija, indeksi revalorizacije dugotrajne imovine i dr.

Esencija normativna metoda leži u tome što se na temelju unaprijed utvrđenih normativa i tehničko-ekonomskih standarda izračunava potreba gospodarskog subjekta za financijskim sredstvima i njihovim izvorima.

Bilančna metoda je metoda usklađivanja pojedinih dijelova financijskih planova, a služi za međusobno povezivanje rashoda s prihodima.

Metoda optimizacije planiranih kalkulacija uključuje izradu nekoliko opcija za planirane kalkulacije, od kojih se odabire optimalna na temelju različitih kriterija.

Metoda novčanog tijeka univerzalna je u izradi financijskih planova i služi kao alat za predviđanje veličine i vremena primitka potrebnih financijskih sredstava.

Programsko-ciljana metoda i metode ekonomskog i matematičkog modeliranja omogućuju kvantitativno izražavanje bliske veze između financijskih pokazatelja i čimbenika koji ih određuju te omogućuju razumno predviđanje učinkovitosti planiranih zadataka.

Proces financijskog planiranja uključuje nekoliko faza. U prvoj fazi analiziraju financijski pokazatelji Za prethodni period. Druga faza uključuje izradu temeljnih prognoznih dokumenata koji se odnose na dugoročne financijske planove i uključeni su u strukturu znanstveno utemeljenog poslovnog plana organizacije. U trećoj fazi pojašnjavaju se i preciziraju pokazatelji prognoznih financijskih dokumenata kroz izradu tekućih financijskih planova. U četvrtoj fazi provodi se operativno financijsko planiranje. Proces financijskog planiranja završava praktičnom provedbom planova i praćenjem njihove provedbe.

Krajnji proizvod financijskog planiranja su financijski planovi. Financijski plan je poseban oblik plana, čiji se pokazatelji uvijek odražavaju u novčanom obliku i opravdavaju kretanje financijskih sredstava za određeno razdoblje. U opći koncept financijski planovi su posebni dokumenti koji objedinjuju međusobno povezane zadatke, metode za njihov izračun i provedbu

Vrste i oblici financijskih planova su raznoliki i stalno se usavršavaju, mijenjajući se s razvojem financijske znanosti.

Donijeti velika količina financijskih planova razvijenih na svim razinama upravljanja u poseban sustav, preporučljivo ih je klasificirati prema određenim kriterijima.

U ekonomske literature kombiniraju se u dvije glavne skupine: centralizirane (širom zemlje) i decentralizirane

Centralizirani financijski planovi opravdavaju kretanje nacionalnih financijskih sredstava, bilježe provedene procese redistribucije financijski sustav Države. Decentralizirani planovi poistovjećuju se uglavnom s planovima poduzeća, organizacija i institucija. Svaka od ovih skupina ima svoje područje djelovanja i povezana je s razinom upravljanja financijskim resursima. Detaljnija klasifikacija financijskih planova prema relevantnim kriterijima prikazana je na slici 1.

Riža. 1. Klasifikacija financijskih planova prema relevantnim kriterijima

Izvor: / 1 str. 43/ (Multanske državne financije)

Financijsko planiranje u poduzeću uključuje tri vrste financijskih kalkulacija: dugoročne, tekuće i operativne. Svako područje financijskog planiranja ima određene oblike izrađenih financijskih planova i razdoblja za koja se ti planovi izrađuju. Sve vrste financijskih planova međusobno su povezane i razvijaju se u određenom slijedu.

Početna faza planiranja je predviđanje glavnih pravaca financijske aktivnosti, koje se provodi u procesu dugoročnog planiranja i određuje zadatke i parametre tekućeg financijskog planiranja. S druge strane, osnova za izradu operativnih financijskih planova formira se u fazi tekućeg financijskog planiranja.

Uspostavlja dugoročni financijski plan najvažniji pokazatelji, proporcije i stope proširene reprodukcije. On je glavni oblik provedba ciljeva, investicijske strategije i očekivane uštede novca. Osnova za dugoročno planiranje je predviđanje, koje je utjelovljenje strategije poduzeća na tržištu.

Dugoročni plan nadilazi godinu dana i uključuje izglede za poboljšanje proizvoda i usluga, kao i prelazak na proizvodnju nove generacije prodanih proizvoda. Dugoročni plan uzima u obzir financijske mogućnosti proizvodnje novi proizvodi i korištenje novih resursa.

Gospodarsko okruženje koje se promijenilo posljednjih desetljeća dovelo je do pojave poslovnih planova u domaćoj praksi. Poslovni plan je program aktivnosti organizacije, obrazloženje njezinih strategija i taktičkih mjera za njihovu provedbu. U uvjetima natjecateljsko okruženje i predviđenom tržištu prodaje robe, financijski planovi su od velike važnosti kao dio poslovnog plana investicijskog projekta.

Financijski plan kako komponenta poslovni plan organizacije, sažima materijale prethodnih odjeljaka u obliku troška i sastoji se od sljedećih financijskih izračuna: -

predviđanje obujma prodaje proizvoda (prihoda); -

tablica prihoda i rashoda; -

stanje novčanih prihoda i primitaka; -

prognozirano stanje imovine i obveza; -

raspored za postizanje rentabilnosti (točka rentabilnosti).

U uvjetima tržišne nesigurnosti, ovisnosti ekonomska aktivnost od vanjskih čimbenika, čestih promjena zakonodavstva i inflatornih očekivanja, mnoge se organizacije suočavaju s problemom planiranja i predviđanja budućnosti.

Stoga se glavna pažnja posvećuje struji, tj. kratkoročno financijsko planiranje.

Godišnji financijski plan organizacije uključuje obračun prihoda od prodaje proizvoda, radova, usluga, pripadajućih rashoda i utvrđivanje financijskog rezultata, tj. dobiti od osnovne djelatnosti. Također se sastavlja obračun prihoda i rashoda te financijski rezultat sporedne djelatnosti. Trenutačni financijski plan kombinira financijski rezultati za sve vrste aktivnosti organizacije (tekuće, investicijske, financijske) i odražava mogućnosti proizvodnje i društveni razvoj za nadolazeću godinu.

Tijekom tekućeg planiranja izrađuje se izračun iznosa uplata u proračun i ciljna proračunska sredstva; iznos troškova amortizacije; planirana potreba za obrtnim sredstvima; obujam posuđenih sredstava prikupljenih na kreditnom tržištu; obujam ulaganja u dugotrajnu imovinu i izvore njihova financiranja; iznosi raznih sredstava organizacije (pričuva i dr.).

Posebna pažnja posvećena je operativnom financijskom planiranju, odnosno kratkoročnim (mjesečnim, dekadnim, tjednim, dnevnim) prognozama. Operativno planiranje nadopunjuje dosadašnje budući da se financiranje planiranih aktivnosti mora provoditi iz sredstava koje organizacija ostvari, što zahtijeva učinkovitu kontrolu formiranja i korištenja financijskih sredstava. Sustav operativno planiranje financijska aktivnost sastoji se u razvoju skupa planiranih ciljeva za financijsku potporu glavnih pravaca gospodarskih aktivnosti organizacije. Operativno financijsko planiranje uključuje izradu i provedbu kalendara plaćanja, gotovinskog plana, kao i izračun potreba za kratkoročnim kreditima.

Kalendar plaćanja sastavlja se za tromjesečje, raščlanjen po mjesecima i manjim razdobljima (deset dana, tjedni), odražava pravo kretanje novac. Istovremeno, novčani priljevi i odljevi moraju biti uravnoteženi. Pravilno sastavljen kalendar plaćanja omogućuje vam da prepoznate nedostatke u sredstvima, otkrijete njihov uzrok, rasporedite odgovarajuće mjere i tako izbjegnete financijske poteškoće.

Plan novčanog toka je osnova za upravljanje novčanim tokom organizacije. Značaj ovog plana je u tome što uz njegovu pomoć organizacija prati ispunjavanje svih svojih obveza podmirenja i predviđa promjene u solventnosti. Sve to nam omogućuje pravovremeno poduzimanje mjera za popunjavanje novčanog deficita privlačenjem kredita i zaduživanja.

Novčani tok je kontinuirani proces novčanog toka koji osigurava održivost organizacije.

Prema smjerovima novčanog toka razlikuju se sljedeće vrste novčanih tokova: -

pozitivan novčani tok (priljev novca); -

negativan novčani tok (odljev novca).

Prema metodi izračuna volumena, novčani tokovi se dijele na: -

bruto novčani tok (svi primici ili cjelokupni iznos novčanih izdataka u planskom ili izvještajnom razdoblju); -

neto novčani tok (razlika između pozitivnih i negativnih novčanih tokova).

Po vrsti djelatnosti postoje: -

novčani tijek iz osnovne djelatnosti (primanje gotovine od kupaca, kupaca i isplata novca dobavljačima, izvođačima, plaće kadrovske, porezne i druge obvezne itd.); -

novčani tok od investicijske aktivnosti(primitak i trošak sredstava vezanih uz investicijski proces); -

novčani tijek iz financijskih aktivnosti (novčani tijek iz financijskih aktivnosti (primanja i isplate novčanih sredstava povezanih s privlačenjem temeljnog kapitala i dr.).

Prema stupnju dostatnosti volumena novčani tokovi su: -

višak novčanog toka, u kojem novčani primici značajno premašuju stvarne potrebe organizacije za financijskim resursima, uslijed čega se slobodna novčana sredstva akumuliraju i ostaju neiskorištena na bankovnim računima; -

deficit novčani tok, u kojem je primitak sredstava znatno niži od stvarnih potreba organizacije.

Po kontinuitetu nastanka: -

redoviti novčani tok (novčani priljevi i odljevi javljaju se redovito); -

epizodni novčani tijek (povezan s provedbom pojedinačnih poslovnih transakcija).

Po vremenskom razdoblju: -

kratkoročni novčani tokovi (do godinu dana); -

dugoročni novčani tokovi (preko godinu dana).

Prema vrstama valuta koje se koriste: -

novčani tokovi u nacionalnoj valuti; -

novčani tokovi u stranoj valuti.

Prema zakonitosti provedbe: -

legalni novčani tok koji odgovara pravne norme i porezno zakonodavstvo; -

nezakonit novčani tok, koji se provodi kršeći prihvaćene norme u svrhu utaje poreza i osobne dobiti.

Razmotrene klasifikacije omogućuju ciljanije planiranje novčanih tokova.

Upravljanje novčanim tokovima zahtijeva stalno praćenje ujednačenosti i sinkroniziranosti formiranja pozitivnih i negativnih novčanih tokova kroz pojedine intervale predviđenog razdoblja.

U procesu financijskog planiranja optimiziraju se novčani tokovi odabirom najboljih oblika njihove organizacije u poduzeću, uzimajući u obzir vanjske i unutarnji faktori kako bi se postigla njihova ravnoteža, sinkronizacija i rast neto novčanog toka.

Prilikom planiranja, prije svega, potrebno je uravnotežiti količine pozitivnih i negativnih novčanih tokova, budući da i manjak i višak novčanih sredstava negativno utječu na rezultate poslovanja.

Uz manjak novčanog tijeka, smanjuje se likvidnost i razina solventnosti, što dovodi do povećanja dospjelih dugova organizacije po kreditima prema bankama, dobavljačima i osoblju za obračun plaća, a kao rezultat toga povećava se financijski ciklus (vrijeme od plaćanja sirovina do primanja sredstava od kupaca) i povrat kapitala smanjuje organizacije.

Kod viška novčanog toka dolazi do gubitka realne vrijednosti slobodnog novca kao posljedice inflacije, usporava se obrt kapitala zbog neiskorištenog novca, a dio potencijalnog prihoda gubi se zbog izgubljene dobiti od isplativog plasmana sredstava u glavnoj djelatnosti ili u investicijskom procesu.

Za postizanje uravnoteženog novčanog toka u kratkoročno razvijaju se mjere za ubrzanje privlačenja sredstava i usporavanje njihove isplate.

Glavne mjere za ubrzavanje privlačenja sredstava u kratkom roku mogu biti: davanje djelomičnog ili potpunog plaćanja unaprijed za proizvode koji su u velikoj potražnji na tržištu; smanjenje uvjeta za davanje trgovinskog kredita kupcima; povećanje veličine cjenovnih popusta pri prodaji proizvoda u gotovini; ubrzanje naplate dospjelih potraživanja; korištenje moderni oblici reinvestiranje potraživanja (računovodstvo, mjenice, faktoring, forfeting).

Glavne mjere za usporavanje gotovinskih plaćanja u kratkom roku mogu biti: povećanje, u dogovoru s dobavljačima, uvjeta za pružanje trgovinskog kredita poduzeću; stjecanje dugoročnih kredita po uvjetima leasinga; restrukturiranje primljenih kredita prijenosom kratkoročnih na dugoročne.

Treba uzeti u obzir da se povećanjem razine apsolutne solventnosti organizacije u kratkom roku mogu pojaviti problemi nedostatka novčanog toka u budućnosti. Stoga bi paralelno trebalo poduzimati mjere za dugoročno uravnoteženje novčanog toka.

Glavne dugoročne mjere za uravnoteženje deficitarnog novčanog toka mogu biti: dodatna emisija dionica; dodatna emisija emisije obveznica; privlačenje dugoročnih kredita; privlačenje strateških investitora; prodaja dijela dugoročnih financijskih ulaganja; prodaja ili zakup neiskorištenih vrsta dugotrajne imovine; smanjenje iznosa fiksni troškovi organizacije; smanjenje obujma realnih investicija; smanjenje obujma financijskih ulaganja i drugo.

Sinkronizacija novčanih tokova u procesu financijskog planiranja treba biti usmjerena na otklanjanje sezonskih i cikličkih razlika u formiranju pozitivnih i negativnih novčanih tokova, kao i optimizaciju prosječnih novčanih salda.

Rezultati optimizacije novčanog toka trebali bi se odraziti prilikom izrade financijskog plana organizacije za godinu, podijeljenog po kvartalima i mjesecima.

Za operativno upravljanje pozitivnim i negativnim novčanim tokovima preporučljivo je izraditi kalendar plaćanja. On, s jedne strane, odražava raspored novčanih primitaka od svih vrsta aktivnosti tijekom predviđenog vremenskog razdoblja (5, 10, 15, 30 dana), as druge strane, raspored nadolazećih plaćanja (plaćanje dobavljačima za sirovine, poreze, isplatu plaća, otplatu kredita itd.). Kalendar plaćanja omogućuje financijskim službama organizacije operativnu kontrolu primitka i trošenja sredstava, pravovremeno evidentiranje promjena u financijskom stanju i pravovremeno poduzimanje korektivnih mjera.

Objekti financijskog planiranja u poduzeću

Pri određivanju predmeta financijskog planiranja u poduzeću potrebno je poći od suštine materijalnog utjelovljenja i svrhe financija. To će biti razlog da se kao objekti financijskog planiranja klasificiraju:

1. Proces kretanja financijskih sredstava.

2. Financijski odnosi koji nastaju tijekom formiranja, raspodjele i korištenja financijskih sredstava.

3. Omjeri troškova nastali kao rezultat raspodjele financijskih sredstava.

Prema razinama upravljanja, kao objekti strateškog financijskog planiranja razlikuju se:

1. Organizacije u cjelini.

2. Centri financijske odgovornosti.

Uvažavajući samostalnost svakog objekta i potrebu za njegovim razumnim definiranjem, preporučljivo je voditi računa o njihovoj međusobnoj povezanosti i jedinstvu.

Predmet financijskog planiranja su financijska sredstva.

Oblik financijskih odnosa koji se smatra predmetom financijskog planiranja, njihove granice uvelike određuju kretanje financijskih sredstava i proporcije koje se u ovom slučaju formiraju. To uključuje:

* odnosi između trgovačke organizacije i države;

* odnosi između trgovačke organizacije i partnera;

* odnosi između trgovačke organizacije i stanovništva;

* odnosi između komercijalne organizacije i kreditnog sustava.

Omjeri troškova formiraju se prilikom raspodjele financijskih sredstava. Odnose se na odnos vlastitog i posuđenog kapitala, kratkotrajnu i dugotrajnu imovinu, obujam financiranja proširene reprodukcije, tekuće troškove i ostale rashode.

FINANCIJSKO PLANIRANJE

(Englesko financijsko planiranje) - vrsta aktivnosti upravljanja povezana s određivanjem financijskih uvjeta poduzeća za učinkovitu provedbu njegovih planiranih ciljeva. Svrha financijskog planiranja je osigurati financijska sredstva (u smislu obujma, područja korištenja, predmeta i vremena) reprodukcijskih procesa u skladu s planiranim ciljevima i tržišnim uvjetima. Financijski planiranje u poduzeću je međusobno povezano sa planiranje gospodarsku djelatnost i gradi se na osn Poslovni plan. Financijski planiranje je sustav dugoročno, tekući i operativni planovi. U dugoročno planirati, odrediti glavne financijske pokazatelje, dati financijsku procjenu promjena u strateškom poretku u aktivnostima poduzeća. Trenutačni plan osigurava da su svi dijelovi plana poduzeća povezani s financijama. pri čemu financijsko planiranje mora igrati aktivan ulogu, ne svodeći se na izračun drugih pokazatelja u monetarnom smislu. Prije svega, organiziraju utjecaj financijskih planiranje sektoru proizvodnje i prodaje kako bi se izradio plan proizvodnje i prodaje proizvoda koji poduzeću osigurava najbolje financijske rezultate. Operativni financijski planovi izravno su povezani s tekućim aktivnostima poduzeća i uključuju pripremu i izvršenje plaćanja, porez kalendarski i novčani plan za mjesec, desetljeće, tjedan. Financijsko ograničenje pokriva najvažnije aspekte financijskih i ekonomskih aktivnosti poduzeća, pruža potrebne preliminarne kontrolirati za formiranje i korištenje materijalnih, radnih i novčanih resursa, stvara uvjete za jačanje financijskog stanja poduzeća. Prije financijskih planiranje postavljaju se sljedeći glavni zadaci: osiguranje normalne cirkulacije sredstava poduzeća, uključujući njihovo ulaganje u stvarne ulaganja, povećanje obrtnog kapitala, društveni razvoj; utvrđivanje rezervi i mobilizacija resursa za učinkovito korištenje prihod poduzeća; poštujući interese vlasnika poduzeća i investitorima; ispunjenje obveza prema proračun, izvanproračunski fondovi, Kreditna, osiguranje organizacije; kontrolirati iza financijsko stanje I solventnost poduzeća; osiguravanje stvarne ravnoteže između planiranih troškova i prihod poduzeća na načelima samodostatnosti i samofinanciranja. Najvažniji predmeti financijskog planiranja: obračun prihoda od prodaje proizvoda (radova, usluga) radi sastavljanja pouzdane bilance. prihod i rashodi, formiranje i raspodjela dobiti, sadašnji i budući obujam obrtnih sredstava imovina; utvrđivanje izvora povećanja norme vlastitih obrtnih sredstava imovina i pokrivanje njihovih nedostataka; obračun troškova amortizacije; izračun fonda za popravak; formiranje i distribucija društveni fondovi poduzeća; mobilizacija unutarnjih resursa u glavni građenje; veza sa proračun I izvanproračunski fondovi. Na temelju izračuna i utvrđenih normativa i standarda, u procesu financijskog projektiranja utvrđuju se mogući obujmi vlastitih financijskih sredstava za planirano razdoblje. Financijski planiranje obuhvaća više međusobno povezanih faza: analizu financijskog stanja poduzeća; predviđanje financijskih uvjeta poslovanja u planskom razdoblju; definicija financijski poslovi; izrada opcija pokazatelja financijskog plana i izbor optimalne opcije; usklađivanje pojedinih financijskih pokazatelja u vezi s drugim poslovima plana poduzeća (proizvodni program, glavni izgradnja, tehnički razvoj itd.); komuniciranje ciljeva plana odjelima i odgovornim rukovoditeljima; organizacija računovodstvo I kontrolirati za provedbu plana. Središnji dio procesa financijskog planiranja su planiranje prihod i primicima sredstava i planiranje rashodi i odbici. Koriste kombinaciju različitih metoda planiranja: računskih i analitičkih (na temelju analize provedbe plana za izvještajno razdoblje, utvrđivanje nedostataka i gubitaka, izrada mjera za njihovo smanjenje i otklanjanje u planiranom razdoblju); bilanca (omogućuje uspostavljanje kvantitativnog odnosa između financijskih pokazatelja i čimbenika koji na njih utječu, distribucija sredstava iz uzeti u obzir stanja na početku i na kraju planskog razdoblja); ekonomsko i matematičko modeliranje (osobito pri razvoju dugoročno planovi, restrukturiranje poduzeća, promjena profila itd.); normativni (odražavajući primjenu u izračunima standarda utvrđenih zakonom od strane federalnih, regionalnih i lokalnih vlasti i odjela, kao i osiguravanje razvoja i korištenja internih standarda).

http://lib.mabico.ru/1997.html

Financijsko planiranje zanimljiv je fenomen. Vjeruje se da je njegova uporaba tradicionalno povezana s rješavanjem poslovnih problema, s komercijalnom sferom. Ali nije uvijek tako. To mogu činiti i obični građani u svakodnevnom životu. Koje nijanse financijskog planiranja zaslužuju posebna pažnja? S kojim se zadacima poduzeće može suočiti u okviru relevantnih aktivnosti?

Što je financijsko planiranje?

Financijsko planiranje najvažniji je dio upravljačkih aktivnosti uopće trgovačko poduzeće. Najbolje je razvijati posao u skladu s jasno razrađenim algoritmom, temeljenim na modelu, čije funkcioniranje ovisi o faktorima koji su predvidljivi i transparentni menadžmentu tvrtke. Financijsko planiranje omogućuje vam povezivanje sposobnosti organizacije sa zadacima koje su vlasnici poduzeća postavili za sebe. Ovaj proces također omogućuje menadžmentu tvrtke da otkrije potrebne izvore financijskih sredstava i učinkovite scenarije za njihovo korištenje.

Financijsko planiranje osmišljeno je kako bi pomoglo menadžmentu poduzeća u uspostavljanju odgovarajućih omjera između različitih vrsta resursa koje poduzeće posjeduje. To zapravo može biti kapitalno ili osnovno proizvodna sredstva. Poduzeće koje provodi financijsko planiranje povezuje različite ključni pokazatelji(kao što je, na primjer, iznos troškova, količina proizvedene robe, kapitalna ulaganja) s trenutnim poslovnim ciljevima. To vam omogućuje da izgradite održiviji poslovni model temeljen na racionalnim kriterijima.

Odnos planiranja i predviđanja

U ekonomiji je definiran pojam koji je vrlo blizak ovome koji razmatramo, naime, "predviđanje". Koje su njegove specifičnosti? Kako su predviđanje i financijsko planiranje povezani? U odnosu na dva navedena pojma, niz zajedničke značajke, i to: cjelovitost objekta i njegovog gospodarskog okruženja, korištenje sličnih ili identičnih metoda u rješavanju zadanih problema, prisutnost ciljeva u korelaciji s prioritetima u razvoju poslovanja.

U isto vrijeme, financijsko predviđanje i planiranje ima niz značajnih razlika. Što se tiče prvog pojma, on ne podrazumijeva strogo pridržavanje utvrđenih obrazaca. Oni su, u pravilu, vjerojatnosne prirode i manje detaljni od onih prikazanih u Predviđanje je dugoročna studija sposobnosti poduzeća; planiranje je razvoj algoritama čija je implementacija nužna zbog trenutnih zadataka s kojima se suočava menadžment poduzeća.

Također se može primijetiti da korištenje planova može podrazumijevati određene obveze tvrtke prema vanjskim igračima - investitorima ili regulatorima. Tako se planiranje javnih financija najčešće povezuje sa strogim procedurama izvještavanja nadležnih struktura za subjekte koji imaju pristup određenim financijskim sredstvima (najčešće proračunskim). Predviđanje, pak, ne može biti temelj za odgovarajuću kontrolu, budući da koristi, kao što smo već naveli, vjerojatnosne kriterije, koji se u praksi mogu značajno razlikovati od onih utvrđenih odgovarajućom preliminarnom analizom.

U komercijalnoj sferi predviđanje je često jednako važna komponenta strategije poslovnog razvoja. Na primjer, financijsko planiranje trgovačko poduzeće- kao organizacija koja je vrlo ovisna o obujmu prihoda - uvelike je vezana upravo za prognozne pokazatelje potražnje kupaca robe. Što bi ovo moglo značiti? Prije svega, menadžment poduzeća može zahtijevati od podređenih struktura da rezultati poslovanja odgovaraju očekivanim brojkama, koje su određene na temelju predviđanja.

Ključni zadaci financijskog planiranja

Financijsko planiranje podrazumijeva formiranje određenih zadataka za menadžment poduzeća. Među njima:

Otkrivanje rezervi koje mogu povećati prihode poduzeća;

Povećanje učinkovitosti raspoređivanja kapitala;

određivanje optimalnih formula za korelaciju troškova i plana proizvodnje;

Sigurnost konstruktivna interakcija poduzeća i partnerske strukture - banke, ugovorne strane, klijenti u aspektu financijskih komunikacija.

U procesu rješavanja predmetnih problema menadžment organizacije provodi aktivnosti u okviru sljedećih glavnih područja: kretanje kapitala, kao i računovodstvene aktivnosti (računovodstvo, izvješćivanje – interno ili državnim regulatorima).

To su glavne zadaće financijskog planiranja. Ispitajmo sada ključna načela koja mogu biti temelj relevantnih aktivnosti poduzeća.

Ključna načela planiranja

Proučimo ključna načela na temelju kojih se može provesti financijsko planiranje u poduzeću. Istraživači ističu sljedeći popis:

Određivanje prioriteta;

Uključivanje metoda predviđanja;

Koordinacija i kontrola.

Razmotrimo njihovu suštinu detaljnije.

Što se tiče načela prioriteta, poduzeća se u većini slučajeva suočavaju s činjenicom da proizvodni i drugi zadaci povezani s razvojem poslovanja postaju složeni. Da bismo ih sve riješili, često je potrebno uložiti ogromna sredstva, pa tako iu rješavanje onih problema koji su sa stajališta razvoja poslovanja očito sekundarne prirode. Uprava poduzeća stoga mora biti sposobna identificirati glavna područja djelovanja (i koncentrirati potrebne resurse u odgovarajućim područjima).

Drugi važan princip na kojem se može temeljiti financijsko planiranje u poduzeću je predviđanje. Može se implementirati u različitim aspektima. To može biti predviđanje unutarnjih proizvodnih procesa, utjecaj vanjskih čimbenika - tržišnih i administrativnih. Ovdje je ključna metoda analiza procesa koji se odnose na relevantna područja.

Analiza rizika primjer je još jednog značajnog načela u procesu rješavanja problema koji čine financijsko planiranje. Činjenica je da se gotovo svako poslovanje odvija u okruženjima koja karakteriziraju određene potencijalne prijetnje. To mogu biti, na primjer, fluktuacije valuta ili nestabilna politika državnih regulatora. Vanjskopolitički rizici također su značajni - to je posebno vidljivo na primjeru sankcija zapadnih zemalja protiv ruskih poduzeća.

Koordinacija i kontrola primjeri su drugih kritičnih načela financijskog planiranja. Što možete reći o njima? Koordinacija je prilično složen pojam. Može se shvatiti, s jedne strane, kao objedinjavanje različitih aktivnosti u poduzeću u jedinstven koncept, s druge strane, primjena metoda upravljanja zajedničkih svim proizvodnim područjima, uvođenje univerzalnih načela održavanja korporativna kultura, širenje znanja među zaposlenicima koje promiče razumijevanje ključnih prioriteta tvrtke. Kontrola su postupci koji osiguravaju da zaposlenici poduzeća slijede algoritme koji su navedeni u relevantnim planovima.

Metode planiranja

Proučimo koje metode financijskog planiranja postoje. Postoji veliki broj pristupa njihovoj klasifikaciji. U okruženju ruski poduzetnici Dosta je raširen onaj koji se temelji na podjeli aktivnosti prema kriteriju njihova usmjerenja: odozdo prema gore (od podređenih jedinica do menadžmenta), odozgo prema dolje, kao i kroz provedbu kontra inicijativa zaposlenika poduzeća. i upravljanje. Proučimo ove metode financijskog planiranja detaljnije.

Što se tiče planiranja u okviru sheme „odozdo prema gore“, odgovarajuće planove izrađuju kompetentni stručnjaci podređenih struktura, na temelju rezultata njihove detaljne analize proizvodnih procesa.

Prednost ove metode je u tome što će struktura odgovarajućih algoritama razvoja poslovanja biti vrlo detaljna, uključujući i najmanje nijanse, od kojih se mnoge naknadno mogu pokazati ključnima u smislu rješavanja proizvodnih problema.

Druga metoda pretpostavlja da uprava poduzeća oblikuje opće, koncepcijske zadatke i prenosi ih podređenim strukturama radi daljnje detaljizacije i strukturiranja u odgovarajućoj vrsti plana financijskog razvoja. Prednost ove metode je što će planiranje u početku uzeti u obzir ključ strateški faktori, kao što je stanje stvari tvrtke na tržištu (u prvom scenariju, stručnjaci iz lokalnih odjela mogu imati prilično opću ili potpuno pogrešnu predodžbu o tome), specifičnosti interakcije s vjerovnicima i investitorima (slično tome, zaposlenici podređenih strukture možda ne znaju ništa o relevantnim nijansama).

Treću shemu karakterizira istodobna uporaba ključnih načela prva dva. Stoga identificira ključne prednosti oba − Strateško planiranje financije, uzimajući u obzir faktore poznate samo menadžmentu, kao i detaljiziranje poslovnih procesa.

Što može spriječiti poduzeće da uvijek radi u okviru treće sheme, budući da je tako uspješno? To može biti posljedica, na primjer, strogosti usklađenosti poslovna tajna u poduzeću. Stoga uprava tvrtke nema uvijek priliku skrenuti pozornost podređenih zaposlenika na podatke o kreditnom opterećenju tvrtke ili informacije koje odražavaju interakciju tvrtke s investitorima. U ovom slučaju, najvjerojatnije, scenarij "odozdo prema gore" će se koristiti u svom čistom obliku.

Alati za planiranje

Dakle, pogledali smo glavne metode kojima se može provesti financijsko planiranje. Ekonomija tržišta- fenomen koji uključuje konkurentske odnose između igrača u određenom segmentu poslovanja. Pobjednička pozicija će najvjerojatnije biti ona poduzeća koja mogu koristiti najučinkovitije alate u smislu praktičnih rješenja problema povezanih s financijskim planiranjem. Proučimo koje alate tvrtke mogu koristiti u području aktivnosti koje razmatramo.

Analiza

Među najčešćim i najznačajnijim je ekonomska analiza. Ovaj alat omogućuje tvrtki da identificira obrasce koji karakteriziraju proizvodni procesi, kao i područja interakcije između tvrtke i vanjskih igrača - ugovornih strana, vjerovnika, kupaca. omogućuje vam da utvrdite koje rezerve tvrtka ima i za što one mogu biti dovoljne. Može se primijetiti da mnogi istraživači odgovarajući alat smatraju neovisnom metodom financijskog planiranja zbog svoje složenosti i prisutnosti velikog broja dodatnih komponenti.

Racioniranje

Drugi uobičajeni alat s kojim se može provesti planiranje u financijskom sustavu poduzeća je racioniranje. Njegova specifičnost je u tome što kompetentni stručnjaci koji rade u poduzeću izračunavaju određene planirane, očekivane pokazatelje na temelju dostupnih podataka o standardima (koji se odnose, na primjer, na proizvodnju robe ili pružanje usluga). Izvori relevantnih normi mogu biti službene prirode (to jest, mogu uključivati ​​jedan ili drugi izvor prava - npr. savezni zakon), i unutar poduzeća.

Optimizacija

Sljedeći najvažniji alat za planiranje je optimizacija. Stvar je u tome da na temelju ekonomske analize i racioniranja, nekoliko koncepata se može razviti odjednom, predlažući scenarije za raspodjelu financija u poduzeću. Od njih je potrebno odabrati onu koja najobjektivnije odražava stanje u poduzeću i stoga se može smatrati optimalnom. Glavni kriterij ovdje je da poduzeće postigne minimalne troškove i maksimalan prihod pri korištenju jednog ili drugog pristupa. Plan koji unaprijed određuje najpotpuniju usklađenost aktivnosti tvrtke s ovim prioritetima bit će odabran kao optimalan.

Ovo su glavni alati pomoću kojih se može provesti financijsko planiranje. Financije su resurs koji organizacija može koristiti u odnosu na najviše različiti tipovi zadaci. Stoga izgledi za korištenje kapitala mogu ovisiti o specifičnim vrstama planova koji se koriste u poduzeću.

Vrste planiranja

Proučimo koje vrste financijskog planiranja postoje. Postoji dosta pristupa njihovoj klasifikaciji. Među ruskim znanstvenicima raširena je shema prema kojoj se financijsko planiranje i kontrola provode na temelju klasifikacije relevantnih aktivnosti kao obećavajućih, tekućih i operativnih. Razmotrimo njihove specifičnosti detaljnije.

Dugoročno planiranje uključuje razvoj ključnih strateških prioriteta poduzeća, koji se moraju implementirati tijekom značajnog vremenskog razdoblja, na primjer, 3-5 godina. U tom aspektu, razvoj planova, u pravilu, provodi se prema shemi "odozgo prema dolje", odnosno odgovarajući algoritmi uključuju informacije koje odražavaju ne samo interne specifičnosti razvoja tvrtke, već i utjecaj na čimbenika formiranih u vanjskom okruženju.

Tekuće planiranje uključuje izradu kriterija prema kojima se poduzeće treba razvijati u kraćim vremenskim razdobljima nego kod izrade dugoročnih planova - oko 1 godine. Ovaj mehanizam najčešće uključuje korištenje mješovite sheme za sastavljanje formiranja odgovarajućih algoritama. To jest, menadžment poduzeća, s jedne strane, pruža podređenim strukturama neke vrste strateški važnih informacija o razvoju poduzeća, s druge strane, od njih dobiva detaljne informacije o fazama provedbe plana. .

Podrazumijeva rješavanje problema s kojima se tvrtka suočava u određenom vremenskom razdoblju ili koje treba rješavati u narednim mjesecima. Najčešće se planovi izrađuju prema shemi "odozdo prema gore". U ovom slučaju menadžment obično nema smisla otkrivati ​​zaposlenicima strateške nijanse poslovnog razvoja.

Nije samo posao u planu

Planiranje je, kao što smo primijetili na samom početku članka, važna komponenta rada s financijama ne samo u poslovanju. Vladine agencije i neprofitne organizacije. Financijsko planiranje obitelji u Rusiji također je dio tečaja. Metode povećanja osobnog blagostanja građana korištenjem raznih korisnih tehnika i gotovih alata dobivaju na popularnosti, na primjer, u obliku računalni programi. Planiranje je vrsta aktivnosti koja je potpuno u skladu sa svakodnevnim životom modernog čovjeka.

Možemo li reći da su metode i alati koje smo uočili za izradu financijskih planova jednako kompatibilni s bilo kojim područjem djelovanja građana, bilo da se radi o izradi obiteljskog ili osobnog proračuna? Prilagođeno prisutnosti specifičnih poslovnih procesa povezanih, na primjer, s puštanjem robe ili računovodstvene usluge financijskih transakcija općenito, ključni zakoni trgovačke sfere također se primjenjuju na opće građanske aktivnosti. Osoba može, na primjer, sastaviti osobni plan upravljanja kapitalom u smislu strateškog razdoblja, rješenja za tekuće i operativne zadatke. Može uključivati ​​analizu, normalizaciju i optimizaciju.

Naravno, ako odgovarajuću djelatnost obavlja građanin koji nema odgovarajuću razinu kvalifikacija, te će aktivnosti biti krajnje pojednostavljene. Ali oni će u potpunosti odgovarati specifičnostima nijansi financijskog planiranja o kojima smo gore govorili. Osobni proračun stoga može imati različite sličnosti s odgovarajućim planom korištenja kapitala u poduzeću, iako u pojednostavljenom obliku.