Komunikacijske funkcije financijsko upravljanje.

Utjecaj inflacije na investicijski proces.

Utjecaj inflacije na investicijski proces uglavnom je negativan. Očituje se u činjenici da amortizacijski fond amortizira, a posljedično se otkriva nedostatak sredstava za ažuriranje dugotrajne imovine. Kao rezultat toga, investicijski fond se smanjuje i investicijske mogućnosti poduzeća su smanjene. Taj se utjecaj može smanjiti primjenom metode ubrzane amortizacije dugotrajne imovine, kao i ograničavanjem rasta potrošne imovine. Negativan utjecaj Također se očituje u činjenici da će investitori dobiti prihode od ulaganja u budućnosti u amortiziranom novcu, a troškovi ulaganja nastaju u sadašnjem trenutku. U uvjetima inflacije treba dati prednost investicijski projekti s brzim rokom povrata. Također je razumno ulagati u područja koja su od toga najzaštićenija s brzim obrtajem kapitala - to su financijska tržišta, špekulativne transakcije vrijednosnim papirima, trgovanje, promet nekretninama itd.

Predavanje br.5, 6. Komunikacijska funkcija - provedba vanjskih financijski odnosi.

U moderni koncepti strateško upravljanje poduzećem, jednu od glavnih uloga ima dinamika njegova razvoja i ponašanja tijekom vanjsko okruženje. Jedan od glavnih čimbenika komunikacije je upravljanje financijama. Komunikacijska funkcija financijskog upravljanja je ostvarivanje financijskih odnosa sa saveznim, subfederalnim i općinskim vlastima, protustrankama, klijentima, zajmodavcima, zajmoprimcima, investitorima, osnivačima itd. Ti bi odnosi minimalno trebali biti beskonfliktni, a idealno bi trebali pridonositi razvoju poduzeća i rješavanju njegovih strateških ciljeva. Upravljanje financijama u poduzeću mora biti primjereno zahtjevima vanjskog okruženja.

Financijsko okruženje poduzetništva- je kompleks međusobnih višestranih poslovnih odnosa poduzeća sa subjektima i objektima financijskih odnosa. Sustav financijskih odnosa gospodarskog subjekta uključuje odnose u području obrazovanja, formiranja, raspolaganja i korištenja financijskih sredstava. Ti odnosi mogu biti unutar ekonomske horizontale i vertikale. Trenutno se odnosi s višim organizacijama razvijaju u poduzećima s federalnom i općinskom imovinom i na državna poduzeća. Slični odnosi oživljeni su na novim osnovama unutar financijskih holdinga. Riječ je o odnosu ovisnih i povezanih društava s matičnim društvom – nositeljem njihovog kontrolnog udjela (dionica). U tržišnim uvjetima primarni su značaj financijski horizontalni odnosi. Svaki gospodarski subjekt je s jedne strane dobavljač proizvoda (radova, usluga), as druge strane njihov kupac. Elementi koji oblikuju poslovno okruženje.

Poduzetničko okruženje- društveno ekonomska situacija, uključujući stupanj ekonomske slobode, prisutnost poduzetničkog korpusa, dominaciju vrsta tržišta gospodarske veze, mogućnosti stvaranja poslovnog okruženja i korištenja potrebnih resursa. Formiranje poslovnog okruženja je kontroliran proces. Metode upravljanja temelje se na mjerama koje nisu povezane s utjecajem na subjekte poduzetničke aktivnosti, ali uz izgradnju povoljnih uvjeta za nastanak i brzo formiranje takvih cjelina. Formiranje poslovnog okruženja uključuje sljedeće elemente:

Donošenje nacionalnog programa poticanja poduzetništva, stvaranje poduzetničke infrastrukture (sve institucije poduzetničke djelatnosti);

Promjena javnog ekonomskog i socioekonomskog razmišljanja;

Mijenjanje socijalne psihologije. Razvoj poduzetništva dovodi do povećanja nacionalnog bogatstva i blagostanja nacije.

Uvjeti za nastanak financija su formiranje, raspodjela i korištenje novčanog dohotka koji se sastoji od tri funkcije: raspodjele, kontrole i regulacije.

Distributivna funkcija

Odgovoran za osiguranje financijskih sredstava svakoj karici sustava. Glavna zadaća je raspodjela nacionalnog dohotka u skladu s potrebama države i stanovništva. Prihodi se ostvaruju od poreza i prihoda od prodaje dobara i usluga.

Raspodjela prihoda omogućuje:

• ravnomjerno razvijati sektore nacionalnog gospodarstva;
• jačati državu, gospodarstvo i obrambenu sposobnost zemlje;
• poboljšati životni standard stanovništva.

Kontrolna funkcija

Ekonomska izvedivost i usklađenost trenutno zakonodavstvo— obvezne komponente kontrolne funkcije. Kontrola je nužna na svim razinama financijskog kretanja iu svakoj financijskoj transakciji. Financijska kontrola je alat za sprječavanje gospodarskog kriminala koji omogućuje:

• kontrolirati proizvodnju roba i usluga;
• pratiti proces potrošnje resursa;
• smanjiti troškove i gubitke;
• spriječiti otpad.

Regulatorna funkcija

Regulacija je usmjerena na poboljšanje gospodarske situacije ili izlazak iz krize. Glavne poluge regulacije su porezna i kreditna politika. U Vladina uredba potreba:

• Javni sektor;
• promet novca;
• javne financije;
• gospodarska djelatnost s inozemstvom;
• ekonomska sigurnost.

Financijski odnosi poduzeća - sustav odnosa sa vladine agencije, porezni sustav, proračuni, banke i druge kreditne institucije, osiguravajuća društva i tako dalje, kao i monetarni odnosi koji izražavaju formiranje i korištenje novčanih sredstava u procesu cirkulacije sredstava poduzeća, formiranje njegovih novčanih prihoda i štednje.

Financijski odnosi se dijele na unutarnje i vanjske.

Interni financijski odnosi:

• - formiranje temeljnog kapitala poslovnih subjekata;
• -oblikovanje i raspodjela novčanih prihoda: prihoda, bruto i neto prihoda, dobiti, Novac poduzeća;
• - odnosi sa zaposlenicima u pogledu plaćanja plaće.
• -financijske odnose s vlastitim strukturnim odjelima
• -odnosi unutar proizvodnih udruženja i odnosi poduzeća sa svojim podružnicama.

Financijski odnosi s inozemstvom

odnosi s drugim poslovnim subjektima u procesu stvaranja i raspodjele prihoda (nematerijalni odnosi);

• - novčane kazne, kazne, penali; - najamni odnosi;
• - izdavanje i prodaja vrijednosnih papira;
• - Timski rad;
• - komercijalno kreditiranje;

Organizacija financija poslovnih subjekata provodi se na temelju niza načela koja odgovaraju biti poduzetničke aktivnosti u tržišnim uvjetima:

Ekonomska neovisnost. Provedba ovog načela osigurava se činjenicom da gospodarski subjekt, bez obzira na oblik vlasništva, samostalno određuje smjerove svojih troškova i izvore njihova financiranja, vodeći se željom za maksimiziranjem dobiti.

Samofinanciranje. Ovo načelo podrazumijeva potpunu nadoknadu troškova proizvodnje i prodaje proizvoda, ulaganje u razvoj proizvodnje na teret vlastitih sredstava, a po potrebi i bankovnih i komercijalnih kredita. Provedba ovog načela jedan je od glavnih uvjeta za poduzetničku aktivnost, osiguravajući konkurentnost poduzeća.

Materijalna odgovornost. Znači prisutnost određenog sustava odgovornosti za upravljanje i rezultate ekonomska aktivnost. Financijske metode Provedba ovog načela različita je za pojedina poduzeća, njihove menadžere i zaposlenike poduzeća.

Materijalni interes. Ovo je načelo objektivno predodređeno glavnim ciljem poduzetničkog djelovanja – ostvarivanjem dobiti.

Osiguranje financijskih rezervi. Ovo načelo povezano je s potrebom formiranja financijskih rezervi za potporu poduzetničkoj aktivnosti.

Načelo financijska kontrola. Primjena ovog načela na razini poduzeća osigurava takvu organizaciju financija koja daje mogućnost provedbe unutarkompanijske financijske kontrole temeljene na internoj analizi i reviziji.

Dakle, financije organizacija su glavna poveznica financijski sustav. Financije poduzeća su skup monetarnih ili financijskih odnosa koji nastaju među poslovnim subjektima u vezi s formiranjem stvarnih i (ili) potencijalnih fondova sredstava, njihovom raspodjelom i korištenjem za potrebe proizvodnje i potrošnje.

Sva načela organizacije financija gospodarskih subjekata su u razvoju i za njihovu primjenu u svakoj konkretnoj gospodarskoj situaciji koriste se vlastiti oblici i metode, koji odgovaraju stupnju razvoja proizvodnih snaga i proizvodnih odnosa.

U modernom ekonomski uvjeti, poslovne banke postaju važan element tržišne infrastrukture.

Budući da poslovne banke nastaju i djeluju u obliku društva s ograničenom odgovornošću ili dioničkog društva, njihovo djelovanje moguće je samo ako ostvaruju vlastitu dobit. Dakle, odnos između poduzeća i banaka izgrađen je uzimajući u obzir uzajamne interese i trebao bi koristiti objema stranama.

Odnosi između organizacije i banke nastaju u vezi s obračunskim, gotovinskim i kreditnim uslugama, kao i u vezi s pojavom novih usluga karakterističnih za Ekonomija tržišta. Važna značajka Ovi odnosi su svoje ugovorne prirode. Inicijativa za sklapanje ugovora dolazi od poduzeća koje samostalno odabire banku za svoje obračunske, gotovinske i kreditne usluge.

Za usluge obračuna tvrtka sklapa ugovor o bankovnom računu s bankom koji je neophodan za organiziranje bezgotovinskog plaćanja. Sukladno ugovoru, banka poduzeću kao komitentu otvara tekuće i druge račune, odobrava im sredstva primljena od poduzeća i poduzeću, a za iznose s računa poduzeća po njegovom nalogu zadužuje račune dobavljača, vjerovnici, nadležni proračunski i izvanproračunski fondovi. Osim toga, banka se obvezuje primati gotovinu od tvrtke klijenta i izdavati je ili po njezinom nalogu, te plaćati kamate za pohranjivanje novca na računima.

Glavni račun poduzeća kao pravne osobe je tekući račun. Poduzeće ima pravo otvoriti više tekućih računa u različitim bankama. Prihodi od prodaje proizvoda (radova, usluga) knjiže se na tekući račun, a podmirenje se vrši na temelju obveza poduzeća. Organizacija ima pravo otvarati druge račune - tekuće, kreditne, devizne - u bilo kojoj količini u različitim bankama. Podračun za namirenje otvara se poduzeću koje ima odvojene strukturne odjele izvan svoje lokacije. Na njihovoj lokaciji otvaraju se bankovni računi na ime poduzeća. Budući da podračun za namirenje ima pomoćno značenje, prihod od podjele se akumulira na njemu za naknadni prijenos na glavni račun za namirenje poduzeća.

Tekući računi otvaraju se za podružnice, odjele i druge nesamostalne dijelove poduzeća. Oni provode ograničene transakcije namire koje se uglavnom odnose na plaće i administrativne troškove.

Prilikom otvaranja tekućeg deviznog računa u banci, automatski se otvara tranzitni devizni račun na koji se primaju devizni transferi od vanjskoekonomska djelatnost poduzeća. Nakon prodaje dijela deviznih sredstava, stanje deviznih sredstava prenosi se na tekući račun.

U procesu obračuna i gotovinskih usluga, između poduzeća i banke razvijaju se određeni financijski odnosi, praćeni kretanjem sredstava i utječu na formiranje prihoda poduzeća i banke.

Mnoge banke naplaćuju naknade za otvaranje računa klijenata i provođenje namire gotovinske transakcije nadoknaditi troškove njihove provedbe. Drugi, kako bi privukli klijente, otvaraju tekuće račune besplatno. Svaka banka potonjem plaća određenu naknadu za pohranjivanje sredstava poduzeća (s izuzetkom tranzitnog deviznog računa). Visina naknade utvrđuje se sporazumno ako se radi o tekućem računu. Društvo polaže privremeno slobodna sredstva na račune oročenih depozita po uvjetima banke, koja određuje kamatu na depozite ovisno o roku čuvanja novca.

Troškovi organizacije za plaćanje bankovnih usluga uključeni su u trošak proizvoda (rada, usluga), prihod od pohranjivanja sredstava na bankovnim računima uzima se u obzir kao dio bilančne dobiti poduzeća kao neoperativni prihod. Banke nemaju pravo kontrolirati obračune poduzeća s proračunom, drugim poduzećima ili druga bezgotovinska plaćanja, iako se ona provode u utvrđenim oblicima. Međutim, banka snosi određenu odgovornost za poštivanje pravila discipline poravnanja, koja je uspostavljena propisi Središnje banke Ruske Federacije i utvrđuje se sporazumima između poduzeća i poslovne banke. Za nepravodobno ili netočno terećenje sredstava s računa poduzeća, kao i za nepravodobno ili netočno knjiženje sredstava primljenih od strane poduzeća, ono ima pravo zahtijevati da banka plati kaznu u svoju korist u iznosu od 0,5% ovih iznosa za svaki dan kašnjenja. Ugovorom između banke i poduzeća mogu se predvidjeti i drugi (dodatni) oblici odgovornosti.

Odgovornost poduzeća prema banci utvrđuje se ugovorima o bankovnom računu i depozitu te ugovorima o kreditu.

Imajte na umu da je uloga kredita u osiguravanju normalnog funkcioniranja poduzeća u modernim uvjetima svakako važno.

Bankovni krediti su najvažniji izvor osiguravanje financijskih sredstava za potrebe poduzeća u vezi s proizvodnjom i prodajom proizvoda. Privremena potreba za sredstvima posebno se često javlja u poduzećima gdje postoje sezonske fluktuacije u proizvodnji i obujmu prodaje. Ali može nastati kao rezultat privremenog jaza između primitka izvora određenih vrsta troškova i potrebe za sredstvima za tu svrhu, na primjer, za provedbu popravci. Udruženja i industrijska poduzeća koja posluju u uvjetima samofinanciranja kreditiraju se na temelju ukupnih materijalnih rezervi i troškovi proizvodnje.

Opći princip provjere kolaterala zajma je sljedeći. Stvarno zaduženje uspoređuje se s iznosom više plaćenog stanja zaliha dragocjenosti i troškova proizvodnje u okviru plana i otpremljene robe u iznosu njihovog stanja u bilanci.

U praksi se provjera sigurnosti bankovne institucije provodi istovremeno na temelju ukupnosti zaliha i troškova te otpremljene robe. Ako dug premašuje planirani iznos kredita, institucija banke, zajedno s poduzećem, razmatra razloge koji su uzrokovali prekomjernu potrebu za kreditom.

Može se donijeti odluka o davanju zajma za privremene potrebe za puni ili djelomični iznos viška zaliha i troškova proizvodnje te otpremljene robe. Ako ove mjere omoguće dovođenje duga u planirano razdoblje, tada banka može dati zajam za privremene potrebe.

Ako kreditnu zaduženost nije moguće dovesti na planiranu razinu u utvrđenom roku, kao iu slučaju dospjelih dugovanja po bankovnim kreditima, uvodi se ograničenje kreditiranja unutar planiranog iznosa kredita.

U slučaju prekoračenja planiranog iznosa kredita zbog prekoračenja plana otpremljene robe čiji rokovi plaćanja još nisu nastupili, ona se prihvaća u kredit bez ograničenja iznosa i roka. U tom slučaju banka ne primjenjuje sankcije.

Prilikom provjere stanja proizvodnje u tijeku, Gotovi proizvodi i otpremljena roba prima se u kredit po stvarnom trošku, ali ne većem od planiranog, a sve ostale zalihe i troškovi - prema bilančnoj procjeni. Trošak zaliha umanjuje se za iznos amortizacije dragocjenosti, pričuve za pokriće budućih troškova ili gubitaka, kao i trgovačkih popusta ako se roba u bilanci evidentira po maloprodajnim ili veleprodajnim cijenama.

Banka može kreditirati troškove dugotrajne imovine ako poduzeću nedostaju poticajna sredstva. Analiza odnosa između poduzeća i banke po takvim kreditima sastoji se od provjere namjenskog korištenja kredita i učinkovitosti aktivnosti koje se s njima provode.

Kreditiranje je način povratnog financiranja poduzeća. To je tradicionalna bankarska usluga. Poduzeće ima pravo dobiti kredit kako od banke u kojoj ima otvoren tekući račun tako i od bilo koje druge banke. Kreditiranje se provodi na temelju ugovora o kreditu kojim se definiraju prava i obveze stranaka, kao i odgovornost za kršenje uvjeta ugovora, uzimajući u obzir prirodu danog kredita i financijsko stanje poduzeće zajmoprimac.

Ovisno o prirodi potreba poduzeća za posuđenim sredstvima, razlikuju se kratkoročni (do godinu dana), srednjoročni (od jedne do tri godine) i dugoročni (preko tri godine).

Za korištenje kredita, koji se mora vratiti u roku utvrđenom ugovorom, tvrtka plaća kamatu banci. Kamatne stope ovise o razdoblju korištenja posuđenog kapitala, uzimajući u obzir ponudu i potražnju. Kamatne stope mogu varirati od banke do banke.

Praksa ruskih banaka u području kreditiranja pokazuje da se njihova djelatnost u ovom području gotovo u potpunosti sastoji od kratkoročnih kredita koncentriranih u području trgovine i nabave. U osnovi, posuđena sredstva su namijenjena posredničkim poslovima, koje karakterizira brzi obrt sredstava i visoka dobit.

Budući da banke kreditiraju na komercijalnoj osnovi, načela kreditiranja su sigurnost kredita, ciljanost, hitnost, plativost i povrat kredita. U ovom slučaju to određuje preferencije pojedinih vrsta kreditnih poslova i njihovu golemu brojčanu nadmoć. Odnosi s financijskim i kreditnim sustavom su raznoliki. Prije svega, to su odnosi s proračunima različitih razina i izvanproračunskim fondovima povezani s prijenosom poreza i odbitaka. Ruski porezni sustav je nesavršen i ne doprinosi normalnom proizvodne djelatnosti. Svjetska iskustva pokazuju da je visoke stope inflacije moguće smanjiti samo poticanjem proizvodnje i razvojem investicija. Porezna, kao i kreditna i carinska politika trebaju biti usmjerene uglavnom na to. Konkretno, u mnogim zemljama dio ili cijeli porast proizvodnje ne podliježe porezima. To je korisno i za poduzeće i za državu, jer se porezi od takvih poduzeća primaju u cijelosti, a nakon godinu dana naglo se povećavaju.

Odnosi s osiguravajućim sektorom financijskog sustava sastoje se od transfera sredstava za socijalno i zdravstveno osiguranje, kao i osiguranja imovine poduzeća.

Financijski odnosi poduzeća s bankama grade se kako u smislu organiziranja bezgotovinskog plaćanja tako i prilikom primanja i otplate kratkoročnih i dugoročnih kredita. Organizacija bezgotovinskog plaćanja ima izravan utjecaj na novčano stanje poduzeća. Kredit je izvor formacije obrtni kapital, širenje proizvodnje, njezin ritam, poboljšanje kvalitete proizvoda, pomaže u otklanjanju privremenih financijskih poteškoća poduzeća.

Trenutno postoji niz problema u odnosima poduzeća s bankama. Praksa bezgotovinskog plaćanja je primitivna: plaćanje unaprijed, barter, gotovina, velika neplaćanja. Kredit je vrlo skup, pa je njegov udio u formiranju obrtnog kapitala poduzeća vrlo nizak (u prosjeku ne više od 10%). Dugoročni krediti za financiranje investicija praktički se ne koriste. Nisu razvijene ni netradicionalne bankarske usluge.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja jednostavno je. Koristite obrazac u nastavku

Studenti, diplomanti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiju i radu bit će vam vrlo zahvalni.

Objavljeno na http://www.allbest.ru/

Uvod

1. Organizacija i provedba financijskih obračuna poduzeća

2. Kreditiranje organizacija

2.3 Analiza (izrada) ugovora o kreditu

2.4. Studija (izrada) studije izvedivosti za zahtjev za kredit koji financira proračun plaćanja

3.2 Priložiti izvješće o ciljanom financiranju poduzeća ili druge dostupne dokumente na državna potpora poduzeća

4. Osiguranje djelatnosti organizacija

4.1 Provesti analizu organizacije osiguranja financijskih i gospodarskih aktivnosti poduzeća. Vrste osiguranja. Procjena mogućnosti uvjeta osiguranja

4.2 Nacrtajte dijagram osiguravajućeg odnosa između osiguranika i osiguravatelja

4.3 Priložite dokumente o osiguranju djelatnosti poduzeća

Zaključak

Prijave

Uvod

Mjesto gdje sam prošao industrijska praksa OJSC "Pokrovsky Rudnik", 676150, regija Amur, okrug Magdagachinsky, selo Tygda, ul. Sovjetska, 17.

Svrha prakse je učvrstiti teoretsko znanje stečeno tijekom procesa izobrazbe i stjecanje praktičnih vještina u radu na računovodstvo, ekonomske analize, revizija.

U skladu s ciljem, određuju se njegovi zadaci: otkriti organizaciju i provedbu financijskih obračuna poduzeća, upoznati se s kreditiranjem organizacije, razmotriti temu proračunskih sredstava kao izvora financiranja aktivnosti organizacija, upoznati se s osiguranjem djelatnosti organizacije.

Kratak ekonomske karakteristike poduzeća: poduzeće OJSC "Pokrovsky Mine" osnovano je 1. rujna 1994. i registrirano kao otvoreno dioničko društvo. Lokacija poduzeća u Ruskoj Federaciji, regija Amur, okrug Magdagachinsky, selo Tygda. Pravna adresa: regija Amur, okrug Magdagachinsky, selo Tygda, ul. Sovetskaya, 17. Ured se nalazi u Blagoveshchensk, ul. Kalinina, 137. Trenutno Generalni direktor je Biryukov A.V.

OJSC Pokrovsky Mine ima predstavništva u Moskvi i Engleskoj.

Glavna djelatnost Pokrovsky Mine OJSC je vađenje plemenitih metala - zlata i srebra. Ujedno, tijekom 2014. godine nastavljena je gradnja kako gospodarskim tako i ugovorenim putem - instalacijski radovi za dovršetak i opremanje proizvodnih pogona izgrađenih i puštenih u rad u 2015. godini, a započela je izgradnja niza novih proizvodnih i neproizvodnih objekata.

Ležište Pokrovskoye najveće je rudarsko postrojenje zlata i vodeće je među rudarskim poduzećima u regiji Amur. Njegovo puštanje u pogon ima značajan utjecaj na društveno-ekonomski razvoj ne samo Amurske regije, već i cijele Dalekoistočne regije Rusije.

Ukupni kapitalni izdaci za izgradnju rudarsko-industrijskog kompleksa iznosili su oko 40 milijuna američkih dolara.

Dobavljači tvrtke su:

· proizvodna oprema - LLC "NPF ANAKON"

· računalna oprema - Informatičko poslovanje sustava

· vozila"Ural", "Kamaz", OJSC "Rudarsko industrijsko i financijsko društvo"

· oprema za kemijski laboratorij- JSC "Mekhanobz - Tehnika"

· gorivo - JSC "Amur Nefteprodukt"

· koncentrati - Analit - marketing, Aquilon

Sve proizvodne jedinice koje ulaze u sastav tvrtke međusobno su usko povezane i ostvaruju kontinuiranu proizvodnju svojih proizvoda. Ukupan broj osoblja u Pokrovsky Mine OJSC je 1.756 ljudi. Danas je rudnik OJSC Pokrovsky jedno od deset najboljih rudnika zlata u Rusiji. Da, unutar ovog projekta 1999. godine iskopano je prvo zlato u količini od 200 kg, 2003. - oko 3770 kg, 2004. - 4707 kg, 2005. - 5100 kg, 2006. 6402 kg, 2007 . - 7000 kg, u 2016. godini planirani obim proizvodnje je 7600 kg. U manje od dvije godine produktivnost prerade rude udvostručila se - sa 730 tisuća tona na 2 milijuna. U 2015. godini iskopano je 7.002 kg zlata i oko 1.994 kg srebra, što je nekoliko puta više nego 1999. godine.

Zarađena sredstva stalno ulažu u proširenje proizvodnje, nabavu moderna oprema, u novim projektima, izgradnji stambenih i drugih objekata. Proizvodnja zlata raste svake godine, a stopa rasta dobiti premašuje stopu rasta proizvodnje zlata. Svake godine povećava se broj zaposlenih. Istodobno, razina prenesenih poreznih plaćanja smanjuje se godišnje. Očito to ukazuje na racionalno porezno planiranje. Godišnja ulaganja u geološka istraživanja su u porastu, što ukazuje na izglede za proširenje proizvodnje.

Sada prijeđimo na razmatranje tema zadatka.

1. Organizacija i provedba financijskih obračuna poduzeća"

1.1 Obračuni korištenjem naloga za plaćanje

Nalog za plaćanje je pismeni nalog vlasnika računa banci za prijenos određenog iznosa novca sa njegovog računa (obračunskog, tekućeg, proračunskog, kreditnog) na račun drugog poduzeća-primatelja sredstava u istom ili drugom istom- gradska ili nerezidentna bankarska institucija.

Mogućnosti primjene u obračunu platnih naloga su raznolike. Uz njihovu pomoć, obračuni se obavljaju i za robne i za nerobne transakcije. U tom slučaju sva nerobna plaćanja vrše se isključivo nalozima za plaćanje.

U plaćanju roba i usluga nalozi za plaćanje koriste se u sljedećim slučajevima:

Za primljenu robu i pružene usluge (tj. izravnim prihvaćanjem robe), podložno upućivanju u narudžbi na broj i datum dokumenta o otpremnici koji potvrđuje primitak robe ili usluga od strane platitelja;

Za plaćanja po redoslijedu avansa i usluga (uz navođenje u nalogu broja ugovora, sporazuma, ugovora koji predviđa avansno plaćanje);

Za otplatu obveza za robne transakcije;

Prilikom plaćanja roba i usluga prema sudskim i arbitražnim odlukama;

Prilikom plaćanja najamnine za prostore;

Plaćanja prijevozu, komunalnim uslugama, kućnim poduzećima za operativne usluge itd.

U obračunima za nerobne transakcije koriste se platni nalozi:

Za uplate u proračun;

Otplata bankovnih kredita i kamata na kredite;

Prijenosi sredstava državnim tijelima i tijelima socijalnog osiguranja;

Doprinosi sredstava za ovlaštena sredstva pri osnivanju dioničkih društava, ortačkih društava i sl.;

Stjecanje dionica, obveznica, potvrda o depozitu, bankovnih zapisa;

Plaćanje kazni, kazni, penala itd.

Nalog za plaćanje izdaje platitelj na standardnom obrascu koji sadrži sve potrebne podatke za izvršenje plaćanja i dostavu banci, najčešće u 4 primjerka od kojih svaki ima svoju specifičnu namjenu:

1. primjerak se koristi u banci platitelja za terećenje sredstava s računa platitelja i ostaje u dokumentima za banku;

4. primjerak vraća se uplatitelju s pečatom banke kao potvrda o prihvaćanju naloga za plaćanje na izvršenje;

2. i 3. primjerak naloga za plaćanje šalju se banci primatelja; u tom slučaju 2. primjerak služi kao osnova za odobravanje sredstava na račun primatelja i ostaje u dokumentima za tu banku, a 3. primjerak se prilaže izvodu računa primatelja kao temelj za potvrdu bankovne transakcije.

Nalog za plaćanje banka prihvaća u izvršenje samo ako na računu platitelja ima dovoljno sredstava. Bankovni zajam također se može koristiti za plaćanje ako poduzeće ima pravo na to.

Nalog vrijedi 10 dana od dana izdavanja (dan izdavanja se ne uzima u obzir). Dijagram tijeka dokumenata za obračune nalozima za stvarno primljenu robu, obavljene usluge i obavljene radove je sljedeći.

Uz stalne i ujednačene isporuke roba i pružanje usluga, kupci mogu plaćati dobavljačima nalozima za plaćanje po redoslijedu planiranih plaćanja. U ovom slučaju obračuni se ne vrše za svaku pojedinačnu pošiljku ili uslugu, već periodičkim prijenosom sredstava s računa kupca na račun dobavljača u određeno vrijeme i u određenom iznosu na temelju plana isporuke roba i usluga za nadolazeće mjesec ili kvartal. Na taj način se mogu vršiti izračuni između trgovinske organizacije i njihovih dobavljača, između elektrana, proizvodna poduzeća za ugljen, plin, struju, metal itd.

Dijagram toka dokumenata za obračune po nalozima za plaćanje

1 - otprema proizvoda, pružanje usluga s prijenosom računa;

2 - podnošenje banci naloga za plaćanje za prijenos sredstava dobavljaču;

3 - prijenos dokumenata u CC za odraz transakcija računa;

4 - registracija dokumenata prošlih kroz CC i njihovo podnošenje RCC-u;

5 - terećenje sredstava s korespondentnog računa banke platitelja i slanje knjižnog odobrenja za MFO u RCC (podružnica B);

6 - doznaka sredstava na korespondentni račun banke dobavljača;

7 - terećenje sredstava s korespondentnog računa banke dobavljača i odobrenje na tekući račun dobavljača;

8 - izvadak s tekućeg računa dobavljača o uplati sredstava po zahtjevu za plaćanje.

Plaćanja programiranim plaćanjem su progresivni oblik prijenosa plaćanja, jer se temelje na protukretanju novca i robe. To dovodi do bržih poravnanja, smanjenja međusobnih potraživanja i obveza, pojednostavljuje tehnike poravnanja i omogućuje poduzećima i organizacijama da unaprijed planiraju svoj promet plaćanja.

Nakon što banka provjeri ispravnost naloga, sredstva se terete s računa platitelja. Ako na dan dospijeća zakazanog plaćanja na računu kupca nema sredstava, nalog za plaćanje banka preuzima u arhivu nenaplaćenih dokumenata za namirenje uz knjiženje na izvanbilančni račun „Dokumenti za namirenje nisu plaćeni na vrijeme“. .” Isplata se vrši prispijećem sredstava na račun uplatitelja nakon prioritetnih uplata u proračun, Zavod za mirovinsko osiguranje, Fond za zapošljavanje i Fond za obvezno zdravstveno osiguranje.

Važeći propisi „O bezgotovinskom plaćanju” predviđaju poseban postupak za poravnanja putem naloga za plaćanje prilikom plaćanja prijenosa novca putem komunikacijskih tvrtki.

Poduzećima i organizacijama daje se pravo, bez ograničenja iznosa, vršiti novčane prijenose putem komunikacijskih tvrtki u sljedeće svrhe:

U ime pojedinih građana, sredstva koja im osobno pripadaju (mirovine, alimentacije, plaće, putni troškovi, tantijeme);

Poduzećima u mjestima gdje ne postoje banke, za troškove isplate plaća, za organizirano zapošljavanje radnika.

U tim slučajevima poduzeće uplatitelj izdaje nalog za plaćanje najbližem poštanskom uredu s naznakom svrhe doznačenog iznosa i dostavlja ga svojoj banci. Uplatitelj mora uz narudžbenicu priložiti obrasce izvršenih prijenosa novca određenim primateljima, kao i zajednički popis svi primatelji prijenosa (u 2 primjerka) s naznakom tko prima novac, za koje svrhe, u koji grad ili mjesto se ovaj prijenos šalje.

S druge strane, komunikacijska tvrtka koja vrši prijenos sredstava izdaje nalog za plaćanje putem svoje podružnice banke naslovljen na poštanski ured koji će platiti te prijenose. Uz ovaj nalog prilažu se ispunjeni obrasci prijenosa novca pošiljatelja i preslik puni popis primatelji transfera.

U ovom slučaju, kretanje sredstava između banaka provodi se preko korespondentnih računa u RCC-u. Komunikacijske tvrtke plaćaju primljene transfere u gotovini ili uplatom sredstava na račune primatelja transfera. Istodobno, transferi naslovljeni na pravne osobe isplaćuju se isključivo bezgotovinskim plaćanjem, također nalozima sastavljenim u 4 primjerka, na ukupan iznos svih transfera za svakog primatelja.

Preko telekomunikacijskih tvrtki poslovni subjekti također mogu izvršiti prijenos gotovinskih iznosa prihoda od trgovanja na svoje račune otvorene kod banaka. U obrascu poštanske doznake pošiljatelj mora navesti:

Tvoje puno ime;

Broj bankovnog računa na koji će se sredstva uplatiti;

Naziv i broj banke u kojoj je ovaj račun otvoren.

Za sve novčane prijenose koji se odnose na prijenos prihoda od trgovine, komunikacijska tvrtka mora sastaviti nalog za plaćanje primatelju prijenosa na ukupni iznos i dostaviti taj nalog banci koja opslužuje tu komunikacijsku tvrtku. Na poleđini svih primjeraka uputa vezanih uz prijenos prihoda od trgovine, komunikacijsko poduzeće dužno je naznačiti nazive konkretnih remitenta prihoda od prometa.

Plaćanje nalozima ima niz prednosti u odnosu na druge oblike plaćanja: relativno jednostavan i brz protok dokumenata, ubrzanje novčanog toka, mogućnost platitelja da unaprijed provjeri kvalitetu robe ili usluge koju plaća, mogućnost korištenja ovaj oblik plaćanja za nerobna plaćanja, čime je obračun nalozima najperspektivniji oblik plaćanja.

1.2 Obračuni korištenjem zahtjeva za plaćanje, akreditiva, naloga za naplatu

Obračuni korištenjem zahtjeva za plaćanje, akreditiva, naloga za naplatu. Namirenja po akreditivima - akreditiv je uvjetna novčana obveza koju prihvaća banka (banka izdavatelj) u ime platitelja za plaćanje u korist primatelja sredstava nakon što potonji predoči dokumente koji su u skladu s uvjetima akreditiva ili ovlastiti drugu banku (izvršeću banku) da izvrši takva plaćanja.

Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:

Pokriveno (deponirano) i nepokriveno (zajamčeno);

Opoziv i neopoziv (može se potvrditi).

Prilikom otvaranja pokrivenog (deponiranog) akreditiva banka izdavatelj prenosi, na teret platiteljevih sredstava ili kredita koji mu je dao, iznos akreditiva (pokrića) kojim raspolaže izvršna banka za cjelokupni iznos akreditiva (pokrića). rok valjanosti akreditiva.

Prilikom otvaranja nepokrivenog (garantiranog) akreditiva banka izdavatelj daje izvršnoj banci pravo otpisa sredstava s korespondentnog računa koji vodi u okviru iznosa akreditiva.

Opozivi akreditiv je akreditiv koji banka izdavatelj može izmijeniti ili poništiti na temelju pisanog naloga platitelja bez prethodnog dogovora s primateljem sredstava i bez ikakvih obveza banke izdavatelja prema primatelju sredstava. sredstava nakon opoziva akreditiva.

Neopozivi akreditiv je akreditiv koji se može otkazati samo uz suglasnost primatelja sredstava. Na zahtjev banke izdavatelja imenovana banka može potvrditi neopozivi akreditiv (potvrđeni akreditiv). Neopozivi akreditiv koji je potvrdila imenovana banka ne može se izmijeniti ili poništiti bez suglasnosti imenovane banke. Dopuštena su djelomična plaćanja po akreditivu.

Platitelj dostavlja akreditiv opslužnoj banci na utvrđenom obrascu, u kojem, pored potrebnih podataka, platitelj mora navesti:

· vrsta akreditiva (ako nema oznake da je akreditiv neopoziv, smatra se opozivim); · uvjeti plaćanja akreditiva (sa ili bez akcepta);

· broj računa otvorenog kod izvršne banke za polaganje sredstava po pokrivenom (deponiranom) akreditivu; · rok valjanosti akreditiva s naznakom datuma (dan, mjesec i godina) njegovog zatvaranja;

· pun i točan naziv dokumenata na osnovu kojih se vrši plaćanje po akreditivu;

· naziv robe (rad, usluga) za plaćanje za koju se otvara akreditiv, broj i datum glavnog ugovora, rok otpreme robe (izvođenje radova, pružanje usluga), primatelj i odredište (prilikom plaćanja roba).

Ako barem jedan od ovih podataka nedostaje, banka odbija otvoriti akreditiv. U slučaju opoziva (potpunog ili djelomičnog) ili promjene uvjeta akreditiva, platitelj podnosi banci izdavatelju odgovarajući nalog, sastavljen u bilo kojem obliku u 3 primjerka. Na svakom primjerku naloga nadležni rukovoditelj banke stavlja datum, pečat i potpis. Jedan primjerak naloga stavlja se na odgovarajući izvanbilančni račun na kojem se knjiže akreditivi kod banke izdavatelja. Dva primjerka naloga najkasnije narednog radnog dana od dana primitka šalju se izvršnoj banci. Jednu kopiju naloga izvršna banka prenosi primatelju sredstava, druga služi kao osnova za povrat sredstava ili promjenu uvjeta akreditiva.

Ako se utvrdi da dokumenti koje je izvršna banka prihvatila od primatelja sredstava nisu u skladu s uvjetima akreditiva, banka izdavatelj ima pravo zahtijevati od izvršne banke prema pokrivenom akreditivu nadoknadu iznose isplaćene primatelju sredstava, a po nepokrivenom akreditivu - vraćanje iznosa otpisanih sa svog korespondentnog računa.

Za primanje sredstava po akreditivu, primatelj sredstava podnosi izvršnoj banci 4 primjerka registra računa, otpreme i dr. predviđeno uvjetima akreditivni dokumenti. Moraju se predočiti unutar roka valjanosti akreditiva.

Izvršna banka dužna je provjeriti usklađenost dokumenata koje je predočio primatelj sredstava s dokumentima predviđenim u akreditivu, kao i ispravnost registra računa, usklađenost potpisa i pečata primatelja sredstava. novčanih sredstava s uzorcima navedenim u kartonu s uzorcima potpisa i pečata. Ako se utvrde povrede u pogledu podnošenja dokumenata, kao i ispravnosti registracije registara računa, plaćanje po akreditivu se ne vrši, dokumenti se vraćaju primatelju sredstava. Primatelj sredstava ima pravo ponovno dostaviti dokumente potrebne akreditivom prije njegovog isteka.

Akreditiv je zatvoren (u iznosu akreditiva ili njegovog stanja):

· po isteku akreditiva;

· na temelju zahtjeva primatelja sredstava da odbije daljnje korištenje akreditiva prije njegovog isteka, ako je to predviđeno uvjetima akreditiva;

· po nalogu platitelja za potpuni ili djelomični opoziv akreditiva, ako je takav opoziv moguć prema uvjetima akreditiva.

Inkaso obračuni su bankarska operacija kojom banka (banka izdavatelj) u ime i za račun klijenta, na temelju isprava o namirenju, provodi radnje primanja plaćanja od platitelja.

Banka izdavatelj ima pravo angažirati drugu banku (izvršnu banku) za provedbu namirenja naplate. Plaćanja na naplatu provode se na temelju naloga za plaćanje, čije se plaćanje može izvršiti po nalogu platitelja (uz akcept) ili bez njegovog naloga (u neakceptnom nalogu), te naloga za naplatu, čije se plaćanje vrši. bez naloga uplatitelja (u neospornom redu).

Zahtjeve za plaćanje i naloge za naplatu primatelj sredstava (naplatitelj) podnosi na račun uplatitelja preko banke koja služi primatelju sredstava (naplatitelju).

Navedene isprave o namirenju tražitelj dostavlja banci u registar isprava o namirenju predanih na naplatu, sastavljen u 2 primjerka. Prvi primjerak upisnika sastavlja se s dva potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje isprava za namirenje i pečatom.

U nedostatku ili nedostatku sredstava na računu platitelja, zahtjevi za plaćanje koje je prihvatio platitelj za terećenje sredstava bez naloga za akceptiranje i naplatu stavljaju se u ormarić na izvanbilančnom računu „Dokumenti namire nisu plaćeni na vrijeme“ s naznakom datuma smještaja u kartoteku. Izvršna banka je dužna obavijestiti banku izdavatelja o stavljanju dokumenata za namirenje u kartoteku. Obavijest o podnošenju banka izdavatelj dostavlja klijentu. Plaćanje dokumenata za namirenje vrši se kako sredstva pristižu na račun platitelja redoslijedom utvrđenim zakonom.

Dopušteno je djelomično plaćanje zahtjeva za plaćanje i naloga za naplatu koji se nalaze u kartoteci.

Zahtjev za plaćanje je dokument o namirenju koji sadrži zahtjev vjerovnika (primatelja sredstava) prema glavnom ugovoru prema dužniku (platitelju) da plati određeni iznos novca putem banke. Zahtjevi plaćanja primjenjuju se prilikom plaćanja za isporučenu robu, izvršene radove, pružene usluge, kao iu drugim slučajevima predviđenim glavnim ugovorom.

Obračuni putem zahtjeva za plaćanje mogu se provoditi uz prethodni prihvat i bez prihvata platitelja.

Bez prihvaćanja platitelja, obračuni sa zahtjevima za plaćanje provode se u sljedećim slučajevima:

1) utvrđena zakonom;

2) predviđene od stranaka glavnog ugovora, podložno pružanju servisne banke s pravom otpisa sredstava s računa platitelja bez njegovog naloga.

U zahtjevu za plaćanje koji je plaćen uz prihvaćanje platitelja, primatelj sredstava upisuje "uz prihvaćanje" u polje "Uvjeti plaćanja". Rok za prihvaćanje zahtjeva za plaćanje određuju stranke glavnog ugovora (rok za prihvaćanje mora biti najmanje 5 radnih dana).

Posljednji primjerak zahtjeva za plaćanje služi za obavještavanje platitelja o primitku zahtjeva za plaćanje. Navedeni primjerak dokumenta o plaćanju prenosi se platitelju na prihvat najkasnije sljedeći radni dan od dana primitka zahtjeva za plaćanje u banci.

Izvršna banka postavlja zahtjeve za plaćanje u arhivu dokumenata za namirenje čekajući prihvat za plaćanje dok se ne primi platiteljev prihvat, ne odbije prihvat (potpun ili djelomičan) ili ne istekne rok za prihvat.

Platitelj, u roku određenom za prihvaćanje, dostavlja banci odgovarajući dokument o prihvaćanju zahtjeva za plaćanje ili potpunom ili djelomičnom odbijanju njegovog prihvaćanja iz razloga predviđenih ugovorom. Prihvaćanje zahtjeva za plaćanje ili odbijanje prihvaćanja (potpuno ili djelomično) formalizira se izjavom o prihvaćanju ili odbijanju prihvaćanja. Pri prihvaćanju zahtjeva za isplatu zahtjev se sastavlja u 2 primjerka od kojih se prvi potpisuje dužnosnici koji imaju pravo potpisati isprave o poravnanju, te pečat platitelja. U slučaju potpunog ili djelomičnog odbijanja prihvaćanja, zahtjev se sastavlja u 3 primjerka. Prvi i drugi primjerak zahtjeva sastavljaju se potpisima službenika koji imaju pravo potpisivanja dokumenata za namirenje i pečatom platitelja. Prihvaćeni zahtjev za plaćanje isplaćuje se s računa platitelja najkasnije narednog radnog dana od dana zaprimanja zahtjeva. U slučaju potpunog odbijanja zahtjeva za isplatu, najkasnije narednog radnog dana od dana primitka zahtjeva isti se mora vratiti banci izdavatelju zajedno s kopijom zahtjeva za povrat primatelju sredstava.

Ako nije primljeno popravljeno vrijeme izjave o prihvaćanju, odbijanju prihvaćanja, zahtjevu za plaćanje sljedeći radni dan nakon isteka roka za prihvaćanje vraćaju se banci izdavatelju uz naznaku na poleđini prvog primjerka zahtjeva za plaćanje razlogom povrata: „Suglasnost za prihvaćanje nije primljeno.”

U zahtjevu za plaćanje bez akcepta na temelju zakona, primatelj sredstava označava „bez akcepta“, te upućuje na zakon (broj, datum donošenja i članak) na temelju kojeg se provodi naplata. van. U polju „Svrha plaćanja“ inkasant u utvrđenim slučajevima iskazuje očitanja mjernih instrumenata i važećih tarifa, odnosno sastavlja zapis obračuna na temelju mjernih instrumenata i važećih tarifa.

U zahtjevu za plaćanje za terećenje sredstava bez akcepta na temelju ugovora, primatelj sredstava označava "bez akcepta", kao i datum, broj glavnog ugovora i njegovu odgovarajuću klauzulu koja predviđa takvo pravo terećenja.

Bez akcepta, terećenje računa u slučajevima predviđenim glavnim ugovorom provodi banka ako u ugovoru o bankovnom računu postoji odredba o terećenju sredstava bez akcepta. Platitelj je dužan banci dostaviti podatke o vjerovniku koji ima pravo podnositi zahtjeve za plaćanje bez akcepta, naziv robe, radova ili usluga za koje će se vršiti plaćanja, kao io glavnom ugovoru. (datum, broj i odgovarajuća klauzula kojom se utvrđuje pravo bez akceptnog zaduženja).

Nalog za naplatu je dokument za poravnanje na temelju kojeg se na nesporan način otpisuju novčana sredstva s računa platitelja.

Primjenjuju se nalozi za naplatu:

1) u slučajevima kada je zakonom utvrđen neosporan postupak prikupljanja sredstava, uključujući prikupljanje sredstava od strane tijela koja obavljaju kontrolne funkcije (Savezna porezna služba, Državni carinski odbor, Središnja banka);

2) za naplatu po ovršnim ispravama;

3) u slučajevima predviđenim stranama glavnog ugovora, pod uvjetom da banka platitelja ima pravo da otpiše sredstva s računa bez njenog naloga.

Prilikom naplate sredstava s računa na nesporan način u slučajevima utvrđenim zakonom, nalog za naplatu mora sadržavati poziv na zakon (uz navođenje broja, datuma donošenja i pripadajućeg članka). Prilikom naplate novčanih sredstava temeljem ovršne isprave, nalog za naplatu mora sadržavati poziv na datum izdavanja ovršne isprave, njen broj, broj predmeta na kojem je doneseno rješenje koje je predmet ovrhe, kao i naziv tijela koje je donijelo takvu odluku.

Naloge za naplatu novčanih sredstava s računa izdanih na temelju rješenja o ovrsi prihvaća banka ovrhovoditelj uz prilaganje izvornika rješenja o ovrsi ili njegovog duplikata.

1.3 Odabir optimalnog oblika bezgotovinskog plaćanja pri obavljanju obračunskih transakcija s određenim dobavljačem

Odabir optimalnog oblika bezgotovinskog plaćanja pri obavljanju obračunskih transakcija s određenim dobavljačem (kupcem). Bezgotovinsko plaćanje provode se na temelju isprava za namiru utvrđenog obrasca iu skladu s odgovarajućim tijekom dokumenata. Ovisno o vrsti platnih dokumenata, načinu plaćanja i organizaciji tijeka dokumenata u banci, platitelji i primatelji novčanih sredstava imaju sljedeće glavne oblike bezgotovinskog plaćanja: obračun nalozima za plaćanje, akreditivni oblik obračuna, obračun čekovima. , obračuni po zahtjevima-nalozima, prijeboj međusobnih potraživanja.

Oblici obračuna između uplatitelja i primatelja sredstava utvrđuju se ugovorom (sporazum, posebni ugovori).

Izbor oblika plaćanja uglavnom je određen:

* priroda ekonomskih odnosa između ugovornih strana;

* značajke isporučenih proizvoda i uvjete za njihovo prihvaćanje;

* lokacija stranaka u transakciji;

* način prijevoza robe;

* financijsko stanje pravnih osoba.

Obračuni nalozima za plaćanje. Ovo je trenutno najčešći oblik bezgotovinskog plaćanja u Rusiji. Nalog za plaćanje je nalog poduzeća opslužnoj banci da prenese određeni iznos sa svog računa. Ovaj oblik plaćanja se češće koristi u tržišnom gospodarstvu.

Platnim nalozima vrši se širok spektar plaćanja: njima se obračunavaju plaćanja s dobavljačima i izvođačima u slučaju plaćanja unaprijed, s tijelima mirovinskog i osiguravajućeg fonda, s zaposlenicima prilikom prijenosa plaća na njihove račune u drugim bankama, s poreznim i dr. plaćanja, s uplatama bankovnih provizija i sl.

Obračuni prema redoslijedu planiranih plaćanja . U modernom ekonomske literature postojati različiti pristupi na tumačenje obračuna po redoslijedu zakazanih plaćanja. Često se smatraju vrstom obračuna po nalozima za plaćanje, budući da je ovaj dokument glavna vrsta platnog dokumenta koji se koristi u obračunima po rasporedu plaćanja. Ujednačenim i stalnim opskrbama između dobavljača i kupaca obračuni između njih mogu se obavljati po redoslijedu planiranih plaćanja na temelju ugovora (sporazuma) primjenom naloga za plaćanje u obračunu.

Prema uvjetima ugovora, dobavljač se obvezuje isporučiti proizvode kupcu u roku utvrđene veličine i to u određenom roku na temelju dogovorenog rasporeda isporuke. Kupac se obvezuje izvršiti planirana plaćanja u rokovima navedenim u ugovoru (dnevno ili periodično) na temelju učestalosti plaćanja i planiranog obima isporuka.

Pri prelasku na namire s zakazanim plaćanjima, strane u transakciji šalju svojim opslužnim bankama kopije ugovora s pojedinostima druge ugovorne strane u transakciji, s naznakom trajanja razdoblja namire, vremena prijenosa plaćanja, naznake računa s kojih plaćanja će se izvršiti i na koja će sredstva biti odobrena, rokove usklađivanja i izračune postupka završetka.

Za svako planirano plaćanje izdaje se poseban dokument koji se dostavlja banci - nalog za plaćanje (izdaje ga kupac).

Namirenje međusobnih. Namirenje međusobnih potraživanja, tj. prijenos s računa jedne organizacije na račun druge ugovorne strane samo razlike (salda) protupotraživanja. Glavna prednost ovog oblika bezgotovinskog plaćanja je njegova relativna jednostavnost i ekonomičnost.

Za prijeboj se mogu podnijeti različiti dokumenti za namirenje: zahtjevi za plaćanje, nalozi za plaćanje, čekovi za namirenje itd. Kod prebijanja međusobnih potraživanja dolazi do oštrog smanjenja kretanja sredstava. Potrebni su samo za iznos razlike koji preostane nakon prijeboja.

Prijeboji međusobnih potraživanja mogu biti trajni ili jednokratni. Permanentni periodični obračuni stanja obavljaju se obično jednom u deset dana između dva gospodarska subjekta na temelju kontra, približno jednakih isporuka. Oba sudionika u offsetu vode međusobne račune za namirenje, na kojima se bilježe svi iznosi dospjelih za plaćanja. Dokumenti za plaćanje ne predaju se banci, već se odmah šalju kupcu s iskazanim iznosom na računu međusobnih potraživanja. Predstavnici stranaka povremeno usklađuju račune međusobnih obračuna, utvrđuju u čiju korist postoji saldo, te za taj iznos izdaju ili nalog za plaćanje ili drugi obračunski dokument kojim se provodi tradicionalni dokumentotok.

Jednokratni prijeboji međusobnih potraživanja između dva pravne osobe provode se u slučaju da jedna strana, prilikom plaćanja u korist druge strane, prema njoj ima protutužbe i potraživanja. Nekreditirani ostatak sredstava otplaćuje strana koja je morala platiti više. Jednokratna grupna prijeboja banke mogu provoditi na određeni datum (kraj tromjesečja, početak godine) radi otklanjanja nastale međusobne dospjele obveze pravnih osoba u međusobnim obračunima.

Ispitali smo oblike bezgotovinskog plaćanja koji se koriste u poduzeću.

1.4 Priložite, ako je moguće, kopiju bankovnog izvoda

U izvješću nacrtajte ogledni izvod po tekućem računu. U nastavku je prikazan uzorak izvoda bankovnog računa.

2. Kreditiranje organizacija

2.1 Provedite procjenu ekonomske isplativosti privlačenja kredita i posuđenih sredstava od poduzeća. Izračunajte indikator financijska poluga

Provedite procjenu ekonomske isplativosti privlačenja kredita i posuđenih sredstava poduzeću. Izračunajte pokazatelj financijske poluge (učinak financijske poluge).

Posuđeni kapital je skup posuđenih sredstava (gotovina i materijalna imovina) koja su predujmljena poduzeću i koja ostvaruju dobit. Drugim riječima, posuđeni kapital koji koristi poduzeće karakterizira njegovu količinu financijske obveze(ukupan iznos duga).

Odluka o odabiru jednog ili drugog oblika prikupljanja posuđenih sredstava donosi se na temelju usporedne analize njihovih cijena, kao i procjene utjecaja rezultata korištenja posuđenog kapitala na financijski pokazatelji aktivnosti poduzeća u cjelini. Korištenje posuđenog kapitala kada određenim uvjetima ekonomski korisno za poduzeće, i učinkovito upravljanje dovodi do povećanja obujma proizvodnje, dobiti i povećanja povrata na kapital. Nasuprot tome, pogrešan pristup formiranju posuđenih izvora poduzeća može imati vrlo nepovoljan učinak na njegovo financijsko stanje.

Pri privlačenju posuđenog kapitala potrebno je riješiti dva proturječna problema: minimizirati financijski rizik povezana s privlačenjem posuđenog kapitala, a s druge strane povećanje povrata na kapital kroz korištenje posuđenih sredstava. Dakle, potrebno je utvrditi granicu ekonomske isplativosti zaduživanja sredstava. Mehanizam za procjenu utjecaja korištenja posuđenih sredstava na povrat kapitala temelji se na odnosu koji se naziva učinak financijske poluge.

Učinak financijske poluge je povećanje neto profitabilnost vlastita sredstva (promjena zarade po dionici), dobivena korištenjem kredita (posuđeni kapital), unatoč uplati potonjeg. Dakle, učinak financijske poluge odražava načelo povećanja prihoda vlasnika privlačenjem posuđenih sredstava. Pomoću ovog pokazatelja možete odrediti učinkovitost omjera kapitala i posuđenih sredstava i izračunati maksimalnu granicu bankovnog kreditiranja, iznad koje se krši prag financijska stabilnost poduzeća.

Razina financijske poluge ovisi o uvjetima kreditiranja, razini oporezivanja, dostupnosti poreznih olakšica za kredite, posudbe, predujmove i postupku plaćanja kamata na kredite, posudbe itd. Učinak financijske poluge (EFF) mjeri se dodatni povrat na kapital dobiven korištenjem posuđenih sredstava (zajmova) u usporedbi s povratom na kapital financijski neovisne organizacije:

EGF = (1 - Np/100) * (ER - SSPS) * ZK/SK,

Gdje je Np stopa poreza na dohodak, %; ER - ekonomska isplativost, %; SIPS - prosječna obračunata kamatna stopa na kredite (posuđena sredstva); ZK je trošak posuđenog kapitala, SC je trošak vlastitog kapitala. Što se tiče pokazatelja ekonomske isplativosti, on se definira kao omjer zarade prije kamata i poreza (u Ruska praksa-- dobit prije oporezivanja plus plaćanja za korištenje posuđenih sredstava (kamate koje se plaćaju)) do prosječne vrijednosti imovine poduzeća.

Društvo do danas nema obveza po kreditima i zajmovima.

2.2 Odabir optimalne strukture kapitala trgovačke organizacije

Odabir strukture kapitala jedna je od dugoročnih strateških odluka poduzeća. Struktura kapitala određena je strukturom imovine poduzeća – udjelom stalnih troškova kapitala u ukupnim troškovima poduzeća. Poduzeća u kapitalno intenzivnim industrijama zahtijevaju značajna dugotrajna sredstva, koja zahtijevaju financiranje iz dugoročnih izvora. S druge strane, privlačenjem posuđenih sredstava povećava se stopa povrata na vlasnički kapital, ali istovremeno ekspanzija zajmova dovodi do povećanja financijskog rizika poduzeća. Postoji nekoliko pristupa formiranju strukture kapitala poduzeća.

Prvi pristup pretpostavlja postojanje optimalne strukture kapitala za tvrtku. Ovakvim pristupom menadžment tvrtke postavlja ciljanu strukturu kapitala temeljenu na kriteriju EPS-a, a sve odluke o financiranju moraju biti u skladu s prihvaćenim standardima.

Kada koriste ovaj pristup, fokusiraju se na pokazatelj EPS-a, zaradu po dionici i razmišljaju kako slijedi. Zamjena duga za kapital tvrtke prvo povećava, a zatim smanjuje zaradu po dionici (EPS). Što je veći udio duga u ukupnom kapitalu, vjerovnici će zahtijevati veću isplatu kako bi nadoknadili rizik nevraćanja duga - povećava se trošak dužničkih obveza. U određenoj točki (D/D+E=0,5), troškovi financiranja duga počet će premašivati ​​učinak smanjenja broja redovnih dionica u opticaju i EPS će početi opadati. Istovremeno, širenje duga povećat će financijski rizik poduzeća izvan postojećeg operativnog rizika koji je svojstven poduzeću. U promatranom primjeru optimalnom strukturom kapitala treba uzeti strukturu u kojoj udio dužničkih obveza ne prelazi 50%.

Neprikladnost razmatranog pristupa je zbog činjenice da ne postoje dovoljno pouzdane metode za predviđanje EPS-a za različite razine financijske ovisnosti poduzeća. Procjene financijskih menadžera možda neće odgovarati očekivanjima tržišta koje ocjenjuje uspješnost tvrtke.

S druge strane, vrlo je teško dokazati da odabrana struktura kapitala ne odgovara maksimalnoj cijeni dionice.

Grafikon profitabilnosti i rizika

U drugom pristupu, pri formiranju strukture kapitala ne vode se kratkoročnim kriterijem procjene rezultata poduzeća u vidu maksimiziranja EPS-a, već dugoročnim neto novčanim tokom koji generira kapital poduzeća. Ovaj pristup koriste organizacije usmjerene na dugoročno stabilno poslovanje, birajući strukturu kapitala koja osigurava maksimalnu sadašnju vrijednost neto novčanog toka za predviđeno razdoblje diskontirana po stopi koja odgovara procijenjenom ponderiranom prosječnom trošku kapitala kavg.

Dinamika cijene kapitala

Vrijednost redovnih dionica društva (temeljni kapital) procjenjuje se pomoću formule:

gdje je: ko - cijena redovnih dionica; ksr - ponderirani prosječni trošak kapitala; kd trošak dužničkih obveza.

Povećanjem udjela duga u ukupnom kapitalu raste i cijena vlasničkog kapitala. Cijena duga u početku lagano raste, a zatim sve brže. Budući da je cijena duga niža od vlasničkog kapitala, linija ksr ima točku s minimalnom vrijednošću. Vrijednost D/D+E, pri kojoj je ksr = min, odgovara dugoročnoj optimalnoj strukturi kapitala.

Treći pristup formiranju strukture kapitala usmjeren je na zadovoljenje zahtjeva investitora i vjerovnika poduzeća. Omjer vlastitog i posuđenog kapitala jedan je od najvažnijih analitičkih pokazatelja pri procjeni rizika ulaganja i kreditiranja poduzeća. Za ovu procjenu koriste se sljedeći pokazatelji financijske poluge i pokrića, izračunati na temelju računovodstvenih informacija.

Udio dužničkih obveza u imovini izračunava se po formuli:

Ovaj omjer karakterizira udio kredita u ukupnom trošku kapitala poduzeća (D/D+E).

Omjer dužničkog i vlasničkog kapitala procjenjuje se pomoću formule:

Ovaj pokazatelj karakterizira udio potraživanja vjerovnika u imovini vlasnika poduzeća (D/E).

Ovi zamjenjivi pokazatelji odražavaju sposobnost tvrtke da pokrije dužničke obveze vlastitom imovinom. Izračunato iz podataka financijska izvješća, ne odgovaraju tržišnoj vrijednosti dugova i imovine poduzeća, ali omogućuju približnu ocjenu strukture kapitala.

Omjer plaćanja kamata izračunava se pomoću formule:

Ovaj omjer pokazuje koliko puta bruto dobit premašuje iznos godišnjih kamata na dugoročne srednjoročne kredite i zajmove. Prosječna vrijednost ovog pokazatelja je na razini 5,5-6.

Omjer pokrivenosti duga (servis duga) izračunava se pomoću formule:

Ovaj omjer uzima u obzir sposobnost tvrtke ne samo da plati kamate, već i da otplati glavnicu duga. Vrijednost (1 - stopa poreza na dohodak) omogućuje smanjenje novčanog tijeka plaćanja glavnice na izračun prije oporezivanja, budući da je bruto dobit novčani tok prije oporezivanja. Ova prilagodba osigurava usporedivost elemenata novčanog toka koji se koriste za izračun pokazatelja.

Na primjer, ako bruto dobit poduzeća iznosi 100 milijuna rubalja, godišnja kamata je 10 milijuna rubalja, a godišnja otplata glavnice duga 15 milijuna rubalja, tada uz stopu poreza na dohodak od 24%, omjer servisiranja duga bit će:

Na temelju rezultata izračuna proizlazi da se bruto dobit može smanjiti više od 3 puta prije nego što tvrtka počne imati poteškoća s servisiranjem duga.

Financijski troškovi leasinga ne podliježu porezu na dobit i trebaju se uzeti u obzir u izračunu omjera pokrića na isti način kao i kamate.

Nedostaci navedenih pokazatelja, izračunatih na temelju računovodstvenih, a ne tržišnih informacija, uključuju njihovu statičnost, koja ne odražava trenutnu dinamiku aktivnosti poduzeća. Predviđanje budućeg učinka na temelju ovih mjera dodatno uzima u obzir razlike između tržišnih i računovodstvenih procjena troška kapitala poduzeća. Međutim, nedostatak razvijenog tržišta kapitala koje bi služilo tvrtkama, ulagačima i vjerovnicima prisiljava na široku upotrebu računovodstvenih procjena čak i tamo gdje njihova upotreba nije opravdana.

Postoje i drugi pristupi formiranju strukture kapitala poduzeća. Na primjer, Modigliani-Millerova (MM) teorija, formulirana za uvjete idealnog tržišta kapitala, na kojem nema ograničenja kretanja sredstava (porezi itd.), kaže da trošak kapitala ne ovisi o njegovu strukturu.

Teorije koje danas postoje za potkrepljivanje optimalne strukture kapitala prilično su nesavršene za praktičnu upotrebu. Nemoguće je pouzdano procijeniti utjecaj strukture kapitala na cijenu organizacije ili tržišnu vrijednost njezinih dionica. Većina organizacija dijeli koncept da postoji optimalna struktura kapitala. Drugi prakticiraju odluke o strukturi kapitala na temelju osobnih preferencija i sposobnosti.

2.3 Analiza (izrada) ugovora o kreditu

Analiza (izrada) ugovora o kreditu (ugovor o zajmu, kredit). Kao što sam već rekao, danas organizacija nema kredita niti kreditnih obveza. Razmotrimo ukratko ovo pitanje. Ugovorom o zajmu jedna strana prenosi novac u vlasništvo druge strane, a zajmoprimac se obvezuje vratiti zajmodavcu isti iznos novca.

Ugovor o zajmu smatra se sklopljenim od trenutka prijenosa novca, što znači da je nemoguće prisiliti zajmodavca da izda zajam, jer obećanje davanja zajma nema pravno značenje. Stranke ugovora o kreditu mogu biti bilo koji subjekti građanskog prava - poslovno sposobni građani, pravne osobe, javnopravne osobe koje su vlasnici svoje imovine. Ugovor o kreditu zahtijeva jednostavan pisani oblik u slučajevima kada je zajmodavac pravna osoba ili je iznos ovog ugovora sklopljen između građana najmanje 10 puta veći od minimalne plaće utvrđene zakonom, što odgovara Opća pravila o jednostavnom pisanom obliku transakcija. Ovaj obrazac, u skladu sa zakonom, može biti potvrda zajmoprimca ili drugi dokument koji potvrđuje prijenos određenog iznosa novca od strane zajmodavca na zajmoprimca. U ostalim slučajevima ugovor o kreditu može se sklopiti i usmeno.

Ugovor o kreditu je posebna, samostalna vrsta ugovora o kreditu. Upravo ta okolnost omogućuje supsidijarnu primjenu pravila kredita za njegovo reguliranje, osim ako iz biti ugovora o kreditu ne proizlazi što drugo.

Većina sudionika u prometu imovine ima stalnu potrebu za gotovinski zajam. Njegovo zadovoljenje u okviru ugovora o kreditu je nemoguće, jer je stvarne prirode i ne može stvoriti povjerenje kod zajmoprimca da će dobiti novac u vrijeme koje mu treba, jer se zajmodavac ne može prisiliti na izdavanje zajma. Zato financijsko tržište, u okviru kojega se, u suštini, odvija “trgovina novcem”, zahtijeva još jedan ugovor sporazumne naravi. Ta je okolnost unaprijed odredila nastanak relativno neovisnog ugovora o zajmu. Ugovorom o kreditu banka ili druga kreditna organizacija obvezuje se zajmoprimcu osigurati novčana sredstva u iznosu i pod uvjetima utvrđenim ugovorom, a zajmoprimac se obvezuje vratiti primljeni iznos s kamatama.

Po svojoj pravnoj prirodi ugovor o kreditu je sporazuman, uz naknadu i dvostran. Za razliku od ugovora o zajmu, on stupa na snagu u trenutku kada strane postignu odgovarajući sporazum, prije stvarnog prijenosa novca zajmoprimcu. To omogućuje zajmoprimcu, ako je potrebno, prisiliti zajmodavca na izdavanje zajma, što je isključeno u zajmodavnim odnosima.

Ugovor o kreditu se od ugovora o kreditu razlikuje i po svom predmetnom sastavu. Ovdje kao zajmodavac može djelovati samo banka ili druga kreditna organizacija koja ima odgovarajuću dozvolu Središnje banke Ruske Federacije za obavljanje takvih operacija. Predmet ugovora o zajmu može biti samo novac. Štoviše, većina kredita izdana je u bezgotovinski oblik, tj. predmet kreditnog odnosa su prava potraživanja, a ne novac u obliku novčanica. Zato zakon govori o davanju kredita u obliku „gotovina“, a ne „novca ili drugih stvari“, kao što je to slučaj u ugovoru o kreditu. Dakle, predmet ugovora o kreditu je bezgotovinski novac (“gotovina”), tj. prava potraživanja, a ne stvari. Ako se ugovorom radi o obvezi davanja stvari na kredit (definirano generičkim obilježjima), a ne o novcu, tada na takav ugovor vrijede posebna pravila o robnom kreditu.

Slijedom toga, ugovor o kreditu i po predmetnom sastavu i po predmetu ima uži opseg primjene od ugovora o kreditu. Konačno, ugovor o kreditu je, za razliku od ugovora o kreditu, uvijek kompenzacijski. Naknada zajmodavcu utvrđuje se u obliku kamate obračunate na iznos zajma za cijelo vrijeme njegovog stvarnog korištenja. Iznos takvih kamata utvrđuje se sporazumom, au nedostatku posebnih uputa u njemu - prema pravilima stavka 1. čl. 809 Građanski zakonik, tj. po stopi refinanciranja.

2.4 Studija (izrada) studije izvodljivosti za kreditni zahtjev

Proučavanje (izrada) studije izvodljivosti za zahtjev za kredit. Pogledajmo ukratko ovo pitanje. Studija izvodljivosti (TES) koristi se za Kratak opis nužnost i izvedivost bilo kakvih troškova.

Studija izvodljivosti zajma jedan je od glavnih dokumenata koje dužnik daje, a koji dokazuje kvalitetu i razinu kreditne transakcije zajmoprimca. Može se izraditi u bilo kojem slobodnom obliku i potpisati ga voditelj poduzeća i glavni računovođa.

Opseg studije izvodljivosti je obično 2-3 stranice, ponekad i malo više.

Ponekad o načinu i na kojoj razini se radi studija izvodljivosti ovisi hoće li banka moći procijeniti dužnika i stupanj kreditnog rizika. Stoga je studija izvodljivosti vrlo važan dokument kako za banku tako i za klijenta.

Glavni ciljevi studije izvodljivosti:

· Pokažite da su ti troškovi ili ove odluke potrebni poduzeću.

· Utvrditi je li projekt izvediv s tehničke i ekonomske točke gledišta.

Studija izvodljivosti za dobivanje kredita mora odražavati ekonomska učinkovitost te nadoknadu troškova tijekom razdoblja na koje je kredit uzet.

Studija izvodljivosti uključuje sljedeće dijelove:

1) Kontrola rokova za transakciju;

2) Vlastita i posuđena sredstva (procjena sredstava kojima raspolaže klijent);

3) Tečaj rublje u trenutku transakcije;

4) Trošak kupoprodajne transakcije (ako je transakcija s inozemnim partnerom, tada uzimajući u obzir carinske trošarine);

5) iznose primljene nakon prodaje predmeta transakcije;

6) Troškovi;

7) obrt fonda;

8) Izračun poreza na dobit, koliko će novca u konačnici ostati na raspolaganju zajmoprimcu nakon nagodbe s vjerovnicima i plaćanja svih poreza državi, izračun pokazatelja učinkovitosti transakcije koji uključuje koeficijent profitabilnosti i stopu povrata na uloženi kapital. .

Tako, na primjer, poduzeće uzima kredit u iznosu od 50 000 000 rubalja uz 15,0% godišnje na 3 mjeseca za kupnju opreme pod jamstvom osiguravajućeg društva. Društvo očekuje da će ovu transakciju provesti bez sudjelovanja vlastitih sredstava i vlasničkog udjela partnera. Tvrtka očekuje da će, rudarenjem i prodajom plemenitih metala svaki mjesec, isplatiti vjerovnika i ostvariti određenu dobit.

Ako stručnjak kreditnog odjela banke pregleda podatke o studiji izvedivosti kreditne transakcije, odmah će moći izvući sljedeće zaključke:

1. Kao rezultat ove transakcije, vrlo mali iznos će ostati na raspolaganju poduzeću, unatoč malim troškovima.

2. Pokazatelji učinkovitosti su vrlo niski.

3. Ovo poduzeće može otplatiti zajam samo ako je broj obrta (klauzula 7) tijekom razdoblja zajma jednak tri.

Ako analiziramo formule za izračun poreza na dohodak i pokazatelje učinkovitosti kada je broj okretaja manji od 3 (063), tada će oporeziva dobit (094) biti puno manja od kamata koje se moraju platiti banci i plaćanja osiguravajuće društvo. Broj prometa tri znači kupnju i prodaju robe svaki mjesec, što je moguće samo uz vrlo dobro uhodane odnose s prodavačima i kupcima, a to je vrlo rizično, jer može doći do kašnjenja u isporuci robe i nemogućnosti njihova prodaja, što će dovesti do gubitka kreditne sposobnosti.

4. Ako je zajmoprimac imao vlastita sredstva ili privukao partnere da dijele sudjelovanje, situacija s ovom transakcijom bila bi stabilnija.

Možemo zaključiti da je ova transakcija moguća, ali nije vrlo učinkovita i rizična, a banka može riskirati samo radeći s provjerenim i pouzdanim partnerima.

3. Proračunska sredstva kao izvor financiranja djelatnosti organizacija

3.1 Provesti analizu učinkovitosti korištenja državne (općinske) financijske potpore u procesu financiranja aktivnosti organizacije

Provesti analizu učinkovitosti korištenja državne (općinske) financijske potpore u procesu financiranja aktivnosti organizacije.

Analiza učinkovitosti korištenja javnih sredstava uključuje sljedeće elemente:

1) provjera ekonomičnosti korištenja javnih sredstava organizacije utrošenih za postizanje određenih rezultata njezinih aktivnosti;

Slični dokumenti

Zaduživanje sredstava s računa, odabir oblika bezgotovinskog plaćanja, dokumenti za poravnanje koji se koriste pri bezgotovinskom plaćanju. Obračuni nalozima za plaćanje, po akreditivima; postupak rada s akreditivima kod banke izdavatelja.

sažetak, dodan 17.01.2010


Opća načela, oblici i principi organiziranja bezgotovinskog plaćanja. Obračuni nalozima za plaćanje, akreditivima, naplatom, nalozima za plaćanje, nalozima za naplatu i korištenjem plastičnih kartica. Mjenice i obračun obračuna.

kolegij, dodan 27.09.2011


Glavni oblici bezgotovinskog plaćanja koji se koriste u bankama. Pojam bezgotovinskog plaćanja, njihova obilježja i značaj. Bezgotovinsko plaćanje zahtjevima za plaćanje, nalozima, akreditivima, čekovima, mjenicama, bankovnim plastičnim karticama.

kolegij, dodan 16.06.2010


Opća načela, funkcije i ključna načela organiziranja bezgotovinskog plaćanja. Postupak obračuna nalozima za plaćanje i potraživanjima. Bezgotovinska plaćanja po akreditivima i inkaso. Značajke poravnanja mjenicama i plastičnim karticama.

kolegij, dodan 21.10.2011


Pojam bezgotovinskog novčanog prometa i njegova uloga u gospodarstvu. Načela i oblici organiziranja bezgotovinskog plaćanja. Obračuni nalozima, čekovima, akreditivima i naplatom. Problemi i perspektive razvoja sustava bezgotovinskog plaćanja.

kolegij, dodan 25.03.2011


Obračunski pravni odnosi u financijskom sustavu Ruska Federacija. Pravna regulativa obračuni nalozima za plaćanje, akreditivima i naplatom. Primjena bezgotovinskog plaćanja u poreznim, carinskim, proračunskim i bankarskim odnosima.

diplomski rad, dodan 06.12.2010


Obračuni nalozima za plaćanje, njihova jamstva. Isplate se vrše prema rasporedu isplata. Akreditivni oblik plaćanja. Uspostava korespondentskih odnosa između banaka. Čekovna knjižica za koju jamči banka (bez polaganja sredstava). Plaćanje osobnim čekom.

sažetak, dodan 13.12.2008


Obrazac čeka i postupak popunjavanja. Oblici poravnanja kao načini ispunjenja putem banke novčanih obveza poduzeća i organizacija reguliranih zakonom. Shema tijeka dokumenata kod plaćanja nalozima za plaćanje. Uplate za naplatu.

test, dodan 23.01.2010


Izračuni zahtjeva plaćanja. Obračuni po zahtjevima za plaćanje, plaćeni uz akcept uplatitelja. Obračuni sa zahtjevima za plaćanje isplaćeni bez prihvaćanja platitelja. Bezgotovinsko plaćanje.

sažetak, dodan 05/12/2002


Pravna osnova bezgotovinska plaćanja. Vrste dokumenata za poravnanje. Odgovornost klijenta banke. Načela bezgotovinskog plaćanja. Organizacija bezgotovinskog plaćanja čekovima, akreditivima, inkaso i zahtjevima za plaćanje. Izgledi za sustav naselja.

- specifično područje ekonomski odnosi određena kretanjem novca. Temelje se na procesima koji se odvijaju kao rezultat stvaranja, raspodjele, razmjene i korištenja nacionalnog dohotka.

Kretanje prihoda organizacija popraćeno je formiranjem njihovih financijski odnosi s drugim gospodarskim subjektima.

Vrste financijskih odnosa po područjima

Sve se može svrstati u četiri grupe:

• s drugim poduzećima i organizacijama;
• unutar poduzeća;
• unutar udruženja poduzeća i organizacija;
• s financijskim i kreditnim sustavom države.

Financijski odnosi s drugim poduzećima i organizacijama

Uključuje odnose s dobavljačima, kupcima, izgradnju i montažu transportne organizacije, pošta i telegraf, vanjskotrgovinske i druge organizacije, carine, poduzeća stranih država. Ovo je najveća skupina u pogledu gotovinskih plaćanja. Međusobni odnosi poduzeća povezani su s prodajom gotovih proizvoda i nabavom materijalnih sredstava za gospodarske aktivnosti. Uloga ove skupine je primarna, budući da upravo u sferi materijalne proizvodnje poduzeća nastaju, primaju i.

financijski odnosi između osnivača u trenutku osnivanja organizacije tijekom formiranja temeljnog kapitala, kao i tijekom raspodjele dividendi;

financijski odnosi između organizacija u procesu proizvodnje i prodaje proizvoda, stvaranje dodane vrijednosti; to su prvenstveno financijski odnosi između dobavljača i potrošača;

Financijski odnosi unutar poduzeća

Uključuje odnose između podružnica, radionica, odjela, timova itd., kao i odnose sa zaposlenicima i vlasnicima. Odnosi između odjela poduzeća vezani su uz plaćanje rada i usluga, raspodjelu dobiti, obrtnog kapitala itd. Njihova je uloga uspostaviti određene poticaje i financijska odgovornost za kvalitetno izvršavanje preuzetih obveza. Njihov volumen određen je stupnjem financijske neovisnosti strukturne podjele. Odnosi s radnicima i namještenicima uključuju isplate, beneficije, novčane pomoći, kao i naplatu novca za prouzročenu štetu i porez po odbitku.

financijski odnosi između organizacije i osoblja zaposlenog u njoj u obliku plaća, bonusa i pružanja socijalnih beneficija;

Financijski odnosi unutar udruženja poduzeća i organizacija

Financijski odnosi unutar udruženja poduzeća i organizacija su odnosi poduzeća s matičnom organizacijom, unutar, kao i.

Financijski odnosi poduzeća s višim organizacijama odnose se na formiranje i korištenje centraliziranih monetarnih fondova, koji su u uvjetima tržišnih odnosa objektivna nužnost. To se posebno odnosi na financiranje investicija, nadopunu obrtnog kapitala, financiranje uvoznih poslova, znanstveno istraživanje, uključujući marketinške. Unutarindustrijska preraspodjela sredstava, u pravilu, na povratnoj osnovi, igra važnu ulogu u upravljanju financijama i doprinosi optimizaciji sredstava poduzeća.

financijski odnosi između organizacije i njezinih odjela pri raspodjeli sredstava, kao i između organizacija unutar financijske i industrijske grupe, holdinga, sindikata ili udruge čiji je organizacija član; takvi su odnosi obično povezani s internom preraspodjelom sredstava ili financiranjem korporativnih događaja;

Odnosi s financijskim i kreditnim sustavom države

Odnosi s financijskim i kreditnim sustavom države su raznoliki. Ovaj sustav uključuje sljedeće veze: proračun, kredit, osiguranje i burza.

Odnos s proračunima različitim razinama i izvanproračunskim fondovima povezani su s transferima i odbicima.

Financijski odnosi poduzeća s bankama konstruirani su u odnosu kako na pohranu novčanih sredstava u bankama, tako i na organizaciju bezgotovinskog plaćanja te na primanje i otplatu kratkoročnih i dugoročnih kredita. Organizacija bezgotovinskog plaćanja ima izravan utjecaj na financijski položaj poduzeća. je izvor formiranja, širenja proizvodnje, njezinog ritma, poboljšanja i pomaže u otklanjanju privremenih financijskih poteškoća poduzeća.

Banke trenutno poduzećima pružaju brojne takozvane netradicionalne usluge: povjerenje. Istodobno, mogu postojati neovisne tvrtke specijalizirane za obavljanje ovih funkcija, s kojima poduzeća imaju izravne odnose, zaobilazeći banku.

Financijski odnosi poduzeća s burzom pretpostaviti .

financijski odnosi između organizacije i financijskog sustava države pri povlačenju dijela primarnog dohotka u obliku poreza i naknada, kao i pri primanju izdvajanja iz proračuna;

financijski odnosi između organizacije i drugih sudionika u financijskom sustavu. Odnosi s bankama nastaju prilikom organiziranja bezgotovinskog plaćanja, dobivanja i otplate kratkoročnih i dugoročnih kredita, kao i primanja bankovnih usluga. Odnosi s osiguravajućom komponentom financijskog sustava javljaju se u osiguranju imovine, trgovačkih i poduzetničkih rizika te obveznom osiguranju zaposlenika. Odnosi sa sudionicima na burzi - prilikom plasiranja privremeno slobodnih sredstava vrijednosni papiri, kao i provedba privatizacije.

Vrste financijskih odnosa prema stupnju obveze

S obveznog gledišta, sve financijske odnose organizacije treba klasificirati na:

• dobrovoljno;
• dobrovoljno-prisilno;
• prisiljeni.

DO dobrovoljno uključuju financijske odnose između osnivača u trenutku nastanka organizacije, između organizacija u procesu proizvodnje i prodaje proizvoda, između organizacije i osoblja u pogledu potrošnje, tijekom raspodjele resursa unutar organizacije, između organizacije i burze sudionika.

DO dobrovoljno-prisilni financijski odnosi - odnosi u koje organizacije stupaju dobrovoljno, a zatim su prisiljene ispunjavati preuzete obveze ili uvjete za uspostavljanje odnosa s drugim pravnim subjektima. Primjer takvih odnosa mogu biti financijski odnosi unutar grupe, holdinga, udruge, sindikata, budući da su uređeni dobrovoljno donesenim internim aktima. Takvi odnosi također uključuju financijske odnose pri organiziranju interakcije s drugim ugovornim stranama (dobavljačima i izvođačima), čiji se uvjeti odražavaju u ugovornim obvezama. U tržišnim uvjetima izbor druge ugovorne strane i pravne norme interakcije s njom provode se dobrovoljno, ali sankcije za kršenje dobrovoljno preuzetih ugovornih obveza već su obvezne prirode. Provedba odgovornosti za obveze izražava se u plaćanju kazni i kazni za kršenje uvjeta ugovora, naknadi osoblja za materijalnu štetu uzrokovanu njihovim djelovanjem.

Prisilno financijski odnosi organizacije nastaju prilikom ispunjavanja poreznih obveza, poslovanja (namirenja između pravnih osoba u novcu su ograničena), obveznog osiguranja od profesionalne odgovornosti (primjerice, u revizijskim i građevinskim djelatnostima), obveznog osiguranja određenih kategorija zaposlenika ili imovine definiranih od strane države pravni akti. Otvoren dionička društva dužni su stupiti u odnose sa sudionicima i organizatorima burze.

Svaka od navedenih skupina financijskih odnosa ima svoje karakteristike i područje primjene. Međutim, sve su bilateralne prirode i njihova materijalna osnova je prihod organizacije.