Suhtlusfunktsioonid finantsjuhtimine.

Inflatsiooni mõju investeerimisprotsessile.

Inflatsiooni mõju investeerimisprotsessile on valdavalt negatiivne. See väljendub selles, et toimub amortisatsioonifondi amortisatsioon ja seetõttu ilmneb vahendite puudus põhivara uuendamiseks. Selle tulemusena väheneb investeerimisfond, vähenevad ettevõtte investeerimisvõimalused. Sellist mõju saab vähendada põhivara kiirendatud amortisatsiooni meetodi kasutamisega, samuti tarbimisfondide kasvu piiramisega. Negatiivne mõju See väljendub ka selles, et investorid saavad tulevikus investeeringutelt tulu amortiseerunud rahas, samal ajal kui praegu tekivad investeerimiskulud. Inflatsioonikeskkonnas tuleks eelistada investeerimisprojektid kiire tasuvusajaga. Samuti on mõistlik investeerida selle eest enim kaitstud, kiire kapitalikäibega piirkondadesse - need on finantsturud, spekulatiivsed tehingud väärtpaberitega, kaubandus, kinnisvaratehingud jne.

Loeng nr 5, 6. Kommunikatsioonifunktsioon - välise rakendamine rahalised suhted.

IN kaasaegsed kontseptsioonid Ettevõtte strateegilises juhtimises mängib üht peamist rolli selle arengu ja käitumise dünaamika väliskeskkond. Kommunikatsiooni üks peamisi tegureid on finantsjuhtimine. Finantsjuhtimise kommunikatsioonifunktsioon seisneb finantssuhete loomises föderaal-, alaliidu- ja munitsipaalasutustega, töövõtjate, klientide, võlausaldajate, laenuvõtjate, investorite, asutajatega jne. Need suhted peaksid olema vähemalt konfliktivabad ning ideaalis peaksid aitama kaasa ettevõtte arengule ja selle strateegiliste eesmärkide lahendamisele. Ettevõtte finantsjuhtimine peaks vastama väliskeskkonna nõuetele.

Ettevõtluse finantskeskkond on ettevõtte vastastikuste mitmepoolsete ärisuhete kompleks finantssuhete subjektide ja objektidega. Majandusüksuse finantssuhete süsteem hõlmab suhteid hariduse, rahaliste vahendite moodustamise, käsutamise ja kasutamise valdkonnas. Need suhted võivad olla nii majanduslikus horisontaalses kui ka vertikaalses plaanis. Praegu arendatakse suhteid kõrgemate organisatsioonidega föderaal- ja munitsipaalomandiga ettevõtetes ning aadressil riigiettevõtted. Sarnased suhted elavnesid uutel alustel ja finantsvalduste sees. See on tütar- ja sidusettevõtete suhe emaettevõttega - nende kontrollpaki (aktsiate) omanikuga. Turutingimustes on finantshorisontaali suhe ülimalt oluline. Iga majandusüksus on ühelt poolt toodete (tööde, teenuste) tarnija ja teisest küljest nende ostja. Elemendid, mis moodustavad ärikeskkonna.

Ettevõtlik keskkond- sotsiaalmajanduslik olukord, sealhulgas majandusliku vabaduse aste, ettevõtluskorpuse olemasolu, domineerimine turu tüüp majandussidemed, ettevõtluskeskkonna kujundamise võimalus ja vajalike ressursside kasutamine. Ettevõtluskeskkonna kujunemine on juhitav protsess. Juhtimismeetodid põhinevad meetmetel, mis ei ole seotud mõjuga uuritavatele ettevõtlustegevus, kuid selliste ainete tekkeks ja kiireks arenguks soodsate tingimuste loomisega. Ärikeskkonna kujundamine hõlmab järgmisi elemente:

Riikliku ettevõtluse ergutamise programmi vastuvõtmine, ettevõtluse infrastruktuuri loomine (kõikide ettevõtlusega tegelevate institutsioonide jaoks);

Avaliku majandusliku ja sotsiaal-majandusliku mõtlemise muutmine;

Sotsiaalpsühholoogia muutumine. Ettevõtluse areng toob kaasa rahvusliku rikkuse ja rahva heaolu kasvu.

Finantseerimise tekkimise tingimused on rahalise tulu moodustamine, jaotamine ja kasutamine, mis koosneb kolmest funktsioonist: jaotamine, kontroll ja reguleerimine.

jaotusfunktsioon

Vastutab iga süsteemi lingi jaoks rahaliste ressursside tagamise eest. Peamine ülesanne on jaotada rahvatulu vastavalt riigi ja elanikkonna vajadustele. Tulu saadakse maksudest ning kaupade ja teenuste müügist.

Tulude jaotamine võimaldab:

• ühtlaselt arendada rahvamajandusharusid;
• tugevdada riigi riiki, majandust ja kaitsevõimet;
• parandada elanikkonna elatustaset.

juhtimisfunktsioon

Majanduslik teostatavus ja vastavus kehtivad õigusaktid- Juhtfunktsiooni kohustuslikud komponendid. Kontroll on vajalik raha liikumise kõigil tasanditel ja mis tahes finantstehingu puhul. Finantskontroll on majanduskuritegude ennetamise vahend, mis võimaldab:

• kontrollida kaupade ja teenuste tootmist;
• jälgida ressursside kulutamise protsessi;
• vähendada kulusid ja kahjusid;
• vältida raiskamist.

Reguleeriv funktsioon

Reguleerimine on suunatud majandusolukorra parandamisele või kriisist ülesaamisele. Peamised reguleerimise hoovad on maksu- ja krediidipoliitika. IN riiklik regulatsioon vaja:

• avalik sektor;
• rahakäive;
• riigi rahandus;
• välismajandustegevus;
• majanduslik turvalisus.

Ettevõtete finantssuhted - suhete süsteem nendega valitsusorganid, maksusüsteem, eelarved, pangad ja muud krediidiasutused, kindlustusseltsid jne, samuti rahalised suhted, mis väljendavad rahaliste vahendite moodustamist ja kasutamist ettevõtte ressursside ringlemise protsessis, rahalise tulu kujunemises ja säästud.

Finantssuhted jagunevad sise- ja välissuheteks.

Sisemised finantssuhted:

• - äriüksuste põhikapitali moodustamine;
• - sularahatulu moodustamine ja jaotamine: tulu, bruto- ja puhastulu, kasum, Raha ettevõtted;
• - suhted töötajatega tasumisel palgad.
• -finantssuhted oma struktuuriüksustega
• - suhted tootmisliitude sees ja ettevõtte suhted tütarettevõtetega.

Välised finantssuhted

suhted teiste majandusüksustega tulude kujunemise ja jaotamise protsessis (mittemateriaalsed suhted);

• - trahvid, trahvid, sundrahad; - üürisuhted;
• - väärtpaberite emiteerimine ja müük;
• - Meeskonnatöö;
• - kommertslaenud;

Majandusüksuste rahanduse korraldamine toimub mitmete põhimõtete alusel, mis vastavad turutingimustes ettevõtluse olemusele:

majanduslik iseseisvus. Selle põhimõtte rakendamise tagab asjaolu, et majandusüksus, sõltumata omandivormist, määrab iseseisvalt oma kulude suuna, nende rahastamise allikad, juhindudes soovist maksimeerida kasumit.

Omafinantseering. See põhimõte tähendab toodete tootmise ja müügi kulude täielikku tagasimaksmist, investeeringuid tootmise arendamisse omavahendite ning vajadusel panga- ja kommertslaenude arvelt. Selle põhimõtte rakendamine on ettevõtluse üks peamisi tingimusi, mis tagab ettevõtte konkurentsivõime.

Materiaalne vastutus. Tähendab teatud vastutussüsteemi olemasolu hoolduse ja tulemuste eest majanduslik tegevus. finantsmeetodid selle põhimõtte rakendamine on üksikettevõtete, nende juhtide ja ettevõtte töötajate puhul erinev.

materiaalne huvi. Selle põhimõtte määrab objektiivselt ette ettevõtluse peamine eesmärk - kasumi teenimine.

Rahaliste reservide pakkumine. See põhimõte on seotud vajadusega moodustada ettevõtlustegevuse tagamiseks rahalisi reserve.

Põhimõte finantskontroll. Selle põhimõtte rakendamine ettevõtte tasandil näeb ette sellise finantskorralduse, mis annab võimaluse teostada ettevõttesisest finantskontrolli, mis põhineb sisemisel analüüsil ja auditil.

Seega on organisatsioonide rahandus peamine lüli finantssüsteem. Ettevõtluse rahastamine - äriüksustest tulenevate rahaliste või finantssuhete kogum tegelike ja (või) potentsiaalsete rahaliste vahendite moodustamiseks, nende jaotamiseks ja kasutamiseks tootmis- ja tarbimisvajadusteks.

Kõik majandusüksuste rahanduse korraldamise põhimõtted on väljatöötamisel ning nende rakendamiseks igas konkreetses majandusolukorras kasutatakse oma vorme ja meetodeid, mis vastavad tootmisjõudude ja tootmissuhete arengutasemele.

Kaasaegses majanduslikud tingimused, on kommertspankadest saamas turu infrastruktuuri oluline element.

Kuna kommertspangad luuakse ja tegutsevad usaldusühingute või aktsiaseltside vormis, on nende tegevus võimalik ainult siis, kui nad saavad oma kasumit. Seega on ettevõtete ja pankade vahelised suhted üles ehitatud mõlemapoolseid huve arvestades ja peaksid olema kasulikud mõlemale poolele.

Organisatsiooni ja panga vahelised suhted tekivad arveldus- ning sularaha- ja krediiditeenuste osas, samuti seoses uute, pangale iseloomulike teenuste esilekerkimisega. turumajandus. Oluline omadus need suhted on nende lepinguline olemus. Lepingute sõlmimise initsiatiiv tuleb ettevõttelt, kes valib iseseisvalt panga arveldus-, sularaha- ja krediiditeenuste osutamiseks.

Arveldusteenuste osutamiseks sõlmib ettevõte pangaga pangakonto lepingu, mis on vajalik sularahata maksete korraldamiseks. Vastavalt lepingule avab pank ettevõttele kui kliendile arveldus- ja muud arveldus- ja muud kontod, krediteerib neile nii ettevõttelt kui ka ettevõttelt laekunud rahalised vahendid, debiteerib ettevõtte kontolt saadud summad enda nimel tarnijate, võlausaldajate kontodele. , asjakohased eelarvelised ja eelarvevälised vahendid. Lisaks kohustub pank võtma kliendiettevõttelt vastu ja väljastama talle või tema nimel sularaha, maksma raha kontol hoidmise eest intressi.

Ettevõtte kui juriidilise isiku põhikontoks on arvelduskonto. Ettevõttel on õigus avada mitu arvelduskontot erinevates pankades. Toodete (tööde, teenuste) müügist saadav tulu kantakse arvelduskontole ja sellelt arveldatakse ettevõtte kohustuste katteks. Muud kontod - arveldus-, laenu-, valuuta - on organisatsioonil õigus avada mis tahes arvus erinevates pankades. Arvelduse allkonto avatakse ettevõttele, millel on väljaspool asukohta eraldi struktuuriüksused. Nende asukohas avatakse ettevõtte nimel pangakontod. Kuna arvelduse alamkonto on teisejärgulise tähtsusega, siis akumuleerib see üksuselt saadava tulu edasiseks ülekandmiseks ettevõtte põhiarvelduskontole.

Arvelduskontod avatakse ettevõtte filiaalidele, osakondadele ja teistele mitteomamajandavatele osakondadele. Nendega tehakse piiratud arveldustoiminguid, mis on peamiselt seotud töötasu ning haldus- ja majanduskuludega.

Pangas arveldusvaluutakonto avamisel avaneb automaatselt transiitvaluutakonto, kuhu laekuvad välisvaluuta ülekanded välismajandustegevus ettevõtetele. Pärast osa valuutatulu müüki kantakse arvelduskontole valuutavahendite jääk.

Ettevõtte ja panga vahelise arveldus- ja sularahateenuste käigus tekivad teatud finantssuhted, millega kaasneb raha liikumine ning mis mõjutavad ettevõtte ja panga tulude kujunemist.

Paljud pangad võtavad kliendikontode avamise ja arvelduse töötlemise eest tasu ning sularahatehingud nende elluviimise kulude hüvitamiseks. Teised avavad klientide meelitamiseks arvelduskontosid tasuta. Iga pank maksab viimase kasuks teatud tasu ettevõtete raha enda juures hoidmise eest (erandiks on transiitvaluutakonto). Tasu suurus kehtestatakse vastastikusel kokkuleppel, kui tegemist on arvelduskontoga. Ettevõte paigutab tähtajalistele hoiusekontodele ajutiselt vabu vahendeid panga tingimustel, mis määrab hoiustele intressi sõltuvalt raha hoiutingimustest.

Organisatsiooni kulud pangateenuste eest tasumiseks sisalduvad toodete (tööde, teenuste) maksumuses, pangakontodel raha hoidmisest saadavad tulud kajastatakse ettevõtte bilansikasumi osana mittetegevustuluna. Pankadel ei ole õigust kontrollida ettevõtte arveldusi eelarvega, teiste ettevõtetega ega muid sularahata makseid, kuigi need toimuvad ettenähtud vormis. Küll aga kannab pank teatud vastutust arveldusdistsipliini reeglite järgimise eest, mis on kehtestatud määrused Vene Föderatsiooni keskpank ja see määratakse kindlaks ettevõtte ja kommertspanga vaheliste lepingutega. Rahaliste vahendite enneaegse või ebaõige debiteerimise eest ettevõtte kontodelt, samuti ettevõttele laekunud raha mitteõigeaegse või ebaõige krediteerimise eest on tal õigus nõuda pangalt enda kasuks trahvi summas 0,5%. nendest summadest iga hilinenud päeva eest. Panga ja ettevõtte vahelises lepingus võib ette näha ka muid (täiendavaid) vastutuse vorme.

Ettevõtete vastutus panga ees on sätestatud pangakonto- ja hoiulepingutes, laenulepingutes.

Pange tähele, et krediidi roll ettevõtte normaalse toimimise tagamisel kaasaegsed tingimused kindlasti oluline.

Pangalaenud on kõige olulisem allikas rahaliste vahendite tagamine toodete tootmise ja müügiga seotud ettevõtete vajadusteks. Ajutine rahavajadus tekib eriti sageli ettevõtetes, kus tootmismahtudes ja toodete müügis esineb hooajalisi kõikumisi. Kuid see võib tekkida ajavahe tõttu teatud tüüpi kulude allikate laekumise ja selleks otstarbeks vajalike rahaliste vahendite vajaduse vahel, näiteks rakendamiseks. remonditööd. Tööstusliite ja omafinantseeringu põhimõttel tegutsevaid ettevõtteid krediteeritakse materiaalsete reservide koondsumma alusel ja tootmiskulud.

Krediiditagatise kontrollimise üldpõhimõte on järgmine. Tegelikku võlga võrreldakse väärtesemete laovarude ja tootmiskulude ülemakstud saldo summaga plaani raames ning saadetud kauba saldo ulatuses.

Praktikas toimub pangaasutuse tagatise kontrollimine üheaegselt kogu varude ja kulude ning lähetatud kauba kohta. Kui võlgnevus ületab planeeritud laenusummat, kaalub panga asutus koos ettevõttega põhjuseid, mis põhjustasid liigse laenuvajaduse.

Võib otsustada anda laenu ajutisteks vajadusteks üleliigsete varude ja tootmiskulude ning veetud kaupade ulatuses või osaliselt. Kui need meetmed võimaldavad viia võlgnevuse planeeritud perioodi, saab pangaasutus anda laenu ajutiseks vajaduseks.

Kui laenuvõlga ei ole võimalik ettenähtud tähtaegade jooksul viia planeeritud tasemele, samuti pangalaenu maksetähtaja ületanud võlgnevuse korral on laenuandmine piiratud planeeritud laenusumma piires.

Kui plaanitud laenusumma ületatakse eelplaneeritud saadetud kaupade arvu kasvu tõttu, mille maksetähtajad ei ole veel saabunud, võetakse need laenuks ilma summalise ja tähtajalise piiranguta. Sel juhul pank sanktsioone ei rakenda.

Pooleliolevate tööde jääkide kontrollimisel valmistooted ja saadetud kaubad võetakse krediteerimiseks tegeliku maksumusega, kuid mitte kõrgemal kui kavandatud, ning kõik muud varud ja kulud - bilansi hinnangul. Varude väärtust vähendatakse väärisesemete amortisatsiooni, tulevaste kulude või kahjumite eraldise ja allahindlustega, kui kaubad on bilansis kajastatud jae- või hulgimüügihindades.

Pank võib anda laenu põhivara kulude katteks, kui ettevõttel ei ole piisavalt vahendeid ergutusfondidest. Ettevõtte ja panga vaheliste suhete analüüsiks selliste laenude puhul on kontrollida laenude sihipärast kasutamist ja nende arvelt võetud meetmete tõhusust.

Laenamine on ettevõtte tagasimaksmise meetod. Tegemist on traditsioonilise pangateenusega. Ettevõttel on õigus saada laenu nii pangas, kus tal on arvelduskonto, kui ka mõnes teises pangas. Laenuandmine toimub laenulepingu alusel, mis määrab kindlaks poolte õigused ja kohustused, samuti vastutuse lepingutingimuste rikkumise eest, arvestades antud laenu olemust ja rahaline seisukord laenu võttev ettevõte.

Sõltuvalt ettevõtte laenuvahendite vajaduse iseloomust eristatakse lühiajalist (kuni aasta), keskmise tähtajaga (ühest kuni kolme aastani) ja pikaajalist (üle kolme aasta) laenu.

Laenu kasutamise eest, mis tuleb tagasi maksta lepinguga kehtestatud tähtaja jooksul, maksab ettevõte pangale intressi. Intressimäärad sõltuvad laenukapitali kasutusperioodist, võttes arvesse nõudlust ja pakkumist. Intressimäärad võivad pangati erineda.

Venemaa pankade praktika laenuandmise valdkonnas näitab, et nende tegevus selles valdkonnas koosneb peaaegu täielikult lühiajalistest laenudest, mis on koondunud kaubanduse ja ostuäri valdkonda. Põhimõtteliselt on laenatud vahendid keskendunud vahendustegevusele, mida iseloomustab kiire rahakäive ja suur kasum.

Kuna pangad annavad laenamist ärilistel alustel, siis on laenu andmise põhimõteteks laenu tagatis, sihipärasus, kiireloomulisus, tasumine ja laenu tagasimaksmine. Sel juhul määrab see konkreetset tüüpi krediiditoimingute eelistused ja nende ülekaaluka arvulise paremuse. Suhted finants- ja krediidisüsteemiga on mitmekesised. Esiteks on need suhted erineva tasemega eelarvete ja maksude ja mahaarvamiste ülekandmisega seotud eelarveväliste fondidega. Venemaa maksusüsteem on ebatäiuslik ega aita kaasa normaalsele tootmistegevus. Maailma kogemus näitab, et kõrget inflatsiooni on võimalik alandada vaid tootmise toetamise ja investeeringute arendamise kaudu. See peaks olema suunatud peamiselt maksu-, samuti krediidi- ja tollipoliitikale. Eelkõige ei maksustata paljudes riikides teatud osa või kogu tootmise kasvu. See on kasulik nii ettevõttele kui ka riigile, kuna sellistelt ettevõtetelt laekuvad maksud täies mahus ja aastaga tõusevad need järsult.

Suhted finantssüsteemi kindlustuslüliga koosnevad raha ülekandmistest sotsiaal- ja ravikindlustuseks, samuti ettevõtte vara kindlustamiseks.

Ettevõtete finantssuhted pankadega on üles ehitatud nii sularahata maksete korraldamisel kui ka lühi- ja pikaajaliste laenude saamisel ja tagasimaksmisel. Sularahata maksete korraldamisel on otsene mõju finantsseisundit ettevõtetele. Krediit on kujunemise allikas käibekapitali, tootmise laiendamine, selle rütm, tootekvaliteedi parandamine, aitab kõrvaldada ettevõtete ajutisi finantsraskusi.

Praegu on ettevõtete ja pankade vahelistes suhetes mitmeid probleeme. Sularahata maksete praktika on primitiivne: ettemaks, vahetuskaup, sularaha, suured mittemaksed. Laen on väga kallis, seetõttu on selle osakaal ettevõtete käibekapitali moodustamisel väga väike (keskmiselt mitte rohkem kui 10%). Pikaajalist laenu investeeringute rahastamiseks praktiliselt ei kasutata. Samuti pole arendatud ebatraditsioonilisi pangateenuseid.

Saada oma head tööd teadmistebaasi on lihtne. Kasutage allolevat vormi

Üliõpilased, magistrandid, noored teadlased, kes kasutavad teadmistebaasi oma õpingutes ja töös, on teile väga tänulikud.

postitatud http://www.allbest.ru/

Sissejuhatus

1. Ettevõtte finantsarvelduste korraldamine ja läbiviimine

2. Laenamine organisatsioonidele

2.3 Laenulepingu analüüs (koostamine).

2.4 Laenutaotluse finantseerimise maksearvestuse eelarve tasuvusuuringuga tutvumine (koostamine).

3.2 Lisada ettevõtte sihtfinantseerimise aruanne või muud kättesaadavad dokumendid riigi toetus ettevõtetele

4. Organisatsioonide tegevuse kindlustamine

4.1 Viia läbi ettevõtte finantsmajandusliku tegevuse kindlustamise korralduse analüüs. Kindlustusliigid. Kindlustustingimuste võimaluste hindamine

4.2 Joonistage skeem kindlustatu ja kindlustusandja suhetest kindlustuses

4.3 Lisada dokumendid ettevõtte tegevuse kindlustamise kohta

Järeldus

Rakendused

Sissejuhatus

Minu poolt läbisõidukoht tööstuspraktika JSC "Pokrovsky Mine", 676150, Amuuri piirkond, Magdagachinsky piirkond, Tygda küla, st. Sovetskaja, 17.

Praktika eesmärk on kinnistada õppeprotsessis omandatud teoreetilisi teadmisi ja omandada praktilisi oskusi töös. raamatupidamine, majandusanalüüs, audit.

Vastavalt eesmärgile määratakse selle ülesanded: paljastada ettevõtte finantsarvutuste korraldus ja elluviimine, tutvuda organisatsiooni laenuandmisega, käsitleda eelarveliste vahendite teemat organisatsioonide tegevuse rahastamise allikana, tutvuda organisatsiooni tegevuse kindlustamisega.

Lühike majanduslik omadus Ettevõtted: JSC "Pokrovsky Rudnik" asutati 1. septembril 1994 ja registreeriti avatud aktsiaseltsina. Venemaa Föderatsiooni ettevõtte asukoht, Amuuri piirkond, Magdagachinsky piirkond, Tygda asula. Juriidiline aadress: Amuuri piirkond, Magdagachinsky piirkond, Tygda asula, st. Sovetskaya, 17. Kontor asub Blagoveštšenskis, st. Kalinina, 137. Praegu tegevdirektor on Birjukov A.V.

JSC "Pokrovsky mine" omab esindusi Moskvas ja Inglismaal.

JSC "Pokrovsky kaevandus" põhitegevuseks on väärismetallide - kulla ja hõbeda - kaevandamine. Samas jätkati 2014. aasta jooksul nii majanduslikul kui ka lepingulisel teel ehitust - paigaldustööd 2015. aastal ehitatud ja kasutusele võetud tootmishoonete lõpetamiseks ja lisavarustuseks, samuti mitmete uute nii tööstuslikuks kui ka mittetööstuslikuks otstarbeks mõeldud rajatiste ehitamiseks.

Pokrovskoje maardla on suurim kullamaardla ja on Amuuri piirkonna kullakaevandusettevõtete seas liider. Selle kasutuselevõtt mõjutab märkimisväärselt mitte ainult Amuuri piirkonna, vaid kogu Venemaa Kaug-Ida piirkonna sotsiaal-majanduslikku arengut.

Kaevandus- ja tööstuskompleksi ehitamiseks tehtud kapitalikulude kogusumma ulatus umbes 40 miljoni USA dollarini.

Ettevõtte tarnijad on:

tootmisseadmed - LLC "NPF ANAKON"

· arvutitehnika - Infoäri süsteemid

· sõidukid"Ural", "Kamaz", OJSC "Kaevandustööstus- ja finantsettevõte"

· varustus keemialabor- JSC "Mekhanobz - tehhnika"

kütus - JSC "Amur naftatoode"

kontsentraadid - Analüüt - turundus, Akvilon

Kõik ettevõtte moodustavad tootmisüksused on omavahel tihedalt seotud ja toodavad pidevalt oma tooteid. OJSC Pokrovsky kaevanduse töötajate koguarv on 1756 inimest. Täna on JSC "Pokrovsky Rudnik" üks kümnest parimast kullakaevandusettevõttest Venemaal. Jah, raamistikus see projekt 1999. aastal kaevandati esimest kulda koguses 200 kg., 2003. aastal - umbes 3770 kg., 2004. aastal - 4707 kg., 2005. aastal - 5100 kg., 2006. aastal 6402 kg., 2007 . - 7000 kg., 2016 aastal on planeeritud tootmismaht 7600 kg. Vähem kui kahe aastaga on maagi töötlemise tootlikkus kahekordistunud - 730 tuhandelt tonnilt 2 miljonile. 2015. aastal kaevandati 7002 kg kulda ja umbes 1994 kg hõbedat, mis on kordades rohkem kui 1999. aastal.

Teenitud vahendeid investeeritakse pidevalt tootmise laiendamisse, soetamiseks kaasaegsed seadmed, uutes projektides, elamute ja muude rajatiste ehituses. Kulla tootmine kasvab iga aastaga ning kasumi kasvutempo ületab kullatoodangu kasvutempo. Töötajate arv suureneb iga aastaga. Samal ajal vähendatakse igal aastal ülekantavate maksumaksete taset. Ilmselt viitab see ratsionaalsele maksuplaneerimisele. Iga-aastased investeeringud uuringutöödesse suurenevad, mis viitab tootmise laiendamise väljavaadetele.

Liigume nüüd ülesande teemade juurde.

1. Ettevõtte finantsarvelduste korraldamine ja läbiviimine "

1.1 Arveldamine maksekorraldustega

Maksekorraldus on kontoomaniku kirjalik korraldus pangale kanda tema kontolt teatud summa raha (arveldus-, arveldus-, eelarve-, laen) mõne teise saaja ettevõtte kontole samas või teises ühe- või mittealevikus. - panga residendist asutus.

Maksejuhiste kasutamise võimalused arveldustes on mitmekesised. Nende abiga teostatakse arveldusi nii kauba- kui ka mittekaubatehingute puhul. Sel juhul tehakse kõik mittekaubamaksed eranditult maksekorraldustega.

Kaupade ja teenuste eest arveldamisel kasutatakse maksekorraldusi järgmistel juhtudel:

Saadud kaupade ja osutatavate teenuste (st kauba vahetu vastuvõtmise teel) puhul, kui juhises on viidatud kauba või teenuse maksja poolt kättesaamist kinnitava saatedokumendi numbrile ja kuupäevale;

Ettemaksu ja teenuste järjekorras tasumisel (eeldusel, et tellimuses on viide lepingu, kokkuleppe, lepingu numbrile, mis näeb ette ettemaksu);

Kaubatehingute arvete tasumiseks;

Kohtu- ja vahekohtu otsustega kaupade ja teenuste eest tasumisel;

Ruumide üürimisel;

Tasud transpordi-, kommunaal-, majapidamisettevõtetele hoolduse jms eest.

Kaubaväliste tehingute arveldamisel kasutatakse maksejuhiseid:

Maksete eest eelarvesse;

Pangalaenude ja laenuintresside tagasimaksmine;

Rahaülekanded riigi- ja sotsiaalkindlustusasutustele;

panused lubatud rahalised vahendid aktsiaseltside, seltsingute jms asutamisel;

Aktsiate, võlakirjade, hoiusertifikaatide, pangaarvete soetamine;

Trahvide, trahvide, trahvide jms tasumine.

Maksejuhise väljastab maksja kehtestatud vormi blanketil, mis sisaldab kõiki makse tegemiseks vajalikke andmeid ja esitab pangale reeglina 4 eksemplari, millest igaühel on oma kindel eesmärk:

1. eksemplari kasutatakse maksja pangas raha debiteerimiseks maksja kontolt ja see jääb panga dokumentidesse;

4. eksemplar tagastatakse maksjale panga templiga maksekorralduse täitmiseks vastuvõtmise kviitungina;

Maksekorralduse 2. ja 3. eksemplar saadetakse saaja panka; samas kui 2. eksemplar on aluseks raha krediteerimisel saaja kontole ja jääb selle panga dokumentidesse ning 3. eksemplar lisatakse saaja konto väljavõttele pangatehingu kinnitamise aluseks.

Pank võtab maksejuhise täitmiseks ainult siis, kui maksja kontol on piisavalt raha. Makse tegemiseks saab kasutada ka pangalaenu, kui ettevõttel on õigus seda saada.

Tellimus kehtib 10 päeva alates selle väljastamise kuupäevast (väljastamise päeva ei arvestata). Maksekorraldustega arveldamise töövooskeem tegelikult saadud kaupade, osutatud teenuste ja tehtud tööde eest on järgmine.

Pidevate ja ühtsete kaupade tarnete ja teenuste osutamise korral saavad ostjad tarnijatega arveldada maksekorraldustega planeeritud maksete järjekorras. Sel juhul ei tehta makseid mitte iga üksiku saadetise või teenuse eest, vaid kantakse perioodiliselt raha ostja kontolt tarnija kontole kindlatel kellaaegadel ja teatud summas vastavalt tulevaste kaupade ja teenuste väljastamise plaanile. kuu, kvartal. Sel moel saab arvutusi teha vahel kaubandusorganisatsioonid ja nende tarnijad elektrijaamade vahel, tootmisettevõtted kivisöe, gaasi, elektri, metalli jne jaoks.

Maksekorraldustega arveldamise töövooskeem

1 - toodete saatmine, teenuste osutamine koos arvete edastamisega;

2 - tarnijale raha ülekandmiseks maksekorralduse esitamine pangale;

3 - dokumentide üleandmine KK-le kontotoimingute kajastamiseks;

4 - KK-st läbinud dokumentide registreerimine ja nende esitamine RKK-le;

5 - raha debiteerimine maksja panga korrespondentkontolt ja rahaloomeasutuste kreeditarve saatmine kassasse (filiaal B);

6 - rahaliste vahendite krediteerimine tarnija panga korrespondentkontole;

7 - rahaliste vahendite debiteerimine tarnija panga korrespondentkontolt ja krediteerimine tarnija arvelduskontole;

8 - tarnija arvelduskonto väljavõte maksetaotlusel raha krediteerimise kohta.

Arvutused planeeritud maksete järgi on maksete ülekandmise progresseeruv vorm, kuna sellel on põhimõtteliselt raha ja kaupade sissetulev liikumine. See toob kaasa kiiremad arveldused, vastastikuste nõuete ja võlgnevuste vähenemise, lihtsustab arvutustehnikat ning võimaldab ettevõtetel ja organisatsioonidel oma maksekäivet ette planeerida.

Pärast seda, kui pank on kontrollinud korralduse täitmise õigsust, debiteeritakse raha maksja kontolt. Kui maksetähtpäeva päeval ostja kontol raha ei ole, võtab pank maksekorralduse tasumata arveldusdokumentide faili koos konteerimisega bilansivälisele kontole “Arveldusdokumendid tähtaegselt tasumata” . See makstakse välja vahendite laekumisel maksja kontole pärast eelismakseid eelarvesse, pensionifondi, tööturufondi ja kohustusliku ravikindlustusfondi.

Kehtiv määrus "Sularahata maksete kohta" näeb ette erikorra maksejuhistega arveldamiseks sideettevõtete kaudu rahaülekannete eest tasumisel.

Ettevõtetele ja organisatsioonidele on antud õigus summat piiramata teha sideettevõtete kaudu rahaülekandeid järgmistel eesmärkidel:

Üksikkodanike nimel neile isiklikult kuuluvad vahendid (pensionid, alimentid, töötasud, reisikulud, autoritasud);

Ettevõtted kohtades, kus pangaasutus puudub, töötasude maksmise kulude katteks vastavalt organiseeritud töötajate värbamisele.

Nendel juhtudel väljastab makseettevõtja lähimasse postkontorisse maksekorralduse, kus märgib ülekantava summa otstarbe ja esitab selle oma pangaasutusele. Tellimusele peab maksja lisama konkreetsetele saajatele täidetud rahaülekannete vormid, samuti ühine nimekiri kõik ülekande saajad (2 eksemplaris) märkides ära, kes raha saab, mis eesmärgil, millisesse linna või piirkonda see ülekanne saadetakse.

Rahaülekandeid teostav sideettevõte omakorda väljastab oma pangaasutuse kaudu maksekorralduse selle postkontori nimele, kes need ülekanded maksab. Sellele tellimusele on lisatud rahaülekande pakkujate täidetud rahaülekande vormid ja koopia täielik nimekiri saajad.

Samal ajal toimub rahaliste vahendite liikumine pankade vahel RCC korrespondentkontode kaudu. Sideettevõtted tasuvad sissetulevate ülekannete eest sularahas või krediteerides raha saajate kontodele. Seejuures tasutakse juriidilistele isikutele adresseeritud ülekanded ainult pangaülekandega, samuti 4 eksemplaris koostatud juhiste alusel, iga saaja kohta tehtud ülekannete kogusummas.

Sideettevõtete kaudu saavad äriüksused oma pangas avatud kontodele kanda ka sularahas kaubandustulu. Tõlkija peab postitellimuse vormil märkima:

Teie täisnimi;

Pangakonto number, kuhu see tulu kantakse;

Panga nimi ja number, kus see konto on avatud.

Kõigi kaubandustulu ülekandmisega seotud rahaülekannete puhul peab sideettevõte koostama ülekande saajale maksekorralduse kogusumma kohta ja esitama selle korralduse seda sideettevõtet teenindavale pangale. Kõigi äritulu üleandmisega seotud juhiste koopiate tagaküljele on sideettevõtja kohustatud märkima konkreetsete äritulu üleandjate nimed.

Maksejuhistega arveldustel on võrreldes teiste makseviisidega mitmeid eeliseid: suhteliselt lihtne ja kiire dokumendivoog, kiirem rahavoog, maksja võimalus tasutud kauba või teenuse kvaliteeti eelkontrollida, selle kasutamise võimalus mittekaubamaksete makseviis, mis teeb maksejuhistega arveldused kõige perspektiivikamaks makseviisiks.

1.2 Arveldused maksekorralduste, akreditiivide, inkassokorraldustega

Arveldused maksetaotluste, akreditiivide, inkassokorraldustega. Akreditiivide arveldused - akreditiiv on panga (väljaandva panga) poolt maksja nimel aktsepteeritud tingimuslik rahaline kohustus teha raha saaja kasuks makseid viimaste tingimustele vastavate dokumentide esitamisel. akreditiivi kohta või volitada teist panka (täitvat panka) selliseid makseid tegema.

Pangad saavad avada järgmist tüüpi akreditiive:

Kaetud (hoius) ja katmata (garantii);

Tühistav ja tagasivõtmatu (saab kinnitada).

Tagatud (deponeeritud) akreditiivi avamisel kannab väljastanud pank maksja rahaliste vahendite või talle antud krediidi arvelt täitva panga käsutuses oleva akreditiivi (katte) summa kogu akreditiivi perioodiks. akreditiiv.

Katteta (garantiiga) akreditiivi avamisel annab väljastanud pank täitvale pangale õiguse oma korrespondentkontolt raha maha kanda akreditiivi ulatuses.

Tühistatav on akreditiiv, mida väljastanud pank saab muuta või tühistada maksja kirjaliku korralduse alusel ilma raha saajaga eelnevalt kokku leppimata ja ilma väljaandjapanga kohustusteta raha saaja ees pärast 2010. aasta 2010. aasta 2011. aasta seisuga. akreditiivi tagasivõtmine.

Tagasivõtmatu on akreditiiv, mille saab tühistada ainult raha saaja nõusolekul. Väljastanud panga taotlusel võib määratud pank kinnitada tagasivõtmatu akreditiivi (kinnitatud akreditiiv). Nimetatud panga kinnitatud tagasivõtmatut akreditiivi ei saa ilma määratud panga nõusolekuta muuta ega tühistada. Osalised maksed akreditiivi alusel on lubatud.

Maksja esitab teenindavale pangale kehtestatud vormi blanketil akreditiivi, milles lisaks nõutavatele andmetele on maksja kohustatud märkima:

akreditiivi liik (kui ei ole viiteid, et akreditiiv on tühistamatu, loetakse see tühistatavaks); Akreditiivi eest tasumise tingimus (aktseptiga või ilma);

täitva panga poolt kaetud (deponeeritud) akreditiiviga raha hoiustamiseks avatud konto number; · akreditiivi kehtivusaeg, kus on märgitud selle sulgemise kuupäev (päev, kuu ja aasta);

dokumentide täielik ja täpne nimetus, mille alusel akreditiivi alusel tasutakse;

kauba (tööde, teenuste) nimetus, mille tasumiseks akreditiiv avatakse, põhilepingu number ja kuupäev, kauba (tööde, teenuste) saatmise tähtaeg, kauba saaja ja sihtkoht (millal kauba eest tasumine).

Kui vähemalt üks neist andmetest puudub, keeldub pank akreditiivi avamast. Akreditiivi kehtetuks tunnistamise (täieliku või osalise) või tingimuste muutmise korral esitab maksja akreditiivi väljastanud pangale vastava korralduse, mis on koostatud mis tahes vormis 3 eksemplaris. Igale korralduse eksemplarile paneb panga vastutav täitja kuupäeva, templi ja allkirja. Tellimuse üks eksemplar kantakse vastavale bilansivälisele kontole, mis kajastab akreditiivid väljastanud pangas. Korraldus saadetakse täitvale pangale kahes eksemplaris hiljemalt selle kättesaamise päevale järgneval tööpäeval. Korralduse ühe eksemplari edastab täitev pank raha saajale, teine ​​on raha tagastamise või akreditiivi tingimuste muutmise aluseks.

Kui tehakse kindlaks, et täitva panga poolt raha saajalt vastu võetud dokumendid ei vasta akreditiivi tingimustele, on väljastanud pangal õigus nõuda tagatiskirja alusel täitjalt pangalt raha tagasimaksmist. raha saajale makstud summad ja katteta akreditiivi alusel - tema korrespondentkontolt debiteeritud summade taastamine.

Akreditiivi alusel raha kättesaamiseks esitab raha saaja täitvale pangale 4 koopiat arve-, saate- ja muu registri registrist. tingimustega ette nähtud akreditiivi dokumendid. Need tuleb esitada akreditiivi tähtaja jooksul.

Täidesaatev pank on kohustatud kontrollima raha saaja poolt esitatud dokumentide vastavust akreditiivis sätestatud dokumentidele, samuti kontoregistri registreerimise õigsust, allkirjade ja pitsati vastavust. raha saaja allkirja- ja pitsatnäidiskaardil märgitud näidistega. Kui tuvastatakse rikkumisi nii dokumentide esitamise kui ka kontoregistrite registreerimise korrektsuse osas, siis akreditiivi alusel tasumist ei toimu, dokumendid tagastatakse raha saajale. Raha saajal on õigus akreditiivis ettenähtud dokumendid uuesti esitada enne selle kehtivusaja lõppu.

Akreditiivi sulgemine toimub (akreditiivi või selle saldo summas):

pärast akreditiivi kehtivusaja lõppu;

· raha saaja avalduse alusel keelduda akreditiivi edasisest kasutamisest enne selle kehtivusaja lõppu, kui see on ette nähtud akreditiivi tingimustega;

· maksja korraldusel akreditiiv täielikult või osaliselt tagasi võtta, kui see on akreditiivi tingimuste kohaselt võimalik.

Inkassoarveldused on pangaoperatsioon, mille kaudu pank (väljaandjapank) teeb kliendi nimel ja kulul arveldusdokumentide alusel toiminguid maksjalt makse saamiseks.

Inkassoarveldusteks on emiteerival pangal õigus kaasata teine ​​pank (täitev pank). Inkassoarveldused toimuvad maksetaotluste alusel, mille tasumine on võimalik maksja korraldusel (akseptiga) või ilma tema korralduseta (aksepteerimata viisil), ning inkassokorralduste alusel, mille tasumine tehakse ilma maksja korralduseta (vaieldamatult).

Maksenõuded ja inkassokorraldused esitab raha saaja (inkasso) raha saajat teenindava panga (inkasso) kaudu maksja kontole.

Sissenõudja esitab pangale märgitud arveldusdokumendid sissenõudmiseks üleantud arveldusdokumentide registris, mis on koostatud 2 eksemplaris. Registri esimene eksemplar on vormistatud kahe arveldusdokumentide allkirjastamise õigust omava isiku allkirjaga ja pitsati jäljendiga.

Maksja poolt aktsepteeritud rahaliste vahendite puudumisel või ebapiisavusel maksja kontol paigutatakse maksetaotlused rahaliste vahendite debiteerimiseks ilma aktseptita ja inkassokorraldused bilansivälisel kontol "Arveldusdokumendid õigeaegselt tasumata" asuvasse kappi, märkides kuupäeva. failikappi paigutamisest. Täitjapank on kohustatud arveldusdokumentide toimikusse paigutamisest teavitama väljaandvat panka. Väljastanud pank toob kliendini kartoteegi esitamise teate. Arveldusdokumentide tasumine toimub raha laekumisel maksja kontole seadusega kehtestatud järjekorras.

Lubatud on toimikukapis asuvate maksetaotluste, inkassokorralduste osaline tasumine.

Maksenõue on arveldusdokument, mis sisaldab põhilepingu alusel võlausaldaja (raha saaja) nõuet võlgnikule (maksjale) tasuda panga kaudu teatud rahasumma. Maksenõudeid rakendatakse tarnitud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste arveldamisel, samuti muudel põhilepingus sätestatud juhtudel.

Maksetaotlustega arveldusi saab teostada nii maksja eelneval nõusolekul kui ka ilma.

Ilma maksja nõusolekuta teostatakse maksenõuetega arveldused järgmistel juhtudel:

1) kehtestatud õigusaktidega;

2) poolte poolt põhilepinguga ette nähtud tingimusel, et teenindavale pangale antakse õigus debiteerida raha maksja kontolt ilma tema korralduseta.

Maksja aktseptiga tasutud maksetaotluses märgib raha saaja väljale "Maksetingimused" "akseptsiooniga". Maksetaotluste aktsepteerimise tähtaja määravad pooled põhilepinguga (vastuvõtmise tähtaeg peab olema vähemalt 5 tööpäeva).

Maksetaotluse viimast eksemplari kasutatakse maksjale maksetaotluse kättesaamisest teavitamiseks. Arveldusdokumendi nimetatud koopia antakse maksjale vastuvõtmiseks üle hiljemalt järgmisel tööpäeval alates maksenõude panka laekumise kuupäevast.

Maksetaotlused sisestab täitev pank arveldusdokumentide toimikusse, mis ootavad makse vastuvõtmist, kuni maksja aktsepti laekumiseni, aktseptist keeldumiseni (täielikult või osaliselt) või aktseptiperioodi lõpuni.

Maksja esitab aktsepteerimiseks kehtestatud tähtaja jooksul pangale asjakohase dokumendi maksenõude aktsepteerimise või selle vastuvõtmisest täielikult või osaliselt keeldumise kohta lepingus sätestatud alustel. Maksetaotluse aktsepteerimine või vastuvõtmisest keeldumine (täielik või osaline) vormistatakse aktsepti, vastuvõtmisest keeldumise avaldusega. Maksetaotluste vastuvõtmisel koostatakse avaldus 2 eksemplaris, millest esimene on allkirjastatud ametnikud, millel on arveldusdokumentide allkirjastamise õigus ja maksja pitsati jäljend. Vastuvõtmisest täielikult või osaliselt keeldumise korral koostatakse avaldus 3 eksemplaris. Avalduse esimene ja teine ​​eksemplar on vormistatud arveldusdokumentide allkirjastamise õigust omavate ametnike allkirjade ja maksja pitseriga. Aktsepteeritud maksetaotlus tasutakse maksja kontolt hiljemalt avalduse laekumise päevale järgneval tööpäeval. Aktsepteerimisest täieliku keeldumise korral tuleb maksetaotlus koos raha saajale tagastamise avalduse koopiaga tagastada väljastanud pangale hiljemalt taotluse laekumise päevale järgneval tööpäeval.

Kui sisse ei saadud fikseeritud aeg aktsepti, aktsepteerimisest keeldumise avaldused, maksetaotlus tagastatakse väljastanud pangale järgmisel tööpäeval pärast aktsepteerimise tähtaja möödumist, märkides maksetaotluse esimese eksemplari tagaküljele tagastamise põhjuse: “ Nõustumist ei saadud”.

Õigusaktide alusel aktseptita debiteerimise maksetaotluses märgib raha saaja "akseptita" ning viitab ka seadusele (number, vastuvõtmise kuupäev ja artikkel), mille alusel sissenõudmine toimub. välja. Väljale “Makse eesmärk” märgib võlausaldaja kindlaksmääratud juhtudel mõõtevahendite näidud ja kehtivad tariifid või tehakse arvestus mõõteriistade ja kehtivate tariifide alusel tehtud arvestuste kohta.

Lepingu alusel rahaliste vahendite vastuvõetamatu debiteerimise maksetaotluses märgib raha saaja “ilma aktseptita”, samuti kuupäeva, põhilepingu numbri ja selle vastava debiteerimisõigust sätestava punkti.

Aktseptita debiteerimist kontolt põhilepingus sätestatud juhtudel teostab pank, kui pangakonto lepingus on tingimus raha debiteerimiseks ilma aktseptita. Maksja on kohustatud esitama pangale andmed võlausaldaja kohta, kellel on õigus esitada maksetaotlusi raha debiteerimiseks ilma aktseptita, kauba, tööde või teenuste nimetuse, mille eest tasutakse, samuti põhilepingu kohta. (kuupäev, number ja vastav klausel, mis annab õiguse ilma aktsepteerimiseta).

Inkassokorraldus on arveldusdokument, mille alusel debiteeritakse raha maksjate kontodelt vaieldamatult.

Kehtivad inkassokorraldused:

1) juhtudel, kui seadusega on kehtestatud rahaliste vahendite sissenõudmise vaieldamatu kord, sealhulgas kontrollifunktsioone täitvate organite (FTS, Riigi Tollikomitee, Keskpank) poolt raha sissenõudmisel;

2) täitevdokumentide alusel sissenõudmiseks;

3) poolte poolt põhilepingus sätestatud juhtudel, tingimusel et maksja pangale antakse õigus debiteerida kontolt raha ilma tema korralduseta.

Seadusega kehtestatud juhtudel kontodelt vaieldamatult raha sissenõudmisel tuleb inkassokorralduses teha viide seadusele (märkida selle number, vastuvõtmise kuupäev ja vastav artikkel). Täitedokumentide alusel raha sissenõudmisel peab inkassokorraldus sisaldama viidet täitedokumendi väljaandmise kuupäevale, selle numbrile, kohtuasja numbrile, mille kohta täitmisele kuuluv otsus tehti, samuti nime. sellise otsuse teinud organist.

Inkassokorraldusi täitedokumendi alusel väljastatud kontodelt raha sissenõudmiseks aktsepteerib sissenõudja pank koos täitedokumendi originaali või selle duplikaadiga.

1.3 Sularahata maksete optimaalse vormi valimine konkreetse tarnijaga arveldustehingute tegemisel

Sularahata maksete optimaalse vormi valik konkreetse tarnija (ostja) arveldustehingute teostamisel. Sularahata maksed teostatakse kehtestatud vormis arveldusdokumentide alusel ja järgides vastavat dokumendivoogu. Sõltuvalt arveldusdokumentide liigist, makseviisist ja dokumendivoo korraldusest pangas, maksjatest ja raha saajatest eristatakse järgmisi põhilisi sularahata arveldusvorme: arveldused maksekorraldustega, akreditiivi vorm. arveldused, arveldused tšekkidega, arveldused maksetaotluste-korraldustega, vastastikuste nõuete tasaarvestus.

Maksja ja raha saaja vahelised arveldusvormid määratakse lepinguga (leping, eraldi lepingud).

Makseviisi valiku määravad peamiselt:

* töövõtjate vaheliste majandussuhete olemus;

* tarnitud toodete omadus ja selle vastuvõtmise tingimused;

* tehingu poolte asukoht;

* kauba transpordi viis;

* juriidiliste isikute finantsseisund.

Arveldused maksekorraldustega. See on praegu Venemaal kõige levinum sularahata makseviis. Maksekorraldus on ettevõtte korraldus teenindavale pangale teatud summa ülekandmiseks oma kontolt. Seda makseviisi kasutatakse turumajanduses laiemalt.

Maksekorraldusega arveldusi kasutatakse väga erinevate maksete tegemiseks: arveldatakse tarnijate ja töövõtjatega ettemaksu korral, pensioni- ja kindlustusfondide asutustega, töötajatega töötasu kandmisel nende kontodele teistes pankades, maksude ja kindlustusseltsidega. muud maksed, panka vahendustasude maksmisel jne.

Arveldused planeeritud maksete järjekorras . Kaasaegses majanduskirjandus olemas erinevaid lähenemisviise arvelduste tõlgendamisele kavandatud maksete järjekorras. Sageli käsitletakse neid teatud tüüpi arveldustena maksejuhiste alusel, kuna see dokument on peamine maksedokumendi liik, mida kasutatakse planeeritud maksetega arveldamisel. Tarnijate ja ostjate vaheliste ühtsete ja pidevate tarnete korral saab nendevahelisi arveldusi teostada planeeritud maksete järjekorras lepingute (lepingute) alusel, kasutades arveldustes maksejuhiseid.

Tarnija kohustub lepingutingimuste kohaselt tarnima tooted ostjale riigis kehtestatud suurused ja teatud ajavahemike jooksul vastavalt kokkulepitud tarnegraafikule. Ostja kohustub tasuma graafikujärgseid makseid lepingus määratud tähtaegadel (igapäevaselt või perioodiliselt), lähtudes maksete sagedusest ja planeeritud tarnete mahust.

Planeeritud maksetega arveldamisele üleminekul saadavad tehingu pooled neid teenindavatele pankadele lepingute koopiad tehingu vastaspoole andmetega, kus on märgitud arveldusperioodide kestus, maksete ülekandmise tähtajad, kontod alates millised maksed tehakse ja milliseid rahalisi vahendeid krediteeritakse, vastavuse aja ja lõpuleviimise protseduuride arvutused.

Iga graafikujärgse makse kohta väljastatakse ja panka kantakse eraldi dokument - maksekorraldus (väljastatakse ostja poolt).

Vastastikune tasaarvestus. Vastastikuste nõuete tasaarvestus, s.o. kanda ühe organisatsiooni kontolt vastaspoole kontole ainult vastunõuete vahe (saldo). Selle sularahata maksete vormi peamine eelis on suhteline lihtsus ja ökonoomsus.

Tasaarvestamiseks saab esitada erinevaid arveldusdokumente: maksenõuded-korraldused, maksekorraldused, arveldustšekid jne. Vastastikuste nõuete tasaarvestamisel väheneb järsult raha liikumine. Neid nõutakse ainult pärast tasaarvestamist järelejäänud erinevuse ulatuses.

Vastastikuste nõuete tasaarvestus on püsiv ja ühekordne. Püsivad perioodilised bilansiarveldused tehakse tavaliselt kord kümne päeva jooksul kahe majandusorganisatsiooni vahel ligikaudu võrdsete tarnete alusel. Mõlemad tasaarveldajad peavad vastastikuseid arvelduskontosid, millel kajastatakse kõik tasumisele kuuluvad summad. Arveldusdokumente ei anta üle pangale, vaid saadetakse koheselt ostjale koos nende summa kajastamisega vastastikuste nõuete arvel. Poolte esindajad viivad perioodiliselt kokku vastastikuste arvelduste kontod, määravad kindlaks, kelle kasuks on saldo ja väljastavad selle summa eest kas maksekorralduse või muu arveldusdokumendi, mis teostab traditsioonilist dokumendivoogu.

Kahe vastastikuste nõuete ühekordsed tasaarvestused juriidilised isikud viiakse läbi juhul, kui ühel poolel on teise poole kasuks makse sooritades tema vastu vastunõudeid ja nõudeid. Krediteerimata rahajäägi maksab tagasi see osapool, kes oleks pidanud rohkem maksma. Ühekordseid grupi tasaarveldusi saavad pangad teha kindlal kuupäeval (kvartali lõpus, aasta alguses), et kõrvaldada sellest tulenevad juriidiliste isikute vastastikused viivisvõlad omavaheliste arvelduste eest.

Uurisime ettevõttes kasutatavaid sularahata maksete vorme.

1.4 Lisa võimalusel arveldusavalduse koopia

Aruandes koosta väljavõte näidis arvelduskontolt. Pangaväljavõtte näidis on näidatud allpool.

2. Laenamine organisatsioonidele

2.1 Hinnata ettevõtte laenu, laenatud vahendite kaasamise majanduslikku otstarbekust. Arvutage indikaator finantsvõimendus

Hinnake ettevõtte laenu, laenatud vahendite kaasamise majanduslikku otstarbekust. Arvutage finantsvõimenduse näitaja (finantsvõimenduse mõju).

Laenatud kapital - ettevõttele laenatud ja kasumit teenivate laenatud vahendite (sularaha ja materiaalsed varad) kogum. Teisisõnu, ettevõtte kasutatav laenukapital iseloomustab selle mahtu rahalised kohustused(võlg kokku).

Otsus teatud laenuvormide valiku üle tehakse nende hinna võrdleva analüüsi, samuti laenukapitali kasutamise tulemuste mõju hindamise alusel. finantsnäitajad ettevõtte tegevust tervikuna. Laenatud kapitali kasutamine teatud tingimused ettevõttele majanduslikult kasulik ja tõhus juhtimine see toob kaasa tootmismahtude, kasumi kasvu ja omakapitali tootluse kasvu. Ja vastupidi, vale lähenemine ettevõtte laenuallikate moodustamisele võib ettevõtte finantsseisundit väga halvasti mõjutada.

Laenatud kapitali kaasamisel on vaja lahendada kaks vastandlikku ülesannet: minimeerida finantsrisk seotud laenukapitali ligimeelitamisega ja teisalt suurendada omakapitali tootlust laenatud vahendite kasutamise kaudu. Seega on vaja kindlaks määrata laenatud vahendite kaasamise majandusliku otstarbekuse piir. Laenatud vahendite kasutamise mõju omakapitali tootlusele hindamise mehhanism põhineb suhtarvul, mida nimetatakse finantsvõimenduse efektiks.

Finantsvõimenduse mõju on juurdekasv kuni puhaskasumlikkus laenu (laenukapitali) kasutamisega saadud omavahendid (aktsiakasumi muutus), hoolimata viimase tasumisest. Seega peegeldab finantsvõimenduse mõju omanike sissetulekute kasvu põhimõtet laenuvahendite kaasamise kaudu. Seda indikaatorit kasutades on võimalik määrata oma- ja laenuvahendite suhte efektiivsust ning arvutada pangalaenude maksimumlimiit, mille ületamisel finantsstabiilsus ettevõtetele.

Finantsvõimenduse tase sõltub laenutingimustest, maksustamise tasemest, laenude, laenude, laenude maksusoodustuste olemasolust ning laenude, laenude jms intresside maksmise korrast. Finantsvõimenduse (EFF) mõju on mõõdetakse laenatud vahendite (laenude) kasutamisest saadud täiendava omakapitali tootlusega võrreldes rahaliselt sõltumatu organisatsiooni omakapitali tootlusega:

EGF \u003d (1 - Np / 100) * (ER - SSPS) * ZK / SK,

Kus Np -- tulumaksumäär,%; ER -- majanduslik tasuvus,%; SSPS – laenude (laenatud vahendite) keskmine hinnanguline intressimäär; ZK -- laenatud kapitali maksumus, SC -- omakapitali maksumus. Mis puudutab majandusliku tasuvuse näitajat, siis seda defineeritakse kui intresside ja maksude eelse kasumi suhet (in Vene praktika-- maksueelne kasum, millele lisanduvad väljamaksed laenatud vahendite kasutamise eest (tasuvad intressid)) ettevõtte varade keskmise väärtuseni.

Tänaseks ei ole ettevõttel krediidi- ja laenukohustusi.

2.2 Kaubandusorganisatsiooni optimaalse kapitalistruktuuri valimine

Kapitali struktuuri valikut peetakse ettevõtte pikaajaliseks strateegiliseks otsuseks. Kapitali struktuuri määrab ettevõtte varade struktuur – püsikulukapitali osakaal ettevõtte kogukuludes. Kapitalimahukates tööstusharudes tegutsevad ettevõtted vajavad märkimisväärseid põhivarasid, mis nõuavad rahastamist pikaajalistest allikatest. Teisest küljest suurendab laenamine omakapitali tootlust, kuid samal ajal toob laenude laienemine kaasa ettevõtte finantsriski suurenemise. Ettevõtte kapitalistruktuuri kujundamisel on mitu lähenemisviisi.

Esimene lähenemisviis eeldab ettevõtte optimaalse kapitalistruktuuri olemasolu. Sellise lähenemisega määrab ettevõtte juhtkond kapitali sihtkapitali struktuuri EPS-i kriteeriumi järgi ning kõik rahastamisotsused peavad vastama aktsepteeritud standarditele.

Selle lähenemisviisi kasutamisel juhinduvad nad aktsiakasumi EPS-i näitajast – ja põhjendusest järgmiselt. Võla asendamine ettevõtte aktsiatega suurendab ja seejärel vähendab kasumit aktsia kohta (EPS). Mida suurem on võla osakaal kapitali kogusummas, seda suuremat makset nõuavad võlausaldajad maksejõuetuse riski kompenseerimiseks – võlakohustuste väärtus tõuseb. Teatud hetkel (D/D+E=0,5) hakkab laenufinantseerimise kulu ületama käibel olevate lihtaktsiate arvu vähenemise mõju ja EPS hakkab langema. Samal ajal suurendab võla suurenemine ettevõtte finantsriski, mis ületab ettevõtte olemasolevat tegevusriski. Selles näites tuleks optimaalset kapitalistruktuuri võtta kui struktuuri, milles võla osakaal ei ületa 50%.

Vaatlusaluse lähenemisviisi ebamugavus on tingitud asjaolust, et puuduvad piisavalt usaldusväärsed meetodid EPS-i ennustamiseks ettevõtete erinevate finantssõltuvuse tasemete puhul. Finantsjuhtide hinnangulised andmed ei pruugi vastata ettevõtte tegevust hindava turu ootustele.

Teisalt on väga raske tõestada, et valitud kapitalistruktuur ei vasta maksimaalsele aktsiahinnale.

Tootlus- ja riskitabel

Teise lähenemise korral juhindutakse kapitalistruktuuri kujundamisel mitte lühiajalisest ettevõtte tulemuste hindamise kriteeriumist EPS-i maksimeerimise näol, vaid ettevõtte kapitalist genereeritavast pikaajalisest netorahavoost. Seda lähenemist kasutavad pikaajalisele stabiilsele tegevusele keskendunud organisatsioonid, valides kapitalistruktuuri, mis tagab prognoosiperioodi netorahavoo maksimaalse nüüdisväärtuse, diskonteerituna kursiga, mis vastab hinnangulisele kaalutud keskmisele kapitalikulule kav.

Kapitali maksumuse dünaamika

Ettevõtte lihtaktsiate (omakapitali) väärtust hinnatakse valemiga:

kus: ko - lihtaktsiate maksumus; kav - kaalutud keskmine kapitali hind; kd on võlakohustuste maksumus.

Võla osakaalu suurenemisega kapitali kogusummas tõuseb omakapitali hind. Võla hind tõuseb algul veidi ja seejärel kiiremini. Kuna võla hind on omakapitalist madalam, on kav joonel punkt minimaalse väärtusega. D / D + E väärtus, mille juures kav = min, vastab pikas perspektiivis optimaalsele kapitalistruktuurile.

Kolmas lähenemisviis kapitalistruktuuri kujundamisel on keskendunud ettevõtte investorite ja võlausaldajate nõuete täitmisele. Oma- ja laenukapitali suhe on ettevõtte investeerimise ja laenu andmise riski hindamisel üks olulisemaid analüütilisi näitajaid. Sellises hinnangus kasutatakse järgmisi finantsvõimenduse ja katvuse näitajaid, mis on arvutatud vastavalt raamatupidamisandmetele.

Võlakohustuste osa varast arvutatakse järgmise valemiga:

See suhtarv iseloomustab laenude osakaalu ettevõtte kapitali kogumaksumuses (D / D + E).

Laenatud ja omakapitali suhet hinnatakse järgmise valemiga:

See näitaja iseloomustab võlausaldajate nõuete osakaalu ettevõtte omanike varas (D/E).

Need vahetatavad näitajad peegeldavad ettevõtte võimet katta võlakohustusi oma varaga. Arvutatud andmete põhjal finantsaruanded, need ei vasta ettevõtte võlgade ja vara turuväärtusele, kuid võimaldavad ligikaudselt hinnata kapitali struktuuri.

Intressi väljamakse suhe arvutatakse järgmise valemi abil:

See suhtarv näitab, mitu korda ületab brutokasum pikaajaliste keskmise tähtajaga laenude ja laenude aastaintressi summa. Selle näitaja keskmine väärtus on 5,5-6 tasemel.

Võlgade kattekordaja (võlateenindus) arvutatakse järgmise valemiga:

See suhtarv võtab arvesse ettevõtte võimet mitte ainult intressi maksta, vaid ka põhiosa tagasi maksta. Väärtus (1 - tulumaksumäär) võimaldab viia põhivõla maksete rahavoo maksueelsesse arvestusse, kuna brutokasum on rahavoog enne makse. See korrigeerimine tagab näitaja arvutamisel kasutatud rahavoo elementide võrreldavuse.

Näiteks kui ettevõtte brutokasum on 100 miljonit dollarit, aastased intressimaksed 10 miljonit dollarit ja aastased põhiosa tagasimaksed 15 miljonit dollarit, siis 24% tulumaksumäära korral oleks võlateeninduse suhe järgmine:

Arvutuste tulemuste põhjal võib järeldada, et brutokasum võib väheneda rohkem kui 3 korda enne, kui ettevõttel hakkab tekkima raskusi võlgade teenindamisega.

Liisingu finantseerimiskulusid ei maksustata tulumaksuga ja neid tuleks kattekordaja arvutamisel arvestada samamoodi nagu intressidega.

Loetletud näitajate puudused, mis on arvutatud raamatupidamise, mitte turuteabe alusel, peaksid sisaldama nende staatilisust, mis ei kajasta ettevõtte tegevuse praegust dünaamikat. Nendel mõõdikutel põhineva tulevase jõudluse prognoosimisel võetakse lisaks arvesse lahknevusi ettevõtte kapitalikulu turu- ja raamatupidamishinnangute vahel. Ettevõtlusi, investoreid ja võlausaldajaid teenindava arenenud kapitalituru puudumine sunnib aga kasutama raamatupidamishinnanguid laialdaselt isegi siis, kui nende kasutamine ei ole põhjendatud.

Ettevõtte kapitalistruktuuri kujundamisel on ka teisi lähenemisviise. Näiteks Modigliani-Milleri (MM) teooria, mis on sõnastatud ideaalse kapitalituru tingimuste jaoks, kus puuduvad piirangud rahaliste vahendite liikumisele (maksud jne), väidab, et kapitali hind ei sõltu selle kapitali maksumusest. struktuur.

Praegused optimaalse kapitalistruktuuri põhjendatuse teooriad on praktiliseks kasutamiseks üsna ebatäiuslikud. Ei ole võimalik usaldusväärselt hinnata kapitalistruktuuri mõju üksuse hinnale või selle aktsiate turuväärtusele. Enamik organisatsioone jagab kontseptsiooni, et on olemas optimaalne kapitalistruktuur. Teised teevad kapitalistruktuuri otsuseid, mis põhinevad isiklikel eelistustel ja võimalustel.

2.3 Laenulepingu analüüs (koostamine).

Laenulepingu (laenuleping, laenuleping) analüüs (koostamine). Nagu ma ütlesin, ei ole organisatsioonil täna laene ega krediidikohustusi. Siiski käsitleme seda küsimust lühidalt. Laenulepingu alusel kannab üks pool teisele poolele raha üle ning laenusaaja kohustub sama rahasumma laenuandjale tagastama.

Laenuleping loetakse sõlmituks raha ülekandmise hetkest, mis tähendab, et laenuandjat ei ole võimalik sundida laenu väljastama, kuna laenu andmise lubadus ei oma õiguslikku tähendust. Laenulepingu pooled võivad olla kõik tsiviilõiguse subjektid - teovõimelised kodanikud, juriidilised isikud, avalik-õiguslikud juriidilised isikud, kes on nende vara omanikud. Laenulepingu sõlmimiseks on vaja lihtsat kirjalikku vormi juhtudel, kui laenuandjaks on juriidiline isik või selle kodanike vahel sõlmitud lepingu summa on vähemalt 10-kordne seadusega kehtestatud töötasu alammäär, mis vastab laenulepingule. üldreeglid tehingute lihtsast kirjutamisest. Selliseks vormiks võib vastavalt seadusele olla laenuvõtja kviitung või muu dokument, mis kinnitab laenuandja poolt laenusaajale teatud rahasumma ülekandmist. Muudel juhtudel võib laenulepingu sõlmida suuliselt.

Laenuleping on eriline, iseseisev laenulepingu liik. Just see asjaolu võimaldab kohaldada laenureegleid selle reguleerimiseks subsidiaarselt, kui laenulepingu sisust ei tulene teisiti.

Enamik kinnisvarakäibes osalejatest kogeb pidevat vajadust rahalaen. Selle rahuldamine laenulepingu alusel on võimatu, kuna see on reaalse iseloomuga ega saa tekitada laenuvõtjas kindlustunnet, et ta saab raha õigel ajal, kuna laenuandjat ei saa sundida laenu väljastama. Sellepärast finantsturul, mille raames tegelikult "rahakauplemine" toimub, vajab veel üht konsensuslikku kokkulepet. See asjaolu määras suhteliselt iseseisva laenulepingu tekkimise. Laenulepinguga kohustub pank või muu krediidiasutus andma laenusaajale raha lepingus sätestatud summas ja tingimustel ning laenusaaja kohustub tagastama saadud summa koos intressidega.

Laenuleping on oma juriidiliselt olemuselt konsensuslik, hüvitatav ja kahepoolne. Erinevalt laenulepingust jõustub see juba hetkel, kui pooled saavutavad vastava kokkuleppe, enne raha tegelikku üleandmist laenusaajale. See annab võimaluse laenuvõtjal vajadusel sundida laenuandjat laenu väljastama, mis on laenusuhetes välistatud.

Laenuleping erineb laenulepingust ka oma esemelise koosseisu poolest. Siin saab võlausaldajana tegutseda ainult pank või muu krediidiasutus, kellel on Vene Föderatsiooni Keskpangalt asjakohane luba selliste toimingute tegemiseks. Laenulepingu esemeks saab olla ainult raha. Lisaks makstakse enamik laene välja sularahata vorm, st. Krediidisuhete teemaks on nõudeõigused, mitte raha pangatähtedena. Seetõttu viitab seadus laenu andmisele "raha" vormis, mitte "raha või muu" vormis, nagu laenulepingus on. Seega on laenulepingu esemeks mittesularaha ("sularaha"), s.o. nõuded, mitte asjad. Kui lepingus viidatakse asjade (määratletud üldiste tunnustega) laenamise kohustusele, mitte rahale, siis sellisele lepingule kehtivad kaubakrediidi erireeglid.

Järelikult on laenuleping nii esemeliselt kui ka sisuliselt kitsama ulatusega kui laenuleping. Lõpuks on laenuleping, erinevalt laenulepingust, alati tasuline. Tasu laenuandjale määratakse laenusummalt kogu selle tegeliku kasutamise aja eest kogunenud intressidena. Sellise intressi suurus määratakse kindlaks lepinguga ja kui selles pole erijuhiseid, vastavalt artikli lõike 1 reeglitele. 809 tsiviilseadustiku, s.o. refinantseerimismääraga.

2.4 Laenutaotluse tasuvusuuringuga tutvumine (koostamine).

Laenutaotluse tasuvusuuringu uurimine (koostamine). Vaatleme seda küsimust lühidalt. Kasutatakse tasuvusuuringut (tasuvusuuring). Lühike kirjeldus kulude vajalikkus ja otstarbekus.

Laenu tasuvusuuring on üks peamisi laenuvõtja poolt esitatavaid dokumente, mis näitab laenuvõtja laenutehingu kvaliteeti ja taset. Seda saab vormistada mis tahes suvalises vormis ja sellele on alla kirjutanud ettevõtte juht ja pearaamatupidaja.

Teostatavusuuringu maht on tavaliselt 2-3 lehekülge, vahel veidi rohkem.

Mõnikord sõltub sellest, kuidas ja millisel tasemel teostatavusuuringut tehakse, kas pank suudab hinnata laenuvõtjat ja krediidiriski määra. Seetõttu on tasuvusuuring väga oluline dokument nii pangale kui ka kliendile.

Teostatavusuuringu peamised ülesanded:

· Näidake, et need kulud või need lahendused on ettevõttele vajalikud.

· Tehke kindlaks, kuidas projekt on tehnilisest ja majanduslikust aspektist teostatav.

Laenu saamise tasuvusuuring peab kajastama majanduslik efektiivsus ja kulude katmine laenu võtmise perioodil.

Teostatavusuuring sisaldab järgmisi jaotisi:

1) tehingute tähtajad;

2) Oma- ja laenuvahendid (kliendi käsutuses olevate vahendite hinnang);

3) rubla vahetuskurss tehingu tegemise ajal;

4) Tehingu-ostu maksumus (kui tehing on välispartneriga, siis arvestades tolliaktsiisi);

5) Pärast tehingu eseme müüki laekunud summad;

6) Kulud;

7) Vahendite käive;

8) Tulumaksu arvutamine, kui palju raha jääb lõpuks laenuvõtja käsutusse pärast võlausaldajatega arveldamist ja kõigi maksude tasumist riigile, tehingu efektiivsuse näitaja arvutamine, mis sisaldab tasuvuskordajat ja tulumäära. investeeritud kapitali.

Nii näiteks võtab ettevõte 3 kuuks laenu summas 50 000 000 rubla 15,0% aastas, et osta seadmeid kindlustusseltsi käendusel. Ettevõte loodab selle tehingu teostada ilma omavahendite ja partnerite omakapitali osaluseta. Ettevõte eeldab, et kaevandab ja müüb väärismetalle iga kuu, et maksta võlausaldajale ja saada kasumit.

Kui panga krediidiosakonna spetsialist võtab arvesse laenutehingu teostatavusuuringu andmeid, saab ta kohe teha järgmised järeldused:

1. Selle tehingu tulemusena jääb vaatamata väikestele kuludele ettevõtte käsutusse väga väike summa.

2. Tõhususe määrad on väga madalad.

3. See ettevõte saab laenu tasuda ainult siis, kui laenuperioodi käivete arv (punkt 7) on kolm.

Kui analüüsida tulumaksu ja tulemusnäitajate arvutamise valemeid, mille käivete arv on väiksem kui 3 (063), siis on maksustatav kasum (094) palju väiksem kui intressid, mis tuleb tasuda pangale ja maksed kindlustusele. ettevõte. Käivete arv, mis võrdub kolmega, tähendab igakuist kaupade ostmist ja müüki, mis on võimalik ainult väga väljakujunenud suhete korral müüjate ja ostjatega ning see on väga riskantne, kuna võib esineda viivitusi kauba kohaletoimetamisel ja nende müümise võimatus, mis toob kaasa krediidivõime kaotuse.

4. Kui laenuvõtjal oleks omavahendid või meelitas partnereid aktsiaosalusele, oleks olukord selle tehinguga stabiilsem.

Sellest võib järeldada, et see tehing on küll võimalik, kuid mitte väga efektiivne ja riskantne ning pank saab riske võtta vaid koostöös usaldusväärsete ja usaldusväärsete partneritega.

3. Eelarvelised vahendid organisatsioonide tegevuse rahastamise allikana

3.1 Viia läbi riikliku (omavalitsuse) rahalise toetuse kasutamise tulemuslikkuse analüüs organisatsiooni tegevuse rahastamise protsessis

Viia läbi riikliku (omavalitsuse) rahalise toetuse kasutamise tulemuslikkuse analüüs organisatsiooni tegevuse rahastamise protsessis.

Avalike vahendite kasutamise tõhususe analüüs hõlmab järgmisi elemente:

1) organisatsiooni tegevuse konkreetsete tulemuste saavutamiseks kulutatud riiklike vahendite säästlikkuse kontrollimine;

Sarnased dokumendid

Raha debiteerimine kontolt, sularahata maksete vormi valimine, sularahata maksete teostamisel kasutatavad arveldusdokumendid. Arveldused maksekorraldustega, akreditiivi alusel; akreditiividega töötamise kord väljastanud pangas.

abstraktne, lisatud 17.01.2010


Sularahata maksete korraldamise üldised alused, vormid ja põhimõtted. Arveldused maksekorraldustega, akreditiiviga, inkassoga, maksetaotluste-korraldustega, inkassokorraldustega ja plastikkaartide abil. Arved ja arveldused.

kursusetöö, lisatud 27.09.2011


Pankades kasutatavad põhilised sularahata maksete vormid. Sularahata maksete mõiste, nende omadused ja tähendus. Sularahata maksed maksetaotluste, korralduste, akreditiivide, tšekkide, arvete, panga plastikkaartidega.

kursusetöö, lisatud 16.06.2010


Sularahata maksete korraldamise üldpõhimõtted, funktsioonid ja põhiprintsiibid. Maksejuhiste ja nõudmiste-korraldustega arveldamise kord. Sularahata maksed akreditiivide ja inkasso alusel. Vekslite ja plastikkaartide abil arveldamise iseärasused.

kursusetöö, lisatud 21.10.2011


Sularahata raharingluse mõiste ja roll majanduses. Sularahata maksete korraldamise põhimõtted ja vormid. Arveldused maksekorralduste, tšekkide, akreditiivide ja inkassodega. Sularahata maksete süsteemi arendamise probleemid ja väljavaated.

kursusetöö, lisatud 25.03.2011


Arveldusõigussuhted finantssüsteemis Venemaa Föderatsioon. Õiguslik regulatsioon arveldused maksekorralduste, akreditiivide ja inkasso teel. Sularahata maksete kasutamine maksu-, tolli-, eelarve- ja pangandussuhetes.

lõputöö, lisatud 06.12.2010


Arveldused maksekorraldustega, nende tagatised. Arvutused planeeritud maksete järjekorras. Akreditiivi makseviis. Pankadevaheliste korrespondentsuhete loomine. Pangagarantii alusel tšekiraamat (ilma raha deponeerimata). Tasumine isikliku tšekiga.

abstraktne, lisatud 13.12.2008


Tšeki vorm ja täitmise kord. Arveldusvormid kui seadusega reguleeritud viisid ettevõtete ja organisatsioonide rahaliste kohustuste täitmiseks panga kaudu. Maksekorraldusega arveldamise dokumendivoo skeem. Arveldused kogumiseks.

kontrolltööd, lisatud 23.01.2010


Maksenõuete lahendamine. Arveldused koos maksjate aktseptiga tasutud maksenõuetega. Arveldused ilma maksjate aktseptita tasutud maksenõuetega. Sularahata maksed.

abstraktne, lisatud 12.05.2002


Õiguslik alus sularahata maksed. Arveldusdokumentide liigid. Pangakliendi vastutus. Sularahata maksete põhimõtted. Sularahata maksete korraldamine tšekkide, akreditiivide, inkasso- ja maksetaotluste abil. Arveldussüsteemi perspektiivid.

- konkreetne piirkond majandussuhted määrab raha liikumine. Need põhinevad protsessidel, mis toimuvad rahvatulu loomise, jaotamise, vahetamise ja kasutamise tulemusena.

Organisatsioonide sissetulekute liikumisega kaasneb nende teke rahalised suhted teiste majandusüksustega.

Finantssuhete tüübid suundade järgi

Kõik võib jagada nelja rühma:

• teiste ettevõtete ja organisatsioonidega;
• ettevõtte sees;
• ettevõtete ja organisatsioonide liitude raames;
• riigi finants- ja krediidisüsteemiga.

Finantssuhted teiste ettevõtete ja organisatsioonidega

Kaasake suhted tarnijate, ostjate, ehituse ja paigaldusega ning transpordiorganisatsioonid, post ja telegraaf, väliskaubandus- ja muud organisatsioonid, toll, välisriikide firmad. See on sularahamaksete poolest suurim grupp. Ettevõtete omavahelised suhted on seotud valmistoodangu müügi ja majandustegevuseks materiaalsete varade soetamisega. Selle rühma roll on esmane, kuna see on materjali tootmise sfääris, mis luuakse, ettevõtted saavad ja.

asutajate vahelised rahalised suhted organisatsiooni asutamise ajal põhikapitali moodustamise ajal, samuti dividendide jaotamise ajal;

organisatsioonidevahelised finantssuhted toodete tootmise ja müügi protsessis, lisandväärtuse loomine; see on eelkõige rahalised suhted tarnijate ja tarbijate vahel;

Ettevõttesisesed finantssuhted

Need hõlmavad suhteid filiaalide, töökodade, osakondade, meeskondade jne vahel, aga ka suhteid töötajate ja omanikega. Ettevõtte allüksuste vahelised suhted on seotud töö ja teenuste eest tasumisega, kasumi jaotusega, käibekapitaliga jne. Nende ülesanne on luua teatud stiimuleid ja vastutust võetud kohustuste kvaliteetseks täitmiseks. Nende mahu määrab rahalise sõltumatuse määr struktuurijaotused. Suhted tööliste ja töötajatega on väljamaksed, hüvitised, materiaalne abi, samuti tekitatud kahju eest raha sissenõudmine, maksude kinnipidamine.

rahalised suhted organisatsiooni ja selles töötava personali vahel palgamaksete, preemiate, sotsiaaltoetuste andmise näol;

Finantssuhted ettevõtete ja organisatsioonide liitudes

Finantssuhted ettevõtete ja organisatsioonide liitude sees on ettevõtete suhted kõrgema organisatsiooniga, sees ja ka.

Ettevõtete finantssuhted kõrgemate organisatsioonidega on suhted tsentraliseeritud rahafondide moodustamise ja kasutamisega, mis turusuhete tingimustes on objektiivne vajadus. See kehtib eriti investeeringute rahastamise, käibekapitali täiendamise, imporditoimingute rahastamise, teaduslikud uuringud, sealhulgas turundus. Valdkonnasisene rahaliste vahendite ümberjagamine reeglina tagastamise alusel mängib olulist rolli finantsjuhtimises ja aitab kaasa ettevõtete vahendite optimeerimisele.

finantssuhted organisatsiooni ja selle allüksuste vahel ressursside jaotamisel, samuti organisatsioonide vahel finants- ja tööstuskontserni, valduse, liidu või ühingu koosseisus, mille liige organisatsioon on; sellised suhted on tavaliselt seotud rahaliste vahendite sisemise ümberjagamisega või korporatiivürituste rahastamisega;

Suhted riigi finants- ja krediidisüsteemiga

Suhted riigi finants- ja krediidisüsteemiga on mitmekesised. See süsteem sisaldab järgmisi linke: eelarve, krediit, kindlustus ja aktsiaturg.

Suhe eelarvetega erinevatel tasanditel ja eelarveväliste vahenditega on seotud ülekannete ja mahaarvamistega.

Ettevõtete finantssuhted pankadega on üles ehitatud nii rahaliste vahendite pankades hoidmise, sularahata maksete korraldamise kui ka lühi- ja pikaajaliste laenude vastuvõtmise ja tagasimaksmise osas. Sularahata maksete korraldamisel on otsene mõju ettevõtete finantsseisundile. on moodustamise, tootmise laiendamise, selle rütmi, täiustamise allikas, aitab kõrvaldada ettevõtete ajutisi finantsraskusi.

Praegu pakuvad pangad ettevõtetele mitmeid niinimetatud ebatraditsioonilisi teenuseid: usaldust. Samal ajal võivad nende funktsioonide täitmisele spetsialiseerunud iseseisvad ettevõtted olla, millega ettevõtted on pangast mööda minnes otsesidemed.

Ettevõtete finantssuhted aktsiaturuga oletame .

finantssuhted organisatsiooni ja riigi finantssüsteemi vahel, kui osa esmasest tulust võetakse välja maksude ja lõivudena, samuti assigneeringute laekumisel eelarvest;

finantssuhted organisatsiooni ja teiste finantssüsteemis osalejate vahel. Suhted pankadega tekivad sularahata maksete korraldamisel, lühi- ja pikaajaliste laenude saamisel ja tagasimaksmisel, samuti pangateenuste hankimisel. Suhted finantssüsteemi kindlustuslüliga tekivad vara-, äri- ja ettevõtlusriskide ning töötajate kohustusliku kindlustamise kindlustamisel. Suhted börsiosalistega — ajutiselt tasuta sularaha paigutamisel väärtpaberid ja erastamine.

Finantssuhete liigid kohustuse astme järgi

Kohustuse seisukohalt tuleks kõik organisatsiooni finantssuhted liigitada:

• vabatahtlik;
• vabatahtlik-kohustuslik;
• sunnitud.

TO vabatahtlik hõlmab rahalisi suhteid asutajate vahel organisatsiooni loomise ajal, organisatsioonide vahel toodete tootmise ja müügi protsessis, organisatsiooni ja töötajate vahel seoses tarbimisega, ressursside jaotamisel organisatsiooni sees, organisatsiooni ja varude vahel. turuosalised.

TO vabatahtlik-kohustuslik rahaline suhted - suhted, millesse organisatsioonid astuvad vabatahtlikult ja on seejärel sunnitud täitma oma kohustusi või tingimusi suhete loomiseks teiste juriidiliste isikutega. Selliste suhete näiteks võivad olla rahalised suhted kontserni, valduse, ühingu, liidu sees, kuna neid reguleerivad vabatahtlikult vastuvõetud sisedokumendid. Sellised suhted hõlmavad ka finantssuhteid vastaspooltega (tarnijad ja töövõtjad) suhtlemise korraldamisel, mille tingimused kajastuvad lepingulistes kohustustes. Turutingimustes toimub vastaspoole valik ja temaga suhtlemise seadusandlikud normid vabatahtlikult, kuid sanktsioonid vabatahtlikult võetud lepinguliste kohustuste rikkumise eest on juba kohustuslikud. Kohustuste eest vastutuse rakendamine väljendub lepingutingimuste rikkumise eest trahvide ja trahvide maksmises, töötajate poolt oma tegevusega tekitatud materiaalse kahju hüvitamises.

Sunnitud organisatsiooni finantssuhted tekivad maksukohustuste täitmisel, teostamisel (juriidiliste isikute vahelised arveldused sularahas on piiratud), ametialase vastutuse kohustuslikku kindlustust (näiteks audiitor- ja ehitustegevuses), teatud töötajate kategooriate või määratletud vara kohustuslikku kindlustust. riiklike õigusaktidega. avatud aktsiaseltsid on kohustatud astuma suhteid börsil osalejate ja korraldajatega.

Igal loetletud finantssuhete rühmal on oma omadused ja ulatus. Kõik need on aga olemuselt kahepoolsed ja nende materiaalseks aluseks on organisatsiooni sissetulek.