Finanzielle Planung ist der Prozess der Auswahl von Zielen entsprechend ihrer Erreichbarkeit und entsprechend den verfügbaren finanziellen Ressourcen. Hängt von äußeren Bedingungen ab und erfordert eine Abstimmung mit zukünftigen Finanzströmen. Es zeichnet sich auch durch die Erstellung und Regelung der Umsetzung eines Plans zur Erzielung von Einnahmen und Ausgaben aus, der die tatsächliche finanzielle Situation, ausgedrückt in monetären Zielen und Mitteln zu deren Erreichung, berücksichtigt.

Die Finanzplanung kann entweder selbstständig oder mit Hilfe eines Finanzberaters durchgeführt werden. IN westliche Länder Verbände von Finanzberatern und verschiedene Zertifizierungsprogramme sind weit verbreitet.

Es kommt vor, dass Dienstleistungen einfache Methoden finanzielle Planung Banken leisten für ihre Kunden. Die erste Bank in Russische Föderation Citibank hat sich zu einem Finanzplanungsdienstleister entwickelt. Seine Hauptaufgabe bestand darin, durch den Verkauf riskanter Produkte an vertrauenswürdige Kunden Geld zu sparen. Und seit 2012 bietet die Sberbank ein eigenes automatisiertes Finanzplanungsprogramm im Internetbanking an.

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Fast alle Managementfunktionen, die in funktionierenden sozioökonomischen Systemen zu finden sind, bestehen aus Planung.

Finanzplanung ist ein System (Plan), mit dem Sie finanzielle Ausgaben vorhersagen und den Wohlstand des Unternehmens sicherstellen können.

Fähigkeit, Einnahmen korrekt zu prognostizieren und Ausgaben zu berücksichtigen Geld- das ist die Basis.

Um einen Plan zu erstellen, müssen Sie alles bewerten:

• notwendige Informationen zur Planung;
• Schlüsselelemente des Unternehmens, die zur Kontrolle der Finanzierung beitragen;
• Möglichkeiten, das Ziel zu erreichen.

Die Finanzplanung hat das Ziel, Einnahmen und Ausgaben in einem Unternehmen zu koordinieren und zu synchronisieren. Der Plan sollte entsprechend erstellt werden Produktionsprogramm und Entwicklungsperspektiven.

Arten der Finanzplanung

Es gibt zwei Arten von Finanzplänen: kurzfristige und langfristige.
Die Langfristigkeit besteht aus wichtigen Proportionen, Indikatoren und Raten der weit verbreiteten Produktion. Wie die Praxis zeigt, ist mit einer Lebensdauer von mehreren Jahren, sogar noch länger, zu rechnen.

Ein solcher Plan muss je nach Entwicklungstempo erstellt werden; es ist unmöglich, sich auf die wirtschaftliche Stabilität des Landes zu verlassen. Finanzanalysten können finanzielle Chancen zuverlässig vorhersagen, sie richtig steuern und nutzen.

Bei der Erstellung eines langfristigen Plans ist es notwendig, eine Finanzstrategie für das Unternehmen zu entwickeln, die die Finanzaktivität um mindestens 70 % vorhersagen kann.

Beim Formen Finanzstrategie Es ist notwendig, alles mit Ihren Zielen und Richtungen abzustimmen, die in der Gesamtstrategie des Unternehmens festgelegt sind.
Bei der kurzfristigen Planung ist zu berücksichtigen, dass die Relevanz nicht länger als ein Jahr (das ist der maximale Zeitraum) beträgt. Sie können es für einen Monat, für ein Vierteljahr und sogar für ein Jahrzehnt (10 Tage) schaffen.

Sein Hauptziel besteht darin, den Gewinn zu kontrollieren, der dem Unternehmen im Zusammenhang mit der Ausgabenfinanzierung zufließt. Alle Ihre Ausgaben müssen aus Gewinn finanziert werden. Dies muss ständig überwacht und rechtzeitig durch Änderungen Ihrer finanziellen Ressourcen gestaltet werden.

Um eine kurzfristige Planung zu erstellen, müssen Sie eine Reihe kurzfristiger Planungsaufgaben entwickeln, die sich auf die Finanzierung beziehen und auf Geschäftsaktivitäten abzielen.

Die Essenz der Finanzplanung

Jedes Unternehmen muss in der Lage sein, Finanzunterlagen zu führen, sonst kann kein Gewinn, sondern nur ein Verlust erzielt werden. Planung gilt aber auch für Freiberufler und selbstständige Fachkräfte.

Die richtige Finanzplanung hilft:

• bringen strategische Ziele, die durch spezifische Indikatoren entwickelt wurden;
• Bereitstellung finanzieller Ressourcen, die im Produktions- und Wirtschaftsentwicklungsplan enthalten sind;
• Identifizieren Sie die Fähigkeiten des Unternehmens, die von Wettbewerbern ausgenutzt werden könnten.
• die Anziehungskraft von Investoren (Unternehmern oder Organisationen, die Geld in das Unternehmen investiert haben) erreichen;
• ermöglicht es Ihnen, Fehler im Finanzbereich rechtzeitig zu finden und zu beseitigen.

Aufgaben der Finanzplanung

Die Finanzplanung hat folgende Aufgaben:

1. Produktions-, Investitions- und Finanzaktivitäten müssen vollständig durch Finanzreserven unterstützt werden.
2. Bestimmen Sie die Wirksamkeit der Kapitalinvestition und bewerten Sie deren Wirksamkeit.
3. Identifizieren Sie landwirtschaftliche Lagerbestände, die den Gewinn steigern können.
4. Bauen Sie solide finanzielle Beziehungen zu den Staatsausgaben auf.
5. Beachten Sie die Interessen der einbezogenen Personen Aktiengesellschaft und andere Investoren.

Aufgabe der Finanzplanung ist die Kontrolle und Regelung der Finanzlage, Zahlungsfähigkeit und Kreditwürdigkeit.

Qualität der Finanzplanung

Sie müssen sich auf sich selbst verlassen können; bei der Erstellung eines Plans ist es wichtig, die folgenden Faktoren zu berücksichtigen:

• Fristen zur Erreichung der Ziele;
• mit Investoren und Wettbewerbern zusammenarbeiten;
• langfristige Perspektive.

Um Ihre Finanzen zu planen, müssen Sie die künftigen Risiken abwägen.

Wenn es unter den Mitarbeitern keinen erfahrenen Finanzier gibt, müssen Sie einen nebenbei finden; die Effektivität des Unternehmens hängt von der Verwaltung der Finanzen ab.

Bedeutung und Inhalt

Durch die Planung können Sie Marktunsicherheiten und negative Aspekte, die Spuren im Unternehmen hinterlassen können, minimieren.
Dank der Finanzplanung werden die wirtschaftlichen Aussichten und das Ergebnis der Finanzarbeit beurteilt.

Es werden die Reservemengen berechnet, die zum Ziel führen. Sie können berechnen, wie lange es dauern wird, bis die investierten Mittel an die Anleger zurückgezahlt werden.

Langfristige und kurzfristige Finanzpläne bewerten die Organisation der geplanten Arbeit und steuern die Arbeitsmotivation des Personals.

Wenn Sie lernen, ein Unternehmen zu führen und Finanzunterlagen zu führen, können Sie dies leicht vermeiden negative Konsequenzen Während der Arbeit.

Unternehmer setzen die Finanzplanung aktiv um und bemerken ihre Vorteile:

• sich auf widrige Umstände im Unternehmen vorzubereiten und diese zu verhindern;
• Probleme können beurteilt werden;
• den Mitarbeitern Anreize geben, ihre Arbeit zu organisieren;
• Ressourcen effektiv nutzen, interne Kontrolle stärken.

Prinzip der Finanzplanung

Das Funktionsprinzip ist die Systematik der Finanzplanung. Was bedeutet systemisch? Das System basiert auf einer Reihe von Unternehmensbereichen und deren Wechselbeziehung. Das System ist zielorientiert.

Das Prinzip der Plankoordinierung – die Aktivitäten der Zweigstellen der Organisation müssen miteinander interagieren. Wenn in einer der Filialen Änderungen vorgenommen wurden, müssen diese in der Planung der anderen berücksichtigt werden.

Im Finanzwesen gibt es mehrere verbindliche Grundsätze. Schauen wir sie uns genauer an.

1. Beteiligung . Der Moment, in dem alle in einem Unternehmen tätigen Spezialisten zu Teilnehmern an der Finanzplanung werden. Die Stellung und Rolle der Tätigkeit hat hierauf keinen Einfluss.
2. Kontinuität. Jedes Unternehmen hat seinen eigenen Zyklus und die Planung erfolgt innerhalb von Zyklen. Dies ist ein systematisches Prinzip; alle Ideen in einem Zyklus müssen zu anderen führen. Treten in diesem Zeitraum finanzielle Belastungen und Veränderungen im Unternehmen auf, so muss der Finanzplan angepasst und die Details geklärt werden.
3. Flexibilität. Das Prinzip hat einen schmalen Grat mit Kontinuität. Dieser Moment ermöglicht es, Pläne aufgrund der Umstände zu ändern. Dadurch werden die Probleme des Unternehmens ohne Probleme und Verluste gelöst. Der Spezialist muss mögliche Umstände antizipieren und eine „sichere Reserve“ schaffen.
4. Genauigkeit . Jeder Plan muss spezifisch und detailliert sein, damit externe und interne Provokationen die Arbeit der Organisation nicht beeinträchtigen.
5. Finanzierungsdauer. Dieses Prinzip ist die Grundlage des Bankwesens. Sie müssen einen Gewinn erzielen und alle Mittel streng nach den im Plan festgelegten Fristen ausgeben. Wenn Sie Geld über einen längeren Zeitraum anlegen müssen (bis es sich auszahlt), dann müssen Sie dies über einen langfristigen Kredit tun.
6. Zahlungsfähigkeit. Sie müssen die Mittel so budgetieren, dass das Unternehmen in jeder Situation zahlungsfähig ist. Sie müssen über Mittel verfügen, die schnell in Geld umgewandelt werden können. Das wird helfen kurze Zeit Pflichtzahlungen abbezahlen.
7. Eigenkapitalrendite. Kapitalinvestitionen sollten die kostengünstigste Finanzierungsmethode sein.
8. Ausgewogene Risiken. Wenn Sie eine langfristige, riskante Investition getätigt haben, müssen Sie diese mit Ihrem eigenen Geld finanzieren, nämlich dem Nettogewinn und den Abschreibungskosten.
9. Anpassung an den Markt. Sie müssen die Bedürfnisse des Marktes berücksichtigen und berechnen, wie stark Sie von den Ihnen bereitgestellten Krediten abhängig sind.
10. Geringe Rentabilität. Setzen Sie solche Investitionen richtig ein, die möglichst kostengünstig sind

Finanzplanung hat eine enge Verbindung zum Marketing.
Denken Sie daran, dass Sie Ihre finanziellen Angelegenheiten nicht vorhersagen können, bis Sie eine Marketing- und Produktionsstrategie ausgearbeitet haben und die Finanzprognose an Wert verliert.

Finanzplanung ist der Prozess der Entwicklung eines Systems Finanzpläne und geplante Indikatoren (Standards), um die Entwicklung der Organisation mit den notwendigen finanziellen Mitteln sicherzustellen und ihre Effizienz zu steigern finanzielle Aktivitäten in der Zukunft.

Die Hauptziele der Finanzplanung sind: Bereitstellung der notwendigen Finanzmittel für die Produktions-, Investitions- und Finanzaktivitäten der Organisation; Ermittlung von Möglichkeiten zur effektiven Kapitalanlage; Ermittlung von landwirtschaftlichen Reserven zur Gewinnsteigerung: Festlegung rationaler Maßnahmen Finanzielle Beziehungen mit dem Budget, der Betreuung von Banken und Gegenparteien.

Die Grundsätze der Finanzplanung basieren auf allgemeine Grundsätze Planungstheorien, die wichtigsten davon sind: -

das Prinzip der Einheit, also einer einzigen Richtung geplante Aktivitäten, Gemeinsamkeit der Ziele aller Abteilungen; -

das Prinzip der Koordinierung der Pläne einzelner Abteilungen; -

Der Grundsatz der Kontinuität besteht darin, dass der Planungsprozess systematisch durchgeführt, Pläne geklärt und angepasst werden müssen. -

Der Grundsatz der Genauigkeit impliziert, dass Pläne so weit spezifiziert und detailliert sein sollten, wie es die Betriebsbedingungen der Organisation zulassen. -

das Prinzip des Financial Timing, d.h. Der Erhalt und die Verwendung der Mittel müssen erfolgen Fristen Es empfiehlt sich, Investitionen mit langen Amortisationszeiten auf Kosten der Langfristigkeit zu finanzieren geliehenes Geld; -

Das Prinzip der Zahlungsfähigkeit bedeutet, dass die Liquiditätsplanung die Zahlungsfähigkeit der Organisation zu jeder Jahreszeit gewährleisten sollte. -

Das Prinzip der Kapitalrendite bedeutet, dass bei Investitionen in langfristige Vermögenswerte die günstigste Finanzierungsmethode gewählt werden muss. Fremdkapital muss nur dann aufgenommen werden, wenn dadurch die Eigenkapitalrendite steigt, d. h. die Wirkung der finanziellen Hebelwirkung ist gewährleistet; -

Der Grundsatz des Risikoausgleichs führt dazu, dass es ratsam ist, risikoreiche langfristige Investitionen aus eigenen Mitteln zu finanzieren; -

das Prinzip der Anpassung an Marktbedürfnisse, d.h. es ist notwendig, die Marktbedingungen und Ihre Abhängigkeit von den bereitgestellten Krediten zu berücksichtigen; -

Das Prinzip der Grenzrentabilität bedeutet, dass es ratsam ist, Investitionen zu wählen, die eine maximale (Grenz-)Rentabilität bieten.

Der Zweck der Finanzplanung besteht darin, den Produktionsprozess mit finanziellen Ressourcen zu versorgen und Verpflichtungen gegenüber dem Finanz- und Kreditsystem zu erfüllen.

Ausgangspunkt und Informationsquellen für die Entwicklung von Plänen sind:

Vereinbarungen (Verträge), die mit Verbrauchern von Produkten und Lieferanten materieller Ressourcen geschlossen werden;

Rechnungslegungspolitik der Organisation;

Einschätzung der materiellen und finanziellen Ressourcen sowie des Zustands der Produktionsanlagen zu Beginn des Prognosezeitraums; -

Ergebnisse einer Analyse des Produktionsstands, der Notwendigkeit und Möglichkeit seiner Ausweitung, der Wettbewerbsfähigkeit der hergestellten Produkte, ihrer Verkäufe auf der Grundlage der Marktbedingungen, um die Geldeingänge für den entsprechenden Zeitraum vorherzusagen; -

durch Rechtsakte genehmigte wirtschaftliche Standards, d.h. Steuersätze, Sätze der Pflichtbeiträge zu Sondervermögen, Diskontsatz der Bankzinsen, monatlicher Mindestlohn usw.

Die wichtigsten Objekte der Finanzplanung sind: -

Einnahmen aus dem Verkauf verkaufter Produkte (Waren, Arbeiten, Dienstleistungen); -

Gewinn und Verwendungszweck; -

geschaffene Mittel und Rücklagen und deren Verwendung; -

Umfang der Zahlungen an den Haushalt aus außerbudgetären Mitteln; -

das Volumen der am Kreditmarkt aufgenommenen Fremdmittel; -

geplanter Bedarf an Betriebskapital Oh; -

Volumen der Investitionen in langfristige Vermögenswerte und Quellen ihrer Finanzierung -

und andere.

In der Praxis der Finanzplanung kommen folgende Methoden zum Einsatz: kalkulatorisch-analytisch, Koeffizientenmethode, normativ, Bilanz, Optimierung geplanter Berechnungen, Cashflows, Programmziel, wirtschaftsmathematische Modellierung und andere.

Die Berechnung und Analyse basiert auf der Analyse der Ressourcenbewegung im vergangenen Zeitraum und ermöglicht es Ihnen, die Hauptmuster, Trends in der Bewegung von Natur- und Kostenindikatoren sowie die internen Reserven des Unternehmens zu bestimmen.

Die Koeffizientenmethode basiert auf der Anpassung der geplanten Ziele für die vergangene Periode auf der Grundlage der tatsächlich erzielten Ergebnisse und Prognosen für die kommende Periode. Als Koeffizienten werden die Wachstumsraten der Produktions- und Verkaufsmengen, Preisindizes, Inflation, Neubewertungsindizes des Anlagevermögens usw. verwendet.

Wesen normative Methode liegt darin, dass auf der Grundlage vorab festgelegter Normen sowie technischer und wirtschaftlicher Standards der Bedarf einer Wirtschaftseinheit an finanziellen Ressourcen und deren Quellen berechnet wird.

Die Bilanzmethode ist eine Methode zur Koordinierung einzelner Abschnitte von Finanzplänen und dient der gegenseitigen Verknüpfung von Ausgaben und Einnahmen.

Bei der Methode zur Optimierung geplanter Berechnungen werden mehrere Optionen für geplante Berechnungen erstellt, aus denen anhand verschiedener Kriterien die optimale ausgewählt wird.

Die Cashflow-Methode ist universell bei der Erstellung von Finanzplänen und dient als Instrument zur Vorhersage der Höhe und des Zeitpunkts des Erhalts der erforderlichen Finanzmittel.

Die Programmzielmethode und Methoden der ökonomischen und mathematischen Modellierung ermöglichen es, den engen Zusammenhang zwischen Finanzkennzahlen und den sie bestimmenden Faktoren quantitativ auszudrücken und die Wirksamkeit geplanter Aufgaben sinnvoll vorherzusagen

Der Finanzplanungsprozess umfasst mehrere Phasen. Im ersten Schritt analysieren sie Finanzkennzahlen Für den vorherigen Zeitraum. Im zweiten Schritt erfolgt die Erstellung grundlegender Prognoseunterlagen, die sich auf die langfristige Finanzplanung beziehen und in die Struktur des wissenschaftlich fundierten Businessplans der Organisation einfließen. Im dritten Schritt werden die Indikatoren der prognostizierten Finanzdokumente durch die Erstellung aktueller Finanzpläne geklärt und konkretisiert. Im vierten Schritt erfolgt die operative Finanzplanung. Der Finanzplanungsprozess endet mit der praktischen Umsetzung der Pläne und der Überwachung ihrer Umsetzung.

Das Endprodukt der Finanzplanung sind Finanzpläne. Ein Finanzplan ist eine besondere Planform, deren Indikatoren sich immer in Geldbeträgen widerspiegeln und die Bewegung finanzieller Ressourcen für einen bestimmten Zeitraum rechtfertigen. IN allgemeines Konzept Finanzpläne sind spezifische Dokumente, die miteinander verbundene Aufgaben, Methoden zu ihrer Berechnung und Umsetzung vereinen

Die Arten und Formen von Finanzplänen sind vielfältig und werden ständig verbessert und ändern sich mit der Entwicklung der Finanzwissenschaft.

Bringen große Menge Um die auf allen Führungsebenen entwickelten Finanzpläne in ein spezifisches System einzubinden, empfiehlt es sich, diese nach bestimmten Kriterien zu klassifizieren.

IN Wirtschaftsliteratur Sie werden in zwei Hauptgruppen zusammengefasst: zentralisiert (landesweit) und dezentral

Zentralisierte Finanzpläne rechtfertigen die Bewegung nationaler Finanzmittel und dokumentieren die durchgeführten Umverteilungsprozesse Finanzsystem Zustände. Dezentrale Pläne werden hauptsächlich mit den Plänen von Unternehmen, Organisationen und Institutionen identifiziert. Jede dieser Gruppen hat ihren eigenen Tätigkeitsbereich und ist mit der Ebene des Finanzressourcenmanagements verbunden. Eine detailliertere Einteilung der Finanzpläne nach relevanten Kriterien ist in Abbildung 1 dargestellt.

Reis. 1. Klassifizierung von Finanzplänen nach relevanten Kriterien

Quelle: / 1 S. 43/ (Multan State Finance)

Die Finanzplanung eines Unternehmens umfasst drei Arten von Finanzberechnungen: langfristige, aktuelle und operative. Jeder Bereich der Finanzplanung verfügt über bestimmte Formen entwickelter Finanzpläne und Zeiträume, für die diese Pläne entwickelt werden. Alle Arten von Finanzplänen sind miteinander verbunden und werden in einer bestimmten Reihenfolge entwickelt.

Die erste Planungsphase ist die Prognose der Hauptrichtungen der Finanztätigkeit, die im Rahmen der Langfristplanung durchgeführt wird und die Aufgaben und Parameter der aktuellen Finanzplanung bestimmt. Auf der Stufe der aktuellen Finanzplanung wird wiederum die Grundlage für die Entwicklung operativer Finanzpläne gelegt.

Erstellt einen langfristigen Finanzplan die wichtigsten Indikatoren, Proportionen und Raten der erweiterten Reproduktion. Er ist Hauptform Umsetzung von Zielen, Anlagestrategien und erwarteten Cash-Einsparungen. Die Grundlage für die langfristige Planung ist die Prognose, die die Verkörperung der Unternehmensstrategie am Markt darstellt.

Der langfristige Plan geht über ein Jahr hinaus und beinhaltet Aussichten auf die Verbesserung von Produkten und Dienstleistungen sowie den Übergang zur Produktion einer neuen Generation verkaufter Produkte. Der langfristige Plan berücksichtigt die finanziellen Möglichkeiten der Produktion Neue Produkte und Nutzung neuer Ressourcen.

Das in den letzten Jahrzehnten veränderte wirtschaftliche Umfeld hat zur Entstehung von Geschäftsplänen in der heimischen Praxis geführt. Ein Geschäftsplan ist ein Programm der Aktivitäten einer Organisation, eine Begründung ihrer Strategien und taktische Maßnahmen zu deren Umsetzung. Unter Bedingungen Wettbewerbsumfeld und des prognostizierten Marktes für den Verkauf von Waren sind Finanzpläne im Rahmen des Geschäftsplans des Investitionsvorhabens von großer Bedeutung.

Finanzplan wie Komponente Geschäftsplan der Organisation, fasst die Materialien der vorherigen Abschnitte in Kostenform zusammen und besteht aus den folgenden Finanzberechnungen: -

Prognose des Produktverkaufsvolumens (Umsatzes); -

Einnahmen- und Ausgabentabelle; -

Saldo aus Bareinnahmen und Einnahmen; -

prognostizierter Saldo von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten; -

Zeitplan zur Erreichung des Break-Even (Break-Even-Punkt).

Unter Bedingungen der Marktunsicherheit, Abhängigkeit Wirtschaftstätigkeit Aufgrund externer Faktoren, häufiger Gesetzesänderungen und Inflationserwartungen stehen viele Organisationen vor dem Problem, für die Zukunft zu planen und Prognosen abzugeben.

Daher liegt das Hauptaugenmerk auf dem Strom, d.h. kurzfristige Finanzplanung.

Der jährliche Finanzplan der Organisation umfasst die Berechnung der Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten, Werken, Dienstleistungen, damit verbundenen Ausgaben und die Ermittlung des Finanzergebnisses, d.h. Gewinne aus Kernaktivitäten. Darüber hinaus wird eine Berechnung der Einnahmen und Ausgaben sowie des Finanzergebnisses der nicht zum Kerngeschäft gehörenden Aktivitäten erstellt. Der aktuelle Finanzplan fasst zusammen finanzielle Ergebnisse für alle Arten von Aktivitäten der Organisation (laufende, investive, finanzielle) und spiegelt die Fähigkeiten der Produktion wider gesellschaftliche Entwicklung für das kommende Jahr.

Im Rahmen der laufenden Planung erfolgt eine Berechnung der Höhe der Zahlungen an den Haushalts- und Zielhaushalt; die Höhe der Abschreibungskosten; geplanter Bedarf an Betriebskapital; das Volumen der am Kreditmarkt aufgenommenen Fremdmittel; das Volumen der Investitionen in langfristige Vermögenswerte und ihre Finanzierungsquellen; Beträge verschiedener Mittel der Organisation (Reserve usw.).

Besonderes Augenmerk liegt auf der operativen Finanzplanung, also kurzfristigen (monatlichen, zehntägigen, wöchentlichen, täglichen) Prognosen. Die operative Planung ergänzt die aktuelle, da die Finanzierung geplanter Aktivitäten aus den von der Organisation erwirtschafteten Mitteln erfolgen muss, was eine wirksame Kontrolle über die Bildung und Verwendung der Finanzmittel erfordert. System Einsatzplanung Die finanzielle Aktivität besteht in der Entwicklung einer Reihe geplanter Ziele für die finanzielle Unterstützung der Hauptrichtungen der wirtschaftlichen Aktivitäten der Organisation. Die operative Finanzplanung umfasst die Erstellung und Durchführung eines Zahlungskalenders, eines Liquiditätsplans sowie die Berechnung des kurzfristigen Kreditbedarfs.

Der Zahlungskalender wird für ein Quartal erstellt, gegliedert nach Monaten und kleineren Zeiträumen (zehn Tage, Wochen), spiegelt wider echte Bewegung Geld. Gleichzeitig müssen Mittelzu- und -abflüsse ausgeglichen sein. Ein korrekt erstellter Zahlungskalender ermöglicht es Ihnen, Zahlungsdefizite zu erkennen, deren Ursache aufzudecken, geeignete Maßnahmen einzuplanen und so finanzielle Schwierigkeiten zu vermeiden.

Ein Cashflow-Plan ist die Grundlage für die Verwaltung des Cashflows einer Organisation. Die Bedeutung dieses Plans besteht darin, dass die Organisation mit seiner Hilfe die Erfüllung aller ihrer Zahlungsverpflichtungen überwacht und Änderungen der Zahlungsfähigkeit vorhersagt. All dies ermöglicht es uns, rechtzeitig Maßnahmen zu ergreifen, um das Liquiditätsdefizit durch die Aufnahme von Krediten und Anleihen auszugleichen.

Cashflow ist der kontinuierliche Prozess des Cashflows, der die Lebensfähigkeit einer Organisation sicherstellt.

Nach den Richtungen des Cashflows werden folgende Arten von Cashflows unterschieden: -

positiver Cashflow (Mittelzufluss); -

negativer Cashflow (Mittelabfluss).

Nach der Volumenberechnungsmethode werden Cashflows klassifiziert: -

Brutto-Cashflow (alle Einnahmen oder der gesamte Betrag der Barausgaben im Planungs- oder Berichtszeitraum); -

Netto-Cashflow (die Differenz zwischen positiven und negativen Cashflows).

Nach Art der Aktivität gibt es: -

Cashflow aus Kernaktivitäten (Empfang von Bargeld von Käufern, Kunden und Zahlung von Geldern an Lieferanten, Auftragnehmer, Löhne Personal-, Steuer- und andere Pflichten usw.); -

Cashflow aus Investitionstätigkeit(Einnahme und Ausgabe von Mitteln im Zusammenhang mit dem Anlageprozess); -

Cashflow aus Finanzaktivitäten (Cashflow aus Finanzaktivitäten (Eingänge und Zahlungen von Mitteln im Zusammenhang mit der Einwerbung von Aktienkapital usw.).

Abhängig vom Grad der ausreichenden Menge betragen die Cashflows: -

überschüssiger Cashflow, bei dem die Bareinnahmen den tatsächlichen Bedarf der Organisation an Finanzmitteln deutlich übersteigen, wodurch sich freie Barguthaben ansammeln und auf Bankkonten ungenutzt bleiben; -

Defizit-Cashflow, bei dem der Mitteleingang deutlich unter dem tatsächlichen Bedarf der Organisation liegt.

Durch Kontinuität der Ausbildung: -

regelmäßiger Cashflow (Mittelzu- und -abflüsse erfolgen regelmäßig); -

episodischer Cashflow (im Zusammenhang mit der Umsetzung einzelner Geschäftstransaktionen).

Nach Zeitraum: -

kurzfristige Cashflows (bis zu einem Jahr); -

langfristige Cashflows (über ein Jahr).

Nach Art der verwendeten Währungen: -

Cashflows in Landeswährung; -

Cashflows in Fremdwährung.

Nach der Rechtmäßigkeit der Umsetzung: -

rechtlicher Cashflow, der entspricht Rechtsnormen und Steuergesetzgebung; -

illegaler Cashflow, der unter Verstoß gegen anerkannte Normen zum Zweck der Steuerhinterziehung und des persönlichen Vorteils erfolgt.

Die berücksichtigten Klassifizierungen ermöglichen eine gezieltere Planung der Cashflows.

Das Cashflow-Management erfordert eine ständige Überwachung der Gleichmäßigkeit und Synchronizität der Bildung positiver und negativer Cashflows über einzelne Intervalle des Prognosezeitraums.

Im Rahmen der Finanzplanung werden Cashflows optimiert, indem die besten Organisationsformen im Unternehmen unter Berücksichtigung externer und externer Faktoren ausgewählt werden interne Faktoren um deren Gleichgewicht, Synchronisierung und Wachstum des Netto-Cashflows zu erreichen.

Bei der Planung ist es zunächst notwendig, die Volumina der positiven und negativen Cashflows auszugleichen, da sich sowohl Defizit als auch Überschuss an Barmitteln negativ auf die Ergebnisse der Geschäftstätigkeit auswirken.

Bei einem Defizit Cashflow, Liquidität und Zahlungsfähigkeit sinken, was zu einem Anstieg der überfälligen Schulden der Organisation aus Krediten gegenüber Banken, Lieferanten und Personal in der Lohn- und Gehaltsabrechnung führt und infolgedessen der Finanzzyklus (die Zeit von der Begleichung) ansteigt Rohstoffe bis hin zum Erhalt von Geldern von Kunden) und die Kapitalrendite sinkt von Organisationen.

Bei einem überschüssigen Cashflow kommt es durch die Inflation zu einem Verlust des realen Wertes des freien Bargeldes, der Kapitalumschlag verlangsamt sich durch ungenutztes Bargeld und ein Teil des potenziellen Einkommens geht durch entgangene Gewinne aus der gewinnbringenden Platzierung von Geldern verloren der Haupttätigkeit oder im Anlageprozess.

Um einen ausgeglichenen Cashflow zu erreichen kurzfristig Es werden Maßnahmen entwickelt, um die Einwerbung von Geldern zu beschleunigen und deren Zahlungen zu verlangsamen.

Die wichtigsten Maßnahmen zur kurzfristigen Beschleunigung der Mittelbeschaffung können sein: Bereitstellung einer teilweisen oder vollständigen Vorauszahlung für Produkte, die auf dem Markt stark nachgefragt werden; Reduzierung der Bedingungen für die Gewährung von Handelskrediten an Käufer; Erhöhung der Preisnachlässe beim Barverkauf von Produkten; Beschleunigung des Einzugs überfälliger Forderungen; Verwendung moderne Formen Wiederanlage von Forderungen (Buchhaltung, Wechsel, Factoring, Forfaitierung).

Die wichtigsten Maßnahmen zur kurzfristigen Verlangsamung von Barzahlungen können sein: im Einvernehmen mit den Lieferanten die Erhöhung der Bedingungen für die Gewährung eines Handelskredits an das Unternehmen; Erwerb langfristiger Kredite zu Leasingkonditionen; Umstrukturierung erhaltener Kredite durch Übertragung von kurzfristigen auf langfristige Kredite.

Es sollte berücksichtigt werden, dass durch die kurzfristige Erhöhung der absoluten Zahlungsfähigkeit der Organisation in Zukunft Probleme aufgrund von Cashflow-Mangel auftreten können. Daher sollten parallel Maßnahmen ergriffen werden, um den Cashflow langfristig auszugleichen.

Die wichtigsten langfristigen Maßnahmen zum Ausgleich des defizitären Cashflows können sein: zusätzliche Ausgabe von Aktien; zusätzliche Ausgabe einer Anleihe; Gewinnung langfristiger Kredite; Gewinnung strategischer Investoren; Verkauf eines Teils langfristiger Finanzanlagen; Verkauf oder Vermietung ungenutzter Arten von Anlagevermögen; Reduzierung der Menge Fixkosten Organisationen; Verringerung des Volumens realer Investitionen; Reduzierung des Volumens von Finanzinvestitionen und anderen.

Die Synchronisierung der Cashflows im Finanzplanungsprozess sollte darauf abzielen, saisonale und zyklische Unterschiede bei der Bildung sowohl positiver als auch negativer Cashflows zu eliminieren und die durchschnittlichen Kassenbestände zu optimieren.

Die Ergebnisse der Cashflow-Optimierung sollten bei der Erstellung des Finanzplans der Organisation für das Jahr berücksichtigt werden, aufgeschlüsselt nach Quartalen und Monaten.

Zur operativen Steuerung positiver und negativer Cashflows empfiehlt sich die Erstellung eines Zahlungskalenders. Es spiegelt einerseits den Zeitplan der Geldeingänge aus allen Arten von Aktivitäten im prognostizierten Zeitraum (5, 10, 15, 30 Tage) und andererseits den Zeitplan der anstehenden Zahlungen (Zahlungen an Lieferanten) wider für Rohstoffe, Steuern, Lohnzahlungen, Kreditrückzahlungen usw.). Der Zahlungskalender ermöglicht es den Finanzdiensten der Organisation, die operative Kontrolle über den Eingang und die Verwendung von Geldern auszuüben, Änderungen der Finanzlage rechtzeitig zu erfassen und rechtzeitig Korrekturmaßnahmen zu ergreifen.

Gegenstände der Finanzplanung in einem Unternehmen

Bei der Festlegung der Ziele der Finanzplanung eines Unternehmens ist es notwendig, vom Wesen der materiellen Ausgestaltung und dem Zweck der Finanzierung auszugehen. Dies wird Anlass geben, Folgendes als Gegenstand der Finanzplanung einzustufen:

1. Der Prozess der Bewegung finanzieller Ressourcen.

2. Finanzielle Beziehungen, die bei der Bildung, Verteilung und Verwendung finanzieller Mittel entstehen.

3. Kostenanteile, die sich aus der Verteilung finanzieller Ressourcen ergeben.

Als Gegenstand der strategischen Finanzplanung werden je nach Führungsebene unterschieden:

1. Organisationen als Ganzes.

2. Zentren für finanzielle Verantwortung.

Angesichts der Unabhängigkeit jedes Objekts und der Notwendigkeit einer angemessenen Definition ist es ratsam, ihre gegenseitigen Verbindungen und ihre Einheit zu berücksichtigen.

Gegenstand der Finanzplanung sind finanzielle Ressourcen.

Die Form der Finanzbeziehungen wird als Gegenstand der Finanzplanung betrachtet, ihre Grenzen bestimmen maßgeblich die Bewegung der Finanzmittel und die dabei gebildeten Proportionen. Diese beinhalten:

* Beziehungen zwischen einer kommerziellen Organisation und dem Staat;

* Beziehungen zwischen einer kommerziellen Organisation und Partnern;

* Beziehungen zwischen einer kommerziellen Organisation und der Bevölkerung;

* Beziehungen zwischen einer kommerziellen Organisation und dem Kreditsystem.

Bei der Verteilung finanzieller Ressourcen werden Kostenanteile gebildet. Sie beziehen sich auf das Verhältnis zwischen Eigen- und Fremdkapital, Umlauf- und Anlagevermögen, das Finanzierungsvolumen für die erweiterte Reproduktion, laufende Kosten und sonstige Aufwendungen.

FINANZIELLE PLANUNG

(englische Finanzplanung) – eine Art Managementtätigkeit, die mit der Bestimmung der finanziellen Bedingungen eines Unternehmens für die effektive Umsetzung seiner geplanten Ziele verbunden ist. Der Zweck der Finanzplanung besteht darin, finanzielle Ressourcen (in Bezug auf Volumen, Nutzungsbereiche, Objekte und Zeit) für Reproduktionsprozesse entsprechend den geplanten Zielen und Marktbedingungen bereitzustellen. Finanziell Planung am Unternehmen ist mit verbunden Planung Wirtschaftstätigkeit und baut auf dieser Grundlage auf Geschäftsplan. Finanziell Planung ist ein System langfristig, aktuelle und operative Pläne. IN langfristig planen, die wichtigsten Finanzindikatoren ermitteln, eine finanzielle Bewertung von Änderungen in der strategischen Reihenfolge der Aktivitäten des Unternehmens erstellen. Der aktuelle Plan stellt sicher, dass alle Abschnitte des Unternehmensplans mit der Finanzierung verknüpft sind. Dabei finanzielle Planung unbedingt spielen aktiv Rolle und beschränkt sich nicht auf die monetäre Berechnung anderer Indikatoren. Zunächst organisieren sie die finanziellen Auswirkungen Planung in den Produktions- und Vertriebsbereich, um einen Plan für die Produktion und den Verkauf von Produkten zu entwickeln, der die besten finanziellen Ergebnisse für das Unternehmen gewährleistet. Operative Finanzpläne stehen in direktem Zusammenhang mit den aktuellen Aktivitäten des Unternehmens und umfassen die Vorbereitung und Durchführung von Zahlungen, Steuer Kalender und Bargeldplan für einen Monat, ein Jahrzehnt, eine Woche. Die finanzielle Gefangenschaft deckt die wichtigsten Aspekte der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten eines Unternehmens ab und liefert die notwendigen Vorkenntnisse Kontrolle für die Bildung und Nutzung von Material-, Arbeits- und Geldressourcen schafft Voraussetzungen für die Stärkung der Finanzlage des Unternehmens. Vor finanziell Planung Folgende Hauptaufgaben werden festgelegt: Gewährleistung des normalen Umlaufs der Mittel des Unternehmens, einschließlich ihrer Investition in Sachwerte Investitionen, Erhöhung des Betriebskapitals, soziale Entwicklung; Identifizierung von Reserven und Mobilisierung von Ressourcen für eine effektive Nutzung Einkommen Unternehmen; Respektierung der Interessen der Eigentümer des Unternehmens und Investoren; Erfüllung von Verpflichtungen gegenüber Budget, außerhalb des Budgets Mittel, Kredit, Versicherung Organisationen; Kontrolle hinter Finanzielle Situation Und Zahlungsfähigkeit Unternehmen; Gewährleistung eines echten Gleichgewichts zwischen geplanten Ausgaben und Einkommen Unternehmen nach den Grundsätzen der Selbstversorgung und Selbstfinanzierung. Die wichtigsten Ziele der Finanzplanung: Berechnung der Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten (Bauleistungen, Dienstleistungen) zur Erstellung einer verlässlichen Bilanz Einkommen und Aufwendungen, Bildung und Verteilung von Gewinnen, aktuelles und zukünftiges Volumen des Betriebskapitals Vermögenswerte; Bestimmung der Quellen zur Steigerung der Norm des eigenen Betriebskapitals Vermögenswerte und ihre Mängel decken; Berechnung der Abschreibungskosten; Berechnung des Reparaturfonds; Bildung und Verteilung Sozialfonds des Unternehmens; Mobilisierung interner Ressourcen in Hauptstadt Konstruktion; Beziehung mit Budget Und außerhalb des Budgets Mittel. Basierend auf Berechnungen und etablierten Normen und Standards werden im Prozess der Finanzplanung die möglichen Volumina der eigenen Finanzmittel für den geplanten Zeitraum ermittelt. Finanziell Planung umfasst eine Reihe miteinander verbundener Phasen: Analyse der Finanzlage des Unternehmens; Prognose der finanziellen Geschäftsbedingungen im Planungszeitraum; Definition finanzielle Aufgaben; Entwicklung von Optionen für Finanzplanindikatoren und Auswahl der optimalen Option; Anpassung einzelner Finanzindikatoren im Zusammenhang mit anderen Aufgaben des Unternehmensplans (Produktionsprogramm, Hauptstadt Konstruktion, technische Entwicklung usw.); Kommunikation der Planziele an Abteilungen und verantwortliche Führungskräfte; Organisation Buchhaltung Und Kontrolle für die Umsetzung des Plans. Im Mittelpunkt des Finanzplanungsprozesses stehen Planung Einkommen und Geldeingänge und Planung Spesen und Abzüge. Sie verwenden eine Kombination verschiedener Planungsmethoden: Berechnung und Analyse (basierend auf der Analyse der Planumsetzung für Berichtszeitraum, Mängel und Verluste identifizieren, Maßnahmen entwickeln, um diese im geplanten Zeitraum zu reduzieren und zu beseitigen); Bilanz (die die Herstellung einer quantitativen Beziehung zwischen Finanzindikatoren und sie beeinflussenden Faktoren ermöglicht, Verteilung Mittel aus berücksichtigen Salden zu Beginn und am Ende des Planungszeitraums); wirtschaftliche und mathematische Modellierung (insbesondere bei der Entwicklung). langfristig Pläne, Umstrukturierung des Unternehmens, Änderung seines Profils usw.); normativ (spiegelt die Anwendung gesetzlich festgelegter Standards durch Bundes-, Regional- und Kommunalbehörden und -abteilungen bei Berechnungen wider und sorgt für die Entwicklung und Verwendung interner Standards).

http://lib.mabico.ru/1997.html

Finanzplanung ist ein interessantes Phänomen. Es wird angenommen, dass seine Verwendung traditionell mit der Lösung geschäftlicher Probleme, mit dem kommerziellen Bereich, verbunden ist. Aber das ist nicht immer der Fall. Auch normale Bürger können dies in ihrem Alltag tun. Welche Nuancen der Finanzplanung verdienen besondere Aufmerksamkeit? Welchen Aufgaben kann sich das Unternehmen im Rahmen relevanter Aktivitäten stellen?

Was ist Finanzplanung?

Die Finanzplanung ist der wichtigste Teil der Managementtätigkeit überhaupt Handelsunternehmen. Es ist am besten, ein Unternehmen nach einem klar entwickelten Algorithmus zu entwickeln, der auf einem Modell basiert, dessen Funktionsweise von Faktoren abhängt, die für die Unternehmensleitung vorhersehbar und transparent sind. Mit der Finanzplanung können Sie die Fähigkeiten der Organisation mit den Aufgaben korrelieren, die sich die Eigentümer des Unternehmens stellen. Dieser Prozess ermöglicht es der Unternehmensleitung auch, die notwendigen Quellen finanzieller Ressourcen und effektive Szenarien für deren Verwendung zu ermitteln.

Die Finanzplanung soll die Unternehmensleitung dabei unterstützen, angemessene Verhältnisse zwischen den verschiedenen Arten von Ressourcen festzulegen, über die das Unternehmen verfügt. Dabei kann es sich tatsächlich um Kapital oder Grundkapital handeln Produktionsanlagen. Ein Unternehmen, das eine Finanzplanung durchführt, korreliert verschiedene Schlüsselindikatoren(wie z. B. Höhe der Kosten, produzierte Gütermengen, Kapitalinvestitionen) mit den aktuellen Geschäftszielen. Dadurch können Sie ein nachhaltigeres Geschäftsmodell aufbauen, das auf rationalen Kriterien basiert.

Zusammenhang zwischen Planung und Prognose

In den Wirtschaftswissenschaften wird ein Begriff definiert, der dem von uns betrachteten sehr nahe kommt, nämlich „Prognose“. Was sind seine Besonderheiten? Wie hängen Prognosen und Finanzplanung zusammen? In Bezug auf die beiden genannten Begriffe gibt es eine Reihe von Gemeinsamkeiten, nämlich: die Integrität des Objekts und seines wirtschaftlichen Umfelds, die Verwendung ähnlicher oder identischer Methoden zur Lösung der gestellten Probleme, das Vorhandensein von Zielen, die mit Prioritäten in der Geschäftsentwicklung korrelieren.

Gleichzeitig weisen Finanzprognosen und -planung eine Reihe wesentlicher Unterschiede auf. Was den ersten Begriff betrifft, bedeutet dies nicht, dass die identifizierten Muster strikt eingehalten werden. Sie sind in der Regel probabilistischer Natur und weniger detailliert als die in „Prognose“ dargestellten Prognosen sind eine langfristige Untersuchung der Leistungsfähigkeit eines Unternehmens; Planung ist die Entwicklung von Algorithmen, deren Umsetzung aufgrund der aktuellen Aufgabenstellungen notwendig ist die Unternehmensleitung.

Es ist auch zu beachten, dass die Verwendung von Plänen bestimmte Verpflichtungen des Unternehmens gegenüber externen Akteuren – Investoren oder Regulierungsbehörden – mit sich bringen kann. Daher ist die Planung der öffentlichen Finanzen meist mit strengen Berichtsverfahren für Unternehmen verbunden, die Zugang zu bestimmten Finanzmitteln (meistens Haushaltsmitteln) an zuständige Strukturen haben. Prognosen wiederum können nicht die Grundlage für eine angemessene Kontrolle sein, da sie, wie oben erwähnt, probabilistische Kriterien verwenden, die in der Praxis erheblich von denen abweichen können, die bei der entsprechenden Voranalyse ermittelt wurden.

Im kommerziellen Bereich sind Prognosen oft ein ebenso wichtiger Bestandteil einer Geschäftsentwicklungsstrategie. Zum Beispiel Finanzplanung Handelsunternehmen Als Organisation, die stark vom Umsatzvolumen abhängt, ist sie weitgehend genau an prognostizierte Indikatoren für die Nachfrage von Warenkäufern gebunden. Was könnte das bedeuten? Zunächst kann die Unternehmensleitung von nachgeordneten Strukturen verlangen, dass die Ertragslage den erwarteten Zahlen entspricht, die auf Basis von Prognosen ermittelt werden.

Kernaufgaben der Finanzplanung

Bei der Finanzplanung geht es um die Festlegung bestimmter Aufgaben für die Unternehmensleitung. Darunter:

Entdeckung von Reserven, die den Umsatz des Unternehmens steigern können;

Steigerung der Effizienz des Kapitaleinsatzes;

Ermittlung optimaler Formeln zur Korrelation von Kosten und Produktionsplan;

Sicherheit konstruktives Miteinander Unternehmen und Partnerstrukturen - Banken, Kontrahenten, Kunden im Bereich der Finanzkommunikation.

Im Prozess der Lösung der betreffenden Probleme führt das Management der Organisation Aktivitäten in den folgenden Hauptbereichen durch: Kapitalbewegung sowie Buchhaltungsaktivitäten (Buchhaltung, Berichterstattung – intern oder an staatliche Regulierungsbehörden).

Dies sind die Hauptaufgaben der Finanzplanung. Lassen Sie uns nun die Schlüsselprinzipien untersuchen, die den relevanten Aktivitäten des Unternehmens zugrunde liegen können.

Wichtige Planungsgrundsätze

Lassen Sie uns die wichtigsten Prinzipien untersuchen, auf deren Grundlage die Finanzplanung in einem Unternehmen durchgeführt werden kann. Forscher heben die folgende Liste hervor:

Priorisierung;

Einbindung von Prognosemethoden;

Koordination und Kontrolle.

Betrachten wir ihr Wesen genauer.

Im Hinblick auf das Prinzip der Priorisierung stehen Unternehmen in den meisten Fällen vor der Tatsache, dass Produktion und andere Aufgaben im Zusammenhang mit der Geschäftsentwicklung komplex werden. Um sie alle zu lösen, müssen oft enorme Ressourcen investiert werden, auch in die Lösung jener Probleme, die aus Sicht der Geschäftsentwicklung eindeutig zweitrangiger Natur sind. Die Unternehmensleitung muss daher in der Lage sein, die Haupttätigkeitsbereiche zu identifizieren (und die erforderlichen Ressourcen in den entsprechenden Bereichen zu konzentrieren).

Ein weiteres wichtiges Prinzip, auf dem die Finanzplanung eines Unternehmens basieren kann, ist die Prognose. Es kann in verschiedenen Aspekten umgesetzt werden. Dies kann die Vorhersage interner Produktionsprozesse oder des Einflusses externer Faktoren – sowohl marktwirtschaftlicher als auch administrativer Art – sein. Die zentrale Methode hierbei ist die Analyse von Prozessen in den relevanten Bereichen.

Die Risikoanalyse ist ein Beispiel für ein weiteres wichtiges Prinzip bei der Lösung von Problemen, die die Finanzplanung prägen. Tatsache ist, dass fast jedes Unternehmen in Umgebungen betrieben wird, die durch bestimmte potenzielle Bedrohungen gekennzeichnet sind. Dies können beispielsweise Währungsschwankungen oder eine instabile Politik staatlicher Regulierungsbehörden sein. Auch außenpolitische Risiken sind erheblich – dies wird insbesondere am Beispiel der Sanktionen westlicher Länder gegen russische Unternehmen deutlich.

Koordination und Kontrolle sind Beispiele für andere wichtige Finanzplanungsprinzipien. Was können Sie über sie sagen? Koordination ist ein ziemlich komplexer Begriff. Darunter kann einerseits die Zusammenführung verschiedener Aktivitäten im Unternehmen in einem einzigen Konzept verstanden werden, andererseits die Anwendung gemeinsamer Managementmethoden für alle Produktionsbereiche, die Einführung universeller Wartungsprinzipien Unternehmenskultur, Verbreitung von Wissen unter den Mitarbeitern, das das Verständnis für die wichtigsten Prioritäten des Unternehmens fördert. Unter Kontrolle versteht man Verfahren, die sicherstellen, dass die Mitarbeiter des Unternehmens die in den entsprechenden Plänen festgelegten Algorithmen befolgen.

Planungsmethoden

Lassen Sie uns untersuchen, welche Methoden der Finanzplanung es gibt. Es gibt eine Vielzahl von Ansätzen zu ihrer Klassifizierung. In der Umwelt Russische Unternehmer Weit verbreitet ist diejenige, die auf der Aufteilung der Aktivitäten nach dem Kriterium ihrer Ausrichtung basiert: Bottom-Up (von untergeordneten Einheiten bis zum Management), Top-Down sowie durch die Umsetzung von Gegeninitiativen der Mitarbeiter des Unternehmens und Management. Lassen Sie uns diese Finanzplanungsmethoden genauer untersuchen.

Bei der Planung im Rahmen des „Bottom-Up“-Konzepts werden die entsprechenden Pläne von kompetenten Spezialisten der untergeordneten Strukturen auf der Grundlage der Ergebnisse ihrer detaillierten Analyse der Produktionsprozesse erstellt.

Der Vorteil dieser Methode besteht darin, dass die Struktur der entsprechenden Geschäftsentwicklungsalgorithmen sehr detailliert ist, einschließlich kleinster Nuancen, von denen sich viele später als entscheidend für die Lösung von Produktionsproblemen erweisen können.

Die zweite Methode geht davon aus, dass die Unternehmensleitung allgemeine, konzeptionelle Aufgaben formuliert und diese zur weiteren Detaillierung und Strukturierung im entsprechenden Finanzentwicklungsplan an untergeordnete Strukturen überträgt. Der Vorteil dieser Methode besteht darin, dass bei der Planung zunächst der Schlüssel berücksichtigt wird strategische Faktoren, wie zum Beispiel die Lage des Unternehmens auf dem Markt (im ersten Szenario haben Spezialisten aus lokalen Abteilungen möglicherweise eine eher allgemeine oder völlig falsche Vorstellung davon), die Besonderheiten der Interaktion mit Gläubigern und Investoren (ebenso Mitarbeiter nachgeordneter Unternehmen). Strukturen wissen möglicherweise nichts über die relevanten Nuancen).

Das dritte Schema zeichnet sich durch die gleichzeitige Verwendung der Schlüsselprinzipien der ersten beiden aus. Somit werden die wichtigsten Vorteile beider identifiziert strategische Planung Finanzen unter Berücksichtigung von Faktoren, die nur dem Management bekannt sind, sowie detaillierte Geschäftsprozesse.

Was kann ein Unternehmen daran hindern, immer im Rahmen des dritten Schemas zu arbeiten, obwohl es so erfolgreich ist? Dies kann beispielsweise an der Strenge der Einhaltung liegen Geschäftsgeheimnis im Unternehmen. Daher hat die Unternehmensleitung nicht immer die Möglichkeit, den untergeordneten Mitarbeitern Daten über die Kreditbelastung des Unternehmens oder Informationen über die Interaktion des Unternehmens mit Investoren zur Kenntnis zu bringen. In diesem Fall wird höchstwahrscheinlich das „Bottom-up“-Szenario in seiner reinen Form verwendet.

Planungstools

Deshalb haben wir uns die wichtigsten Methoden angesehen, mit denen die Finanzplanung durchgeführt werden kann. Marktwirtschaft- ein Phänomen, bei dem es um Wettbewerbsbeziehungen zwischen Akteuren in einem bestimmten Geschäftssegment geht. Die Gewinner werden höchstwahrscheinlich diejenigen Unternehmen sein, die die effektivsten Instrumente zur praktischen Lösung von Problemen im Zusammenhang mit der Finanzplanung einsetzen können. Lassen Sie uns untersuchen, welche Tools Unternehmen in dem betrachteten Tätigkeitsbereich nutzen können.

Analyse

Zu den gebräuchlichsten und bedeutendsten gehört die Wirtschaftsanalyse. Dieses Tool ermöglicht es dem Unternehmen, charakteristische Muster zu identifizieren Herstellungsprozesse sowie Bereiche der Interaktion zwischen dem Unternehmen und externen Akteuren – Gegenparteien, Gläubigern, Kunden. ermöglicht es Ihnen zu erkennen, über welche Reserven das Unternehmen verfügt und wofür diese ausreichen können. Es ist festzuhalten, dass das entsprechende Tool aufgrund seiner Komplexität und des Vorhandenseins einer Vielzahl zusätzlicher Komponenten von vielen Forschern als eigenständige Methode der Finanzplanung angesehen wird.

Rationierung

Ein weiteres gängiges Instrument, mit dem Planungen im Finanzsystem eines Unternehmens durchgeführt werden können, ist die Rationierung. Seine Besonderheit besteht darin, dass im Unternehmen tätige kompetente Spezialisten bestimmte geplante, erwartete Indikatoren auf der Grundlage verfügbarer Daten zu Standards (z. B. in Bezug auf die Produktion von Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen) berechnen. Die Quellen der relevanten Normen können offizieller Natur sein (d. h. sie können die eine oder andere Rechtsquelle enthalten – zum Beispiel das Bundesgesetz) und unternehmensintern.

Optimierung

Das nächstwichtigste Planungsinstrument ist die Optimierung. Der Punkt ist, dass basierend auf wirtschaftliche Analyse und Rationierung können mehrere Konzepte gleichzeitig entwickelt werden, die Szenarien für die Verteilung der Finanzen im Unternehmen vorschlagen. Davon ist diejenige auszuwählen, die den Stand der Dinge im Unternehmen am objektivsten widerspiegelt und daher als optimal angesehen werden kann. Das Hauptkriterium hierbei ist, dass das Unternehmen minimale Kosten erzielt und maximales Einkommen wenn Sie den einen oder anderen Ansatz verwenden. Als optimal wird der Plan ausgewählt, der eine möglichst vollständige Übereinstimmung der Unternehmensaktivitäten mit diesen Prioritäten vorgibt.

Dies sind die wichtigsten Instrumente, mit denen eine Finanzplanung durchgeführt werden kann. Finanzen sind eine Ressource, die von einer Organisation am meisten genutzt werden kann verschiedene Typen Aufgaben. Daher können die Aussichten für die Kapitalverwendung von den spezifischen Arten der im Unternehmen verwendeten Pläne abhängen.

Arten der Planung

Lassen Sie uns untersuchen, welche Arten der Finanzplanung es gibt. Es gibt eine ganze Reihe von Ansätzen für ihre Klassifizierung. Unter russischen Forschern gibt es ein weit verbreitetes Schema, nach dem die Finanzplanung und -kontrolle auf der Grundlage der Klassifizierung relevanter Aktivitäten als vielversprechend, aktuell und operativ erfolgt. Betrachten wir ihre Besonderheiten genauer.

Bei der langfristigen Planung geht es um die Entwicklung wichtiger strategischer Prioritäten des Unternehmens, die über einen längeren Zeitraum, beispielsweise 3-5 Jahre, umgesetzt werden müssen. Dabei erfolgt die Entwicklung von Plänen in der Regel nach einem „Top-Down“-Schema, das heißt, die entsprechenden Algorithmen beinhalten Informationen, die nicht nur die internen Besonderheiten der Unternehmensentwicklung, sondern auch den Einfluss widerspiegeln von Faktoren, die in der äußeren Umgebung gebildet werden.

Bei der aktuellen Planung werden Kriterien entwickelt, nach denen sich das Unternehmen über kürzere Zeiträume entwickeln soll als bei der Erstellung langfristiger Pläne – etwa 1 Jahr. Dieser Mechanismus beinhaltet meist die Verwendung eines gemischten Schemas zur Kompilierung der Bildung geeigneter Algorithmen. Das heißt, die Unternehmensleitung stellt einerseits den nachgeordneten Strukturen einige strategisch bedeutsame Informationen über die Entwicklung des Unternehmens zur Verfügung, andererseits erhält sie von ihnen detaillierte Informationen über den Stand der Umsetzung des Plans .

Dabei geht es um die Lösung von Problemen, mit denen das Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum konfrontiert ist oder die in den kommenden Monaten angegangen werden müssen. Am häufigsten werden Pläne nach einem „Bottom-up“-Schema erstellt. In diesem Fall macht es für das Management in der Regel keinen Sinn, den Mitarbeitern die strategischen Nuancen der Geschäftsentwicklung offenzulegen.

Es ist nicht nur das Geschäft, das plant

Planung ist, wie wir gleich zu Beginn des Artikels festgestellt haben, nicht nur in der Wirtschaft ein wichtiger Bestandteil der Arbeit mit Finanzen. Regierungsbehörden und gemeinnützige Organisationen. Auch die Familienfinanzplanung ist in Russland selbstverständlich. Methoden zur Steigerung des persönlichen Wohlbefindens der Bürger durch den Einsatz verschiedener nützlicher Techniken und vorgefertigter Tools erfreuen sich beispielsweise in der Form immer größerer Beliebtheit Computerprogramme. Planung ist eine Tätigkeitsform, die voll und ganz mit dem Alltag eines modernen Menschen übereinstimmt.

Können wir sagen, dass die von uns genannten Methoden und Instrumente zur Erstellung von Finanzplänen gleichermaßen mit jedem Bereich der Bürgertätigkeit kompatibel sind, sei es die Erstellung eines Familien- oder Privatbudgets? Bereinigt um das Vorhandensein spezifischer Geschäftsprozesse im Zusammenhang beispielsweise mit der Warenfreigabe oder Benutzer dienste Finanztransaktionen im Allgemeinen gelten die wichtigsten Gesetze des Handelswesens auch für allgemeine zivilrechtliche Aktivitäten. Eine Person kann beispielsweise einen persönlichen Kapitalmanagementplan im Hinblick auf den strategischen Zeitraum, Lösungen für aktuelle und andere erstellen operative Aufgaben. Es kann Analyse, Normalisierung und Optimierung umfassen.

Wenn die entsprechende Tätigkeit von einem Bürger ausgeübt wird, der nicht über die entsprechenden Qualifikationen verfügt, werden diese Tätigkeiten natürlich erheblich vereinfacht. Sie werden jedoch den Besonderheiten der oben besprochenen Nuancen der Finanzplanung vollständig entsprechen. Ein persönliches Budget kann daher deutliche Ähnlichkeiten mit dem entsprechenden Plan zur Kapitalverwendung in einem Unternehmen aufweisen, wenn auch in vereinfachter Form.