Standardisierungsverfahren Betriebskapital

Die Höhe des Betriebskapitals muss mindestens ausreichend sein. Der Bedarf an Betriebskapital hängt von den Preisen der Rohstoffe und Materialien, den Bedingungen ihrer Versorgung, den allgemeinen Marktbedingungen, Produktionsprogramm Unternehmen usw. Daher muss die Höhe des Betriebskapitals regelmäßig angepasst werden, um Änderungen dieser Faktoren zu berücksichtigen. Die Ermittlung des Bedarfs an eigenem Betriebskapital erfolgt durch die Rationierung einzelner Bestandteile des Betriebskapitals (Vorräte, unfertige Erzeugnisse, Rechnungsabgrenzungsposten, Endprodukte im Lager) und Betriebskapital für das gesamte Unternehmen. Die Rationierung des Betriebskapitals umfasst:

• - Bestimmung der Lagernorm von Inventargegenständen;
• - Berechnung des Tagesverbrauchs (Tagesbedarf) jeder Art von Sachwerten;
• - Berechnung des Working-Capital-Standards für einzelne Elemente des Sachvermögens und des Working-Capitals insgesamt (Gesamtstandard).

Lagernorm charakterisiert die Mindestgröße der Lagerbestände an Inventargegenständen. Dieser Wert bestimmt das Inventarvolumen für jede Inventarart. In der Regel werden Standards in Lagertagen festgelegt und bedeuten die Dauer des Zeitraums, für den der Lagerbestand einer bestimmten Lagerart berechnet wird. Der Lagersatz kann auch als Prozentsatz oder in Geldbeträgen auf eine bestimmte Basis festgelegt werden (z. B. für Container - in Rubel pro 1000 Rubel). kommerzielle Produkte). Der Aktienkurs spiegelt nur die Zeit (Dauer) der Umleitung des Betriebskapitals wider ( Geld): die Anzahl der Tage, die Gelder im Lagerbestand, in der laufenden Arbeit, in den Rechnungsabgrenzungsposten und in den fertigen Waren gehalten werden. Die Höhe dieser Mittel wird anhand ermittelt Standards, Dies stellt den geschätzten Mindestbetrag der Mittel für die Bildung von Beständen an Inventargegenständen dar, die für die Umsetzung einer kontinuierlichen Durchführung erforderlich sind Wirtschaftstätigkeit.

Es gibt aggregierte Standards (Gesamtbetrag des Betriebskapitals) und private Standards (Mittelbeträge pro Element). Besondere Standards werden durch einzelne Elemente des Betriebskapitals bestimmt: Vorräte, unfertige Arbeiten, Rechnungsabgrenzungsposten, fertige Produkte im Lager, und der Gesamtstandard wird als Summe der Standards für diese Elemente gebildet.

Methoden zur Berechnung der Working-Capital-Quote

1. Direkte Zählmethode besteht darin, dass das Betriebskapital für jede spezifische Art von Lagerbeständen berechnet wird. Anschließend werden sie addiert und als Ergebnis werden die Standards für jedes Element des Betriebskapitals ermittelt. Der allgemeine Standard ist die Summe der Standards für alle Elemente.

Beträge des Betriebskapitals (UND.) für jede Art von Inventargegenständen werden die Lagerbestände (in Tagen) multipliziert mit dem Tagesverbrauch (in Rubel) dieser Arten von Vermögenswerten berechnet.

wobei N die Bestandsrate der r-ten Ressource in Tagen ist; r die Art der Ressource ist; R./T - eintägiger Umsatz der i-ten Ressource, Rubel/Tag; berechnet, indem die Kosten der Ressource (entnommen aus der Produktionskostenschätzung) durch die Anzahl der Kalendertage des Planungszeitraums dividiert werden; P1 - Kosten der aufgewendeten Ressource R für einen bestimmten Planungszeitraum, Rubel; T - Anzahl der Kalendertage des Planungszeitraums, Tage.

Der Standard für jedes Element des Betriebskapitals wird als Summe des Standards für gebildet bestimmte Arten Inventar.

2. Analytische Standardisierungsmethode geht von der Existenz eines Grundstandardniveaus aus, das entsprechend den Änderungen der geplanten Indikatoren gegenüber den Grundindikatoren indexiert wird, von denen der Verbrauch der den Standard bildenden Ressourcen abhängt,

Wobei Z .und Z,. - geplantes und grundlegendes Niveau des Standards der _/ten Ressource.

Index /. berechnet durch Änderungen des Produktionsvolumens, des Einsatzes materieller Ressourcen und Änderungen der Personalzahl.

Index der Änderung des Produktionsvolumens

wobei V|1h und Vf die geplante und tatsächliche Leistung sind.

Index der Veränderungen im Umfang des Materialressourcenverbrauchs

wobei Mp1 und Mf geplanter und tatsächlicher Verbrauch sind Materielle Ressourcen.

Index der Mitarbeiterzahlveränderung

wobei ChP|11 und ChPf die geplante und tatsächliche Personalanzahl sind.

Um festzustellen, ob die Berechnung des eigenen Betriebskapitals für ein Unternehmen erforderlich ist, sollten einige Punkte berücksichtigt werden. Diese Mittel müssen beispielsweise nicht nur die Grundprozesse zur Erfüllung des Produktionsprogramms abdecken, sondern auch den Bedarf von Wohn- und Kommunalwirtschaften, Hilfs-, Neben- und anderen landwirtschaftlichen Betrieben, die nicht mit der Tätigkeit des Unternehmens in Zusammenhang stehen und über keine eigenständige Betriebswirtschaft verfügen Bilanz sowie für die Durchführung größerer Reparaturen in Eigenregie. In der Praxis wird der Bedarf an eigenem Betriebskapital jedoch meist nur für Kernaktivitäten ermittelt, was den Bedarf etwas reduziert.

Das Volumen des eigenen Betriebskapitals wird in Abhängigkeit von folgenden Faktoren berechnet:

Das verwendete Berechnungsformular;
- ;
- Verkaufsbedingungen und Bereitstellung von Lieferungen und Verkäufen;
- Sortiment an Industriegütern.

Die Rationierung des Betriebskapitals wird in Geld ausgedrückt. Um den Bedarf zu ermitteln, wird eine Schätzung der Kosten für die Herstellung von Dienstleistungen und Gütern für einen bestimmten Zeitraum einbezogen. Gleichzeitig empfiehlt es sich für Unternehmen mit nicht-saisonaler Produktion, Daten aus dem vierten Quartal zu verwenden, da in diesem Zeitraum die Produktionsmengen in der Regel etwas höher sind.

Für Unternehmen, deren Produktion saisonabhängig ist, ist es besser, vierteljährliche Daten mit dem kleinsten Volumen zu verwenden. Dies liegt daran, dass der saisonale Bedarf an zusätzlichem Betriebskapital durch kurzfristige Bankkredite gedeckt werden kann.

Um den Standard korrekt zu bestimmen, müssen Sie die durchschnittlichen Tageskosten der standardisierten Elemente in Finanzäquivalenten berechnen. Der durchschnittliche tägliche Verbrauch an Produktionsreserven wird anhand der entsprechenden Position im Kostenvoranschlag berechnet. Die Berechnung der unfertigen Erzeugnisse erfolgt in Abhängigkeit von den Kosten der Bruttoproduktion, der Fertigwaren – auf der Grundlage der Kosten marktfähiger Produkte.

In der Zeit der Standardisierung werden aggregierte und private Standards gebildet. Der gesamte Prozess umfasst mehrere aufeinanderfolgende Phasen.

Zunächst müssen Sie den Reservesatz für jedes Element des regulierten Kapitals bestimmen. Diese Standards werden in der Regel in Reservetagen festgelegt und bestimmen die Dauer des Zeitraums, der von dieser Art von Fonds bereitgestellt wird. Der Mindestreservesatz kann als Prozentsatz oder als Geldäquivalent einer bestimmten Basis festgelegt werden.

Als nächstes ist es notwendig, anhand der Daten der Reservenorm und der Gesamtkosten der Lagerbestände dieser Art die Höhe des Betriebskapitals zu berechnen, die erforderlich ist, um für jede einzelne Art von Betriebskapital einen standardisierten Bestand zu schaffen. So entstehen private Standards. Dazu gehören die folgenden Standards für das Betriebskapital der Reserveproduktion:

Rohes Material;
- Komponenten;
- Grund- und Zusatzmaterialien;
- gekauftes Halbzeug;
- Behälter;
- Kraftstoff;
- LBP (Artikel mit geringem Wert und hoher Abnutzung).

Am Ende aller Berechnungen werden alle Teilstandards aufsummiert und der Gesamtstandard berechnet.

Diese Grundsätze kommen in den folgenden Punkten zum Ausdruck:

Systematik;
- wissenschaftliche Gültigkeit;
- Planung;
- Progressivität.

Konsistenz drückt sich in der Beziehung zwischen materiellen Standards und dem verwendeten System technischer Standards aus. Materialstandards dienen als Grundlage für technologische Standards (täglicher Mittelverbrauch, Dauer eines Produktionszyklus etc.) und stimulieren durch etablierte Standards die Verbesserung des technologischen Prozesses.

Das Prinzip der wissenschaftlichen Gültigkeit besteht darin, dass der Prozess der Rationierung des Betriebskapitals zugrunde gelegt wird neueste Methoden Produktionsorganisation Arbeit und ist das Mittel, das für die Realisierung der eigenen Reserven verantwortlich ist.

Die Planung wird dadurch bestimmt, dass jedes Unternehmen das Kapital entsprechend den bestehenden Prognosen und Aufträgen für Produktverkäufe sowie geplanten Kostenschätzungen, Investitions- und Innovationsplänen usw. rationieren muss.

Das Prinzip der Progressivität wird im Zeitraum der Schaffung von Maßnahmen zur Steigerung des Geldumschlags durch Reduzierung der Materialkosten und Arbeitskosten, beschleunigte Verbreitung der Dokumentation, Erhöhung des Organisationsgrades der materiellen und technischen Ausrüstung, Warenverkäufe usw. bestimmt .

Methoden zur Rationierung des Umlaufvermögens

In der Regel nutzen Unternehmen solche Methoden zur Rationierung des Betriebskapitals wie:

1) analytisch;
2) Direktkonto;
3) Koeffizient.

Die analytische Methode kommt dann zum Einsatz, wenn der geplante Zeitraum keine wesentlichen Änderungen gegenüber den vorherigen vorsieht. In diesem Fall erfolgt die Standardberechnung auf aggregierter Basis unter Berücksichtigung des Verhältnisses der Höhe des Betriebskapitals vergangener Perioden und der Wachstumsrate der Produktionsmengen. Bei der Analyse des aktuellen Betriebskapitals müssen dessen tatsächliche Reserven angepasst und alle unnötigen Reserven eliminiert werden.

Bei der direkten Rechnungslegungsmethode werden die Reserven für jedes Element des Betriebskapitals berechnet. Dabei sind alle Veränderungen in der organisatorischen und technologischen Entwicklung der Produktion sowie des Materialtransports und der Kalkulationspraktiken zwischen Unternehmen zu berücksichtigen. Diese Methode ist recht arbeitsintensiv und erfordert die höchste Qualifikation der Wirtschaftswissenschaftler und die Einbeziehung vieler verschiedene Dienstleistungen Unternehmen (Produktion und Wirtschaftsabteilungen, Lieferung, Buchhaltung). Es ist jedoch diese Technik, die es ermöglicht, den Bedarf des Unternehmens an Betriebskapital am genauesten zu berechnen.

Mit der Koeffizientenmethode können Sie einen neuen Standard basierend auf dem Standard der vorherigen Periode ermitteln, indem Sie verschiedene Änderungen darin berücksichtigen. Hierbei werden die Bedingungen der Ausrüstung, der Produktion, des Produktverkaufs und der Berechnungen berücksichtigt.

Es gibt Unternehmen, die seit mehr als einem Jahr tätig sind und am häufigsten Koeffizienten- und Analysemethoden verwenden. Sie formulieren ein Produktionsprogramm und organisieren den Produktionsprozess, verfügen jedoch nicht über die erforderliche Anzahl von Wirtschaftswissenschaftlern mit ausreichend hoher Qualifikation für eine detailliertere Analyse der Arbeit im Bereich der Berechnung des Betriebskapitals.

In der Praxis ist jedoch die direkte Zählmethode die am häufigsten verwendete Methode. Sein Hauptvorteil besteht darin, dass die erhaltenen Daten am zuverlässigsten sind, da die genaueste Berechnung der aggregierten und privaten Standards erfolgt.

Wie oben erwähnt, erfolgt die Rationierung des Betriebskapitals durch die Berechnung des Betriebskapitals.

Der Working-Capital-Standard für einen bestimmten Zeitraum wird nach der analytischen Methode oder der direkten Zählung berechnet und in private Standards (die Höhe der Mittel nach Elementen) und Gesamtstandards (die Summe aller Working-Capital-Standards) unterteilt.

Mit der direkten Zählmethode wird der Standard als Satz des Betriebskapitals in Form der Summen jedes Elements auf der Grundlage bestehender Aufträge, Reserve- und Ausgabennormen, innovativer und berechnet Investitionspläne und Plankostenberechnungen. Um Berechnungen durchzuführen, wird die Formel verwendet:

Woc = ∑Wn

wobei Woc der Gesamtstandard des Anlagekapitalelements ist; n – Standardelement des Anlagekapitals.

Der Hauptvorteil dieser Methode besteht darin, dass der Gesamtstandard als Summe der einzelnen Elemente definiert ist. Die Bedeutung der Analysemethode liegt darin, dass sie sich auf die grundlegende Regulierungsebene und eine aggregierte Berechnung des Ressourcenbedarfs auf Basis der Planung des standardisierten Zeitraums konzentriert. Hier gilt folgende Formel:

Woc = In * Wbos

wobei In ein Index der Veränderungen des produzierten Produktvolumens oder der verwendeten Materialressourcen ist; bos – die grundlegende normative Ebene.

Somit wird der Index der Veränderungen des Volumens der hergestellten Produkte oder der eingesetzten Materialressourcen nach folgender Formel berechnet:

In = Mpl/Mfact

In = Vpl/Vfact

wobei Vpl die geschätzte Menge der hergestellten Produkte ist; Vfact – tatsächliche Produktion von Produkten; Mpl – erwarteter Mittelaufwand; Mfact – tatsächlicher Mittelverbrauch.

Der Vorteil dieser Methode besteht darin, dass sie recht einfach zu berechnen ist, sie weist jedoch einen Nachteil in Form von übertragenen Auslassungen und Mängeln auf, die bei der Ermittlung des Standards im Basiszeitraum immer vorhanden sind. Diese Methode dient vor allem der prospektiven Berechnung des Förderbedarfs.

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Aus Sicht der Produktionseffizienz sollte das Volumen des Betriebskapitals optimal sein, d.h. ausreichend, um eine unterbrechungsfreie Versorgung zu gewährleisten Fertigungsprozess, aber gleichzeitig minimal, was nicht zur Bildung von Überschussreserven, zum Einfrieren von Geldern oder zu einer Erhöhung der Produktions- und Vertriebskosten führt. Die Notwendigkeit, Betriebskapital in optimaler Höhe zu bilden, entsteht dadurch, dass zwischen dem Zeitpunkt des Verbrauchs materieller Ressourcen in der Produktion und dem Erhalt der Verkaufserlöse eine Zeitverzögerung besteht, die von vielen internen und abhängig ist externe Faktoren. Die Menge an Betriebskapital, die für das normale Funktionieren des Produktionsprozesses und den Verkauf von Produkten ausreicht, wird durch die Rationierung des Betriebskapitals ermittelt, das die Grundlage für deren rationelle Verwendung bildet.

Rationierung des Betriebskapitals- Dabei handelt es sich um den Prozess der Bestimmung des minimalen, aber für den normalen Ablauf des Produktionsprozesses ausreichenden Umfangs des Betriebskapitals im Unternehmen.

Unter Bedingungen Marktwirtschaft Die Bedeutung der Standardisierung des Betriebskapitals ist sehr groß: Unternehmen müssen den Standard des Betriebskapitals unabhängig festlegen und kontrollieren, da letztendlich die Effizienz des Unternehmens und seiner Mitarbeiter von entscheidender Bedeutung ist Finanzlage(Solvenz, Stabilität, Liquidität). Eine Unterschätzung der Höhe des Betriebskapitals führt zu einer instabilen Finanzlage, Unterbrechungen im Produktionsprozess und in der Folge zu einem Rückgang des Produktionsvolumens und der Rentabilität. Im Gegenteil, eine Überschätzung der Größe des Betriebskapitals friert Gelder in jeglicher Form ein ( Aktien, eingestellte Produktion, überschüssige Rohstoffe und Materialien), wodurch Investitionen in die Erweiterung und Erneuerung der Produktion verhindert werden.

In der Praxis der internen Produktionsplanung verwenden Unternehmen die folgenden Methoden zur Rationierung des Betriebskapitals.

Analytische Methode Dabei wird der Bedarf an Betriebskapital in Höhe ihrer tatsächlichen Durchschnittsbestände unter Berücksichtigung des Wachstums des Produktionsvolumens im Planungszeitraum berechnet. Eine detaillierte Analyse der Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital im Basiszeitraum wird vorläufig durchgeführt, Faktoren und Reserven zur Beschleunigung ihres Umsatzes werden identifiziert. Es wird bei Unternehmen eingesetzt, deren Betriebskapitalstruktur einen großen Anteil an den Produktionsbeständen ausmacht.

Koeffizientenmethode basiert auf der Einteilung der Elemente des Betriebskapitals in zwei Gruppen in Abhängigkeit von Veränderungen im Produktionsvolumen. Das in der ersten Gruppe enthaltene Betriebskapital hängt vom Produktionsvolumen ab. Der Bedarf dafür wird berechnet analytische Methode basierend auf ihrer Größe in der Vorperiode und dem erwarteten Wachstum des Produktionsvolumens (Rohstoffe, Materialien, Fertigprodukte, unfertige Arbeiten). Die zweite Gruppe umfasst Rechnungsabgrenzungsposten, Ersatzteile, geringwertige und tragbare Artikel, d. h. alle Arten von Betriebskapital, deren Wert nicht von Änderungen des Produktionsvolumens abhängt. Die Rationierung des Betriebskapitals der zweiten Gruppe erfolgt auf Basis der tatsächlichen Durchschnittssalden der Vorperiode.

Direkte Zählmethode besteht darin, den Bedarf an standardisiertem Betriebskapital für jedes Element zu berechnen. Der Vorteil dieser Methode liegt vor allem darin, dass Sie damit den Bedarf an Betriebskapital genau bestimmen können. Es ist jedoch recht arbeitsintensiv und erfordert hochqualifizierteÖkonomen und wird hauptsächlich für einen engen Bereich materieller Ressourcen verwendet. Die Methode dient der Klärung des Bedarfs an Betriebskapital Betreiberunternehmen oder bei der Organisation eines neuen Unternehmens, wenn keine statistischen Daten, keine rhythmisch ablaufende Produktion oder ein festgelegtes Produktionsprogramm vorliegen.

Direkte Zählmethode erfordert die Bestimmung der Lagerstandards und des durchschnittlichen täglichen Verbrauchs für bestimmte Arten von Betriebskapital. Bei der Rationierung des Betriebskapitals muss die Abhängigkeit von Normen und Standards von der Dauer des Produktionszyklus, den Bedingungen der Logistik (Abstände zwischen Lieferungen, Größen der gelieferten Chargen, Entfernung der Lieferanten, Transportgeschwindigkeit) und den Bedingungen von berücksichtigt werden Produktverkäufe.

Nachfolgend wird die Methode zur Berechnung des Betriebskapitalbedarfs nach der Direktkontomethode dargestellt.

Allgemeiner Working-Capital-Standard stellt die Summe privater Standards dar:

N gesamt = N p.z + N n.p + N g.p + N b.r,

wo N p.z - Produktionsreservestandard;

N n p - in Arbeit befindlicher Standard;

N g.p - Fertigproduktstandard;

N b.r - Kostenstandard für zukünftige Zeiträume.

Alle Bestandteile des allgemeinen Working-Capital-Standards müssen in monetärer Form dargestellt werden.

Der Inventarstandard wird durch die Formel bestimmt:

N p.z = Q Tag × N

wobei Q Tag der durchschnittliche tägliche Materialverbrauch in Rubel ist;

N ist die Aktiennorm für ein bestimmtes Element des Betriebskapitals, Tage.

Die Working-Capital-Stock-Ratio stellt den Zeitraum (Anzahl der Tage) dar, in dem Working Capital in Produktionsbestände umgeleitet wird. Die Lagernorm besteht aus aktuellen, vorbereitenden, Versicherungs-, Transport- und Technologiebeständen:

Der aktuelle Bestand ist die wichtigste Bestandsart, die die Kontinuität des Produktionsprozesses gewährleistet. Die Größe des aktuellen Lagerbestands wird durch die Häufigkeit der Lieferungen im Rahmen von Verträgen und die Menge der in der Produktion verbrauchten Materialien beeinflusst. Die Annahme erfolgt in der Regel mit der Hälfte des durchschnittlichen Abstands zwischen den Lieferungen. Der durchschnittliche Abstand zwischen regelmäßigen Lieferungen (Lieferzyklus) wird ermittelt, indem 360 Tage durch die Anzahl der geplanten Lieferungen dividiert werden.

Für den Fall unvorhergesehener Umstände (z. B. bei Rohstoffknappheit) ist eine Versicherung oder Garantie des Lagerbestands erforderlich und beträgt in der Regel 50 % des aktuellen Lagerbestands, kann jedoch je nach Standort auch darunter liegen Lieferanten und die Wahrscheinlichkeit von Unterbrechungen.

Transportbestände werden nur dann angelegt, wenn die Ladungsumschlagszeit die Belegflusszeit überschreitet. Dokumentenfluss – Zeit für den Versand von Zahlungsdokumenten und deren Übermittlung an die Bank, Zeit für die Bearbeitung von Dokumenten bei der Bank, Postlaufzeit für Dokumente. In der Praxis wird der Transportbestand auf Basis der Istdaten der Vorperiode ermittelt.

Der technologische Bestand entsteht bei der Vorbereitung der Materialien für die Produktion, einschließlich Analyse und Labortests. Der technologische Bestand wird nur dann berücksichtigt, wenn er nicht Teil des Produktionsprozesses ist.

Der Vorbereitungsbestand wird auf der Grundlage technologischer Berechnungen oder durch Zeiteinteilung ermittelt und bezieht sich auf Materialien, die nicht sofort in die Produktion gelangen können (Holztrocknung, Getreideverarbeitung).

In einigen Fällen wird eine saisonale Bestandsnorm auch dann festgelegt, wenn die Art der geernteten Ressource (Zuckerrüben) oder die Art der Lieferung (per Wassertransport) saisonal ist.

Der Working-Capital-Standard für unfertige Arbeiten wird durch die Formel bestimmt.

KURSARBEIT

Von akademische Disziplin„Wirtschaft und Organisation der Produktion“

Thema: „Rationierung des Betriebskapitals in einem Industrieunternehmen“

Anhang 1…………………………………………………………………………….38

Einführung

Das Betriebskapital ist einer der Bestandteile des Unternehmenseigentums, von dem Rhythmus, Kohärenz und hohe Leistungsfähigkeit der Arbeit abhängen. Die Entwicklung der Marktbeziehungen bestimmt auch neue Bedingungen für die Verwaltung des Betriebskapitals und zwingt Unternehmen dazu, ihre Politik in Bezug auf das Betriebskapital zu ändern, nach neuen Quellen für deren Wiederauffüllung zu suchen und Wege zu finden, den Umschlag des Betriebskapitals zu beschleunigen. Und da das Betriebskapital sowohl materielle als auch monetäre Ressourcen umfasst, hängt nicht nur der Prozess der materiellen Produktion, sondern auch die finanzielle Stabilität des Unternehmens von deren Organisation und effizienter Nutzung ab.

Das Vorhandensein von ausreichend Betriebskapital mit optimaler Struktur im Unternehmen ist eine notwendige Voraussetzung für sein normales Funktionieren moderne Verhältnisse. Daher muss das Unternehmen eine Rationierung des Betriebskapitals durchführen, deren Aufgabe es ist, Bedingungen zu schaffen, die die unterbrechungsfreie Produktion und wirtschaftliche Tätigkeit des Unternehmens gewährleisten. Dies bestimmt die Relevanz dieser Studienarbeit.

Als Forschungsgegenstand dieser Studienarbeit wurde das Problem der Rationierung des Betriebskapitals und seiner Optimierung in einem Industrieunternehmen gewählt.

Gegenstand der Studie war die Analyse des Betriebskapitals des Unternehmens am Beispiel der LLC „Fabrik für Stahlbetonprodukte“.

Der Zweck dieser Kursarbeit besteht darin, die theoretischen Aspekte der Rationierung des Betriebskapitals in einem Unternehmen zu untersuchen und das Betriebskapital zu analysieren bestehendes Unternehmen und identifizieren Sie Trends in der Entwicklung des Unternehmens anhand von Daten zur Analyse des Betriebskapitals dieses Unternehmens.

In diesem Zusammenhang wurden folgende Aufgaben gestellt:

· Betrachten Sie das Wesentliche des Konzepts des Betriebskapitals eines Unternehmens;

· Betrachten Sie die theoretischen Aspekte der Rationierung des Betriebskapitals eines Industrieunternehmens;

· Führen Sie eine Analyse des Betriebskapitals der LLC „Zavod ZhBI“ durch;

· Ziehen Sie eine analytische Schlussfolgerung.

1. Theoretische Aspekte Rationierung des Betriebskapitals des Unternehmens

1.1 Allgemeine Merkmale des Betriebskapitals

Eine unabdingbare Voraussetzung für die Ausübung wirtschaftlicher Aktivitäten eines Unternehmens ist die Verfügbarkeit von Betriebskapital. Betriebskapital ist Geld, das in Betriebskapital eingezahlt wird. Produktionsanlagen und Umlauffonds, um den kontinuierlichen Prozess der Produktion und des Verkaufs von Produkten sicherzustellen.

Das Wesen des Betriebskapitals wird durch seine wirtschaftliche Rolle bestimmt, die Notwendigkeit, den Reproduktionsprozess sicherzustellen, der sowohl den Produktionsprozess als auch den Zirkulationsprozess umfasst. Im Gegensatz zu Anlagevermögen, das immer wieder in den Produktionsprozess eingebunden ist, arbeitet das Betriebskapital nur in einem Produktionszyklus und überträgt seinen Wert unabhängig von der Art des Produktionsverbrauchs vollständig auf das fertige Produkt.

William Collins definiert das Wesen des Umlaufvermögens als „... das kurzfristige Umlaufvermögen eines Unternehmens, das während der Produktionsperiode schnell umgeschlagen wird.“

Eine ähnliche Definition des Betriebskapitals gibt der Doktor der Wirtschaftswissenschaften, Professor I.A. Blank: Hierbei handelt es sich um Vermögenswerte, die „... die Gesamtheit des Vermögens eines Unternehmens charakterisieren, das der laufenden Produktion und den kommerziellen (Betriebs-)Aktivitäten dient und vollständig verbraucht wird.“ während eines Produktions- und Handelszyklus.“

G. Schmalen beschreibt den Prozess, den Working Capital seiner Meinung nach bereitstellt, genauer: „... Working Capital wird zur Schaffung von Fonds verwendet, die nicht auf einen bestimmten Zeitraum ausgelegt sind, sondern den Prozess der Verarbeitung und Verarbeitung, des Verkaufs von.“ direkt unterstützen Produkte sowie die Bildung monetärer Ressourcen und deren Verwendung.“

Die Zusammensetzung und Klassifizierung des Betriebskapitals sind in Tabelle 1 bzw. Tabelle 2 dargestellt.

Tabelle 1. Zusammensetzung des Betriebskapitals eines Industrieunternehmens

Industrievorräte sind Arbeitsgüter, die noch nicht in den Produktionsprozess eingetreten sind und sich in Form von Lagerbeständen im Unternehmen befinden. Dazu gehören: Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, zugekaufte Halbfabrikate, Ersatzteile für die Reparatur von Anlagegütern, Brennstoffe, geringwertige und verschleissbare Gegenstände, Vorräte, Werkzeuge sowie Spezialwerkzeuge und Geräte, unabhängig von ihrer Herkunft Kosten, die für die Herstellung einer begrenzten Produktcharge oder einer separaten Bestellung bestimmt sind. Der Bedarf an Vorräten ist auf die Tatsache zurückzuführen, dass der Produktionsprozess kontinuierlich abläuft und der Eingang von Rohstoffen, Materialien und Komponenten regelmäßig erfolgt.

Work in Progress (WIP) (unfertige Produkte) sind Arbeitsgegenstände, die bereits in den Produktionsprozess eingetreten sind, deren Bearbeitung jedoch noch nicht abgeschlossen ist. In der Praxis gelten Halbfabrikate als unfertige Erzeugnisse. selbstgemacht, zur Weiterverarbeitung in anderen Werkstätten desselben Unternehmens bestimmt. In Arbeit befindliche Artikel befinden sich in verschiedenen Bearbeitungsstadien und Arbeitsstationen, sind jedoch noch nicht zum Verkauf bereit.

Rechnungsabgrenzungsposten (FPR) sind Kosten im Zusammenhang mit der Entwicklung neuer Produkttypen (Zahlung an Designer für das Design eines neuen Produkts, neuer Werkzeuge und Geräte, an Technologen für die Entwicklung technologischer Prozesse zur Herstellung eines neuen Produkts, neuer Werkzeuge, Geräte). . Sie fallen im Planungszeitraum an, werden kumuliert und unterliegen in der Zukunft der Rückzahlung beim Verkauf neuer Produkte, mit Ausnahme derjenigen Kosten, die aus Gewinnen, Haushaltsmitteln oder Sondervermögen finanziert werden.

Fertigprodukte (FP) in den Lagern des Unternehmens sind Produkte, die im Unternehmen hergestellt werden und an Verbraucher versandt werden sollen.

Produkte wurden unterwegs versandt (PO), aber vom Käufer nicht bezahlt, d. h. das Geld vom Käufer ist noch nicht auf dem Bankkonto des Unternehmens eingegangen.

Kostenlose Mittel auf dem Girokonto des Unternehmens, in der Kasse, die für den Kauf von Materialien, Komponenten, die Zahlung von Reisekostenzuschüssen usw. erforderlich sind.

Bargeld, das in Aktien investiert wird Wertpapiere– Hierbei handelt es sich um vom Unternehmen erworbene Aktien, Wertpapiere anderer Unternehmen, Banken mit kurzfristiger Gültigkeit (bis zu 1 Jahr).

Tabelle 2. Klassifizierung des Betriebskapitals nach der Bilanz des Unternehmens

Es ist notwendig, zwischen den Konzepten der Zusammensetzung des Betriebskapitals und der Struktur des Betriebskapitals zu unterscheiden. Zusammensetzung des Betriebskapitals – Elemente des Umlaufvermögens der Produktion und der Umlauffonds. Struktur – das Verhältnis zwischen einzelnen Gruppen, Elementen des Betriebskapitals und ihrem Gesamtvolumen, ausgedrückt in Anteilen oder Prozentsätzen.

Das Volumen und die Struktur des Betriebskapitals von Unternehmen unter modernen Bedingungen werden maßgeblich von vielen Faktoren beeinflusst, zum Beispiel:

· Merkmale der Produktherstellung – arbeitsintensiv, materialintensiv;

· Art der Produktion;

· Dauer des Produktionszyklus;

· Entwicklungszeitraum Neue Produkte;

· Standort der Lieferanten materieller Ressourcen und Verbraucher von Produkten, Liefer- und Verkaufsbedingungen;

· Qualität der Produkte;

· Zahlungsfähigkeit des Unternehmens und der Kunden.

Bei Unternehmen verändert sich aufgrund eines Rückgangs des Anteils an Lagerbeständen und freiem Bargeld die Struktur des Betriebskapitals. In der Struktur des Betriebskapitals – bei den Lagerbeständen – entfällt der größte Anteil auf die Produktionsbestände und unfertigen Erzeugnisse sowie bei ihnen auf Rohstoffe, Grundstoffe und zugekaufte Halbfabrikate.

Die Struktur des Betriebskapitals von Unternehmen verschiedener Branchen wird unterschiedlich sein. Die Analyse zeigt, dass der größte Anteil beispielsweise der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen typisch für Unternehmen der Elektrizitätswirtschaft und des Maschinenbaus ist und der kleinste – für Leicht- und Nahrungsmittelindustrie, also Unternehmen, die direkt für den Verbraucher arbeiten.

Das Betriebskapital ist ständig in Bewegung und durchläuft mehrere Umlaufphasen, wobei es seine Form verändert.

Mit den auf dem Girokonto (oder den Konten) sowie in der Kasse verfügbaren Mitteln (D) erwirbt das Unternehmen die für die Produktion benötigten materiellen Ressourcen. Nach der Beschaffung werden Materialien nicht sofort verbraucht, ein Teil davon wird zunächst in Form von Produktionsbeständen (PP) im Lager abgelegt, und der Teil, der in Produktion geht, liegt in Form von unfertigen, fertigen, aber noch nicht fertigen Materialien vor Produkte verkauft(Hausarzt). Nach dem Verkauf der fertigen Produkte gibt das Unternehmen Mittel (D") zurück, von denen ein Teil zuvor für den Erwerb der für die Produktion notwendigen materiellen Ressourcen (D) aufgewendet wurde, und erhält gleichzeitig einen bestimmten Gewinnanteil (∆D). Aufgrund eines Teils von Der Erlös aus dem Verkauf von Fertigprodukten wird beim Kauf neuer Chargen materieller Ressourcen, verbrauchter Produktionsmittel und Arbeitsgegenstände in Form von Rohstoffen, Materialien, Brennstoffen, Energie, Abschreibungen sowie Löhnen und sonstigen Kosten erstattet. Damit ist die Zirkulation des Betriebskapitals im Unternehmen abgeschlossen.

D" = D + ∆D

Bewegung des Betriebskapitals und der Umlaufmittel im Unternehmen:

PZ – NP – GP – T,

wobei PZ die Produktionsreserven materieller Ressourcen sind;
NP - Rückstand an unfertigen Arbeiten (Materialien, die sich in den Werkstätten des Unternehmens im Bearbeitungszustand befinden (Rohlinge, Halbzeuge, die auf den entsprechenden Maschinen gedreht, gefräst und anderen technologischen Vorgängen unterzogen wurden und in Behältern in der Nähe dieser Maschinen liegen und auf sie warten). der nächste technologische Vorgang, der mit ihnen durchgeführt werden soll);
GP – Verkaufsbestände an Fertigprodukten;
T – Waren – von einem Unternehmen hergestellte Produkte (sind Eigentum des Unternehmens, bis sie verkauft werden).

Damit der Produktionsprozess nicht unterbrochen wird, muss das Unternehmen das Betriebskapital in Gruppen planen und die Aufrechterhaltung des erforderlichen Niveaus in jeder Phase des Umlaufs kontrollieren. Die Planung des Betriebskapitals sollte Indikatoren für das anfängliche und endgültige Bedarfsniveau sowie Indikatoren für jede wesentliche Änderung (Wachstum, Rückgang) dieses Bedarfs innerhalb des Planungszeitraums umfassen. Beispielsweise muss ein Unternehmen Betriebskapital nicht für die Bezahlung durchschnittlicher, identischer Lieferungen aufwenden, sondern für die Bezahlung einer Vielzahl von Lieferungen – kleine und große, häufige und seltene, per Flugzeug, auf der Straße usw. gelieferte Lieferungen. Mit einer gewissen Wahrscheinlichkeit wissen Durch die Dynamik zukünftiger Lieferungen kann das Unternehmen Produktion und Finanzen vernünftiger verwalten.

Die Grundlage für die Planung des Betriebskapitals eines Unternehmens ist die Rationierung.

1.2 Grundlegende Methoden zur Rationierung des Betriebskapitals

Durch die Rationierung des Betriebskapitals werden zwei Hauptprobleme gelöst. Die erste besteht darin, ständig eine Übereinstimmung zwischen der Größe des Betriebskapitals des Unternehmens und dem Bedarf an Mitteln aufrechtzuerhalten, um die erforderlichen Mindestreserven an Sachwerten sicherzustellen. Diese Aufgabe verknüpft die Abhängigkeit des Volumens des Betriebskapitals von der Höhe der Vorräte. Es versteht sich, dass es für jedes Unternehmen notwendig ist, einen solchen Standard festzulegen, damit es im normalen Wirtschaftsbetrieb nicht in finanzielle Schwierigkeiten gerät, den Produktions- und Verkaufsprozess sicherzustellen. Eine andere Aufgabe ist komplexer: Durch Rationierung muss die Größe der Lagerbestände gesteuert werden. Durch die Rationierung soll die Verbesserung der Wirtschaftstätigkeit, die Suche nach zusätzlichen Reserven, die Bildung einer sinnvollen Kombination von Versorgungsformen usw. angeregt werden.

Nach den Organisationsgrundsätzen wird das Betriebskapital in standardisiertes und nicht standardisiertes unterteilt.

Das nicht standardisierte Betriebskapital umfasst Produkte, die versendet, unterwegs, aber nicht bezahlt wurden; Guthaben auf dem Girokonto, an der Kasse. Die Höhe dieser Gruppen des Betriebskapitals wird stärker von externen Faktoren beeinflusst als von der Produktion und den wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens. Der gesetzliche Rahmen als Grundlage eines vertraglichen Versorgungssystems soll dazu beitragen, den Umfang unbezahlter Lieferungen zu reduzieren.

Das standardisierte Betriebskapital umfasst alle Gruppen des laufenden Produktionsvermögens – dies sind Vorräte, unfertige Arbeiten, Rechnungsabgrenzungsposten; aus der Umlaufsphäre - Fertigprodukte im Lager.

Die Höhe des standardisierten Betriebskapitals muss stets dem tatsächlichen Bedarf der Produktion entsprechen. Das Unternehmen ermittelt den minimalen, aber ausreichenden Bedarf für jede dieser Gruppen von Betriebskapital und kontrolliert deren Höhe in jeder Phase der Bewegung, da große Reserven an Sachwerten die Umleitung von Mitteln für andere Zwecke erfordern; Lager, Sicherheit und Buchhaltung sind erforderlich. Wird der Standard unterschätzt, ist das Unternehmen nicht in der Lage, die Produktion mit den notwendigen Vorräten zu versorgen, Lieferanten, Arbeiter, Angestellte etc. nicht rechtzeitig zu bezahlen. Bei einer Überschätzung des Standards entstehen erhebliche Überschussreserven, Gelder werden eingefroren, was zu Verlusten führt. Ein überschätzter Standard trägt zu einer Verringerung der Rentabilität und einer Erhöhung des Zahlungsbetrags für eine Wertsteigerung des Unternehmenseigentums bei.

Bei der Rationierung des Betriebskapitals werden Normen und Standards für eine regulierte Gruppe von Betriebskapital festgelegt.

Bei der Rationierung des Betriebskapitals werden Norm und Standard des Betriebskapitals festgelegt.

Die Betriebskapitalnorm ist ein relativer Wert, der dem in Tagen ermittelten minimalen, wirtschaftlich gerechtfertigten Bestand an Vorräten entspricht.

Working-Capital-Quote – Minimum erforderliche Menge Mittel, die die wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens unterstützen.

In der Praxis der Rationierung des Betriebskapitals kommen mehrere Methoden zum Einsatz:

· Direktkonto;

· analytisch;

· Versuchslabor;

· Berichterstattung und Statistik;

· Koeffizient.

Die analytische Methode zur Bewertung des Working-Capital-Standards wird auf der Grundlage der tatsächlichen Höhe des Working-Capitals für einen bestimmten Zeitraum unter Berücksichtigung von Anpassungen für überschüssige und unnötige Vorräte sowie Änderungen der Produktions- und Lieferbedingungen festgelegt. Bei dieser Methode wird das Betriebskapital in zwei Gruppen unterteilt:

· abhängig von Änderungen im Produktionsvolumen;

· unabhängig vom Produktionsvolumen.

Die experimentelle Labormethode basiert auf Messungen ihres Verbrauchs und der Produktmengen (Arbeit), die unter Labor- und Pilotproduktionsbedingungen hergestellt werden. Die Verbrauchsraten werden ermittelt, indem die zuverlässigsten Ergebnisse ausgewählt und der Durchschnittswert mithilfe mathematisch-statistischer Methoden berechnet wird. Der am besten geeignete Anwendungsbereich dieser Normen: Hilfsproduktion, chemische, technologische Prozesse, Rohstoffindustrie und Bauwesen.

Berichterstattung und Statistik – basierend auf der Analyse statistischer (buchhalterischer oder betrieblicher) Berichtsdaten über den tatsächlichen Materialverbrauch pro Produktionseinheit (Arbeit) für den vorherigen (Basis-)Zeitraum. Es wird für die Entwicklung von Einzel- und Gruppenstandards für den Verbrauch von Material, Rohstoffen sowie Brennstoff- und Energieressourcen empfohlen.

Bei der Koeffizientenmethode wird der Working-Capital-Standard für den geplanten Zeitraum anhand des Standards der Vorperiode und unter Berücksichtigung von Anpassungen für Änderungen im Produktionsvolumen und für die Beschleunigung des Working-Capital-Umschlags ermittelt. Die Verwendung differenzierter Koeffizienten für einzelne Elemente des Betriebskapitals ist zulässig, wenn der Standard regelmäßig durch direkte Zählung aktualisiert wird.

Die Hauptmethode zur Rationierung des Betriebskapitals ist die Direktzählungsmethode. Bei der direkten Berechnungsmethode wird der Standard auf der Grundlage des Produktionsprogramms, der Produktionskostenschätzungen, der Standards für die Organisation des Produktionsprozesses, des Logistikplans, des Vertrags- und Auftragsportfolios und des Plans zur Steigerung der Produktionseffizienz berechnet.

Mit der direkten Berechnungsmethode können Sie den Bedarf an Betriebskapital am genauesten berechnen und werden in der laufenden Berechnung verwendet finanzielle Planung bei der Festlegung des Standards für die Hauptelemente des Betriebskapitals.

Andere Standardisierungsmethoden werden in der Industrie als Hilfsmittel eingesetzt. Allgemeine Standards des eigenen Betriebskapitals werden in Höhe ihres Mindestbedarfs für die Bildung von Rücklagen festgelegt, die für die Umsetzung von Produktionsplänen und den Verkauf von Produkten sowie für die termingerechte Durchführung von Abrechnungen aller Art erforderlich sind.

1.3 Der Prozess der Rationierung des Betriebskapitals

Der Prozess der Rationierung des Betriebskapitals umfasst:

1) Festlegung einer wirtschaftlichen Bestellgröße für jede Art von verbrauchter Materialressource;

2) Berechnung des Tagesverbrauchs (Tagesbedarf) jeder Art von Materialressourcen;

3) Berechnung der Aktiennorm;

4) Berechnung des Betriebskapitalstandards für Elemente und Betriebskapital insgesamt.

Die wirtschaftliche Auftragsgröße sorgt für minimale jährliche Bestell-, Erfüllungs- und Lagerhaltungskosten. Zu den Kosten für die Auftragserteilung und -erfüllung gehören die Kosten für die Lieferantensuche, den Vertragsabschluss, die Überwachung der Auftragserfüllung, die Kosten für deren Bearbeitung und Lieferung (sofern diese über den Kaufpreis hinaus gezahlt werden). Zu den Lagerhaltungskosten zählen alle Kosten für den Lagerbetrieb (Arbeitskräfte, Wartung der Lagerausrüstung, Lagerreparaturen, Strom usw.) sowie die Mietgebühren für das Lager (falls gemietet).

Die Theorie des Bestandsmanagements liefert eine mathematische Berechnung der wirtschaftlichen Auftragsgröße (maximaler Bestand) einer Materialressource. Die entsprechende Formel lautet wie folgt:

wobei G die wirtschaftliche Ordnungsgröße ist; C – durchschnittliche Kosten für die Platzierung eines Lieferloses; S – jährliches Produktionsvolumen für einen bestimmten Rohstoff oder Werkstoff; I sind die Kosten für die Lagerung einer Wareneinheit im analysierten Zeitraum.

Der Standardbestand (RS) ist der minimal erforderliche Bestand einer Materialressource in einem Lager, um eine unterbrechungsfreie Produktion zu gewährleisten. Für Sachanlagen, die Teil der Vorräte, unfertigen Arbeiten und Rechnungsabgrenzungsposten sind, wird sie in Tagen ermittelt. Wenn die Lagernorm eines Unternehmens auf sieben Tage festgelegt wird, bedeutet dies, dass das Unternehmen über einen Materialvorrat für sieben Tage verfügen muss.

Der Algorithmus zur Berechnung der Materialbestandsnorm wird durch die Formel dargestellt:

Die Bestandsnorm besteht aus laufenden (, Versicherungs- (, Transport- ( und Vorbereitungsbeständen ().

Der aktuelle Bestand gewährleistet den unterbrechungsfreien Betrieb des Unternehmens zwischen aufeinanderfolgenden Lieferungen der Ressource; er variiert vom Maximum am Tag der Lieferung bis zum Minimum vor der nächsten Lieferung. Der aktuelle Bestand wird anhand der Berechnung ermittelt:

Wo ist der durchschnittliche Lieferzyklus (Intervall zwischen Lieferungen)?

Bei gleichmäßiger, termingerechter Materialversorgung und gleichmäßigem Verbrauch über das ganze Jahr hinweg beträgt der durchschnittliche Versorgungszyklus:

wobei 360 ​​​​die Anzahl der Tage im Jahr ist; N – Anzahl der Lieferungen pro Jahr;

wobei Q der jährliche Bedarf des Unternehmens an materiellen Ressourcen ist; G – wirtschaftliche Bestellgröße.

Die berechneten durchschnittlichen Lieferabstände werden zur Berechnung der Working-Capital-Standards für die Bildung des aktuellen Lagerbestands herangezogen. Der aktuelle Aktienkurs schwankt vom Höchststand bis Null. Die Bewegung der Vorräte ist in Abb. schematisch dargestellt. 1.2.

Reis. 1.2 Inventarflussdiagramm

Der maximale aktuelle Lagerbestand entspricht maximale Größe Liefercharge, und das Minimum kann bedingt gleich Null angenommen werden. Sobald der Bestand Null erreicht, muss die nächste Materialcharge in die Produktion gehen.

Bei Überschreitung geplanter Liefertermine wird ein Sicherheitsbestand gebildet. Sie errechnet sich aus den durchschnittlichen Abweichungen der tatsächlichen Lieferzeiten von den geplanten oder wird in kurzen Abständen mit 50 % der aktuellen Lagernorm angesetzt. Bei unvorhergesehenen Lieferabweichungen wird ein Sicherheitsbestand gebildet:

Transportbestände werden für die Zeit erstellt, in der sich Sachwerte von der Zahlung der Rechnung bis zu ihrem Eintreffen im Transport befinden. Sein Wert wird durch die Differenz zwischen der Anzahl der Tage, die die Ware vom Lieferanten zum Verbraucher transportiert, und der Anzahl der Tage des Dokumentenflusses unter Berücksichtigung der Zahlung der Rechnung bestimmt.

Der Vorbereitungsbestand wird auf der Grundlage der Zeitplanung bestimmt, die mit der Bestimmung der Zeit zum Entladen, Lagern und Vorbereiten für die Produktion verbunden ist. Es bietet Zeit für die Annahme, Entladung, Sortierung, Lagerung von Materialwerten, Bearbeitung von Lagerdokumenten und Vorbereitung für die Produktion.

Der Working-Capital-Standard ist der Mindestbedarf an Working Capital für den normalen Betrieb eines Unternehmens, der die Bildung der notwendigen Reserven an materiellen Ressourcen in monetärer Hinsicht sicherstellt. Die Summe der Working-Capital-Standards für alle Arten materieller Ressourcen ergibt den Gesamt-Working-Capital-Standard. Es besteht aus der Summe privater Standards:

Wo ist der Standard für das Betriebskapital in den Vorräten? - Standard-Betriebskapital in unfertiger Arbeit; - Betriebskapitalstandard für zukünftige Ausgaben; - Standardbetriebskapital in fertigen Produkten.

1) Die Rationierung des Betriebskapitals in den Produktionsbeständen beginnt mit der Ermittlung des durchschnittlichen täglichen Verbrauchs an Rohstoffen, Grundstoffen und eingekauften Halbfabrikaten im Planjahr. Der durchschnittliche Tagesverbrauch wird nach Gruppen berechnet und in jeder Gruppe werden die wichtigsten Arten identifiziert, die etwa 80 % der Gesamtkosten der Sachwerte dieser Gruppe ausmachen. Nicht erfasste Arten von Rohstoffen, Grundstoffen sowie zugekauften Produkten und Halbfabrikaten werden als Aufwendungen für sonstige Bedürfnisse ausgewiesen.

Der Standard des Betriebskapitals in Produktionsbeständen wird nach folgender Formel berechnet:

,

Wo ist der durchschnittliche Tagesverbrauch für jede Materialart?

Der durchschnittliche tägliche Verbrauch an materiellen Ressourcen ist der Quotient aus der Summe aller geplanten jährlichen Ausgaben für Rohstoffe durch die Anzahl der Arbeitstage im Jahr:

wobei P die im Berichtszeitraum verbrauchte Materialmenge ist; T – Dauer des Berichtszeitraums.

2) Unfertige Erzeugnisse umfassen Produkte in verschiedenen Verarbeitungsstadien, von der Einführung von Rohstoffen, Betriebsstoffen und Komponenten in die Produktion bis zur Abnahme der fertigen Produkte durch die technische Kontrollabteilung. Die laufenden Arbeiten werden durch die Höhe der Vorschüsse bestimmt, die in die Kosten für Rohstoffe, Haupt- und Hilfsstoffe, Brennstoffe, Strom, Abschreibungen und sonstige Aufwendungen investiert werden. All diese Kosten für jedes Produkt steigen mit zunehmender technologischer Prozesskette.

Der Standard für das Betriebskapital in unfertiger Arbeit wird nach folgender Formel berechnet:

Wo ist das durchschnittliche tägliche Volumen der produzierten Produkte? Produktionskosten; - Dauer des Produktionszyklus zur Herstellung von Produkten; - Kostensteigerungskoeffizient, der den Grad der Produktreife widerspiegelt.

Die durchschnittliche tägliche Produktionsmenge zu Produktionskosten wird nach folgender Formel berechnet:

wobei Q die Produktionsleistung für den angegebenen Berichtszeitraum ist; - Produktionsstückkosten; T – Berichtszeitraum.

Die Dauer des Produktionszyklus zur Herstellung einer Produkteinheit wird nach folgender Formel berechnet:

Der Kostensteigerungskoeffizient wird mit folgendem Wert angenommen:

,

wobei a die Kosten sind, die zu einem Zeitpunkt zu Beginn des Produktionsprozesses anfallen; b – Folgekosten bis zum Ende der Produktion der fertigen Produkte (Kosten nicht in der Zusammensetzung enthalten).

3) Rechnungsabgrenzungsposten umfassen Aufwendungen, die in einem bestimmten Jahr anfallen und zurückgezahlt werden, d. h. in den Produktionskosten der Folgejahre enthalten sind. Sie sind von Natur aus ungleichmäßig.

Der Working-Capital-Standard für Rechnungsabgrenzungsposten wird nach folgender Formel berechnet:

,

wobei P der Übertragsbetrag der Rechnungsabgrenzungsposten zu Beginn des Planjahres ist; P – Ausgaben zukünftiger Perioden im Planungsjahr; C – Rechnungsabgrenzungsposten, die von den Produktionskosten des geplanten Jahres abgeschrieben werden.

4) Das nächste Element des Working-Capital-Standards ist der Working-Capital-Standard für Fertigprodukte, der Produkte umfasst, deren Produktionszyklus beendet ist, sie von der technischen Kontrollabteilung angenommen und an das Fertigwarenlager geliefert wurden. Die Höhe des Betriebskapitals für Fertigprodukte wird durch die Zeit von der Annahme des Produkts im Lager bis zur Zahlung durch den Kunden bestimmt und hängt von einer Reihe von Faktoren ab:

· Reihenfolge des Versands und erforderliche Zeit für die Annahme Endprodukte aus den Werkstätten;

· die erforderliche Zeit für die Vervollständigung und Auswahl von Produkten entsprechend der Größe der versandten Charge und im Sortiment gemäß Bestellungen, Bestellungen, Verträgen;

· Zeitaufwand für die Verpackung und Etikettierung von Produkten;

· die Zeit, die für die Lieferung verpackter Produkte vom Lager des Unternehmens zum Bahnhof, Pier usw. erforderlich ist;

· Zeitpunkt des Ladens der Produkte Verkehrsmittel;

· Lagerzeit der Produkte im Lager.

Der Betriebskapitalstandard zur Finanzierung der im Lager befindlichen Fertigprodukte wird durch die Formel bestimmt:

,

wobei NZ der Anteil des Betriebskapitals an Fertigprodukten ist; q – tägliches Volumen der versendeten Fertigprodukte in physischer Hinsicht; - Kosten pro Einheit versendeter Produkte.

Die Berechnung der Working-Capital-Standards ist eine arbeitsintensive Arbeit. Bei einer konstanten Produktpalette und stabilen Preisen für Rohstoffe, Materialien und Komponenten passen Unternehmen den Vorjahresstandard an, um das Produktionsvolumen zu ändern.

Ein wirtschaftlich gerechtfertigter Working-Capital-Standard ermöglicht es, das Working Capital so zu organisieren, dass bei seiner Verwendung jeder in den Umsatz investierte Rubel eine maximale Rendite bringt. Dieser Standard ermöglicht es, den Zustand und die Höhe der Nutzung des Betriebskapitals zu analysieren, um ein System zur Kontrolle über sie und die normale Wirtschaftstätigkeit eines Industrieunternehmens sicherzustellen, vorbehaltlich ständiger Quellen zur Deckung des Betriebskapitals.

2. Analyse der Rationierung des Betriebskapitals der OJSC „Anlage für Stahlbetonprodukte“

2.1 Kurzbeschreibung des Unternehmens

Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung „Werk für Stahlbetonprodukte“ wurde am 11. Januar 1993 gegründet.

Rechtsadresse: Russische Föderation, Republik Udmurtien. Ischewsk, st. Nowosmirnowskaja, 22

Heute ist es ein diversifiziertes Unternehmen mit eigener etablierter Infrastruktur, verfügt über einen eigenen Fuhrpark, Ladeausrüstung, Zugang zu Bahngleisen und führt den gesamten Komplex der Herstellung und Lieferung von Produkten an seine Kunden durch.

LLC „Zavod ZhBI“ produziert Produkte mit einer Produktpalette von über 200 Artikeln. Richtungen:

· Produkte für den Zivil- und Industriebau;

· Produkte für die Erschließung von Öl- und Gasfeldern.

Die Herstellung von Betonbeschwerungsmaterialien für Öl- und Gaspipelines ist eine der Hauptaktivitäten des Werks.

Das Werk produziert bis zu 50 Arten von Betonbeschwerern für Hauptleitungen – das sind vorgefertigte Ringbeschwerer der Marke UTK, weiblicher Typ, UBO sowie Beschwerer der Marken UBKM, UBK und UBP, die beim Auswuchten verwendet werden Rohre beim Überqueren von Flüssen und Wasserhindernissen sowie sumpfigen Gebieten. Alle Gewichte entsprechen den Qualitätsstandards.

Dies ist der einzige russische Hersteller von Stahlbeton für den Bau der wichtigsten Öl- und Gaspipelines mit einem Durchmesser von 325 bis 1420 mm.

Dadurch beteiligte sich das Werk an Lieferungen für alle wichtigen Öl- und Gaspipeline-Bauvorhaben in Russland von St. Petersburg bis Sachalin, einschließlich der Regionen im hohen Norden und Süden des Landes.

Die Hauptabnehmer dieser Pflanzenprodukte sind die größten Öl- und Gasproduzenten Russlands wie Gazprom, Lukoil, Tatneft, Transneft, Surgutneftegaz und Podvodtruboprovodstroy.

Der Erfolg des Unternehmens, der in den letzten 12 Jahren erreicht wurde, ist auf eine strenge Herangehensweise an die Qualität der hergestellten Produkte sowie auf eine kompetente Betriebsleitung zurückzuführen, die klar weiß, dass Erfolg Qualität und Kenntnis der Marktbedingungen erfordert. Das Werk betreibt erfolgreich ein eigenes Labor zur Produktqualitätskontrolle und das Sortiment und der Absatzmarkt für seine Produkte werden ständig erweitert. Das Produktionsvolumen von Stahlbetonprodukten wächst, ebenso wie die Geographie ihrer Versorgung.

Das Werk wird kontinuierlich erweitert Produktionskapazität, bei der Einführung neuer Technologien, der Beherrschung neuer Produkte für den Zivil- und Industriebau sowie den Energiekomplex, was auf die Stabilität der Anlage auf dem Wohnungsbaumarkt hinweist.

LLC „Reinforced Concrete Products Plant“ besteht aus zwei autonomen Produktionsanlagen, von denen jede über eine eigene Mörtel-Beton-Einheit, ein Lager für Fertigprodukte, Werkstätten für die Herstellung von vorgefertigtem Stahlbeton, Wandpaneelen usw. für die Produktion verfügt von Bewehrungsrahmen, Mauerwerksnetzen und Bereichen für die Reparatur von Metallformen. Das Werk verfügt über eigene Eisenbahnzufahrtsstraßen, die den Versand von bis zu 650 Tonnen Produkten und den Empfang von bis zu 350 Tonnen Zement pro Tag ermöglichen.

Zur Versorgung der Produktion mit Inertstoffen und Transportprodukten verfügt das Unternehmen über eigene Fahrzeuge. Von fünf Punkten aus können Produkte gleichzeitig versendet werden.

Die im Werk tätige Versuchsgruppe beschäftigt sich mit der Einführung neuer Maschinen und Geräte, die eine Steigerung der Quantität und Verbesserung der Produktqualität ermöglichen.

Die Anlage betreibt:

· Produktions- und technische Abteilung, die sich mit der Planung der Produktfreigabe beschäftigt, der Produktion Arbeitszeichnungen für die Herstellung und den Versand von Produkten zur Verfügung stellt und den Standardmaterialverbrauch während der Produktion überwacht;

· Abteilung des Cheftechnologen, Einführung neuer Technologien in den Produktherstellungsprozess.

Analyse finanzielle Ergebnisse wirtschaftliche Aktivitäten der LLC „Anlage für Stahlbetonprodukte“ für 2007-2009. dargestellt in Tabelle 2.1.

Tabelle 2.1. Analyse der Finanzergebnisse von ZhBI Factory LLC

Der Umsatzgewinn stieg im Jahr 2009 im Vergleich zu 2007 um 2.764 Tausend Rubel, der Anstieg war auf einen Anstieg der Produktionskosten um 4.309 Tausend Rubel zurückzuführen. und eine Steigerung von 5797 Tausend Rubel. Erlöse aus Verkäufen.

Im gleichen Zeitraum stiegen die Handelskosten um 8.000 Rubel.

Im Vergleich zu 2008 Der Gewinn aus dem Verkauf stieg um 1284 Tausend Rubel. In 2008 bezogen auf 2007 es gab eine Gewinnsteigerung in Höhe von 1.480 Tausend Rubel.

2.2 Analyse des Betriebskapitals der LLC „Anlage für Stahlbetonprodukte“

Struktur des Betriebskapitals von ZhBI Factory LLC für 2007-2009. in Anhang 1 dargestellt.

Aus der dargestellten Struktur können wir schließen, dass das Volumen des Betriebskapitals tendenziell wächst. In 2008 Betriebskapital der OJSC „Reinforced Concrete Products Plant“ im Vergleich zu 2007. um 2774 Tausend Rubel erhöht. Und im Jahr 2009 das Volumen des Betriebskapitals stieg um 4391 Tausend Rubel. im Vergleich zu 2008

IN allgemeine Struktur Der größte Anteil des Betriebskapitals entfällt auf die Vorräte. Im Zeitraum von 2007-2009. es gibt einen Rückgang spezifisches Gewicht Reserven in der Struktur des Betriebskapitals.

Das Wachstum der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wirkt sich negativ aus Finanzielle Situation Unternehmen. Da das Risiko eines Anstiegs des Prozentsatzes der Nichtretouren zunimmt, muss LLC „Fabrik für verstärkte Betonprodukte“ Maßnahmen ergreifen, um die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zu reduzieren.

Eine der Hauptvoraussetzungen für das finanzielle Wohlergehen eines Unternehmens ist der Mittelzufluss zur Deckung seiner Verpflichtungen. Das Fehlen seiner erforderlichen Mindestbarreserve weist auf seine ernsthaften finanziellen Schwierigkeiten hin. Eine zu hohe Mittelausstattung weist darauf hin, dass das Unternehmen tatsächlich Verluste erleidet, die erstens mit der Inflation und der Bereitstellung von Geld und zweitens mit der verpassten Möglichkeit verbunden sind, zusätzliche Einnahmen zu erzielen und zu erzielen.

Außerdem unterscheidet sich das Betriebskapital im Grad der Liquidität.

Die Liquidität von Vermögenswerten ist der Kehrwert der Zeit, die für die Umwandlung in Geld erforderlich ist. Das heißt, je weniger Zeit für die Umwandlung von Vermögenswerten in Geld benötigt wird, desto liquider sind sie. Markieren:

· Die liquidesten Vermögenswerte (Barmittel, kurzfristige Finanzanlagen);

· Schnell verwertbare Vermögenswerte (Forderungen, gelieferte Waren, sonstige kurzfristige Vermögenswerte);

· Langsam bewegliche Vermögenswerte (Vorräte).

In der Tabelle 3.3. Es wird eine Analyse der Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals von Zavod Reinforced Concrete Products LLC nach dem Liquiditätsgrad für 2007-2009 vorgestellt.

Aus der Analyse der Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals des Unternehmens geht hervor, dass im Jahr 2008. im Vergleich zu 2007 Wert am meisten flüssige Mittel stieg um 625 Tausend Rubel und im Jahr 2009 im Vergleich zu 2008 um 2418 Tausend Rubel erhöht.

Unter Berücksichtigung der schnell verwertbaren Vermögenswerte wird deutlich, dass die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen im Jahr 2009. im Vergleich zum Vorjahr und sonstigen kurzfristigen Vermögenswerten im Jahr 2009 gesunken. um 289 Tausend Rubel erhöht. im Vergleich zu 2008

Die Liquiditätsquote des Betriebskapitals charakterisiert den Zustand des Betriebskapitals; sie entspricht dem Verhältnis der Höhe der kurzfristigen Finanzanlagen und der liquiden Mittel zur Summe des zweiten Abschnitts der Bilanz „Umlaufvermögen“.

Dieses Verhältnis zeigt, wie die Barmittel im Betriebskapital tendenziell abnehmen oder steigen. Dieses Verhältnis sollte tendenziell steigen; jede Verringerung führt zur aktuellen Zahlungsfähigkeit und zum Bankrott des Unternehmens.

Seit dem 1. Januar 2009 bei LLC „Reinforced Concrete Products Plant“. Die Working-Capital-Liquiditätsquote betrug 0,17 und lag zum Jahresende bei 0,37. Mit steigender Quote stellt das Unternehmen seine Zahlungsfähigkeit wieder her.

Das Verhältnis der Bereitstellung von Vorräten und Kosten zu eigenen Bildungsquellen berechnet sich als Verhältnis der Differenz der Ergebnisse des dritten Abschnitts der Bilanz „Kapital und Rücklagen“ und des ersten Abschnitts „Langfristige Vermögenswerte“ zu die Menge der Vorräte.

Der Standardwert des Koeffizienten ist größer oder gleich dem Zeitraum von 0,6 bis 0,8. Es charakterisiert die Fähigkeit eines Unternehmens, seine wirtschaftlichen Aktivitäten zu finanzieren. Bei hohen Werten des Koeffizienten zeigt sich ein positiver Trend der Finanz- und Wirtschaftstätigkeit, d. h. Vorräte und Kosten werden vollständig gedeckt Eigenmittel. Zu Beginn des Berichtsjahres beträgt er 0,95 und am Ende 0,87, d. h. das Unternehmen finanziert seine wirtschaftlichen Aktivitäten selbstständig.

Der Autonomiekoeffizient der Quellen der Rücklagen- und Kostenbildung wird als Verhältnis der Differenz zwischen dem dritten Abschnitt „Kapital und Rücklagen“ und dem ersten Abschnitt „Langfristige Vermögenswerte“ und der Differenz zwischen dem dritten Abschnitt und dem ersten Abschnitt berechnet zuzüglich der Summe aus dem vierten Abschnitt „Langfristige Verbindlichkeiten“ und Zeile 610 „Darlehen und Kredite“. Es spiegelt den Anteil des eigenen Betriebskapitals am Gesamtbetrag der Hauptreserve- und Kostenquellen wider. Wenn der Autonomiekoeffizient der Lagerbildungs- und Kostenquellen mehr als 0,5 beträgt, dann hat das Unternehmen dies finanzielle Stabilität. Bei LLC „Plant of Reinforced Concrete Products“ Anfang 2009. der Autonomiekoeffizient der Bestandsbildungs- und Kostenquellen beträgt 1,0 und lag zum Jahresende bei 0,99. Dies zeigt, dass die Hauptquelle der Reserven und Kosten das eigene Betriebskapital ist und das Unternehmen finanziell stabil ist.

Eine Analyse der Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals nach Investitionsrisiko ist in Tabelle 2.3 dargestellt.

Aus der Analyse des Betriebskapitals mit minimalem Investitionsrisiko geht hervor, dass im Jahr 2008 Bargeld vorhanden war. um 625 Tausend Rubel erhöht. im Vergleich zu 2007 Und im Jahr 2009 der Anstieg belief sich auf 2.418 Tausend Rubel. Dies liegt daran, dass große Menge Die Mittel befinden sich auf dem Girokonto des Unternehmens. Berücksichtigung des Betriebskapitals mit geringem Investitionsrisiko im Jahr 2008. Im Vergleich zu 2007 ist klar:

· Anstieg der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen um 276 Tausend Rubel. aufgrund der Vorauszahlung für Benzin und der Lücke zwischen Zahlung und Geldeingang auf dem Girokonto;

· Erhöhung des Lagerbestands um 940.000 Rubel. aufgrund starker Preisänderungen für Rohstoffe;

· Reduzierung der Fertigproduktbestände um 57.000 Rubel. wegen mehr effiziente Arbeit Verkäufe

In 2009 Die Analyse des Betriebskapitals mit geringem Investitionsrisiko im Vergleich zu 2008 ergab:

· Reduzierung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen um 57.000 Rubel. wegen Vorauszahlung für Gas nur 1 Monat im Voraus;

· Erhöhung des Lagerbestands um 679 Tausend Rubel. aufgrund der anhaltenden starken Preisänderungen für Rohstoffe auf dem Markt;

· Erhöhung der Fertigwarenbestände um 181.000 Rubel. aufgrund unausgewogener Produktions- und Vertriebsarbeit.

Für Working Capital mit hohem und mittlerem Investitionsrisiko im Jahr 2008. es gab einen Rückgang um 75.000 Rubel. und um 19 Tausend Rubel. jeweils. Und im Jahr 2009 im Gegenteil, diese Indikatoren steigen um 39.000 Rubel. und 289 Tausend Rubel. jeweils.

Durch die Beschleunigung des Umschlags von Betriebskapital (Vermögenswerten) verringert sich deren Bedarf, sodass Unternehmen einen Teil ihres Betriebskapitals entweder für nicht produktionsbezogene oder langfristige Produktionsbedürfnisse des Unternehmens oder für zusätzliche Produktion freisetzen können.

Durch die Beschleunigung des Umsatzes werden die materiellen Elemente des Betriebskapitals freigesetzt, es werden weniger Reserven an Rohstoffen, Vorräten, Brennstoffen und unfertigen Arbeiten benötigt und folglich auch die zuvor in diese Reserven und Reserven investierten monetären Ressourcen ebenfalls freigegeben.

Die Geldumschlagsrate ist ein umfassender Indikator für das organisatorische und technische Niveau der Produktion und der Wirtschaftstätigkeit. Die Erhöhung der Umdrehungszahl wird durch eine Verkürzung der Produktions- und Umlaufzeit erreicht. Die Produktionszeit unterliegt technologischer Prozess und die Art der verwendeten Technologie. Um es zu reduzieren, ist es notwendig, die Technologie zu verbessern, die Arbeit zu mechanisieren und zu automatisieren.

Der Gesamtumsatz des gesamten Betriebskapitals setzt sich aus dem privaten Umsatz einzelner Elemente des Betriebskapitals zusammen. Die Geschwindigkeit sowohl des allgemeinen Umsatzes als auch des privaten Umsatzes einzelner Elemente des Betriebskapitals wird durch folgende Indikatoren charakterisiert:

1. Die Fluktuationsquote oder Fluktuationsrate wird als Verhältnis der Kosten der verkauften Produkte zum durchschnittlichen Saldo des gesamten Betriebskapitals berechnet:

Die Umschlagshäufigkeit gibt die Anzahl der kompletten Umdrehungen (Zeiten) an Betriebskapital für den analysierten Zeitraum. Mit steigendem Indikator beschleunigt sich der Umschlag des Betriebskapitals.

2. Die Dauer eines Umsatzes ist die Dauer des gesamten Zyklus, der von der ersten Phase (Einkauf von Materialien) bis zur letzten Phase (Verkauf von Fertigprodukten) durchgeführt wird. Gemessen in Tagen, berechnet als Verhältnis des durchschnittlichen Bestands an Sachwerten für den Zeitraum ( zum Tagesumsatz (

Eine Verkürzung der Umschlagszeit führt zur Freisetzung von Mitteln aus dem Umlauf, eine Erhöhung führt zu einem zusätzlichen Bedarf an Betriebskapital.

Tabelle 3.5 zeigt eine Analyse des Standes des Lagerumschlags bei ZhBI Factory LLC.

Tabelle 3.5. Analyse des Standes des Lagerumschlags bei Zavod Reinforced Concrete Products LLC für 2007-2009.

Aus Tabelle 3.5 sehen wir, dass die Materialkosten um 7048 Tausend Rubel gestiegen sind. und um 11985 Tausend Rubel. 2008 und 2009 jeweils im Verhältnis zum Vorjahr. Dies wurde durch steigende Materialpreise und eine Steigerung der Produktionsmengen beeinflusst.

Der Anstieg der Materialkosten wiederum beeinflusste den Anstieg der Kosten der verkauften Produkte. In 2008 die Kosten der verkauften Produkte stiegen um 4.309 Tausend Rubel. im Vergleich zu 2007 und 2009 bezogen auf 2008 um 16246 Tausend Rubel.

Die durchschnittlichen Lagerbestände stiegen im Jahr 2008. im Vergleich zu 2007 um 484,5 Tausend Rubel und im Jahr 2009 um 853,5 Tausend Rubel. im Vergleich zu 2008 Dies weist auf die Notwendigkeit hin, den Sicherheitsbestand zu erhöhen, um die Produktion bei einer Änderung des Produktions- und Verkaufsprogramms unterbrechungsfrei mit den notwendigen Rohstoffen und Materialien zu versorgen.

Durchschnittliche Bestände der Fertigwarenbestände im Jahr 2008 im Vergleich zu 2007 um 7512 Tausend Rubel erhöht. aufgrund des Ungleichgewichts zwischen Produktions- und Vertriebsaktivitäten und im Jahr 2009. um 7232,5 Tausend Rubel gesunken. aufgrund gestiegener Nachfrage und erfolgreicher Vertriebsaktivitäten.

Haltbarkeit der Fertigproduktbestände im Jahr 2008 im Vergleich zu 2007 um 55,4 Tage gestiegen, und zwar im Jahr 2009. im Vergleich zu 2008 um 55,65 Tage gesunken, was darauf hindeutet effektives Management Aufgrund des Absatzes von Fertigprodukten verringerte sich im Jahr 2009 auch die Haltbarkeit der Industrievorräte. im Vergleich zu 2008 um 0,94 Tage und im Jahr 2008 Es gab einen leichten Anstieg (1,24 Tage) im Vergleich zu 2005, was bedeutet, dass LLC „Werk für Stahlbetonprodukte“ einen ununterbrochenen Prozess der Produktion und des Verkaufs von Produkten durchführt.

Im Jahr 2008 war ein Rückgang des Lagerumschlags zu verzeichnen. im Vergleich zu 2007 1,07-fach und im Jahr 2009 ein Anstieg um das 0,82-fache im Vergleich zu 2008.

Im Jahr 2009 erwiesen sich die Aktivitäten der LLC „Anlage für Stahlbetonprodukte“ als profitabel. Das Unternehmen ist zahlungsfähig und finanziell stabil. Die Produktproduktion stieg um fast 12 % und die verkauften Produkte stiegen um 38 %.

Die Analyse des Working Capitals zeigte, dass ein Trend zu einer Erhöhung des Working Capital-Volumens besteht. In 2008 Betriebskapital der LLC „Reinforced Concrete Products Plant“ im Vergleich zu 2007. um 2774 Tausend Rubel erhöht. Und im Jahr 2009 das Volumen des Betriebskapitals stieg um 4391 Tausend Rubel. im Vergleich zu 2008

In der Gesamtstruktur des Working Capitals nehmen die Vorräte den größten Anteil ein. Im Zeitraum von 2007-2009 Der Anteil der Vorräte an der Struktur des Working Capitals nimmt ab.

Aus der Analyse der Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals des Unternehmens geht hervor, dass es im Jahr 2008 zu einem Anstieg der liquidesten Vermögenswerte kam. Ihr Wachstum belief sich im Jahr 2009 auf 625.000 Rubel. 2418 Tausend Rubel.

Die Änderung der Geschwindigkeit des Betriebskapitals wurde durch das Zusammenspiel zweier Faktoren erreicht: einer Umsatzsteigerung und einer Erhöhung des durchschnittlichen Betriebskapitalsaldos.

Abschluss

Die Rationierung des Betriebskapitals spielt bei den Aktivitäten eines Unternehmens eine große Rolle, da ein wichtiger Teil des Eigentums eines Unternehmens das Betriebskapital ist. Sie sind notwendig, um den unterbrechungsfreien Produktionsprozess und die Möglichkeit seines Fortbestehens sicherzustellen. Die Rationierung des Betriebskapitals ist notwendig, um das effektive Funktionieren und die Stabilität des Betriebskapitals sicherzustellen, was auf einen stabilen, gut funktionierenden Produktions- und Verkaufsprozess von Produkten hinweist.

Das Vorhandensein einer ausreichenden Menge an Betriebskapital im Unternehmen ist eine notwendige Voraussetzung für das normale Funktionieren des Unternehmens in einer Marktwirtschaft.

Nachdem ich dies analysiert habe Kursarbeit Produktion und wirtschaftliche Aktivitäten des Unternehmens OJSC „Fabrik für Stahlbetonprodukte“ zog der Autor eine Schlussfolgerung über den aktuellen Zustand des Unternehmens und seine Politik hinsichtlich der Rationierung des Betriebskapitals.

Um die Effizienz der Nutzung und Standardisierung des Betriebskapitals zu steigern, schlägt LLC „Plant of Reinforced Concrete Products“ vor:

1. Stärkung der internen Kontrolle über die Sicherheit und rationelle Nutzung Materialien, Brennstoff, Strom bei der Herstellung von Unternehmensprodukten;

2. Methoden zur Analyse der Wirksamkeit des Betriebskapitals verbessern, zu diesem Zweck eine operative Kontrolle der Übereinstimmung der Lagerbestände in den Lagern mit ihren Mindeststandards durchführen, eine ständige Überwachung des Status der Forderungen durchführen und einen Anstieg verhindern seine Bedingungen gegen Verträge;

3. Mechanisierung der Buchhaltungsvorgänge in arbeitsintensiveren Bereichen der Buchhaltung: Bargeld, Abrechnungsvorgänge, Buchhaltung für Fertigproduktmaterialien in Werkstätten und Lagern des Unternehmens;

4. Geld in die Produktion neuer Produkte investieren, die auf lokalen und anderen Märkten gefragt sind;

5. eine Richtlinie für den Einsatz des Betriebskapitals im Allgemeinen formulieren und Maßnahmen zu deren Optimierung entwickeln.

Daher hängt die Wahl einer Uund die Verbesserung ihrer Leistungsindikatoren von der Marktsituation und den vom Unternehmen angenommenen Grundsätzen ab Unternehmenskultur und vor allem auf die Besonderheiten der Unternehmensaktivitäten. In verschiedenen Marktsektoren und je nachdem, ob sich das Unternehmen in der Entwicklung befindet, sich in einer Phase relativer Stabilität befindet oder sich in einem Vorkrisenzustand befindet, sollten unterschiedliche Methoden zur Rationierung des Betriebskapitals angewendet werden.

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Jeder Produktionsprozess in einem Unternehmen ist das Ergebnis einer Verbindung Belegschaft mit den Produktionsmitteln, die durch Anlage- und Betriebskapital repräsentiert werden. Das Betriebskapital ist ein Schlüsselelement der Produktion, das ihr die notwendigen finanziellen Mittel zur Verfügung stellt und die Kontinuität des Unternehmensbetriebs gewährleistet.

Betriebskapital stellen den Geldbetrag dar, der zur Schaffung zirkulierender Produktionsanlagen und Zirkulationsfonds vorgestreckt wird.

Funktionierende Produktionsanlagen– dieser Teil der Produktionsmittel, der einmal am Produktionsprozess teilnimmt, seinen Wert sofort und vollständig auf die hergestellten Produkte überträgt und während des Produktionsprozesses seine natürliche materielle Form verändert (Rohstoffe) oder verliert (Brennstoff). Dazu gehören: Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, Komponenten, Rohprodukte, Brennstoffe, Behälter, Arbeitskleidung, Rechnungsabgrenzungsposten usw.

Umlauffonds Dazu gehören Gelder, die den Verkaufsprozess von Produkten bedienen (Fertigprodukte im Lager; Waren, die an Kunden versandt, aber noch nicht von ihnen bezahlt wurden; Gelder in Abrechnungen; Gelder in der Registrierkasse des Unternehmens und auf Bankkonten). Es ist erwähnenswert, dass Sie nehmen nicht am Produktionsprozess teil, sind aber notwendig, um die Einheit von Produktion und Zirkulation sicherzustellen.

Der Anteil des Arbeitsproduktionsvermögens und der Umlaufmittel an der Struktur des Betriebskapitals hängt von der Branche des Unternehmens, der Dauer des Produktionszyklus, dem Grad der Spezialisierung und Zusammenarbeit und anderen Faktoren ab.

Das Betriebskapital eines Unternehmens ist in ständiger Bewegung und operiert gleichzeitig in zwei Sphären: der Produktionssphäre und der Zirkulationssphäre. Während des Produktionszyklus durchlaufen sie drei Phasen Schaltkreis:

• erste Stufe(Angebot) umfasst die Ausgabe von Geldern und die Bereitstellung von Arbeitskräften. In dieser Phase findet der Übergang des Betriebskapitals von der Geld- zur Warenform statt;
• An zweite Etage(Produktions-)Betriebskapital fließt in die Produktion ein und wird schließlich in fertige Produkte umgewandelt;
• dritter Abschnitt(Verkäufe) erfolgt, wenn fertige Produkte an Verbraucher verkauft werden. Das Arbeitskapital wandert von der Produktionssphäre in die Zirkulationssphäre und verändert erneut seine Form – von der Ware zur Geldmenge.

Aufgrund all dessen kommen wir zu dem Schluss, dass Gelder einen Umsatz machen, dann wiederholt sich alles noch einmal: Gelder aus dem Verkauf von Produkten werden für den Kauf neuer Arbeitsgegenstände usw. verwendet.

Im Bewegungsprozess befindet sich das Betriebskapital gleichzeitig in allen Phasen und in allen Formen, wodurch die Kontinuität und der Rhythmus des Produktionsprozesses im Unternehmen erreicht werden. Die Dauer des Betriebskapitals auf jeder Stufe des Umlaufs ist nicht gleich und hängt von den technologischen Eigenschaften der Rohstoffe und Fertigprodukte, der Dauer des Produktionszyklus, den Besonderheiten der Logistik und dem Verkauf der Produkte ab. Beispielsweise führt die Saisonalität der Rohstoffversorgung in bestimmten Branchen (Obst- und Gemüseindustrie) zu einer Verzögerung des Betriebskapitals auf der ersten Stufe des Umlaufs; in Industrien mit einem langen Produktionszyklus (Schiffbau) bleibt das Betriebskapital in Form von unfertigen Arbeiten auf der zweiten Stufe des Umlaufs zurück; Ungleichmäßige Produktverkäufe führen zur Ansammlung von Geldern auf der dritten Stufe des Umlaufs.

In der Praxis der Wirtschaftsarbeit wird das Betriebskapital zur Untersuchung der Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals nach mehreren Kriterien klassifiziert.

Nach Umsatzbereichen (nach wirtschaftlichen Inhalten) Das Betriebskapital wird in zirkulierende Produktionsmittel (Produktionsbereich) und Umlaufmittel (Umlaufbereich) unterteilt.

Einzelne Teile des Betriebskapitals haben unterschiedliche Zwecke und können auf unterschiedliche Weise in Produktion und Wirtschaftstätigkeit eingesetzt werden, weshalb sie klassifiziert werden auf die folgenden Elemente.

Arbeitsmittel:

• Produktionsbestände – Rohstoffe, Haupt- und Hilfsstoffe, zugekaufte Halbfabrikate, Brennstoffe, Behälter, Ersatzteile;
• unfertige Erzeugnisse und Halbfabrikate aus eigener Produktion;
• Zukünftige Ausgaben. Umlaufmittel:
• Fertigprodukte in Lagerhäusern;
• Produkte versendet, aber nicht bezahlt;
• Mittel in Vergleichen;
• Kassenbestand und Konten.

Preis in Arbeit besteht aus den Kosten für Verbrauchsrohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, Brennstoff, Energie, Wasser, einem Teil der auf das Produkt übertragenen Gesamtproduktionskosten sowie den den Mitarbeitern aufgelaufenen Löhnen. Der Umfang der laufenden Arbeiten hängt von der Dauer des Produktionszyklus und der Losgröße ab.

Die Kosten für die Entwicklung neuer Produkte, Vorbereitungs- und sonstige auf längere Zeit angelegte Arbeiten belaufen sich auf Zukünftige Ausgaben und in Zukunft auf die Produktionskosten abgeschrieben werden. Ihre Notwendigkeit ergibt sich aus Arbeiten im Zusammenhang mit der Finanzierung vielversprechender Veränderungen in der Struktur von Produkten, Technologien usw.

Durch Rationierung der Deckung Das Betriebskapital wird in standardisiertes und nicht standardisiertes unterteilt. Es werden Standards für das regulierte Betriebskapital festgelegt, d. h. Mindestgrößen (Betriebskapital in den Lagerbeständen). Die Höhe des nicht standardisierten Betriebskapitals wird nicht nach Standards, sondern nach tatsächlichen Daten (Debitoren, Zahlungsmittel, Kasseneingänge) gesteuert Bargeld und auf Firmenkonten)

Nach Bildungsquellen Das Betriebskapital wird in eigenes und geliehenes Kapital unterteilt. Eigenes – ϶ᴛᴏ Betriebskapital, das vom Unternehmen ständig genutzt wird. Dazu gehören Mittel, mit denen das Unternehmen während seiner Gründung ausgestattet ist (genehmigtes Kapital), Gewinnabzüge, stabile Verbindlichkeiten (z. B. Lohnrückstände gegenüber dem Personal). Gleichzeitig im Prozess der Produktion und der Wirtschaftstätigkeit aus verschiedenen Gründen , besteht für das Unternehmen häufig ein zusätzlicher Bedarf an finanziellen Mitteln, der durch gedeckt wird geliehenes Geld(zum Beispiel Bankdarlehen)

Das Vorhandensein von Eigen- und Fremdmitteln im Umlauf erklärt sich aus den Besonderheiten der Organisation des Produktionsprozesses. Jedes Unternehmen steht vor der Aufgabe, das optimale Verhältnis zwischen Eigen- und Fremdmitteln einzuhalten, das die finanzielle Stabilität des Unternehmens kennzeichnet. Es wird angenommen, dass dies konstant ist Mindestbetrag Die Mittel zur Finanzierung des Produktionsbedarfs werden aus unserem eigenen Betriebskapital bereitgestellt. Der vorübergehende Bedarf an Mitteln, der aus vom Unternehmen abhängigen und unabhängigen Gründen entstanden ist, wird durch Fremdmittel gedeckt.

Unter Struktur des Betriebskapitals die Beziehung zwischen ihren einzelnen Elementen als Ganzes wird verstanden. Es ist erwähnenswert, dass es von der Branche des Unternehmens, vom Grad der Spezialisierung und Zusammenarbeit, von der Qualität und Wettbewerbsfähigkeit der hergestellten Produkte, der Dauer des Produktionszyklus und dem Tempo der wissenschaftlichen und technischen Entwicklung des Unternehmens abhängt . In Unternehmen mit einem langen Produktionszyklus (zum Beispiel im Schwermaschinenbau, im Schiffbau) gibt es einen großen Anteil an unfertigen Arbeiten; In der Leicht- und Lebensmittelindustrie, wo der Produktionszyklus relativ kurz ist, wird die Struktur des Betriebskapitals von Produktionsbeständen mit einem geringen Anteil an unfertigen Erzeugnissen dominiert; in der Elektrizitätswirtschaft gibt es überhaupt keine unfertigen Produkte; Bei Unternehmen der Bergbauindustrie gibt es einen erheblichen Anteil an Rechnungsabgrenzungsposten.

Die Analyse der Struktur des Betriebskapitals des Unternehmens ist von großer Bedeutung, da sie eine Art Spiegel darstellt, in dem die finanzielle Lage des Unternehmens dargestellt wird. Somit deutet ein übermäßiger Anstieg des Anteils an Forderungen, Fertigwaren und unfertigen Erzeugnissen auf eine Verschlechterung der Finanzlage hin. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen charakterisieren die Umleitung von Geldern aus dem Umlauf dieses Unternehmens und deren Verwendung durch Schuldner in diesem Umsatz. Eine unbefriedigende Organisation des Verkaufs von Fertigprodukten führt zu einer Erhöhung des Anteils der Fertigprodukte im Lager (Überbestände), einer Ablenkung eines erheblichen Teils des Betriebskapitals aus dem Umlauf, einem Rückgang des Verkaufsvolumens und damit des Gewinns. Im Gegenteil, ein gut organisiertes Produktverkaufssystem, die Freigabe von Waren gemäß Verbraucherbestellungen und ein etablierter Versandmechanismus lassen es nicht zu, dass das Betriebskapital in dieser Phase des Umlaufs verweilt.

Die Organisation des Betriebskapitals in einem Unternehmen umfasst die Ermittlung des Betriebskapitalbedarfs, seiner Struktur, der Betriebskapitalquellen und die Verwaltung des Betriebskapitaleinsatzes (Erhöhung seines Umsatzes).

Rationierung des Betriebskapitals

Unter dem Gesichtspunkt der Produktionseffizienz sollte das Volumen des Betriebskapitals optimal sein, d Vertriebskosten. Die Notwendigkeit, Betriebskapital in optimaler Höhe zu bilden, ergibt sich aus der Tatsache, dass zwischen dem Zeitpunkt des Verbrauchs materieller Ressourcen in der Produktion und dem Erhalt der Umsatzerlöse eine Zeitverzögerung besteht, die von vielen internen und externen Faktoren abhängt. Die Menge an Betriebskapital, die für das normale Funktionieren des Produktionsprozesses und den Verkauf von Produkten ausreicht, wird durch die Rationierung des Betriebskapitals ermittelt, das die Grundlage für deren rationelle Verwendung bildet.

Rationierung des Betriebskapitals– ϶ᴛᴏ der Prozess der Bestimmung des minimalen, aber für den normalen Ablauf des Produktionsprozesses ausreichenden Betrags des Betriebskapitals im Unternehmen.

In einer Marktwirtschaft kommt der Standardisierung des Betriebskapitals eine sehr große Bedeutung zu: Unternehmen müssen den Standard des Betriebskapitals selbstständig festlegen und kontrollieren, da davon letztlich die Leistungsfähigkeit des Unternehmens und seine Finanzlage (Solvabilität, Stabilität, Liquidität) abhängen. Eine Unterschätzung der Höhe des Betriebskapitals führt zu einer instabilen Finanzlage, Unterbrechungen im Produktionsprozess und in der Folge zu einem Rückgang des Produktionsvolumens und der Rentabilität. Das Material wurde auf http://site veröffentlicht
Im Gegenteil, eine Überschätzung der Größe des Betriebskapitals friert Gelder in jeglicher Form ein (Lagerbestände, eingestellte Produktion, überschüssige Rohstoffe) und verhindert so Investitionen in die Erweiterung und Erneuerung der Produktion.

In der Praxis der internen Produktionsplanung verwenden Unternehmen Folgendes Methoden zur Rationierung des Betriebskapitals.

Analytisch Bei der Methode wird der Bedarf an Betriebskapital in Höhe ihrer tatsächlichen Durchschnittsbestände unter Berücksichtigung des Wachstums des Produktionsvolumens im Planungszeitraum berechnet. Im Vorfeld wird eine detaillierte Analyse der Effizienz des Working Capital-Einsatzes im Basiszeitraum durchgeführt, Faktoren und Reserven zur Beschleunigung des Umsatzes werden identifiziert. Es wird in Unternehmen eingesetzt, in deren Struktur das Betriebskapital einen großen Anteil an Produktionsbeständen ausmacht.

Koeffizient Die Methode basiert auf der Aufteilung der Elemente des Betriebskapitals in zwei Gruppen in Abhängigkeit von Änderungen des Produktionsvolumens. Das in der ersten Gruppe enthaltene Betriebskapital hängt vom Produktionsvolumen ab. Der Bedarf an ihnen wird mithilfe einer analytischen Methode basierend auf ihrer Größe in der Vorperiode und dem erwarteten Wachstum des Produktionsvolumens (Rohstoffe, Materialien, Fertigprodukte, unfertige Arbeiten) berechnet; die zweite Gruppe umfasst zukünftige Ausgaben, Ersatzteile, geringe -Wert- und Verschleißgegenstände, d.h. alle Arten Betriebskapital, dessen Wert nicht von Änderungen des Produktionsvolumens abhängt. Die Rationierung des Betriebskapitals der zweiten Gruppe erfolgt auf Basis der tatsächlichen Durchschnittssalden der Vorperiode.

Methode direktes Konto besteht darin, den Bedarf an standardisiertem Betriebskapital für jedes Element zu berechnen. Der Vorteil dieser Methode liegt vor allem darin, dass Sie damit den Bedarf an Betriebskapital genau bestimmen können. Gleichzeitig ist es recht arbeitsintensiv, erfordert hochqualifizierte Wirtschaftswissenschaftler und wird hauptsächlich für einen begrenzten Bereich materieller Ressourcen eingesetzt. Die Methode wird verwendet, um den Betriebskapitalbedarf eines bestehenden Unternehmens zu klären oder bei der Organisation eines neuen Unternehmens, wenn keine statistischen Daten, keine rhythmisch laufende Produktion oder ein festgelegtes Produktionsprogramm vorliegen.

Die direkte Zählmethode erfordert die Ermittlung der Lagerbestände und des durchschnittlichen Tagesverbrauchs für bestimmte Arten von Betriebskapital. Bei der Rationierung des Betriebskapitals ist es äußerst wichtig, die Abhängigkeit von Normen und Standards von der Dauer des Produktionszyklus, den Bedingungen der Logistik (Abstände zwischen Lieferungen, Größen der gelieferten Chargen, Entfernung der Lieferanten, Transportgeschwindigkeit) und Bedingungen zu berücksichtigen der Produktverkäufe.

Nachfolgend wird die Methode zur Berechnung des Betriebskapitalbedarfs nach der Direktkontomethode dargestellt.

Allgemeiner Working-Capital-Standard stellt die Summe privater Standards dar:

Ntotal = Np. z + Nn. p + Ng. p + Nb. R,

wo Ölraffinerie der Produktionsreservestandard ist;

Nn. p – in Arbeit befindlicher Standard;

Ng. n – Fertigproduktstandard;

Nb. r – Kostenstandard für zukünftige Perioden.

Alle Bestandteile des allgemeinen Working-Capital-Standards müssen in Geldbeträgen dargestellt werden.

Inventarstandard bestimmt durch die Formel:

Np. z = Qday * N,

Wo Qday– durchschnittlicher täglicher Materialverbrauch, Rubel;

N– Lagerbestandsnorm für ein bestimmtes Element des Betriebskapitals, Tage.

Die Norm des Betriebskapitalbestands stellt den Zeitraum (Anzahl der Tage) dar, in dem das Betriebskapital in Produktionsbestände umgeleitet wird. Die Lagernorm besteht aus aktuellen, vorbereitenden, Versicherungs-, Transport- und Technologiebeständen:

N = Nt. z + Np. з + Nstr + Ntr + Ntechn.

Beachten Sie, dass der aktuelle Lagerbestand– die wichtigste Lagerart, die die Kontinuität des Produktionsprozesses gewährleistet. Die Größe des aktuellen Lagerbestands wird durch die Häufigkeit der Lieferungen im Rahmen von Verträgen und die Menge der in der Produktion verbrauchten Materialien beeinflusst. Es ist zu beachten, dass die Annahme in der Regel mit der Hälfte des durchschnittlichen Abstands zwischen den Lieferungen erfolgt. Der durchschnittliche Abstand zwischen regelmäßigen Lieferungen (Lieferzyklus) wird ermittelt, indem 360 Tage durch die Anzahl der geplanten Lieferungen dividiert werden.

Versicherungs- oder Garantiebestand ist im Falle unvorhergesehener Umstände (z. B. bei Rohstoffknappheit) erforderlich und wird traditionell auf 50 % des aktuellen Lagerbestands festgelegt, kann jedoch je nach Standort der Lieferanten und der Wahrscheinlichkeit von Unterbrechungen unter diesem Wert liegen.

Transportbestand entsteht ausschließlich bei Überschreitung der Frachtumschlagsbedingungen im Vergleich zu den Dokumentenflussbedingungen. Dokumentenfluss – Zeit für den Versand von Zahlungsbelegen und deren Übermittlung an die Bank, Zeit für die Bearbeitung von Dokumenten bei der Bank, Postlaufzeit für Dokumente. In der Praxis wird der Transportbestand auf Basis der Istdaten der Vorperiode ermittelt.

Beachten Sie, dass die technologische Reserve entstehen bei der Vorbereitung von Materialien für die Produktion, einschließlich Analyse und Labortests. Beachten Sie, dass der technologische Bestand nur dann berücksichtigt wird, wenn er nicht Teil des Produktionsprozesses ist.

Vorbereitender Bestand wird auf der Grundlage technologischer Berechnungen oder durch Zeiteinteilung ermittelt und bezieht sich auf Materialien, die nicht sofort in die Produktion gelangen können (Holztrocknung, Getreideverarbeitung).

In einigen Fällen wird eine saisonale Bestandsnorm auch dann festgelegt, wenn die Art der geernteten Ressourcen (Zuckerrüben) oder die Liefermethode (per Wassertransport) saisonal ist.

Betriebskapitalstandard für laufende Arbeiten bestimmt durch die Formel:

Nn. p = Vtag. TC. Buch H,

wobei Vday das geplante durchschnittliche tägliche Produktionsvolumen zu Produktionskosten ist;

Tc – Dauer des Produktionszyklus, Tage;

Knz – Kostensteigerungskoeffizient.

Bei Unternehmen mit einheitliche Freigabe Produkte kann der Kostensteigerungskoeffizient durch die Formel bestimmt werden:

Wo A– Kosten, die jeweils zu Beginn des Produktionsprozesses anfallen (Rohstoffe, Grundstoffe, Halbfabrikate);

V– Folgekosten bis zum Ende der Produktion fertiger Produkte (z. B. Lohn, Abschreibungsbeträge)

Betriebskapitalstandard für zukünftige Ausgaben bestimmt durch die Formel:

Nb. R = P + R – S,

wobei P der Übertragungsbetrag der Rechnungsabgrenzungsposten zu Beginn des geplanten Jahres ist (aus der Bilanz entnommen);

P – abgegrenzte Ausgaben im kommenden Jahr (festgelegt auf der Grundlage des wissenschaftlich-technischen Entwicklungsplans des Unternehmens);

C – Rechnungsabgrenzungsposten, die gemäß der geplanten Produktionskostenschätzung von den Produktionskosten für das kommende Jahr abgeschrieben werden.

Working-Capital-Quote für Fertigproduktbestände:

Ng. p = Vday (Tf. p + To. d),

wobei Tfp die Zeit ist, die benötigt wird, um eine Charge zu bilden, um fertige Produkte an den Verbraucher zu senden, Tage;

Tod – Zeitaufwand für die Vorbereitung der Dokumente für den Versand der Fracht an den Verbraucher, Tage.

Wie oben erwähnt, entspricht der allgemeine Standard des Betriebskapitals im Unternehmen der Summe der Standards für alle Elemente. Die allgemeine Norm des gesamten Betriebskapitals in Tagen wird ermittelt, indem die allgemeine Norm des Betriebskapitals durch die durchschnittliche Tagesproduktion marktfähiger Produkte zu Produktionskosten dividiert wird.

Indikatoren für die Effizienz beim Einsatz von Betriebskapital und Möglichkeiten zur Umsatzbeschleunigung

Die Effizienz des Working Capital-Einsatzes wird durch ein Indikatorensystem charakterisiert. Vergessen Sie nicht, dass das wichtigste Kriterium für die Intensität der Nutzung des Betriebskapitals die Geschwindigkeit seines Umsatzes ist. Je kürzer der Zeitraum des Mittelumschlags und je weniger sie sich in verschiedenen Umlaufstadien befinden, desto effizienter können sie eingesetzt werden, desto mehr Mittel können für andere Zwecke des Unternehmens verwendet werden, desto niedriger sind die Produktionskosten.

Die Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital zeichnet sich durch Folgendes aus Indikatoren.

Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals(Kob) zeigt die Anzahl der Umsätze des Betriebskapitals für den analysierten Zeitraum (Quartal, Halbjahr, Jahr). Es ist erwähnenswert, dass es als Verhältnis des Volumens der verkauften Produkte zum durchschnittlichen Saldo des Betriebskapitals berechnet wird für den Berichtszeitraum:

Je höher die Fluktuationsquote, desto effizienter nutzt das Unternehmen das Betriebskapital.

Aus der Formel geht klar hervor, dass eine Erhöhung der Umsatzzahl entweder eine Erhöhung der verkauften Produktmenge bei konstantem Betriebskapitalsaldo oder die Freisetzung einer bestimmten Menge Betriebskapital bei konstantem Umsatzvolumen anzeigt oder charakterisiert eine Situation, in der die Wachstumsrate des Umsatzvolumens die Wachstumsrate des Betriebskapitals übersteigt. Die Beschleunigung oder Verlangsamung des Umlaufs des Betriebskapitals wird durch den Vergleich der tatsächlichen Umschlagshäufigkeit mit ihrem Wert gemäß Plan oder für die Vorperiode ermittelt.

Dauer einer Umdrehung in Tagen zeigt, wie lange es dauert, bis das Betriebskapital einen vollständigen Umsatz abschließt, d. h. in Form von Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten an das Unternehmen zurückfließt. wird berechnet, indem die Anzahl der Tage im Berichtszeitraum (Jahr, Halbjahr, Quartal) durch die Fluktuationsquote dividiert wird:

Wenn wir seine Formel anstelle der Umsatzquote einsetzen, erhalten wir:

In der Praxis der Finanzberechnungen wird zur Vereinfachung der Berechnung der Dauer einer Umdrehung die Anzahl der Tage in einem Monat mit 30, in einem Quartal mit 90 und in einem Jahr mit 360 angenommen.

Auslastungsfaktor der im Umlauf befindlichen Gelder charakterisiert die Höhe des vorgestreckten Betriebskapitals pro Rubel Umsatz aus Produktverkäufen. In Analogie zur Kapitalintensität des Anlagevermögens stellt dieser Indikator die Betriebskapitalintensität dar, d. h. die Kosten des Betriebskapitals (in Kopeken) pro Rubel verkaufter Produkte:

Der Auslastungsfaktor ist der Kehrwert der Umschlagshäufigkeit, d. h. je niedriger der Auslastungsfaktor der im Umlauf befindlichen Mittel, desto effizienter kann das Betriebskapital im Unternehmen eingesetzt werden.

Um spezifische Gründe für Veränderungen des Gesamtumsatzes zu ermitteln, werden zusätzlich zu den betrachteten allgemeinen Indikatoren des Umlaufs des Betriebskapitals Indikatoren des privaten Umsatzes ermittelt, die den Nutzungsgrad des Betriebskapitals auf jeder Umlaufstufe und für den Einzelnen widerspiegeln Elemente des Betriebskapitals (berechnet ähnlich wie die obigen Formeln)

Der effektive Einsatz von Betriebskapital besteht nicht nur in der Beschleunigung ihres Umsatzes, sondern auch in der Senkung der Produktions- und Verkaufskosten von Produkten aufgrund von Einsparungen bei einzelnen Elementen des Betriebskapitals (Rohstoffe, Materialien, Energie). Vergessen Sie nicht das Wichtigste Als allgemeiner Indikator für die Effizienz des Einsatzes materieller Ressourcen in einem Unternehmen wird die Zählung akzeptiert Materialverbrauch von Produkten(Me) – das Verhältnis der Materialkosten zum Produktions- oder Verkaufsvolumen der Produkte:

Besondere Indikatoren für die Materialintensität sind die Rohstoffintensität, die Metallintensität, die elektrische Intensität, die Brennstoffkapazität und die Energieintensität. Bei ihrer Berechnung spiegelt der Zähler die tatsächlich physisch oder wertmäßig verbrauchte Menge an Rohstoffen, Metallen, Strom, Brennstoffen und Energien aller Art wider.

Der inverse Indikator der Materialintensität ist Materialeffizienz, was durch die Formel bestimmt wird:

Je besser Rohstoffe, Materialien, Halbzeuge und Energie eingesetzt werden können, desto geringer ist der Materialverbrauch und desto höher ist die Materialproduktivität.

Basierend auf der Analyse der Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital wird dies geplant Möglichkeiten, ihren Umsatz zu beschleunigen. Die Umsatzbeschleunigung wird durch verschiedene Maßnahmen in den Phasen der Lagerbildung, Produktion und des Verkaufs von Fertigprodukten erreicht.

Die Verwaltung des Einsatzes von Betriebskapital umfasst die Umsetzung der folgenden Möglichkeiten zur Beschleunigung des Umsatzes:

• Intensivierung der Produktionsprozesse, Verkürzung der Dauer des Produktionszyklus, Beseitigung verschiedener Arten von Ausfallzeiten und Arbeitsunterbrechungen, Verkürzung der Zeit natürlicher Prozesse;
• Sparsamer Umgang mit Rohstoffen und Brennstoff- und Energieressourcen: Anwendung rationeller Standards für den Verbrauch von Rohstoffen und Materialien, Einführung einer abfallfreien Produktion, Suche nach günstigeren Rohstoffen, Verbesserung des Systems materieller Anreize zur Ressourceneinsparung. Alle oben genannten Maßnahmen werden den Materialverbrauch der hergestellten Produkte reduzieren;
• Verbesserung der Organisation der Hauptproduktion: Beschleunigung des wissenschaftlichen und technologischen Fortschritts, Einführung fortschrittlicher Ausrüstung und Technologie, Verbesserung der Qualität von Werkzeugen, Geräten und Geräten, Entwicklung der Standardisierung, Vereinheitlichung, Typisierung, Optimierung der Organisationsformen der Produktion (Spezialisierung). , Zusammenarbeit, Rationalisierung der Beziehungen zwischen Fabriken);
• Verbesserung der Organisation der Hilfs- und Dienstleistungsproduktion: umfassende Mechanisierung und Automatisierung der Hilfs- und Dienstleistungsvorgänge (Transport, Lager, Be- und Entladen), Erweiterung des Lagersystems, Anwendung automatisierte Systeme Lagerbuchhaltung;
• Verbesserung der Zusammenarbeit mit Lieferanten: Näherung der Lieferanten von Rohstoffen, Materialien und Halbfabrikaten an die Verbraucher, Verkürzung der Lieferintervalle, Beschleunigung des Dokumentenflusses, Nutzung direkter langfristiger Beziehungen zu Lieferanten;
• Verbesserung der Arbeit mit Produktkonsumenten: Annäherung der Produktkonsumenten an die Hersteller, Verbesserung des Zahlungssystems (Ausgabe von Produkten auf Vorauszahlungsbasis, wodurch die Forderungen reduziert werden), Erhöhung des verkauften Produktvolumens aufgrund der Auftragsabwicklung über direkte Verbindungen , sorgfältige und rechtzeitige Auswahl und Versand von Produkten nach Charge und Sortiment, Reduzierung der Lagerbestände an Fertigprodukten aufgrund einer verbesserten Planung des Versands von Fertigprodukten;
• der Einsatz logistischer Ansätze im Einkaufsmanagement, in der Produktionsorganisation und im Verkauf von Fertigprodukten, wodurch die Umlaufdauer des Betriebskapitals verkürzt und die Produktions- und Vertriebskosten gesenkt werden.

1. Betriebskapital wird wichtig sein Bestandteil Kapital des Unternehmens und sorgen für den reibungslosen Ablauf des Produktionsprozesses. Es ist erwähnenswert, dass sie ständig in Bewegung sind, nacheinander die Zirkulationsstadien durchlaufen und ihre Form ändern.

2. Das Betriebskapital wird nach einer Reihe von Kriterien klassifiziert: nach Umlaufbereich, nach Elementen, nach Eigentum, nach Deckung durch Regulierung, nach Bildungsquellen.

3. Als Grundlage für den rationellen Einsatz von Betriebskapital gilt deren Rationierung – die Bestimmung der minimal notwendigen, aber ausreichenden Menge für einen unterbrechungsfreien Produktionsprozess.

4. Das Kriterium für die Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital wird deren Umsatz sein. Je schneller das Betriebskapital alle Umlaufstufen durchläuft und in Form von Verkaufserlösen an das Unternehmen zurückfließt, desto effizienter kann es eingesetzt werden.

5. Die Verwaltung des Einsatzes von Betriebskapital erfordert eine ständige Suche nach Faktoren und Reserven zur Beschleunigung ihres Umsatzes.